企業(yè)資產(chǎn)管理制度

企業(yè)資產(chǎn)管理制度_物業(yè)經(jīng)理人源自規(guī)劃范文

企業(yè)資產(chǎn)治理制度

第一章總則

第一條為使公司資產(chǎn)治理有所遵循，到達保值增值的目的，特制定本規(guī)定。

其次條本規(guī)定所指資產(chǎn)系指資產(chǎn)負債表上資產(chǎn)一方所列的工程，其全部權(quán)歸屬春發(fā)公司，其有關(guān)事務(wù)均依照本制度的規(guī)定辦理。

第三條財務(wù)治理部為資產(chǎn)治理部門，詳細采納使用、建帳、登卡三方監(jiān)視的治理方法：由會計部統(tǒng)一登記財產(chǎn)帳;財務(wù)治理部負責(zé)各項財產(chǎn)登記卡和登記冊的治理及檢查;使用部門填寫財產(chǎn)登記卡或登記冊，并對所用資產(chǎn)作妥當保管。

第四條購入的資產(chǎn)，應(yīng)準時辦理使用權(quán)轉(zhuǎn)移登記(帳、卡、冊)，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記及稅法規(guī)定的事宜均由會計部按國家相關(guān)財會制度辦理。

第五條新購入的資產(chǎn)除會計部登帳外，使用部門應(yīng)填具財產(chǎn)登記卡或登記冊。

第六條資產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書，并由會計部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準前方可辦理。

第七條部門及所屬分部在用的辦公用具、設(shè)備、設(shè)施，由本部門經(jīng)理指定專人負責(zé)登記臺帳，并幫助財會部門的盤點。董事長室、總經(jīng)理室、總監(jiān)室由辦公室負責(zé)登記。

第八條各項工程不管金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財務(wù)治理部備查復(fù)核。

第九條財務(wù)治理部會同會計部及經(jīng)管部門每年定期對財產(chǎn)進展盤點，其盤盈或盤虧應(yīng)由會計部據(jù)實辦理增值或減損處理。

第十條低值易耗品攤銷采納一次攤銷法。

第十一條固定資產(chǎn)的折舊采納平均年限法，以帳面價值為準，其折舊耐用年限按外商投資企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行。

第十二條無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的計價、核算按財政部及外商投資企業(yè)財務(wù)治理制度執(zhí)行。

其次章流淌資產(chǎn)治理規(guī)定

第十三條本制度所指流淌資產(chǎn)包括公司庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

第十四條應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費用。

第十五條應(yīng)收票據(jù)根據(jù)面值計價，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。

第十六條應(yīng)收帳款中發(fā)生的壞帳損失，由會計部按銷售部供應(yīng)的金額及壞帳緣由，上報稅務(wù)部門，批準后進展帳務(wù)處理。

第十七條有關(guān)存貨的計價按財政部有關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。

第十八條存貨的日常治理見《倉庫治理制度》。

第一節(jié)現(xiàn)金治理規(guī)定

第十九條嚴格按國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金治理暫行條例》規(guī)定，在允許的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

其次十條在經(jīng)濟業(yè)務(wù)中取得的現(xiàn)金一律交會計部出納員，出納員是本公司庫存現(xiàn)金的唯一合法保管人，其它任何人不得挪用、坐支或存入個人帳戶。

其次十一條出納員收到現(xiàn)金后應(yīng)存入銀行，當月入帳，同時會計員應(yīng)開出收據(jù)或發(fā)票。

其次十二條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20230元，超額局部應(yīng)存入銀行。

其次十三條現(xiàn)金支出必需有相關(guān)審批人批準證明，辦理人填寫借款單。

其次十四條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)出納員必需登記日記帳。

其次十五條除本規(guī)定外，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

其次十六條公司固定資產(chǎn)、原材輔料、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品的選購必需實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

其次十七條出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特別狀況確需坐支，應(yīng)事先報會計部經(jīng)理批準。

其次十八條公司員工因公需要借用現(xiàn)金按“用款程序”執(zhí)行，并應(yīng)確定還款期限，超過還款期限的在當月工資中扣還。

其次十九條公司員工因公出差支取現(xiàn)金按“用款程序”執(zhí)行，并嚴格按《出差治理制度》執(zhí)行。

第三十條工資的支付應(yīng)依據(jù)人力資源部每月供應(yīng)的薪酬表，出納員按規(guī)定發(fā)放日期提款發(fā)放。

其次節(jié)支票治理規(guī)定

第三十一條本規(guī)定所指支票是公司在業(yè)務(wù)過程中使用或收到的轉(zhuǎn)帳支票。

第三十二條支票的領(lǐng)用、保管、報銷由出納員專人負責(zé)。

第三十三條出納在收到支票后，應(yīng)核對數(shù)目，檢驗其合法性，在支票有效期內(nèi)存入銀行。

第三十四條收受支票時應(yīng)留意以下事項：

(一)非該企業(yè)簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。

(二)留意支票數(shù)字、金額、日期是否有誤。

(三)簽發(fā)支票人的印章是否齊全。

(四)支票上有無涂改、涂銷。

(五)支票上是否有背書。

第三十五條開出支票時須有經(jīng)審批的“借款單”，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。

第三十六條支票使用應(yīng)建立登記薄制度。

第三十七條銀行印鑒由會計部經(jīng)理指定專人負責(zé)。

第三十八條嚴禁開出空頭支票、遠期支票和空白支票。

第三十九條支票付款后，經(jīng)辦人填制“支出證明單”憑支票存根，按“報銷程序”辦理，并由支票領(lǐng)用人在登記薄上簽字注銷。

第三節(jié)資金使用審批權(quán)限

第四十條業(yè)務(wù)款待費使用審批權(quán)限：400元(含)以內(nèi)由行管總監(jiān)批準;400元以上由總經(jīng)理批準。

第四十一條預(yù)算內(nèi)單項資金使用審批權(quán)限：1000元(含)以內(nèi)由部門經(jīng)理批準;1000元以上2023元(含)以內(nèi)由系統(tǒng)總監(jiān)批準;2023元以上由總經(jīng)理批準。

第四十二條預(yù)算外單項資金使用審批權(quán)限：2023元(含)以內(nèi)由總經(jīng)理批準;2023元以上由董事長

批準。

第三章固定資產(chǎn)治理規(guī)定

第四十三條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類、編號、購置、驗收、保管、出售、報廢等事項均依本規(guī)定處理。

第四十四條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在2023元以上并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。

第四十五條本規(guī)定所指固定資產(chǎn)包括：

(一)土地。

(二)房屋建筑物：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、水道、圍墻、停車場、道路等。

(三)交通及運輸設(shè)備：摩托車、小轎車、客貨車等。

(四)生產(chǎn)機器設(shè)備、檢驗、計量和試驗設(shè)備。

(五)電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備等。

(六)空氣調(diào)整設(shè)備：空調(diào)、抽送風(fēng)機、電扇等。

(七)事務(wù)設(shè)備：機具設(shè)備(打卡機、復(fù)印機、打字機、計算機、電話機)、家俱設(shè)備(寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱)等。

(八)供水設(shè)備設(shè)施：水塔、儲水池、抽水機、給水配管設(shè)備等。

(九)其他設(shè)備：防護設(shè)備(警衛(wèi)、醫(yī)療)、裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備、炊事設(shè)備等。

第四十六條財務(wù)治理部為資產(chǎn)治理部門，財務(wù)治理部經(jīng)理授權(quán)各使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)的登記、盤點、保管和報損、報失、報廢等工作。會計部負責(zé)資產(chǎn)的核算，設(shè)置相關(guān)科目、設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳記載各項資產(chǎn)的價值。

第四十七條固定資產(chǎn)購置必需填寫申購審批表，應(yīng)注明具體中(英)文名稱、規(guī)格、金額、性能等資料以備選購及驗收依據(jù)。

第四十九條固定資產(chǎn)需作出售或報廢處理時，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)報廢報損審批表”，報請相關(guān)系統(tǒng)總監(jiān)及總經(jīng)理審批(詳見第六章“資產(chǎn)報廢治理規(guī)定”)。

第五十條固定資產(chǎn)的會計核算、計價、折舊等詳細處理等均按財政部有關(guān)財務(wù)制度及外商投資企業(yè)財務(wù)治理制度執(zhí)行。

第五十一條固定資產(chǎn)的盤點按本制度之第五章“財產(chǎn)盤點實施細則”辦理。

第五十二條出租或外借治理：非經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準固定資產(chǎn)不得外借，特別狀況呈總經(jīng)理核準后始得辦理，并應(yīng)訂立契約，正.本送會計部門以備核對，副本自留。契約內(nèi)容應(yīng)包括修理、保養(yǎng)及稅金負擔(dān)、租金、運費、歸還期限、附屬設(shè)備明細等。

第五十三條閑置固定資產(chǎn)治理：使用部門隨時向財務(wù)治理部上報閑置固定資產(chǎn)狀況，財務(wù)治理部至少每三個月將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)統(tǒng)計造冊，擬訂處理意見后呈報總經(jīng)理。

第四章低值易耗品治理規(guī)定

第五十四條低值易耗品是指單項價值在2023元以下，使用年限在1年以下的各種勞動資料。如工具、治理用具、玻璃器皿等。

第五十五條低值易耗品需全部經(jīng)綜合庫收料，領(lǐng)用前由綜合庫保管，歸入物料帳。

第五十六條領(lǐng)用低值易耗品采納以舊換新方式(首次除外)，由領(lǐng)用人填具物品領(lǐng)用單按“領(lǐng)用程序”辦理。

第五十七條低值易耗品價值在50元以內(nèi)的由使用人保管。價值在50元(含)以上的，單獨使用按個人別設(shè)立“財產(chǎn)登記冊”;共同使用按部門別設(shè)立“財產(chǎn)登記冊”，部門負責(zé)人為保管人。領(lǐng)用后要準時登記“財產(chǎn)登記冊”，并且每季度與財務(wù)治理部和總務(wù)部核對一次。

第五十八條低值