《公司內(nèi)部控制問題研究6500字（論文）》

A紙業(yè)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題案例分析報(bào)告一、寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司簡介及組織概況（一）寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司簡介寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司是在原寧夏中衛(wèi)造紙廠的基礎(chǔ)上，通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度乞討組設(shè)立的。生產(chǎn)的無碳復(fù)寫原紙、雙膠紙、膠印書刊紙、靜電復(fù)印紙產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)均達(dá)到或超過國家標(biāo)準(zhǔn)，部分產(chǎn)品被評(píng)為名牌產(chǎn)品和質(zhì)量信得過產(chǎn)品。公司于1998年4月成功地向社會(huì)發(fā)行股票并順利上市，把“A紙業(yè)”推向市場。（二）組織概況根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，公司可分為財(cái)務(wù)部、內(nèi)審部、銷售部、市場部、行政部、人力資源部、生產(chǎn)部等部門。寧夏A有限責(zé)任公司將發(fā)展成為國內(nèi)一線紙業(yè)品牌作為短期戰(zhàn)略目標(biāo)，將成為世界領(lǐng)先、世界級(jí)的大型紙業(yè)上市公司定位為長期戰(zhàn)略目標(biāo)。寧夏A集團(tuán)有限責(zé)任公司的人力資源情況：表2.1員工分布結(jié)構(gòu)在職人數(shù)387部門構(gòu)成部門類別部門人數(shù)占員工總數(shù)比例生產(chǎn)部13635.14%采購部6115.76%銷售部11329.20%研發(fā)部276.98%人事部297.49%財(cái)務(wù)部174.40%其他人員41.03%由表2.1可以看到，寧夏A有限責(zé)任公司的銷售人員作為企業(yè)的核心競爭力，大部分員工的工作重點(diǎn)是產(chǎn)品銷售，而不是產(chǎn)品質(zhì)量管理。公司研發(fā)人員只占員工總數(shù)的6.98%，這反映出公司沒有把重點(diǎn)放在未來的產(chǎn)品突破上，研發(fā)力度不夠，公司的發(fā)展前景并不樂觀。二、寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀公司正在逐步建立和完善內(nèi)部控制管理規(guī)章制度，如《寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制手冊(cè)》、《寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則及其配套指引》、《寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見》等，但由于起步較晚，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制觀念薄弱，違反財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)紀(jì)律的行為不斷被禁止。企業(yè)面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，優(yōu)化寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制體系迫在眉睫[4]。三、寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制的問題分析（一）內(nèi)部控制環(huán)境不佳企業(yè)的內(nèi)部管理控制工作能否高質(zhì)量的、高水平的開展，對(duì)企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營是有很大的積極意義的，在這個(gè)過程中必須要讓企業(yè)的管理人員認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的重要性，才可以更好的推動(dòng)內(nèi)部控制工作的開展[5]。企業(yè)的內(nèi)部管理工作存在很多意識(shí)薄弱的問題，綜合分析討論可以看到這種問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：最根本的是企業(yè)的管理人員有著更傳統(tǒng)、比較落后的管理理念和對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理控制存在一定的誤解，這也導(dǎo)致了更為嚴(yán)重的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中雖然不斷的強(qiáng)調(diào)管理，但卻在管理工作上做的很不到位。一些企業(yè)管理人員往往錯(cuò)誤的認(rèn)為，只有企業(yè)不斷的加強(qiáng)生產(chǎn)才能為企業(yè)帶來不斷發(fā)展的好處，而企業(yè)的內(nèi)部管理控制都是形式上的、表面上的，他不能在短時(shí)間內(nèi)給企業(yè)帶來比較直觀的經(jīng)濟(jì)效益。正是因?yàn)檫@些企業(yè)的管理人員盲目追求企業(yè)表面的、短期的經(jīng)濟(jì)效益，忽視了企業(yè)發(fā)展過程中的長期利益，因此就忽視了企業(yè)的內(nèi)部管理控制的實(shí)際作用。（二）風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)淡薄企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層是否具備科學(xué)、理性的企業(yè)管理思維對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來說是至關(guān)重要的，也會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的情況。有很大的影響。因此，寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司的企業(yè)管理人員需要重視關(guān)于企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的建立，關(guān)于他們是否想建立一個(gè)行之有效的控制管理制度，以及他們是否會(huì)在工作中嚴(yán)格的管理落實(shí)和能夠以身垂范遵守既定的控制措施，直接影響到企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，這種影響也將會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展情況。在這個(gè)階段，企業(yè)的管理人員往往只注重自身的權(quán)益，但不能適應(yīng)性的承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任，這將減少企業(yè)內(nèi)部的管理效能。此外，如果公司的管理人員沒有一個(gè)系統(tǒng)的、科學(xué)的內(nèi)部管理控制的思想認(rèn)識(shí)，只是把內(nèi)部管理控制片面的看作是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任。那么企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作就無法有效的起到改進(jìn)企業(yè)的總體管理水平和管理效能上來，因此，企業(yè)的內(nèi)部控制就難以有效的發(fā)揮其實(shí)際意義。（三）財(cái)務(wù)部門不能充分發(fā)揮管理作用首先，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)職位的權(quán)力和責(zé)任不明確，分工也存在一定的問題。一個(gè)企業(yè)來說，會(huì)計(jì)這個(gè)崗位的最重要的工作是可以直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的一個(gè)主要方面。對(duì)于寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司來說，其在會(huì)計(jì)崗位上設(shè)定的崗位權(quán)限和責(zé)任是有很大的差距的，崗位權(quán)限的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)沒有有效的結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，這就導(dǎo)致了會(huì)計(jì)崗位的實(shí)際工作存在著很大的流程不足的問題，使員額無法滿足權(quán)力和責(zé)任分配的要求。二是金融功能薄弱，形式主義嚴(yán)重。寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)人員沒有完全掌握財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念，在會(huì)計(jì)核算中過多地停止了財(cái)務(wù)工作。缺乏系統(tǒng)、全面的預(yù)算管理，導(dǎo)致資金的有效配置和利用不足[7]，降低了資金的使用效率，增加了管理風(fēng)險(xiǎn)。（四）會(huì)計(jì)信息失真寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司缺乏完整的內(nèi)部控制制度，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)過于分散。因此，很難收集和整理相關(guān)數(shù)據(jù)。無法為內(nèi)部控制工作的開展提供準(zhǔn)確的依據(jù)。另外，寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司的架構(gòu)復(fù)雜，信息交流不順暢。為提高企業(yè)的整體管理水平帶來制約。這就要求企業(yè)對(duì)當(dāng)前市場發(fā)展趨勢有一定的了解，做好內(nèi)部信息交流建設(shè)，發(fā)揮信息流的作用，為內(nèi)部控制工作的實(shí)施提供依據(jù)。（五）內(nèi)部控制運(yùn)行監(jiān)督存在問題在寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司中，雖然逐步實(shí)行了內(nèi)部控制的完整運(yùn)作，并成立了專門的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。但是，根據(jù)這些內(nèi)部控制，并沒有真正落實(shí)有效的監(jiān)督，寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司的內(nèi)部監(jiān)督以及審計(jì)只是一個(gè)存在的形式，它的實(shí)際效果尚未實(shí)現(xiàn)。造成這種現(xiàn)象有兩個(gè)主要原因。一是企業(yè)的監(jiān)督部門在企業(yè)內(nèi)部不能真正獨(dú)立，其監(jiān)督受到很大的制約，缺乏足夠的支持。第二個(gè)是監(jiān)督的范圍，忽視了企業(yè)內(nèi)部管理的監(jiān)督功能和規(guī)范制度，不能真正發(fā)揮監(jiān)督作用[8]。（六）內(nèi)部控制活動(dòng)缺乏全面性和控制力如果一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部管理控制工作存在弱化的現(xiàn)象，那么將會(huì)引起公司內(nèi)部的管理控制的真空，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)各種各樣的問題，分析上述問題產(chǎn)生的原因可以得到如下的一些因素，首先在企業(yè)的制度層面。如果企業(yè)內(nèi)部的工作人員都可以自覺主動(dòng)的遵守內(nèi)部控制的各項(xiàng)制度和規(guī)范，那么很顯然的企業(yè)內(nèi)部的控制就會(huì)有明顯的提升，對(duì)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展來說具有巨大的推動(dòng)作用。企業(yè)要使經(jīng)濟(jì)交易程序化、規(guī)范化，就必須有與交易相關(guān)的制度保障;企業(yè)要想提高員工的職業(yè)素質(zhì)，改變員工消極的工作態(tài)度，就需要建立一個(gè)關(guān)注員工利益、約束員工行為的制度。寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司現(xiàn)有的內(nèi)部規(guī)章制度還不完善。企業(yè)內(nèi)部的大多數(shù)員工之間以及管理人員和關(guān)公之間都有著各種各樣的復(fù)雜關(guān)系，這樣導(dǎo)致了公司內(nèi)部的很多規(guī)章制度難以有效地落實(shí)和實(shí)施，而一旦企業(yè)的制度成為員工不主動(dòng)遵守的“廢紙”，那么對(duì)于企業(yè)發(fā)展來說就會(huì)有很大的制約和負(fù)面影響，必須要高度的關(guān)注企業(yè)各項(xiàng)管理制度的落實(shí)和應(yīng)用，確保所有的員工都可以嚴(yán)格的按照企業(yè)管理制度來進(jìn)行日常的工作[9]。第二，控制程序。內(nèi)部控制程序和內(nèi)部控制措施是保證內(nèi)部控制有效實(shí)施的兩個(gè)重要因素。寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司需要加強(qiáng)控制程序，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是職責(zé)分工在這種情況下，一個(gè)人采取不相容的立場，削弱了內(nèi)部控制的效果，也會(huì)導(dǎo)致串通舞弊。其次，在獨(dú)立審計(jì)方面，寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司沒有設(shè)立專門的審計(jì)部門或?qū)徲?jì)崗位，也是為了節(jié)約成本。第四章、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策和建議一、優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境企業(yè)管理者的思想覺悟會(huì)影響整個(gè)企業(yè)的未來的一個(gè)發(fā)展方向，寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司應(yīng)從以下幾個(gè)方面提高管理層和員工的內(nèi)部控制意識(shí)。改變“重市場輕管理”的傳統(tǒng)管理理念。作為一個(gè)企業(yè)的管理人員，首先要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況以及當(dāng)前企業(yè)管理工作中的先進(jìn)的理念和方式，做到不斷的完善和更新管理理念、管理思維以及管理手段，積極的摸透市場經(jīng)營的現(xiàn)狀，同時(shí)有效、清晰的梳理企業(yè)內(nèi)部管理工作，將企業(yè)發(fā)展和企業(yè)管理工作擺在同等重要的位置。更加重視企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。同時(shí)，由于企業(yè)的發(fā)展需要大量的人才，因此在選人、用人的方面，企業(yè)的管理工作者必須要摒棄傳統(tǒng)的任人唯親的思維方式和思想認(rèn)識(shí)，選擇適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的高素質(zhì)、高質(zhì)量、高層次人才，通過實(shí)踐的考驗(yàn)，層層的選拔，結(jié)合企業(yè)發(fā)展和定位等多個(gè)方面的綜合、全面分析考慮，讓更貼合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的高質(zhì)量人才來協(xié)助企業(yè)管理人員進(jìn)行企業(yè)的管理。其次，一個(gè)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更高水平的發(fā)展，就必須要讓所有的員工有歸屬感和認(rèn)可感，不斷的提高員工在企業(yè)發(fā)展過程中的參與度。企業(yè)要結(jié)合實(shí)際情況，應(yīng)該對(duì)企業(yè)的所有員工進(jìn)行更多的職業(yè)技能培訓(xùn)和教育，當(dāng)然，在這個(gè)過程中還需要給她們樹立企業(yè)的發(fā)展理念和企業(yè)文化，使所有員工都能認(rèn)識(shí)到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，并且認(rèn)可企業(yè)開展內(nèi)部控制的重要意義，學(xué)會(huì)在工作過程中有效的識(shí)別和防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各類風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，企業(yè)也需要將這種內(nèi)部的管理和控制有效的融入到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)職能部門，多個(gè)部門協(xié)同合作就可以取得更好的控制效果，而不應(yīng)該把企業(yè)的內(nèi)部控制局限在企業(yè)的財(cái)務(wù)這一個(gè)部門。當(dāng)然，更重要的是企業(yè)的管理人員需要以身垂范，要自覺的接受企業(yè)所有工作人員的監(jiān)督。為了在企業(yè)內(nèi)部更高標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施管理控制，企業(yè)管理者需要在工作過程中主動(dòng)、自覺的遵守企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)要深刻的把握和理解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的各種實(shí)際情況，將文化落實(shí)到工作當(dāng)中，積極的重視企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)控制個(gè)管理制度?？偠灾瑢幭腁紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司管理層和員工的內(nèi)部控制意識(shí)水平嚴(yán)重影響著內(nèi)部控制的發(fā)展，而管理意識(shí)水平對(duì)內(nèi)部控制體系的發(fā)展有著重要的影響。二、完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理首先，充分發(fā)揮企業(yè)文化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的驅(qū)動(dòng)作用，寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司能夠利用教育和培訓(xùn)的方式，將企業(yè)文化和風(fēng)險(xiǎn)管理與合理建設(shè)相結(jié)合起來，創(chuàng)造一個(gè)全員參與的良好氛圍，企業(yè)的員工需要樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將以前的忽視風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度轉(zhuǎn)變過來。其次，要制定一個(gè)科學(xué)的與企業(yè)的實(shí)際情況相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，然后一步步的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)營的國策中所具備的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)定性以及定量兩種手段，進(jìn)一步的評(píng)估公司內(nèi)部控制工作開展的整體效果，有效的計(jì)算潛在風(fēng)險(xiǎn)，也就是說對(duì)那些可能給公司造成的損失或損害的風(fēng)險(xiǎn)采取積極地識(shí)別，并且采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救和解決措施，把那些現(xiàn)有的或今后可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行糾正、控制，注重企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架的搭建，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的制度建設(shè)和制度的完善，建立一個(gè)科學(xué)合理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和效益能夠兼容的企業(yè)發(fā)展路徑，并改進(jìn)和提升企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理手段。有效開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制工作，在工作開展的過程中，所有工作人員都必須采取積極的管理控制措施，盡量減少企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。三、進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的效果和企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)以及財(cái)會(huì)人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力是息息相關(guān)的。目前我國大部分都是具有專業(yè)會(huì)計(jì)技能方面的依照有關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)的法規(guī)進(jìn)行編制報(bào)表的會(huì)計(jì)，可是隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求財(cái)會(huì)人員不僅僅只是需要專業(yè)的會(huì)計(jì)技能，還需要具備比較高的組織協(xié)調(diào)的能力以及隨機(jī)應(yīng)變的能力，并且還要求在財(cái)會(huì)工作中具備創(chuàng)新的能力。以前那些傳統(tǒng)的只是會(huì)基本的核算的會(huì)計(jì)工作者將被淘汰。四、提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與有效性要給財(cái)會(huì)人員提供一些學(xué)習(xí)的平臺(tái)和途徑，財(cái)會(huì)人員不但需要掌握專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)，另外還需要提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，而且還需要保持企業(yè)良好的信譽(yù)。企業(yè)的信譽(yù)直接影響到企業(yè)未來的發(fā)展。因此，提高管理人員的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一。另外，為了保證寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制工作順利開展，要制定相應(yīng)的法律制度和實(shí)施制度，進(jìn)一步進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視。企業(yè)的內(nèi)部控制需要以合法性以及合理性為內(nèi)部控制基礎(chǔ)，這樣才可以給企業(yè)提供一個(gè)施行會(huì)計(jì)管理的法律文件，與此同時(shí)應(yīng)該確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。監(jiān)督好寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制，能夠有效的防止違規(guī)行為的發(fā)生，從而為企業(yè)創(chuàng)造出更高的收益。五、強(qiáng)化內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制企業(yè)內(nèi)部的控制通常分為兩個(gè)主要的方面，其中一個(gè)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制，另外一種是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理控制，這兩種控制是企業(yè)發(fā)展的一個(gè)非常重要的影響因素，可以說其中的會(huì)計(jì)控制的實(shí)際效果會(huì)直接影響企業(yè)未來的發(fā)展，對(duì)企業(yè)的發(fā)展決策的科學(xué)性和合理性至關(guān)重要。因此，在這個(gè)過程中必須要有效的保證會(huì)計(jì)相關(guān)報(bào)表的真實(shí)可靠和會(huì)計(jì)報(bào)表的完整性，并以此為基礎(chǔ)有效的保護(hù)企業(yè)的各類資產(chǎn)。此外，要想實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的良好改善不僅需要確保內(nèi)部控制的顆粒，而且也需要與外部的監(jiān)督控制有機(jī)的結(jié)合起來。另外，寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司應(yīng)防止出現(xiàn)管理人員交叉任職的情況，為了消除模棱兩可的分工和責(zé)任不清楚企業(yè)的相關(guān)工作,有必要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用,不斷提高企業(yè)的監(jiān)督能力,并提供及時(shí)的反饋問題的管理人才,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。六、加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)內(nèi)部控制需要依照完整性和科學(xué)性為基礎(chǔ)，并且在執(zhí)行上需要依照有效性為關(guān)鍵。當(dāng)一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體或者是獨(dú)立的部門不能夠單獨(dú)的處理一項(xiàng)或者是一部分的業(yè)務(wù)的時(shí)候，那么通常就需要運(yùn)用到控制論的理論。并且在組織上是能夠進(jìn)行責(zé)權(quán)分離的，導(dǎo)致各種業(yè)務(wù)和權(quán)利進(jìn)行交叉檢查，然后進(jìn)行交叉控制?？刂七^程的系統(tǒng)是被控制論所強(qiáng)調(diào)的。目前企業(yè)非常的重視控制資產(chǎn)和優(yōu)化資產(chǎn)，但是卻忽視了實(shí)物資產(chǎn)的前饋以及反饋控制，在整個(gè)控制的時(shí)候，全面做好預(yù)算編制工作，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行管理，并且進(jìn)行授權(quán)管理。七、優(yōu)化會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司不僅需要完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，而且還要遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)法律法規(guī)，要使得企業(yè)的制度具有合法性，具體上講表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：從事會(huì)計(jì)工作的財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)的相關(guān)執(zhí)照，并且在財(cái)政部門的負(fù)責(zé)人需要有會(huì)計(jì)專業(yè)的相關(guān)資格證書；其次是不能讓企業(yè)擅自設(shè)置會(huì)計(jì)科目，要按照會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)則設(shè)置會(huì)計(jì)科目，還需要仔細(xì)檢查原始憑證，原始憑證需要具備合法合理性，并且在原始憑證傳遞的過程中需要嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)于憑證的裝訂以及保管應(yīng)該負(fù)責(zé)。其次要進(jìn)行全面的預(yù)算管理。寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司需要建立一個(gè)全面的預(yù)算管理體系，要想做好全面預(yù)算管理工作必須做到以下幾個(gè)方面：一是需要對(duì)職責(zé)權(quán)限有予以明確，二是要嚴(yán)格依照規(guī)章制度進(jìn)行辦理，尤其是在預(yù)算的編制到審核的這整個(gè)過程，三是依照月度對(duì)年度總預(yù)算進(jìn)行分解，對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行以及下達(dá)的程序予以明確，爭取做到責(zé)任落實(shí)制，四是對(duì)預(yù)算授權(quán)審批和執(zhí)行的過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，五是對(duì)預(yù)算的差異進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，六是要年終評(píng)估集團(tuán)及下屬公司年初的計(jì)劃完成情況。八、加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)控制企業(yè)資產(chǎn)庫存量要保持在合理區(qū)間內(nèi)波動(dòng)。寧夏A紙業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司應(yīng)要根據(jù)公司的具體情況出發(fā)，充分考慮企業(yè)的供需關(guān)系，以及企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃，借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的先天優(yōu)勢，合理安排資產(chǎn)的購進(jìn)，使得庫存合理。關(guān)于實(shí)物資產(chǎn)的控制，應(yīng)當(dāng)著重管控物資以及與物資有接觸的人員。應(yīng)當(dāng)對(duì)物資的整個(gè)過程都要進(jìn)行監(jiān)督，包括從采購到出庫，這樣做有利于物資的完整性的保證，每一個(gè)財(cái)務(wù)人員在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)