基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障本基金會(huì)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《慈善法》、《關(guān)于慈善組織開展慈善活動(dòng)年度支出和管理費(fèi)用的規(guī)定》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《慈善組織保值增值投資活動(dòng)管理暫行辦法》等法律法規(guī)及本基金會(huì)的章程，特制定本制度。第二條本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。第三條本基金會(huì)按照國(guó)家規(guī)定，依法接受各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，做好財(cái)務(wù)信息披露，維護(hù)捐贈(zèng)者的權(quán)益。第四條財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督；管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金，保證基金會(huì)資源的高效配置與合理使用，提高資產(chǎn)使用效率；維護(hù)資產(chǎn)的完整性，做好資產(chǎn)的保值和增值工作；準(zhǔn)確及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息，為經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，保障和促進(jìn)基金會(huì)的健康良性發(fā)展。第五條根據(jù)會(huì)計(jì)控制制度的要求，本基金會(huì)設(shè)有財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本基金會(huì)的會(huì)計(jì)核算和資金監(jiān)管，聘請(qǐng)具有專業(yè)資格的專職會(huì)計(jì)人員擔(dān)任會(huì)計(jì)。本基金會(huì)理事、監(jiān)事的近親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)崗位。財(cái)務(wù)人員離職時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到錢清、票清、帳清，并在基金會(huì)負(fù)責(zé)人主持下辦理交接手續(xù)。第六條本基金會(huì)設(shè)立統(tǒng)一賬號(hào)，并由財(cái)務(wù)部門按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)立賬冊(cè)，組織會(huì)計(jì)核算，并按本基金會(huì)的業(yè)務(wù)發(fā)展需求設(shè)立相應(yīng)的明細(xì)賬。第七條財(cái)務(wù)管理應(yīng)做好以下基礎(chǔ)工作：（一）明確原始記錄管理及填報(bào)要求。（一）建立合理的管理制度（一）建立資產(chǎn)的管理和清查盤點(diǎn)制度。第八條本基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。財(cái)務(wù)日常管理工作由基金會(huì)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)?；饡?huì)負(fù)責(zé)人有責(zé)任定期或不定期檢查本基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作，并監(jiān)督秘書處所有全/兼職員工遵守本規(guī)定。第九條本基金會(huì)所有全/兼職員工應(yīng)保證其各項(xiàng)支出及所管理的實(shí)習(xí)生、志愿者、專家等各項(xiàng)支出都符合基金會(huì)的管理要求，并對(duì)自己所負(fù)責(zé)的預(yù)算和支出的合理性、相關(guān)性、完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)，并有責(zé)任定期和不定期檢查自己所負(fù)責(zé)的預(yù)算和支出的財(cái)務(wù)報(bào)告。第二章預(yù)算管理第十條本基金會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。基金會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)組織財(cái)務(wù)部員工于每年的2月28日前，編制出本基金會(huì)下年度的工作計(jì)劃及年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)經(jīng)本基金會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十一條本基金會(huì)預(yù)算應(yīng)做到量入而出、收支平衡，并保證有足夠的現(xiàn)金流來(lái)維持本基金會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第十二條本基金會(huì)員工對(duì)外以項(xiàng)目形式籌資時(shí)，項(xiàng)目預(yù)算在提交給捐贈(zèng)方之前，應(yīng)當(dāng)交由本基金會(huì)財(cái)務(wù)部審核，以保證內(nèi)部管理的一致性，并符合本基金會(huì)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。第十三條除捐贈(zèng)方有特殊要求外，捐贈(zèng)資金的預(yù)算應(yīng)當(dāng)按本基金會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算格式和預(yù)算類別編制。預(yù)算格式和類別由財(cái)務(wù)部門制定基金會(huì)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后提供。第十四條本基金會(huì)資助的所有項(xiàng)目，被資助方都應(yīng)按照本基金會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算格式和預(yù)算類別編制項(xiàng)目預(yù)算，并按照本基金會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目。第三章收入管理第十五條在遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和章程的原則下，積極爭(zhēng)取國(guó)內(nèi)外各界的捐贈(zèng)，合理組織收入，本基金會(huì)收入來(lái)源于：（一）理事資助；（二）國(guó)內(nèi)外友好團(tuán)體、企事業(yè)單位及個(gè)人的捐贈(zèng)；（三）投資收益；（四）其他收入。第十六條本基金會(huì)的收入只能根據(jù)章程規(guī)定的宗旨和公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍使用，不得挪做它用。第十七條按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，基金會(huì)設(shè)立基金會(huì)專用的人民幣賬戶。第十八條凡為基金會(huì)捐資，均開具正式財(cái)務(wù)收據(jù)。第十九條根據(jù)捐贈(zèng)者意愿設(shè)立的專項(xiàng)基金，應(yīng)單獨(dú)記賬、編制預(yù)算和會(huì)計(jì)核算，并由專人統(tǒng)一管理。第四章捐贈(zèng)管理第二十條本基金會(huì)接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，符合章程規(guī)定的宗旨和公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍。第二十一條本基金會(huì)接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)建立在自愿的基礎(chǔ)上，不能以損害國(guó)家和集體利益作為交換條件。第二十一條對(duì)于各項(xiàng)物資（除現(xiàn)金以外的捐贈(zèng)，包括但不限于圖書、設(shè)備、車輛、軟件、古玩、首飾、文物、字畫等）捐贈(zèng)，將作為基金會(huì)的物資進(jìn)行管理并用于捐贈(zèng)目的。接受捐贈(zèng)的物資無(wú)法用于符合本基金會(huì)宗旨的用途時(shí)，基金會(huì)可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈(zèng)目的。第二十二條捐贈(zèng)物資需開具《公益事業(yè)捐贈(zèng)專用收據(jù)》的，應(yīng)提供捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明，如不能提供則不能開具《公益事業(yè)捐贈(zèng)專用收據(jù)》。第二十三條本基金會(huì)取得的捐贈(zèng)資金、物資都應(yīng)全部用于捐贈(zèng)指定的活動(dòng)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分、挪用。第二十四條本基金會(huì)應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)。捐贈(zèng)協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈(zèng)，根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用。捐贈(zèng)協(xié)議未明確具體使用方式的捐贈(zèng)，根據(jù)本基金會(huì)的宗旨、業(yè)務(wù)范圍及業(yè)務(wù)發(fā)展需求使用。第二十五條本基金會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制捐贈(zèng)資金的使用，不得超支，超支部分由責(zé)任人承擔(dān)。第五章支出管理第二十六條本基金會(huì)的所有費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)符合章程規(guī)定的宗旨和公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍。第二十七條本基金會(huì)的所有費(fèi)用支出遵循勤儉節(jié)約、務(wù)實(shí)高效、公平公正的原則，保證慈善財(cái)產(chǎn)的使用效益。第二十八條支出管理的原則（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全支出管理制度，按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度活動(dòng)計(jì)劃辦理各項(xiàng)支出。（二）本基金會(huì)的年度慈善活動(dòng)支出和年度管理費(fèi)用根據(jù)《關(guān)于慈善組織開展慈善活動(dòng)年度支出和管理費(fèi)用的規(guī)定》執(zhí)行。（三）專項(xiàng)基金資助支岀，應(yīng)嚴(yán)格按照管理辦法或協(xié)議規(guī)定執(zhí)行。第二十九條本基金會(huì)按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行對(duì)外資助和管理各項(xiàng)費(fèi)用支出。第三十條本基金會(huì)的所有費(fèi)用支出原則上都應(yīng)通過(guò)銀行賬戶按照審批流程而不通過(guò)現(xiàn)金支付。因特殊情況需以現(xiàn)金支付，應(yīng)經(jīng)基金會(huì)負(fù)責(zé)人審批同意。第三十一條本基金會(huì)的所有報(bào)銷憑證的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整，應(yīng)當(dāng)是國(guó)家稅局監(jiān)制的發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的捐贈(zèng)收據(jù)。原則上不得使用稅局允許范圍之外的白條、收據(jù)或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用。第三十二條支出的主要內(nèi)容：（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本：開展符合基金會(huì)事業(yè)發(fā)展要求的自然保護(hù)相關(guān)活動(dòng)及資助活動(dòng)的各類支出；（二）管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)和行政工作人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)支出、零星固定資產(chǎn)購(gòu)置、其他管理支出等；（三）籌資費(fèi)用：是指為獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的借款費(fèi)用，如舉辦募款活動(dòng)費(fèi)、準(zhǔn)備、印刷和發(fā)放募款宣傳資料費(fèi)等；（四）其他費(fèi)用：無(wú)法歸屬到上述三類費(fèi)用中的費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)處置凈損失等。第三十三條限定用途基金的資助項(xiàng)目由基金會(huì)按照捐贈(zèng)單位(捐款人)與基金會(huì)簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行，捐贈(zèng)協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效。凡協(xié)議中已列明資金使用范圍、金額和支付時(shí)間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行。由基金會(huì)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第三十四條非限定用途基金的資助項(xiàng)目經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)年度預(yù)算方可執(zhí)行。在理事會(huì)休會(huì)期間由理事長(zhǎng)辦公會(huì)審批后可先執(zhí)行，但須提交下一次理事會(huì)會(huì)議予以認(rèn)可。由基金會(huì)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)組織實(shí)施。費(fèi)用開支經(jīng)經(jīng)辦人和基金會(huì)負(fù)責(zé)人或指定專人批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)人員予以支付。第三十五條為籌集捐款及捐贈(zèng)物品所發(fā)生的宣傳印刷、差旅、招待、會(huì)議、獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)務(wù)費(fèi)用，經(jīng)經(jīng)辦人和基金會(huì)秘書長(zhǎng)或指定專人簽字后，由會(huì)計(jì)人員予以支付。第三十六條基金會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用和其他費(fèi)用，經(jīng)經(jīng)辦人和基金會(huì)秘書長(zhǎng)或指定專人簽字后，由會(huì)計(jì)人員予以支付。第六章物資管理第三十七條物資應(yīng)統(tǒng)一管理，防止物資的積壓、損失和浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益，以保證本基金會(huì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。第三十八條固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是用于本基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在2000元以上，耐用時(shí)間在一年以上的辦公設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和房屋建筑物等。本基金會(huì)所購(gòu)買或所得合法捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)在購(gòu)買或收到捐贈(zèng)實(shí)物后的三個(gè)工作日內(nèi)交由行政人員登記并入庫(kù)，統(tǒng)一管理，并進(jìn)行必要的維護(hù)。固定資產(chǎn)的毀損、丟失應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明原因，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)損處理。行政人員應(yīng)每半年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，及時(shí)更新固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清單，盤盈和盤虧都需查找出原因并說(shuō)明，提交基金會(huì)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門備份。第三十九條低值易耗品管理。低值易耗品是指單位價(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具和辦公用品等。在保證工作需要的前提下，盡量降低低值易耗品的庫(kù)存和消耗。第四十條本基金會(huì)負(fù)責(zé)人有權(quán)定期或不定期檢查物資管理工作。第四十一條任何本基金會(huì)員工不得私自長(zhǎng)期個(gè)人占用本基金會(huì)的物資或長(zhǎng)期占用按規(guī)定應(yīng)贈(zèng)與他人或合作伙伴的物資。第四十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)買憑證及清單，及時(shí)入賬并按相關(guān)規(guī)定提取折舊。第七章財(cái)務(wù)分析、核算與決算第四十三條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用，現(xiàn)金流情況，管理情況等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)基于基金會(huì)的實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)指標(biāo)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)的成效，并將分析結(jié)果及時(shí)反饋給秘書處和理事會(huì)，為其科學(xué)決策提供依據(jù)。第四十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)予以制止和糾正。第四十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，按時(shí)結(jié)賬和對(duì)賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬證相符、賬實(shí)相符。第四十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐筆逐日登記銀行存款日記賬，每月底與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)應(yīng)查明原因，及時(shí)上報(bào)；出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。第四十七條每月終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按時(shí)編制本基金會(huì)的月度財(cái)務(wù)報(bào)表。第四十八條每年終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按時(shí)編寫本基金會(huì)的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表。第四十九條若捐贈(zèng)方有要求，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)當(dāng)按要求準(zhǔn)時(shí)遞交相應(yīng)捐贈(zèng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告，并定期編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告提交審核。第五十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)第八章會(huì)計(jì)檔案管理第五十一條下列會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔：（一）會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證；（二）會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿等；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)告等；（四）其他會(huì)計(jì)資料：包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料等。第五十二條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)整理歸檔。第五十三條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后，辦理登記手續(xù)后，方可提供查閱或復(fù)制。第五十四條銷毀會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?。?duì)到期未了的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)結(jié)項(xiàng)為止。第九章保值增值投資活動(dòng)管理第五十五條基金會(huì)開展投資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循合法、安全、有效的基本原則，投資取得的收益全部用于基金會(huì)章程規(guī)定的慈善目的。第五十六條基金會(huì)的投資行為必須符合基金會(huì)的宗旨，保持資金的流動(dòng)性，不影響慈善支出的實(shí)現(xiàn)。第五十七條基金會(huì)可用于投資的財(cái)產(chǎn)是基金會(huì)非限定性資產(chǎn)和在投資期間不需要撥付的限定性資產(chǎn)。第五十八條基金會(huì)的投資活動(dòng)主要包括以下形式：（一）直接購(gòu)買銀行、信托、證券、基金、期貨、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司等金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品；（二）將財(cái)產(chǎn)委托給受金融監(jiān)督管理部門監(jiān)管的機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資；（三）通過(guò)發(fā)起、并購(gòu)、參股等方式直接進(jìn)行股權(quán)投資。第五十九條基金會(huì)如進(jìn)行委托投資，應(yīng)選擇資信狀況、財(cái)務(wù)狀況良好的合格專業(yè)投資機(jī)構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托投資的金額、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等。第六十條基金會(huì)不得進(jìn)行下列投資活動(dòng)：（一）直接買賣股票；（二）直接購(gòu)買商品及金融衍生品類產(chǎn)品；（三）投資人身保險(xiǎn)產(chǎn)品；（四）以投