精品通用課件年公開課征稅和納稅

征稅和納稅甲：我們作為消費者，稅收與我們每個人息息相關。乙：納稅是有收入的成年人的事，與我們中學生無關。探究一每個人都直接或間接地與稅收發(fā)生著聯(lián)系。納稅人：稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人：最終負擔稅款的單位和個人。稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家的職能政治權力法律無償取得財政收入的基本形式稅收：稅和稅的征收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。自主學習：稅收的含義張三酷愛買彩票，堅持了三年之后終于中得50萬大獎，他到體彩中心領獎金，負責人說只能領40萬。10萬元納稅，為此，張三心里直嘀咕：情景一：張三的困惑1、10萬元稅款不繳行不行？2、能不能與體彩中心領導商量下，討價還價，少繳點稅？3、繳了10萬元稅后，國家過一段時間還會不會還給我？強制性固定性無償性合作探究：想一想：個稅起征點由原來的1600元變?yōu)楝F(xiàn)在的3500元，是否違反稅收的固定性？

稅收的固定性不等于說一成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收的對象、范圍、比例經(jīng)批準后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來，并在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定。思考：＊世界上有沒有不收稅的國家呢？為什么？＊稅收可不可以隨意征收？有國就有稅

有稅就有法2、稅收與國家和法律的關系稅收的基本特征及其相互關系2

(1)強制性國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅；稅務機關必須依法征稅。

(3)固定性在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。稅收的這三個特征是區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志

(2)無償性不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接

付出任何代價。（2）稅收的基本特征①是什么：強制性、無償性、固定性②是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志項目特征強制性無償性固定性稅利債其他∨∨∨∨∨××××∨具體分析③稅收基本特征之間的關系具體分析這三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障;強制性和無償性又決定了它必須有固定性;三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法，集中體現(xiàn)了稅收的權威性。要求保障決定決定無償性強制性固定性3、我國稅收的種類類別流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅征稅對象以商品交換的交易額和勞務收入額征稅對象以各種所得額為征稅對象以開發(fā)利用特定自然資源為征稅對象以擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關稅企業(yè)所得稅、個人所得稅礦產(chǎn)稅契稅印花稅屠宰稅

（2）增值稅征稅對象：生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額納稅人：我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征稅標準：增值稅的基本稅率是17%自主學習情境二：張三從紡織廠購進一批價值40萬元布料，紡織廠已經(jīng)納稅6.8元。張三把布料加工成服裝出售銷售價為60萬元。請問服裝廠應交納的增值稅是多少？增值稅=增值額*17%應納增值稅=（60萬-40萬）*17%=3.4萬或者=60萬*17%-6.8萬

=3.4萬為什么要減去上一環(huán)節(jié)已交稅額?（2）增值稅增值稅的優(yōu)點

A、避免重復征稅

B、促進生產(chǎn)專業(yè)化。

C、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。

D、保證財政收入的穩(wěn)定增長。個人所得超額累進稅率（高收入者多納稅，低收入者少納稅）、比例稅率。（3）個人所得稅征稅對象：稅率：納稅人境內(nèi)有住所無住所，但居住滿一年境內(nèi)外取得收入境內(nèi)無住所又不居住居住但不滿一年境內(nèi)取得收入自主學習工資、薪金個人所得稅率表（注：指個人工資、薪金所得減去3500元以后的余額）

假如張三一個月工資收入10000元，請對比不同起征點后，應交多少個人所得稅？5000元應交多少個人所得稅？應稅額：10000－3500＝6500（元）應繳納的個人所得稅：1500×3％＋3000×10％+2000×20%=745(元）速算法：（10000-3500）×20%-555=745（元）1500300045001500×3%3000×10%1000×20%個人所得稅不僅是（）的重要來源，而且是調(diào)節(jié)（）、實現(xiàn)（）的有效手段。國家財政收入個人收入分配社會公平作用：實戰(zhàn)演練總結增值稅個人所得稅征稅對象納稅人計稅方法只對增值額征稅生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額

在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進出口貨物的單位和個人

比例稅率為17%（舉例）

特點

作用

避免重復征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個人所得額

在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率（

20%

）實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低

是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平（建設和諧社會）的有效手段

增值稅與個人所得稅張三雖然交了稅，心里卻十分不舒服，便將自己的一些想法放在了博客上：

錢是我辛辛苦苦賺的，交給國家，我一分好處都沒有得到?。。。。。。。。?！交了那么多的稅，交的錢也不知道去哪里了，交了也白交？？？？？？情景三：張三很委屈小組討論：根據(jù)課本知識，如果你是博友，針對張三在博客上的想法，你將如何跟貼？交通醫(yī)療教育國防通訊環(huán)境賑災我國的稅收是取之于民,用之于民公民必須承擔義務,自覺誠信納稅用之于民稅收國家職能每個公民物質(zhì)基礎息息相關取之于民（1）稅收取之于民、用之于民；

（2）國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎；

（3）每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺納稅的義務。依法納稅的必要性博客跟帖隨著全球金融危機的影響，張三的企業(yè)也未能幸免，原材料價格高，市場消費不旺，利潤空間越來越小，張三很是心煩，他召集了廠里的幾個得力干將商討對策，結果他們都把注意打到了稅收上，我們一起來聽聽……情景四：張三忙開會甲：做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開發(fā)票，能不開就不開。拖，拖死他，來了就說沒錢。把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點稅收優(yōu)惠。沒關系，稅務人員來時，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。偷稅欠稅騙稅抗稅探究：你認為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？表現(xiàn)（含義）手段共同點偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰（2）違反稅法的行為（二）違反稅法的行為行為方式目的偷稅欺騙隱瞞不繳少繳欠稅拖延時間拖欠稅款騙稅欺騙獲得稅收優(yōu)惠抗稅暴力威脅不納稅騙稅主要是騙取出口退稅，以及虛報方式騙取稅收減免，目的在于騙得稅收優(yōu)惠；而偷稅主要是設法隱瞞應稅項目和應稅收入。偷稅與騙稅有什么區(qū)別？有人說，以上漫畫中商家的做法可以令消費者和商家雙方都受益，是無可厚非的。你是如何看待的？（三）公民應依法行使納稅人的權利意識

發(fā)票是消費者的購物憑證,也是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據(jù).購買商品索要發(fā)票,就間接地為國家的稅收作出了貢獻

如果不開發(fā)票就送你一瓶公民如何維護國家稅收3增強公民依法納稅的意識增強公民對稅收征管和使用的監(jiān)督