董事會會議文件及通過的制度-財(cái)務(wù)會計(jì)

121文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制第一條為了規(guī)范芬尼（以下簡稱“公司”）會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會計(jì)信第二條本制度根據(jù)我國《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、，1、公司對公司財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會4、財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司會計(jì)機(jī)構(gòu)會計(jì)人員職業(yè)道德。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財(cái)經(jīng)第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計(jì)科目、明細(xì)賬、賬和其他輔助第七條 221文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制第八條公司于 年月日起執(zhí)行財(cái)政部 年2月15日頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。第九條會計(jì)年度：公司采用公 第十條記賬本位幣：公司 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計(jì)價(jià)原第十二條 第十三條1 潤項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。經(jīng)營的利潤表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在股東權(quán)益中以單獨(dú)項(xiàng)目列示。經(jīng)營的現(xiàn)金 321文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制市場報(bào)價(jià)或經(jīng)調(diào)整的最近交易的市場報(bào)價(jià)，除非存在明確的表明該市場報(bào)價(jià)不是公允價(jià)值。 本公司已將全部或一部分金融資產(chǎn)所上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方時(shí)，終止確認(rèn)該全部或部金融資產(chǎn)累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入損益；保留了所上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)，繼續(xù)確認(rèn)該全部或部分金對于本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和，但未放棄對該金融資產(chǎn)控制23 文件類別分發(fā)編號 第421文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制方 ；人的 E. 。第十五條文件類別分發(fā)編號 第521文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制：；表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀，包括以下情形人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)人違讓步；人很可能或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組等。：；對單項(xiàng)測試如無客觀表明其已發(fā)生減值的應(yīng)收賬款，匯同未進(jìn)行單項(xiàng)測試的應(yīng)收賬計(jì)提比例051—2（22—3（33第十六條存貨：存貨發(fā)出時(shí)的成本按平均法核算，產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本包括原材料、直接人工以及文件類別分發(fā)編號 第621文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制第十七條本公司同一控制下的企業(yè)采用權(quán)益進(jìn)行會計(jì)核算，在以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)方式(權(quán)益性)作為合并對價(jià)的，本公司在合并日按照取得被合價(jià)值與支付的合并對價(jià)賬面價(jià)值(或本公司非同一控制下的企業(yè)采用法進(jìn)行會計(jì)核算，本公司以合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。企業(yè)合并成本包括日為取得對被方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及的權(quán)益性的公允價(jià)值以及為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生采用吸收合并時(shí)，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額本小于合并中取得的被方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入合并當(dāng)期損益。以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的價(jià)款作為初始投資成本。初始 重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號文件類別分發(fā)編號 第721文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制資單位分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，投資收益以取得股權(quán)后被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益份額計(jì)算確定。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)取得投時(shí)被投單位各可辨認(rèn)產(chǎn)等的公價(jià)值為礎(chǔ)對被投單位的凈利進(jìn)行調(diào)后確認(rèn)對被投資位除凈益以外所者權(quán)益其他變動整長期股權(quán)資的賬價(jià)值并入所有權(quán)益本公在確認(rèn)被資單位生的凈損時(shí)以長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長 益減記至零為限，但合同約定負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。如果被投資單位以后各年實(shí)現(xiàn)凈利潤，本公在計(jì)算收益 額彌補(bǔ)確認(rèn)的損擔(dān)額以后恢復(fù)確收益 額。關(guān)的重要財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策需要控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。投資企業(yè)與其重大影響判斷依據(jù)對一個(gè)業(yè)的財(cái)和經(jīng)營策有參與策的權(quán)利并不能控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為聯(lián)營企業(yè)。通常母公司持有被投資單位20%以上但低于50%的表決權(quán)時(shí)一般認(rèn)為有重大響除非確鑿 表明能參與被資單位生產(chǎn)經(jīng)決策不形成重影響。第十八條固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具、電子設(shè)備及其他等。購置或新建的與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本且其成本能夠可靠的 文件類別分發(fā)編號 第821文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制 機(jī)器設(shè) 5- 9.5-工 5- 9.5- 于每年年度終了對固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)?shù)谑艞l在建工程：計(jì)的其能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)平均攤銷；本公司沒有使用不確定的無形資產(chǎn)。公司每年年度終了，將對使用有限的無形資產(chǎn)的使用及未來經(jīng)濟(jì)利益消耗方式進(jìn)行復(fù)核無形產(chǎn)的預(yù)使用及未來濟(jì)利的預(yù)期消方式與前估計(jì)同的文件類別分發(fā)編 第921文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制 長期待攤費(fèi)用包括經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良及其他已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān) 合。表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值文件類分發(fā)編 10頁文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制第二十三 達(dá)到可使用或可銷售狀態(tài)的存貨、投資性等。的利息費(fèi)用，減去將尚未動用的借款存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取超過專門借款部分的資產(chǎn)支出平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一文件類別分發(fā)編號 11頁文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的各部分分別完工，且每部分在其他部分繼續(xù)建造過程中可供使用或者可對外銷售、且為使該部分資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的第二十四 會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償?shù)绕渌c獲得職工提供的服務(wù)的相關(guān)支第二十五 第二十六條遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對于按照稅定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和抵除非本公司能夠控制該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不文件類分發(fā)編 12頁文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制①遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債與同一征管部門對本公司內(nèi)同一納稅主體征②本公司內(nèi)該納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利。 在下列條件均能滿足時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)：已將商品所上的主要風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移給購貨第二十八條3、與資產(chǎn)相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用內(nèi)平均分配，第二十九條實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和的租賃為融資租賃。其他的租賃為2文件類分發(fā)編 13頁文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制第三十條第三十一條會計(jì)核算內(nèi)容，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定建立賬冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及1、款項(xiàng)和有價(jià)的收付第三十二條會計(jì)核算要求，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理第三十三條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，其內(nèi)容和要求必須符合的、合理性、真實(shí)性，依據(jù)有關(guān)、制度要求填制會計(jì)憑證。第三十四條登記會計(jì)賬簿，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細(xì)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及說明書，按月編制會計(jì)報(bào)表，根文件類分發(fā)編 14頁文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第30號－財(cái)務(wù)會計(jì)列報(bào)》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第31《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第32號－中期財(cái)務(wù)報(bào)告》的規(guī)定執(zhí)行。第三十七條本公司向外提供的會計(jì)報(bào)表包括：27、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第36號－關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披9、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)說明（按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號－資產(chǎn)負(fù)債表日后事文件類分發(fā)編 15頁文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制第三十九條本公司對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)第四十條月度財(cái)務(wù)報(bào)告，除特別重大事項(xiàng)外，不提供會計(jì)報(bào)表附注。第四十一條財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限：月份會計(jì)報(bào)表原則上應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報(bào)出；了后45天內(nèi)報(bào)到母公司。第四十二條50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合方法，按照《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33號－合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第四十三條本公司向外提供的會計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報(bào)表所屬年度、月份、日期等，并單位、主管會計(jì)工作第四十四條記賬要求文件類別分發(fā)編號 16頁文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制 文件類別分發(fā)編號 17頁文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制 5、凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)及時(shí)結(jié)出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“O”號表示。 文件類別分發(fā)編 18頁訂文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制 結(jié)清賬目。凡實(shí)物保管員變更，必須辦產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并第七章會計(jì)管第五十一條會計(jì)是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和。具體包括：文件類分發(fā)編 19頁文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制會計(jì)移交清冊，會計(jì)保管清冊，會計(jì)銷毀清冊。第五十二條會計(jì)的保管。財(cái)務(wù)部專門負(fù)責(zé)保管會計(jì)，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會第五十三條會計(jì)的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計(jì)的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第第五十四條會計(jì)的調(diào)1、財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計(jì)時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要調(diào)閱入庫，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。2、公司內(nèi)因公需要調(diào)閱會計(jì)時(shí)，必須經(jīng)本部門主管批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)3、外單位人員因公需要調(diào)閱會計(jì)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會計(jì)工作同意后，由管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記調(diào)閱會計(jì)人員的工作單位、查閱日6、查閱或會計(jì)的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)上圖畫、拆封和抽換第五十五條由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理文件類分發(fā)編 20頁文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資4財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由公司主管會計(jì)工作監(jiān)交，必要時(shí)可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。調(diào)節(jié)相符各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符必要時(shí)，要個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。等，向人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出材料。文件類分發(fā)編 21頁文件名稱：財(cái)務(wù)會計(jì)制上注明：單位名稱，交接日期，交接