2023年第十六章貨幣資金的審計(jì)習(xí)題

第十六章習(xí)題單選題下列有關(guān)被審計(jì)單位庫存鈔票和銀行存款管理的表述中,注冊會計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是()。Ａ.單位鈔票收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，因特殊情況需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)公司管理層或治理層批準(zhǔn)Ｂ.單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用Ｄ.單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行鈔票盤點(diǎn)，保證鈔票賬面余額與實(shí)際庫存相符以下對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定中,與銀行存款無直接關(guān)系的是(）。Ａ.按月盤點(diǎn)鈔票，做到賬實(shí)相符B.當(dāng)天收入鈔票及時(shí)送存銀行C.加強(qiáng)對貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)Ｄ.收支業(yè)務(wù)與記賬崗位分離3．下列審計(jì)程序中屬于銀行存款控制測試的是（)Ａ.核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符B.檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出C.抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月對的編制并經(jīng)復(fù)核D.對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實(shí)書原件4.盤點(diǎn)庫存鈔票，不能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目的是()。Ａ.擬定庫存鈔票在財(cái)務(wù)報(bào)表日是否的確存在，是否為被審計(jì)單位所有B.擬定在特定期間內(nèi)發(fā)生的鈔票收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢C.擬定庫存鈔票的余額是否對的Ｄ.擬定庫存鈔票在報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)５.注冊會計(jì)師在對被審計(jì)單位的庫存鈔票進(jìn)行監(jiān)盤時(shí),下列有關(guān)說法錯(cuò)誤的是()。A．注冊會計(jì)師假如是在資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行監(jiān)盤的,應(yīng)將盤點(diǎn)金額調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表日的金額B.公司盤點(diǎn)庫存鈔票，通常涉及對已收到但未存入銀行的鈔票、零用金、找換金的盤點(diǎn)C.對庫存鈔票的盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位溝通,以便被審計(jì)單位安排好時(shí)間配合注冊會計(jì)師的盤點(diǎn)D.被審單位的庫存鈔票存放部門有兩處以上的,應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn),若不能同時(shí)盤點(diǎn)的應(yīng)先封存再逐個(gè)盤點(diǎn)６.監(jiān)盤庫存鈔票是注冊會計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列鈔票是否存在的一項(xiàng)重要程序,被審計(jì)單位必須參與盤點(diǎn)的人員是（）。A.會計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.出納員和會計(jì)主管人員C.鈔票出納員和財(cái)務(wù)經(jīng)理D.出納員和財(cái)務(wù)總監(jiān)7．注冊會計(jì)師為證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列庫存鈔票是否真實(shí)存在，下列程序中必須執(zhí)行的是（）。Ａ.盤點(diǎn)庫存鈔票B.編制鈔票預(yù)算表Ｃ.函證銀行存款余額D.取得并審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表8.函證銀行存款時(shí)，在詢證函的“本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票”表格下特別注明“除上述列示的銀行承兌匯票外，本公司并無由貴行承兌而未支付的其他銀行承兌”重要是針對銀行存款交易的(）認(rèn)定。A．計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭．權(quán)利和義務(wù)C.存在Ｄ.完整性二、多選題１.注冊會計(jì)師在對被審計(jì)單位貨幣資金內(nèi)部控制實(shí)行控制測試時(shí)，決定檢查其收款憑證,注冊會計(jì)師應(yīng)檢查的內(nèi)容涉及（)A．核對收款憑證與存入銀行賬戶的日期和金額是否相符B.核對貨幣資金銀行存款日記賬的收入金額是否對的Ｃ.核對收款憑證與銀行對賬單是相符D.核對收款憑證與應(yīng)付賬款等相關(guān)賬的記錄是否相符2.注冊會計(jì)師唐寅在審計(jì)恒潤公司２023年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),監(jiān)盤了恒潤公司的庫存鈔票，并負(fù)責(zé)監(jiān)盤了存貨。這兩種程序的不同之處涉及（)。A.監(jiān)盤時(shí)間安排不同B.監(jiān)盤計(jì)劃中與被審計(jì)單位管理層的溝通限度不同C．因盤點(diǎn)對象特點(diǎn)而執(zhí)行的監(jiān)盤方式不同D．盤點(diǎn)的參與人員不同3．下列各項(xiàng)中,符合鈔票盤點(diǎn)規(guī)定的有（)A.參與盤點(diǎn)的人中必須有出納員、被審計(jì)單位會計(jì)主管和注冊會計(jì)師Ｂ.盤點(diǎn)之前應(yīng)將已辦理鈔票收付款手續(xù)的收付憑證計(jì)入鈔票日記賬Ｃ．不同存放地點(diǎn)的鈔票應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)Ｄ.盤點(diǎn)時(shí)間必須安排在當(dāng)天鈔票收付業(yè)務(wù)進(jìn)行中采用突擊盤點(diǎn)4.盤點(diǎn)庫存鈔票前,需要將鈔票日記賬與鈔票收付原始憑證相核對,核對的內(nèi)容涉及（)。A.記賬的記錄與憑證的內(nèi)容和金額是否相符B.日記賬的鈔票余額與盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)是否相符C.日記賬的日期與憑證的日期是否相符或接近D.有無已收、付款而未入賬的收、付原始憑證5．注冊會計(jì)師李明在檢查助理人員函證銀行存款的解決時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況,其中對的的有(）。A.助理人員委托出納將函證信送交銀行蓋章后直接取回交給自己B．對存款余額為零的開戶銀行也進(jìn)行了函證Ｃ．對存款余額較小的開戶銀行采用的是悲觀式函證D.函證銀行存款的同時(shí)，也對銀行借款和借款抵押的情況進(jìn)行了函證6．為了做到銀行存款在財(cái)務(wù)報(bào)表上對的截止,對于以下未達(dá)賬項(xiàng)，在編制資產(chǎn)負(fù)債表,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)規(guī)定被審計(jì)單位調(diào)整的有（）。A、銀行已付，公司未入賬的支出B.銀行已收,公司未入賬的收入C.公司已付，銀行未入賬的支出D.公司已收,銀行未入賬的收入7.下列交易中,可以通過核對銀行存款對賬單和銀行存款日記賬來發(fā)現(xiàn)的有（)。Ａ．１2月３１日前銀行已付,公司未入賬B.將資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的銀行存款記入被審計(jì)年度C.１２月31日開出支票但未入賬，顧客在年后才辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)D.應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖,但被審計(jì)單位并未入賬8．下列各項(xiàng)中,使得公司銀行存款日記賬余額會小于銀行對賬單余額的有(）。A.公司開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)Ｂ．銀行誤將其他公司的存款記入本公司銀行存款賬戶C銀行代扣水電費(fèi),公司尚未接到告知D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項(xiàng)，公司尚未收到告知三、簡答題乙注冊會計(jì)師在對P公司２023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),對Ｐ公司的銀行存款實(shí)行的部分審計(jì)程序?yàn)??(1)取得２０2３年１2月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表;?(2)向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接受取寄回的詢證函回函; (3)取得開戶爭先０20２31月1日的銀行對賬單。?規(guī)定：(１）請問乙注冊會計(jì)師向開戶銀行詢證的作用有哪些? 請問乙注冊會計(jì)師應(yīng)采用什么方式才干直接受回開戶銀行的詢證函回函?目的是什么？?請問乙注冊會計(jì)師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后,應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？?請問乙注冊會計(jì)師索取開戶行2023年１月３1日的銀行對賬單,能證實(shí)２0２３年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容?四、綜合題證德會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師王華和櫻怡接受委托，審計(jì)常德公司2０23年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),決定信賴客戶的內(nèi)部控制，為此決定對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和控制測試。通過了解,王華和櫻怡注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：

(1）關(guān)于銀行存款的內(nèi)部控制：財(cái)務(wù)處處長負(fù)責(zé)支票的簽署,外出時(shí)其職責(zé)由副處長代為履行；副處長負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒的保管和財(cái)務(wù)專用章的管理,外出時(shí)其職責(zé)由處長代為履行；財(cái)務(wù)人員乙負(fù)責(zé)空白支票的管理,僅在出差期間交由財(cái)務(wù)處長管理。負(fù)責(zé)簽署支票的財(cái)務(wù)處長的個(gè)人名章由其本人親自掌管,僅在出差期間交由副處長臨時(shí)代管。

(２)關(guān)于貨幣資金支付的規(guī)定:部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款?xiàng)的用途、金額、支付方式、經(jīng)濟(jì)協(xié)議、或相關(guān)證明；對于金額在10000元以下的用款申請，必須通過財(cái)務(wù)副處長的審批，金額在10000元以上