水電費、修理費、計提折舊核算資料上課講義

水電費、修理費、計提折舊核算資料學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算12月28日，收到銀行委托收款通知書，支付本月電費15000元（30000度），并按部門進行分攤：其中一車間12000度，二車間15000度，三車間500度，機修車間2000度，管理部門500度。業(yè)務58：2010年12月28日，支付并分攤電費【情景引例】【情景引例】學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算12月28日，機修車間為生產車間進行工具修理，購買修理材料800元，進行固定資產修理購買材料1000元，直接用于修理，以轉賬支票支付訖。業(yè)務59：2010年12月28日，機修車間購買修理材料進行維修12月31日，計提本月固定資產折舊。業(yè)務60：2010年12月31日，計提固定資產折舊學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算會計主管審核每筆業(yè)務的原始憑證，填制原始憑證交主管審核簽字，登記有關備查簿。1會計人員填制記賬憑證，交會計主管審核簽字，會計人員將記賬憑證錄入財務軟件系統(tǒng)。2會計登記相關明細賬，出納登記銀行存款日記賬。3【工作任務】【操作指導】學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算1.會計主管審核增值稅專用發(fā)票、各部門用水量記錄和托收憑證付款通知。2.出納根據審核無誤的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知登記銀行付款結算憑證登記簿。3.記賬會計根據各部門用水量記錄和增值稅專用發(fā)票編制各部門用水分配表。4.會計主管審核各部門用水分配表。業(yè)務57：支付并分攤水費學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算5.制單會計根據審核無誤的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知、各部門用水量記錄、各部門用水分配表，填制記賬憑證。6.會計主管審核記賬憑證。7.出納根據審核無誤的記賬憑證及所附的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知，登記銀行存款日記賬。8.記賬會計根據審核無誤的記賬憑證及其所附的各部門用水分配表，登記“生產成本”、“制造費用”、“管理費用”、“應交稅費——應交增值稅”等的明細賬。業(yè)務57：支付并分攤水費【操作指導】學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算1.會計主管審核增值稅專用發(fā)票、各部門用電量記錄和托收憑證付款通知。2.出納根據審核無誤的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知登記銀行付款結算憑證登記簿。3.記賬會計根據各部門用電量記錄和增值稅專用發(fā)票編制各部門用電分配表。4.會計主管審核增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知、各部門用電量記錄、各部門用電分配表。業(yè)務58：支付并分攤電費學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算5.制單會計根據審核無誤的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知、各部門用電量記錄、各部門用電分配表，填制記賬憑證。6.會計主管審核記賬憑證。7.出納根據審核無誤的記賬憑證及所附的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知登記銀行存款日記賬。8.記賬會計根據審核無誤的記賬憑證及其所附的各部門用電分配表，登記“生產成本”、“制造費用”、“管理費用”、“應交稅費——應交增值稅”等的明細賬。業(yè)務58：支付并分攤電費【操作指導】學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算1.會計主管審核付款報告書和發(fā)票。2.出納根據審核后付款報告書、發(fā)票和經過審批的支票支付申請書，簽發(fā)轉賬支票，并登記支票登記簿。3.會計主管審核轉賬支票存根。4.制單會計根據審核無誤的付款報告書、發(fā)票和轉賬支票存根填制記賬憑證，生產車間工具修理材料費記入“生產成本——輔助生產成本”，生產車間固定資產修理材料費記入“管理費用”。業(yè)務59：機修車間購買修理材料進行維修【操作指導】學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算5.會計主管審核記賬憑證。6.出納根據審核無誤的記賬憑證及所附的原始憑證，登記銀行存款日記賬。7.記賬會計根據審核無誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記“生產成本——輔助生產成本”、“管理費用”明細賬。業(yè)務59：機修車間購買修理材料進行維修【操作指導】學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算1.記賬會計編制固定資產折舊計算表。2.會計主管審核固定資產折舊計算表。3.制單會計根據審核無誤的固定資產折舊計算表填制記賬憑證4.會計主管審核記賬憑證。5.記賬會計根據審核無誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記“生產成本——輔助生產成本”、“制造費用”、“管理費用”、“累計折舊”等的明細賬。業(yè)務60：計提固定資產折舊學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算計提固定資產折舊業(yè)務流程見圖4-1。圖4-1計提固定資產折舊業(yè)務流程圖根據會計準則規(guī)定，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。因此，計算固定資產折舊時，固定資產原值按月初固定資產原值確定?！咀⒁馐马棥繉W習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算首先，由組長組織進行組內成員互相評價；然后，再進行教師評價。小組成員評價和教師評價各占

％和

％，將考核得分填入表4-1的考核得分欄目中?！緦W習評價】學習子情境4.1水電費、修理費、計提折舊核算表4-1評價表考核項目權重考核內容及評分標準考核得分小組評價教師評價綜合得分專業(yè)技能各種費用分配表及其他原始憑證填制30各種原始憑證填制齊全、正確，每處錯誤扣

分，每少一張扣

分采用了成本核算軟件或用EXCEL進行成本核算，沒有采用扣

分記賬憑證編制25手工記賬憑證填制和計算機錄入完整、正確，每處錯誤扣

分，每少一張扣

分各種賬簿登記15手工賬簿登記完整、正確，計算機記賬正確，每處錯誤扣

分職業(yè)素養(yǎng)組織紀律20服從組長安排，不曠工、不遲到早退、不中途離開現場，不做與項目無關的事情溝