2023年本會中級財務(wù)會計作業(yè)及練習(xí)題

09本會中級財務(wù)會計（下）作業(yè)及練習(xí)題（一）第八章流動負(fù)債一、單項選擇題1．公司對的確無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)轉(zhuǎn)入的會計科目是（）。A．其他業(yè)務(wù)收入B．資本公積C．盈余公積D．營業(yè)外收入2．不屬于應(yīng)付職工薪酬核算的是（）。A．退休金B(yǎng)．工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)C．失業(yè)保險D．住房公積金3．A公司一般納稅公司，2023年第一季度增值稅情況如下：期初欠交增值稅30萬元，無尚未抵扣增值稅。本季發(fā)生進(jìn)項稅額40萬元，銷項稅額70萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出3萬元，交納本季增值稅15萬元，則季末結(jié)轉(zhuǎn)前，“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅”科目的余額為（）萬元。A．48B．18C．42D．4．B公司為增值稅一般納稅人，2023年第二季度實際應(yīng)納稅金如下：增值稅850000元，消費(fèi)稅650000元，耕地占用稅80000元，車船稅500元，印花稅1500，所得稅120000元。上述各項稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方的金額是（）元。A．1621500B．1622000C．1620500D5．應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后直接銷售的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代交的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)記入（）科目。A．“生產(chǎn)成本”B．“應(yīng)交稅費(fèi)”C．“主營業(yè)務(wù)成本”D．“委托加工物資”二、多項選擇題1．下列項目中，屬于職工薪酬的有（）。A．職工福利費(fèi)B．住房公積金C．辭退福利D．職工子女贍養(yǎng)福利2．下列事項涉及的增值稅中，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的有（）。A．將原材料用于生產(chǎn)性質(zhì)的在建工程（動產(chǎn)）B．自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料毀損C．管理不善導(dǎo)致原材料發(fā)生盤虧D．管理不善導(dǎo)致已竣工產(chǎn)品發(fā)生損失3．公司所發(fā)生的下列稅費(fèi)中，可以記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（）。A．教育費(fèi)附加B．房產(chǎn)稅C．資源稅D．營業(yè)稅4．下列項目中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有（）。A．職工未按期領(lǐng)取的工資B．存入保證金C．應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)D．應(yīng)付經(jīng)營租賃租金三、計算及會計解決題（一）甲公司為一家生產(chǎn)彩電的公司，共有職工100名，2023年5月，公司以其生產(chǎn)的成本為5000元的液晶彩電和外購的每臺不含稅價格為500元的電暖氣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司職工。該型號液晶彩電的售價為每臺7000元，甲公司合用的增值稅稅率為l7%；甲公司購買電暖氣開具了增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為17%。假定l00名職工中85名為直接參與生產(chǎn)的職工，l5名為總部管理人員。請對上述業(yè)務(wù)做出相應(yīng)的會計解決。（二）中興公司為增值稅一般納稅人，合用增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率10%，庫存材料按照實際成本核算，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1．購進(jìn)甲材料一批，該批材料價款為100000元，材料驗收入庫款項用銀行存款支付。2．購進(jìn)乙材料30噸，該材料購進(jìn)價格為1000元/噸（不含增值稅），款項尚未支付，開出一張不帶息的商業(yè)承兌匯票，材料尚未收到。3．本月在建工程領(lǐng)用甲材料一批，價值50000元，承擔(dān)的增值稅為8500元。4．本月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品A產(chǎn)品300件，取得銷售收入30萬元，款項收到。5．請計算本月應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費(fèi)稅。]第九章非流動負(fù)債一、單項選擇題1．乙公司發(fā)行債券，按面值發(fā)行，期限為4年，每年末付息，到期還本。則在資產(chǎn)負(fù)債表日計提利息時，應(yīng)貸記的賬戶是（）。A.應(yīng)付債券—應(yīng)計利息B.應(yīng)付債券—面值C.應(yīng)付利息D.應(yīng)付賬款2．2023年7月1日甲公司按面值發(fā)行5年期、面值總額為1000萬元，分期付息，到期還本債券，票面利率5%（不計復(fù)利）。2023年6月30日“應(yīng)付債券”賬戶的余額為（）。A.1075萬元 B.1050萬元 C.1025萬元 D.1000萬元3．下列項目中，不屬于非流動負(fù)債的是（）。A.長期借款B.應(yīng)付債券C.應(yīng)付票據(jù)D.長期應(yīng)付款4．丙公司于2023年1月1日發(fā)行公司債券。發(fā)行債券的面值100000元，票面利率為10%，期限為5年，每年付息一次，到期一次還本。假設(shè)發(fā)行時實際利率為12%，實際收到的金額為92791元。按實際利率法計算各期利息費(fèi)用。則2023年12月31日該債券的賬面余額為（）元。A.93926B.95197C.96000D.5．在溢價發(fā)行債券的情況下，資產(chǎn)負(fù)債表日按實際利率進(jìn)行利息調(diào)整時，債券的攤余成本會隨著利息調(diào)整而（），利息費(fèi)用也隨之逐期（）。A.減少，減少B.增長、增長C.減少，增長D.增長、減少二、多項選擇題1．在資產(chǎn)負(fù)債表日，公司按長期借款的攤余成本和實際利率計算擬定的利息費(fèi)用，也許借記的會計賬戶有()。A．制造費(fèi)用B．財務(wù)費(fèi)用C．在建工程D．研發(fā)支出2．公司按面值發(fā)行債券（假設(shè)不考慮債券發(fā)行費(fèi)用），按期計提利息時，也許涉及的會計賬戶有()。A.財務(wù)費(fèi)用B.在建工程C.應(yīng)付債券—面值D.應(yīng)付債券—利息調(diào)整3．關(guān)于長期借款的核算，下列說法不對的的有（）。A、長期借款應(yīng)設(shè)立“本金”、“利息調(diào)整”及“應(yīng)計利息”等進(jìn)行明細(xì)核算B.長期借款期末貸方余額反映公司尚未償還的長期借款的攤余成本C.長期借款期末貸方余額反映公司尚未償還的長期借款的公允價值D.應(yīng)當(dāng)根據(jù)本金和實際利率計算利息費(fèi)用E.應(yīng)當(dāng)根據(jù)攤余成本和票面利率計算利息費(fèi)用4．“應(yīng)付債券”賬戶的貸方反映的內(nèi)容也許有（）。A.債券面值B.每期債券的利息調(diào)整數(shù)C.分期付息下，期末計提的債券利息D.一次還本付息方式下，期末計提的債券利息5．甲公司于2023年1月1日發(fā)行公司債券。發(fā)行債券的面值100000元，票面利率為10%，期限為5年，每年付息一次，到期一次還本。假設(shè)發(fā)行時實際利率為8%，實際收到的金額為107985元。按實際利率法計算各期利息費(fèi)用。則2023年12月31日應(yīng)計入“財務(wù)費(fèi)用”賬戶的金額涉及()。A、按實際利率計算的應(yīng)付利息8000元B、按票面利率計算的應(yīng)付利息10000元C、利息調(diào)整數(shù)1361.2元D、利息調(diào)整數(shù)1597元三、判斷題1．對于公司發(fā)行的長期債券，在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按攤余成本和票面利率計算擬定債券的利息費(fèi)用。（）2．長期借款賬戶核算的內(nèi)容涉及借款本金和計提的各期利息。（）3．區(qū)分流動負(fù)債和非流動負(fù)債的重要標(biāo)志是還本付息的方式。（）4．債券在溢價或折價發(fā)行下，利息費(fèi)用與應(yīng)付利息會產(chǎn)生差異，這重要是由于債券票面利率與實際利率的差異所導(dǎo)致的。（）5．目前我國的長期應(yīng)付款均具有分期付款的性質(zhì)。（）四、計算及會計解決題1．目的：練習(xí)長期借款的核算資料：甲公司2023年1月1日向交通銀行借入200萬元，期限為2年，年利率10%，分期付息到期還本，利息于每年1月1日支付?？铐椧汛嫒脬y行。借款用于建造生產(chǎn)車間，該生產(chǎn)車間于2023年9月30日建造完畢,達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)。假設(shè)實際利率與協(xié)議利率相差很小。規(guī)定：編制甲公司與上述借款有關(guān)的會計分錄。2．目的：練習(xí)分期付息一次還本債券的核算資料：海北公司經(jīng)批準(zhǔn)于2023年1月1日起發(fā)行兩年期面值為100元的債券20230張，債券年利率為3%，每年7月1日和1月1日付息兩次，到期時歸還本金和最后一次利息。該債券發(fā)行收款為196.2萬元，債券實際利率為年利率4%。該債券所籌資金用于公司平常生產(chǎn)經(jīng)營。債券溢折價采用實際利率法攤銷，每年6月30日和12月31日計提利息。規(guī)定：編制海北公司與該項債券有關(guān)的會計分錄（計算時保存兩位小數(shù)，金額單位用萬元表達(dá)）。3．目的：練習(xí)長期應(yīng)付款的核算資料：XYZ公司2023年1月1日,從A公司購買一項商標(biāo)權(quán),由于XYZ公司資金周轉(zhuǎn)比較緊張,經(jīng)與A公司協(xié)議采用分期付款方式支付款項。協(xié)議規(guī)定，該項商標(biāo)權(quán)總計300萬元，每年年末付款100萬元，3年付清。假定銀行同期貸款利率為5%，假定未確認(rèn)融資費(fèi)用采用實際利率法攤銷。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，按年確認(rèn)利息費(fèi)用。已知：PV（5%，1）=0.9524,PV（5%，2）=0.9070,PV（5%，1）=0.8638。規(guī)定：根據(jù)以上資料，編制有關(guān)會計分錄（計算時保存四位小數(shù)，金額單位用萬元表達(dá)）。第十章所有者權(quán)益一、單項選擇題1．資本公積可用于（）。A.轉(zhuǎn)增資本B.轉(zhuǎn)增盈余公積C.填補(bǔ)虧損D.向股東支付股利2．某公司2023年發(fā)生虧損100萬元，按規(guī)定可以用2023年度實現(xiàn)的利潤填補(bǔ)，該公司2023年實現(xiàn)利潤60萬元，填補(bǔ)了上年部分虧損，2023年年末公司的會計解決方法是（）。A.借：利潤分派—盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤分派—未分派利潤B.借：本年利潤貸：利潤分派—未分派利潤C(jī).借：盈余公積貸：利潤分派—未分派利潤D.借：利潤分派—未分派利潤貸：本年利潤3．某公司年初未分派利潤貸方余額為200萬元，本年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積50萬元，該公司年末未分派利潤為（）萬元。A.1200B.1100C.1050D.10004．某公司年初未分派利潤貸方余額為200萬元，本年利潤總額為1000萬元，該公司合用的所得稅稅率為25%，不考慮納稅調(diào)整事項，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積50萬元，向投資者分派利潤50萬元。該公司年末未分派利潤貸方余額為（）萬元。A.875B.925C.775D.5．某公司現(xiàn)有注冊資本2023萬元，法定盈余公積余額1000萬元，可用于轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額（）。A.1000萬元B.500萬元C.400萬元D.200萬元二、多項選擇題1．下列項目中，也許引起資本公積變動的有（）。A.分派鈔票股利B.發(fā)放股票股利C.資本公積轉(zhuǎn)增資本D.處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資2．公司假如在經(jīng)營過程中發(fā)生虧損，其填補(bǔ)的來源重要有（）。A.由以后年度稅后利潤填補(bǔ)B.在規(guī)定的期限內(nèi)由稅前利潤填補(bǔ)C.由資本公積填補(bǔ)D.由盈余公積填補(bǔ)3．下列項目中，不會引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的有（）。A.以資本公積金轉(zhuǎn)增股本B.以盈余公積金填補(bǔ)虧損C.發(fā)放股票股利D.宣告分派鈔票股利4．下列項目中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有（）。A.提取法定盈余公積B.以盈余公積填補(bǔ)虧損C.以盈余公積轉(zhuǎn)增資本D.發(fā)放股票股利5．下列項目中，僅影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)發(fā)生變動的有()。A.公司減資B.提取法定盈余公積C.宣告分派鈔票股利D.資本公積轉(zhuǎn)增資本三、判斷題1．公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中的未分派利潤的金額一定等于“利潤分派”賬戶的年末余額。（）2．公司董事會宣告發(fā)放鈔票股利和股票股利時，應(yīng)作為負(fù)債和利潤分派解決。（）3．未分派利潤的數(shù)額等于公司當(dāng)年實現(xiàn)的稅后利潤加上年初未分派利潤再減去本年已分派的利潤。（）4．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，公司按持股比例計算應(yīng)享有的份額，借記或貸記“長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動”科目，貸記或借記“資本公積（資本溢價或股本溢價）”科目。（）5．發(fā)行股票相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。（）四、計算及會計解決題1．目的：練習(xí)有限責(zé)任公司投入資本的核算資料：黃河有限責(zé)任公司由A、B、C三位股東各出資100萬元設(shè)立。設(shè)立時的的實收資本為300萬元。通過二年的經(jīng)營，該公司的留存收益為220萬元。此時丁公司故意加入該公司，并表達(dá)樂意出資170萬元而僅占該公司股份的25%。規(guī)定：計算丁公司加入黃河有限責(zé)任公司時，記入“實收資本”賬戶和記入“資本公積”賬戶的數(shù)額各為多少？2．目的：練習(xí)不考慮所得稅影響的留存收益核算資料：(1)江海有限責(zé)任公司2023年稅后利潤為1800000元，公司董事會決定按10%提取法定盈余公積，25%提取任意盈余公積，分派鈔票股利500000元(其盈余公積未達(dá)注冊資本50%)。(2)江海有限責(zé)任公司現(xiàn)有股東情況如下：；甲公司占25%，乙公司占30%，丙公司占10%，丁公司占5%，其他占30%。經(jīng)公司股東大會決議，以盈余公積500000元轉(zhuǎn)增資本，并已辦妥轉(zhuǎn)增手續(xù)。(3)2023年江海有限責(zé)任公司虧損100000元，決議以盈余公積補(bǔ)虧。規(guī)定：根據(jù)以上資料，編制有關(guān)會計分錄。3．目的：練習(xí)留存收益核算資料：甲股份有限公司2023年“未分派利潤”年初貸方余額200萬元，按10％提取法定盈余公積金，所得稅率25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2023年至2023年的有關(guān)資料如下：(1)2023年實現(xiàn)凈利200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)鈔票股利100萬元；(2)2023年發(fā)生虧損600萬元；(3)2023年實現(xiàn)利潤總額800萬元。規(guī)定：(1)編制2023年有關(guān)利潤分派的會計分錄(盈余公積及利潤分派的核算寫出明細(xì)科目，單位用萬元表達(dá))；(2)編制2023年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄；(3)計算2023年應(yīng)交的所得稅；(4)計算2023年可供分派利潤。4．目的：練習(xí)股份有限公司股本的核算資料：XYZ股份有限公司溢價發(fā)行股票。甲公司認(rèn)購該種股票市10000股，每股面值1元，計10000元，其中有4000股系用固定資產(chǎn)認(rèn)購，其確認(rèn)價值為4200元，原價為5000元；其余股份均用銀行存款認(rèn)購，實際繳款6000元，已存入發(fā)行公司開戶銀行。規(guī)定：編制XYZ股份有限公司與發(fā)行股票有關(guān)的會計分錄。5．目的：綜合練習(xí)所有者權(quán)益的核算資料：ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）20×1年至20×9年度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）20×1年1月1日，ABC公司股東權(quán)益總額為46500萬元（其中，股本總額為10000萬股，每股面值為1元；資本公積為30000萬元；盈余公積為6000萬元；未分派利潤為500萬元）。20×1年度實現(xiàn)凈利潤400萬元，股本與資本公積項目未