2022年增城區(qū)稅務(wù)局執(zhí)法資格考試每周一測(cè)（2022）附答案

2022年增城區(qū)稅務(wù)局執(zhí)法資格考試每周一測(cè)（20220315）[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________1.稅收法定原則的內(nèi)容不包括（）。[單選題]*A.要素法定B.要素確定C.征稅合法D.組織法定(正確答案)2.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于（）。[單選題]*A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章B.全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法(正確答案)C.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D.全國(guó)人大制定的稅收法律3.下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。[單選題]*A.商業(yè)銀行B.財(cái)務(wù)公司C.信托投資公司D.保險(xiǎn)公司(正確答案)4.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]*A.納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷售額B.金銀首飾連同包裝物銷售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額(正確答案)C.帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)D.以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額5.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無(wú)須繳納消費(fèi)稅的是（）。[單選題]*A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用作交易會(huì)樣品的高檔化妝品D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲(正確答案)6.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得中，按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（）。[單選題]*A.銷售貨物所得B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得(正確答案)7.下列情形，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入的是（）。[單選題]*A.房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對(duì)外捐贈(zèng)(正確答案)D.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的移送8.根據(jù)《稅收征收管理法》對(duì)稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款B.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤而造成少繳稅款的，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年，同時(shí)追征滯納金(正確答案)C.對(duì)于偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在15年內(nèi)追征稅款和滯納金D.因納稅人原因造成少繳稅款的，存在特殊情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款和滯納金9.稅務(wù)稽查過(guò)程中，稽查人員應(yīng)依照《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。下列不屬于保密范圍的是（）。[單選題]*A.商業(yè)秘密派測(cè)B.稅收違法行為(正確答案)C.個(gè)人隱私D.產(chǎn)品配方10.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款，代扣代繳、代收代繳稅款。該法律規(guī)范屬于（）。[單選題]*A.授權(quán)性規(guī)范B.禁止性規(guī)范怎賦C.任意性規(guī)范D.義務(wù)性規(guī)范公小口(正確答案)11.下列各項(xiàng)中，不屬于行政行為的特征的是（）。[單選題]*A.一定的自由裁量性B.強(qiáng)制性C.效力恒定性(正確答案)D.法律的執(zhí)行性12.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政行為，無(wú)論合法還是違法，只要沒(méi)有被依法撤銷，都推定為合法有效，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)當(dāng)遵守和服從，這體現(xiàn)了行政行為效力中的（）。[單選題]*A.拘束力B.公定力(正確答案)C.確定力D.執(zhí)行力13.下列關(guān)于行政許可說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.行政許可是要式行政行為B.行政許可是具體行政行為C.行政許可是依職權(quán)的行政行為(正確答案)D.行政許可是依申請(qǐng)的行政行為14.稅務(wù)案件處理決定受送達(dá)人是公民的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收；本人不在的，正確的處理方式是（）。[單選題]*A.交其鄰居簽收B.交其單位領(lǐng)導(dǎo)簽收C.交其單位收發(fā)簽收D.交其同住成年家屬簽收(正確答案)15.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不是按納稅人實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行扣除的項(xiàng)目是（）[單選題]*A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用(正確答案)D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金1.減稅免稅是指國(guó)家對(duì)特定納稅人或征稅對(duì)象，給予減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收優(yōu)惠措施。以下屬于減免稅的具體形式的是（）。*A．稅基式減免(正確答案)B．稅率式減免(正確答案)C．稅差式減免D．稅額式減免(正確答案)2.下列屬于稅基式減免的是（）*A.起征點(diǎn)(正確答案)B.免征額(正確答案)C.加計(jì)扣除(正確答案)D.減半征收3.下列不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。*A.銷售自產(chǎn)大型設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.外購(gòu)用于職工福利的食用油(正確答案)C.外購(gòu)的勞動(dòng)保護(hù)的服裝鞋帽D.外購(gòu)用于交際應(yīng)酬的煙酒(正確答案)4.根據(jù)增值稅政策規(guī)定，按差額確定銷售額的有（）。*A.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(正確答案)B.一般納稅人金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額(正確答案)C.一般納稅人提供旅游服務(wù)(正確答案)D.一般納稅人適用一般計(jì)稅方法提供建筑安裝服務(wù)5.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。*A.卷煙B.鉆石(正確答案)C.超豪華小汽車(正確答案)D.鍍金首飾6.下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，一定可以在當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（）。*A.按規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金(正確答案)B.國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，不超過(guò)政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額部分的工資、薪金支出(正確答案)C.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.公益性捐贈(zèng)支出7.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（）。*A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上(正確答案)C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上(正確答案)8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。*A.劇本作者的劇本使用費(fèi)B.職工的保險(xiǎn)賠償(正確答案)C.業(yè)余模特的時(shí)裝表演費(fèi)D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)(正確答案)9.納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有（）。*A.王某從英國(guó)取得所得(正確答案)B.林某從出版社取得稿酬所得1萬(wàn)元C.非居民個(gè)人湯姆從中國(guó)境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得(正確答案)D.張某2019年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額(正確答案)10.關(guān)于資源稅稅收政策的說(shuō)法，正確的有（）。*A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油免稅(正確答案)B.對(duì)低豐度油氣田暫減征20%資源稅(正確答案)C.資源稅采用比例稅率和累進(jìn)稅率D.納稅地點(diǎn)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地11.法律規(guī)范的邏輯結(jié)構(gòu)，包括（）。*A.假定(正確答案)B.處理(正確答案)C.制定D.制裁(正確答案)12.稅收法定原則的主要內(nèi)容包括（）。*A.稅收要素法定(正確答案)B.稅收要素確定(正確答案)C.稅收組織法定D.稅收依法征稽(正確答案)13.下列各項(xiàng)中，屬于行政行為內(nèi)容的是（）。*A.剝奪權(quán)益(正確答案)B.賦予權(quán)益(正確答案)C.確認(rèn)法律事實(shí)(正確答案)D.判決撤銷行政行為14.《行政許可法》確立了行政許可的基本原則包括（）。*A.救濟(jì)原則(正確答案)B.便民原則(正確答案)C.及時(shí)性原則D.監(jiān)督原則(正確答案)15.下列稅務(wù)機(jī)關(guān)中，有權(quán)實(shí)施稅務(wù)行政許可的有（）。*A.各級(jí)稅務(wù)局(正確答案)B.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下屬的事業(yè)單位C.稅務(wù)所(正確答案)D.省以下稅務(wù)局的稽查局(正確答案)16.按照《稅務(wù)稽査工作規(guī)程》規(guī)定，對(duì)于具體稅務(wù)稽查案件，稽查局局長(zhǎng)是否回避，決定者是（）。*A.稽查局局長(zhǎng)B.稽查局副局長(zhǎng)C.稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)(正確答案)D.稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)(正確答案)17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦案過(guò)程中，對(duì)于取得的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)予以審查，其中屬于證據(jù)合法性審查的內(nèi)容有（）。*A.取證的主體和權(quán)限是否合法(正確答案)B.取證的程序和手段是否合法(正確答案)C.是否是直接證據(jù)D.證據(jù)的形式是否符合法定的要求(正確答案)18.違反出口退稅政策給予行政處罰的類型有（）。*A.罰款(正確答案)B.沒(méi)收非法所得(正確答案)C.取消進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)D.停止出口退稅權(quán)(正確答案)19.稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。*A.制定規(guī)范性文件B.做出稅務(wù)行政處罰決定(正確答案)C.做出稅務(wù)行政處理決定(正確答案)D.給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)(正確答案)20.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)受理行政許可申請(qǐng)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。*A.許可事項(xiàng)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)幾個(gè)部門辦理的，申請(qǐng)人應(yīng)分別找這幾個(gè)部門(正確答案)B.申請(qǐng)人通過(guò)書(shū)面和電子郵件兩種方式分別遞交了申請(qǐng)，申請(qǐng)時(shí)間以書(shū)面申請(qǐng)遞交的時(shí)間為準(zhǔn)(正確答案)C.需要申請(qǐng)人補(bǔ)正資料，應(yīng)當(dāng)一次性告知補(bǔ)正要求D.需要上級(jí)機(jī)關(guān)審核的事項(xiàng)，由受理機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)上級(jí)機(jī)關(guān)審核，無(wú)須申請(qǐng)人另行申請(qǐng)1.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)實(shí)際繳納的各種稅款總額與企業(yè)同期利潤(rùn)總額的比率。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)2.納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)3.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人之間批發(fā)銷售卷煙的業(yè)務(wù)不繳納消費(fèi)稅。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)4.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)5.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)6.海鹽屬于資源稅的征稅范圍。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)7.法的體系，是指一國(guó)現(xiàn)行和以前的全部法律規(guī)范所形成法的有機(jī)整體。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)8.“一事不再罰”原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)行政相對(duì)人同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)9.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)10.行政強(qiáng)制執(zhí)行，是指行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院，對(duì)不履行行政決定的公民、法人或者其他組織，依法強(qiáng)制履行義務(wù)的行為。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)11.對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，其保管費(fèi)用由做出扣押決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，因稅務(wù)機(jī)關(guān)保管不當(dāng)致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)行政相對(duì)人承擔(dān)賠償責(zé)任。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)2018年8月4日,某稅務(wù)局稽查局向甲公司送達(dá)《稅收保全決定書(shū)》，扣押甲公司一輛小汽車。9月1日,稽查局向甲公司依法送達(dá)了《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》,責(zé)令其15日內(nèi)補(bǔ)繳稅款17萬(wàn)余元,并依法加收滯納金,并處少繳稅款50%的罰款。甲公司到期未補(bǔ)繳稅款,未繳納滯納金、罰款。

10月8日,稽查局向甲公司送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,通知其限期履行兩份決定書(shū)?；槿藛T來(lái)到甲公司辦公地時(shí),才發(fā)現(xiàn)已經(jīng)人去樓空,遂找房屋物業(yè)管理人員,得知甲公司已于半月前退租搬走,不知去向。經(jīng)查詢稅務(wù)登記,其并未變更登記地址。,稽查人員遂于甲公司原住址張貼送達(dá)公告,送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。與此同時(shí),甲公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)也發(fā)現(xiàn)甲公司未按期辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料,查找無(wú)果后按稅務(wù)登記地址向甲公司郵寄了一份《責(zé)令限期改正通知書(shū)》,甲公司簽收了該郵件。原因是,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在郵件上填寫了甲公司辦稅人員的電話,辦稅人員領(lǐng)取了郵件。

2018年11月10日,稽查局按照同樣的方式公告送達(dá)了《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)》,并于12月15日由委托的合法拍賣機(jī)構(gòu)將汽車拍賣,拍賣全款共計(jì)24.5萬(wàn)元(含拍賣機(jī)構(gòu)傭金2.5萬(wàn)元),稽查局實(shí)際收到22萬(wàn)元,扣除扣押期間委托第三方保管汽車的費(fèi)用0.2萬(wàn)元,繳入罰款8萬(wàn)余元、稅款及滯納金15萬(wàn)余元。甲公司尚欠稅款3萬(wàn)余元及相應(yīng)的滯納金。

12月18日,甲公司向法院提起行政訴訟,要求確認(rèn)稽查局的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》和《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)》無(wú)效,確認(rèn)強(qiáng)制執(zhí)行行為違法,理由是文書(shū)未依法送達(dá);請(qǐng)求法院責(zé)令稅務(wù)機(jī)關(guān)返還車輛并賠償損失。甲公司還向法院提供了其購(gòu)買該車輛支出52萬(wàn)余元,車輛購(gòu)買時(shí)間僅2個(gè)月就被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的證據(jù)。

根據(jù)以上情況,回答以下問(wèn)題：

1.關(guān)于稽查局以公告方式送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》和《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)》問(wèn)題,下列說(shuō)法正確的是(

)。[單選題]*A.送達(dá)有效,因?yàn)楣嫠瓦_(dá)是一種法定的稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)送達(dá)方式。B.送達(dá)有效,因?yàn)榧坠鞠侣洳幻?可以采用公告送達(dá)方式送達(dá)。C.送達(dá)無(wú)效,因?yàn)楣嫠瓦_(dá)不能采用在原住址張貼方式公告D.送達(dá)無(wú)效,因?yàn)榛榫植荒茏C明自己無(wú)法采用其他送達(dá)方式送達(dá)。(正確答案)答案解析：1.根據(jù)(稅收征管法》的規(guī)定,公告送達(dá)適用于受送達(dá)人人數(shù)眾多,或者采用其他方式無(wú)法送達(dá)的情形。本案主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采用郵寄送達(dá)方式實(shí)施了送達(dá),證明不符合“采用其他送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)”的情況,因此稽查局不能采用公告方式送達(dá)。故正確答案是D如果不考慮文書(shū)送達(dá)的合法性問(wèn)題,關(guān)于汽車拍賣傭金和保管費(fèi)的承擔(dān)問(wèn)題,下列說(shuō)法中正確的是（）[單選題]*A.傭金和保管費(fèi)均應(yīng)由甲公司承擔(dān)B.傭金和保管費(fèi)均應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)C.傭金由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān),保管貨由甲公司承擔(dān)D.保管費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān),傭金由甲公司承擔(dān)(正確答案)答案解析：2.《行政強(qiáng)制法》第二十六條規(guī)定,因查封、扣押發(fā)生的保管費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)。因本案保管費(fèi)屬于稅收保