四川2016年上半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎：隱私管理模擬試題

四川省2016年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：隱私管理模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).重新設計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質(zhì)過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？A：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持B：關注被給出建議的事項C：為新系統(tǒng)制定審計計劃D：指導新系統(tǒng)的實施.審計人員接受建議通過查看“紅旗”(redflags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；B：一些紅旗難以量化或估定；C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務正常內(nèi)容來收集；D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。.小組決定最適用于確定A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)；B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案；C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序；D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發(fā)現(xiàn)。.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標可分為A：運營、財務報告及合規(guī)B：運營、信息及合規(guī)C：信息、財務報告及監(jiān)控D：運營、信息及監(jiān)控.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計技術是審計師進行A：編碼比較；B：運行測試數(shù)據(jù)；C：編碼檢查；D：分析性復核。.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼n.程序文檔m.信息需求的確定W.程序員邏輯設計A：a.只有I、II和IIIB：b.I、II、III和IV全有c：c.只有I、n和wd：d.只有I和n.盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官本來應該怎樣做？A：首席審計執(zhí)行官應該開展舞弊調(diào)查。B：首席審計執(zhí)行官應解雇欺詐者。C：首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。D：首席審計執(zhí)行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。.計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為A：概念模型化B：數(shù)據(jù)管理C：數(shù)據(jù)庫管理D：企業(yè)模型化.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設施；D：控制重復處理。.銀行的內(nèi)部審計師建立了多元回歸模型，用來估計商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計師使用模型并發(fā)現(xiàn)R2?的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結(jié)論是合理的？A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R2?的值B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化D：線性回歸模型會增加模型的可靠性.以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟—I、創(chuàng)建審計業(yè)務計劃；II、召開撤出會議；III、開展現(xiàn)場工作；W、進行審計時間安排；V、出具審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。a：正確的順序是i、w、n、m、v；b：正確的順序是i、w、m、n、v；c：正確的順序是n、mi、i、v、w；d：正確的順序是w、i、m、n、v。.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為A：神經(jīng)網(wǎng)絡。3：原型法。C：業(yè)務流程再造。D：焦點群(focusgroups)。.根據(jù)下面的資料回答問題1至3采購部門用公司的資金購置個人使用的物品。公司允許經(jīng)授權(quán)的職員在可修正合同下(open-ended)每天購置高達％0的商品。盡管公司要求采購業(yè)務都要經(jīng)過督導的批準，但供應商并不知道這一要求。督導們并不對每張采購定單都進行審查和批準，而是在每月末例行性地在批準單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)的采購不受公司驗收政策的約束，某不誠實的職員就到供應商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都是以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內(nèi)部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是A：只允許從預先批準的供應商品單中進行采購。B：要求所有的商品采購都要使用預先編號的采購定單。C：發(fā)票付過款之后刪除諸如采購定單和驗收報告等支持性憑證。D：在定貨和驗收商品之間進行職責分離。.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C：降低商品價格有時不太準確的風險；D：增加商品價格有時不太準確的風險。.內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項；C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息。.你公司市場部在為某關鍵產(chǎn)品定價時，應考慮其主要競爭對手的類似產(chǎn)品的價格，因為競爭者的價格將影響客戶對你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。用于此類決策的數(shù)學技術是A：a.博弈論。B：b.概率論。C：c.線性規(guī)劃。D：d.敏感性分析。.審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內(nèi)容A：將每年關于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；C：維護公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。.內(nèi)部審計主管設置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險估計。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力。②經(jīng)營活動的復雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirementbenefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內(nèi)部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經(jīng)理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是A：風險分析是不恰當?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進行預值的計算。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化；C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當?shù)摹?限制生產(chǎn)能力的成本應由以下哪項來計量A：除數(shù)差異B：固定間接費用單位成本C：損失的貢獻毛利D：產(chǎn)量差異.如果某內(nèi)部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。C：仔細傾聽每一位面談者說的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。.對垃圾債券的最佳描述是A：一種根本不支付年利息，卻以低于面值的價格打折出售的債券B：得到固定資產(chǎn)支撐的債券；C：一種持有人可選擇交換發(fā)行公司普通股票的債券；D：一種高效益、高風險的債券，一般用于為兼并、杠杠收購和陷入困境的公司提供融資。.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估.關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I.審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II.預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III.風險高低應根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有IB：I和IIC：只有IIID：I和III.內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。.內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是I、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利W、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款A：只有I和IIIB：只有II和WC：只有IIID：I、II、III和W.當內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明；C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。.最終的業(yè)務溝通中的建議應關注哪類屬性A：原因；B：情況陳述；C：標準；D：效果。.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構(gòu)核實應聘對象的教育背景；III、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。a：只有m是對的；B：只有I和I是對的；c：只有n和m是對的；d：i、ii和m都對。.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點？A：a.當數(shù)據(jù)項目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復手續(xù)費減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。D：d.向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。.內(nèi)部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目A：可利用的助理人員很多；B：與這個項目有關的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；C：雜項收入受影響；D：相關的信息是可靠的。.在取得證據(jù)時，審計師判斷出評價審計風險的主觀與客觀標準，下述何種風險因素最客觀？A：以前的審計結(jié)論。B：審計單位規(guī)模。C：對經(jīng)營管理的滿意程度。D：員工、系統(tǒng)或環(huán)境的改變。.在進行郵件調(diào)查時，不予回復引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本（如客戶服務處抽取的樣本）中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是A：難以計算樣本均值和標準差；B：不予回復者與回復者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別；C：調(diào)查問卷過短；D：置信區(qū)間會變窄。.某機構(gòu)打算推出一項新的服務，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應用八：自由聯(lián)想法；B：價值分析法；C：頭腦風暴法；D：屬性列表法。.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。D：&很難定位最好的信息源。.為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務，并在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務的重心。II.在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務最終報告中突出反映關于成本節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和H。c：I和m?？冢?1和III。.內(nèi)部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的？A：某一領域內(nèi)需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析；B：高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；C：高風險因子應當一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；D：為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標準1.確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反A：充分性;B：可靠性；C：相關性；D：沒有違反標準。.如果一個主要的供貨商響應了公司安裝電子數(shù)據(jù)交換的請求，并要求公司共享原材料耗用情況的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)更加均衡。對該請求的最有效的反應應該是公司向供應商A：改善月度生產(chǎn)情況報告3：為了保密而不提供任何數(shù)據(jù)C：通過電子數(shù)據(jù)交換每天發(fā)送所要求的數(shù)據(jù)D：通過每周報告發(fā)送耗用情況數(shù)據(jù).以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳？A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準D：強調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)的重要性.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程.某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認業(yè)務是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業(yè)謹慎A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的；B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務進行抽樣測試；C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣；D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。.當內(nèi)部審計師提供咨詢服務時，其業(yè)務范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？A：內(nèi)部審計標準；B：審計業(yè)務小組；C：被審計單位；D：內(nèi)部審計部門章程。.根據(jù)《專業(yè)實務框架》，內(nèi)部審計師編寫的所有工作底稿均可應被視為A：內(nèi)部審計師的財產(chǎn)B：首席審計執(zhí)行官的財產(chǎn)C：公司的財產(chǎn)D：審計委員會的財產(chǎn).審計師利