第九章-稅收與收入分配講解學(xué)習(xí)

第九章

稅收(shuìshōu)與收入分配第一頁，共29頁。1.概念(gàiniàn)納稅人、負稅人：稅負轉(zhuǎn)嫁：將一部分或全部稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人.稅負轉(zhuǎn)嫁的程度(chéngdù)：完全轉(zhuǎn)嫁不完全轉(zhuǎn)嫁自己承擔(dān)第二頁，共29頁。稅負歸宿：——稅收負擔(dān)的承擔(dān)者。法定歸宿:誰對稅收負有法律上的責(zé)任(zérèn)經(jīng)濟歸宿：誰的收入因承擔(dān)稅收而減少法定歸宿與經(jīng)濟歸宿的差距即是稅收轉(zhuǎn)嫁的數(shù)量第三頁，共29頁。2.稅負(shuìfù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的決定性因素2.1產(chǎn)品、服務(wù)、生產(chǎn)要素(yàosù)的供求曲線的斜率2.2市場結(jié)構(gòu)（競爭、壟斷）2.3稅收的具體形式——從量稅、從價稅第四頁，共29頁。3．局部均衡(jūnhéng)分析（其他產(chǎn)品價格既定條件下的稅收歸宿）

3.1競爭市場中的稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿

3.1.1競爭市場的價格決定與稅收對價格的影響pS’=cQ+d+T消費者負擔(dān)(fùdān)S=cQ+d

P1D=-aQ+bP*P2生產(chǎn)者負擔(dān)(fùdān)

P*：稅前價格P1：稅后消費者價格P2=P1-T：稅后生產(chǎn)者價格Q第五頁，共29頁。３.1.2競爭市場中，供求曲線斜率(xiélǜ)對稅負歸宿的影響稅收(shuìshōu)使消費者支付的價格的增量為：ΔP=P1-P*=aT/（a+c）生產(chǎn)者承擔(dān)的稅收(shuìshōu)為：T-ΔP=cT/（a+c）消費者與生產(chǎn)者各自承擔(dān)的稅負比例為：ΔP/（T-ΔP）=a/c第六頁，共29頁。

PS’S

D

oQa=0：需求完全彈性ΔP=0生產(chǎn)者承擔(dān)全部(quánbù)稅收

PDS’SOQa=∞:需求無彈性ΔP=T消費者承擔(dān)(chéngdān)全部稅收第七頁，共29頁。PS

DOQc=∞：供給(gōngjǐ)無彈性ΔP=0生產(chǎn)者承擔(dān)全部稅收PDS’

S

Q

c=0：供給(gōngjǐ)完全彈性ΔP=T消費者承擔(dān)全部稅收第八頁，共29頁。a=c,供求彈性(tánxìng)相等

ΔP=T/2

生產(chǎn)者和消費者各負擔(dān)一半稅收

P

P1P*P2Q

第九頁，共29頁。

PP1P*P2

Qa>c：供給彈性(tánxìng)>需求彈性(tánxìng)消費者負擔(dān)多，生產(chǎn)者負擔(dān)少

PP1P*

P2Qa<c：需求(xūqiú)彈性>供給彈性生產(chǎn)者負擔(dān)多，消費者負擔(dān)少第十頁，共29頁。3.１.３競爭市場(shìchǎng)中稅收方式對稅負歸宿的影響

——從量稅與從價稅P征從量稅后的D曲線SP1P*征從價稅后的D曲線P2

Q1Q*Q--------稅負(shuìfù)歸宿情況相同第十一頁，共29頁。3.2壟斷市場

3.2.1壟斷價格的決定與稅負(shuìfù)歸宿PMC’MCP1

P*MUMROQP*：稅前價格(jiàgé)P1：稅后消費者價格(jiàgé)P1-T：稅后生產(chǎn)者價格(jiàgé)（兩段相加）第十二頁，共29頁。3.2.2壟斷條件下供求(gōngqiú)曲線斜率

對稅負歸宿的影響由供、求方程推出消費者負擔(dān)的稅收ΔP與供求曲線斜率的關(guān)系(guānxì)：由需求方程D=-aQ+b供給方程S=cQ+d推出MR=-2aQ+b推出ΔP=aT/（2a+c）第十三頁，共29頁。（1）若c=0，則ΔP=T/2，生產(chǎn)者和消費者各負擔(dān)一半(yībàn)的稅收；（2）若a=c，則ΔP=T/3，消費者負擔(dān)1/3的稅收，生產(chǎn)者負擔(dān)2/3。

——壟斷市場的生產(chǎn)者比競爭市場的生產(chǎn)者難以轉(zhuǎn)嫁稅負第十四頁，共29頁。3.2.3壟斷條件(tiáojiàn)下稅收方式對稅負歸宿的影響

——從量稅與從價稅在壟斷條件下，采取從量稅和從價稅對稅負(shuìfù)的轉(zhuǎn)嫁影響不同。第十五頁，共29頁。兩種不同的課稅(kèshuì)方式對需求曲線與MR曲線的影響P

Q

從量稅

PQ從價稅第十六頁，共29頁。思考：稅后價格相同時，采取從量稅和從價稅，哪種稅收(shuìshōu)到的收入多？P從量稅情況(qíngkuàng)圖A

P’T1EP*P1MCODCFBQAB：稅前需求曲線，AC：稅前MR曲線；P*：稅前價格，P’：稅后價格；EF：從量稅后需求曲線，ED：從量稅后MR曲線；稅收為T1；P1：從量稅下生產(chǎn)者價格=P’-T1第十七頁，共29頁。

從價稅情況圖：保持(bǎochí)上圖中的P’不變，從價稅后MR曲線為HC，反推出從價稅后需求曲線為HB；稅收為T2；P2：從價稅下生產(chǎn)者價格=P’-T2PAP’T2P*HP2MCOCBQ第十八頁，共29頁。兩圖合并可見：稅后價格(jiàgé)相同情況下，采取從價稅收到的稅收多。亦即：從價稅下生產(chǎn)者負擔(dān)的稅收多,消費者負擔(dān)的少（稅后價格(jiàgé)相同意味著消費者付出的不變，多收到的稅收由生產(chǎn)者承擔(dān)）。

PAP’EP*P1HP2MC

ODCFBQ第十九頁，共29頁。取得相同單位稅額的情況下（即T1=T2)，哪種稅收方式引起的價格增幅大？——H點上移，則T2減少；隨著T2減少，HC與MC的交點右移(yòuyí)。這意味著，稅后價格會下降。即，從價稅導(dǎo)致的價格升幅小。

PAP’EP*P1HP2MC

ODCFBQ第二十頁，共29頁?！珡膱D上無法證明消費者和生產(chǎn)者在稅收中負擔(dān)的比例(bǐlì)，因為稅后生產(chǎn)者價格比起從量稅來說，上升了，在稅收總額相同時，從價稅和從量稅情況下，消費的數(shù)量不同。結(jié)論：從量稅下生產(chǎn)者比從價稅下更容易將稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者。但生產(chǎn)者和消費者各自承擔(dān)的稅負比例(bǐlì)還需進行計算，取決于供求曲線方程。第二十一頁，共29頁。4．一般均衡(jūnhéng)分析

——Harberger模型

——考慮多個市場互相聯(lián)系的情形下，稅收的歸宿(ɡuīxiǔ)問題。第二十二頁，共29頁。4．1幾個假定：兩種要素——資本K、勞動L兩種產(chǎn)品——X、Y，其中X是資本密集型，Y是勞動密集型要素規(guī)模收益不變資本和勞動完全流動總要素供給(gōngjǐ)固定完全競爭市場消費者偏好相同第二十三頁，共29頁。4．2各種(ɡèzhǒnɡ)稅收的分析4.2.1商品稅（1）對商品X征稅，導(dǎo)致資本的相對價格下降對X征稅——X價格提高——Y需求(xūqiú)增加——用于X的資本和勞動轉(zhuǎn)向Y（X為資本密集，資本過剩）第二十四頁，共29頁。幾個對這一過程產(chǎn)生(chǎnshēng)影響的因素：A．X的需求價格彈性——X的價格彈性越大，Y的需求增加越多，資本相對價格降幅越大B．兩個行業(yè)的要素比例差別——要素比例差別越大，資本的相對價格降幅越大C．Y產(chǎn)品的生產(chǎn)中，資本與勞動的替代難易程度——資本越難替代勞動，資本的