第四章現(xiàn)金管理

第四章現(xiàn)金管理第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述第二節(jié)票幣整點(diǎn)技術(shù)第三節(jié)現(xiàn)金收付憑證的復(fù)核第四節(jié)現(xiàn)金的提取與送存第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述一.現(xiàn)金的涵義：CashandMoney的區(qū)別？Cash——1.現(xiàn)金，現(xiàn)款2.錢Money——1.錢，金錢，貨幣；2.財(cái)富，財(cái)產(chǎn)劃分依據(jù)——流動(dòng)性狹義現(xiàn)金和廣義現(xiàn)金會(huì)計(jì)范疇的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述二.現(xiàn)金的管理原則：開戶單位庫存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存銀行，確有困難，應(yīng)由開戶銀行確定送存時(shí)間。嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述三.現(xiàn)金管理的規(guī)定：（一）現(xiàn)金使用范圍:職工工資，各種工資性津貼。個(gè)人勞務(wù)酬勞。支付給個(gè)人的獎(jiǎng)金。各種勞保，福利費(fèi)及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。向個(gè)人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。對(duì)個(gè)人的支付第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述（二）核定庫存現(xiàn)金限額：庫存現(xiàn)金限額＝｛（一定時(shí)期現(xiàn)金支出總量－同期非日常零星現(xiàn)金支出總量）／總量統(tǒng)計(jì)期天數(shù)｝×現(xiàn)金總額

辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序?yàn)椋合尢顚懍F(xiàn)金庫存限額核定表，如表4－1所示p114。填好后將其送開戶銀行簽署審批意見和核定數(shù)額。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述（三）嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，并按計(jì)劃組織現(xiàn)金收支活動(dòng)。企業(yè)的會(huì)計(jì)部門，出納工作和會(huì)計(jì)工作必須合理分工。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。一切現(xiàn)金收入都應(yīng)該開具收款收據(jù)。一切現(xiàn)金收入須當(dāng)天入賬。不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代替其他單位或個(gè)人存入，支取或匯兌現(xiàn)金。一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述四.現(xiàn)金，票據(jù)及印章的保管（一）現(xiàn)金及有價(jià)證券的報(bào)管:現(xiàn)金的保管——主要是指對(duì)每日收取的現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金的保管。有價(jià)證券的保管——同現(xiàn)金的保管基本一樣，同時(shí)要對(duì)各種有價(jià)證券的票面額和號(hào)碼保守秘密。（二）空白支票及空白收據(jù)的報(bào)管：空白支票實(shí)行票印分管空白收據(jù)一般應(yīng)由主管會(huì)計(jì)人員保管。（三）印章的保管專人保管印章，支票和印鑒不得由一人兼管第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護(hù)：（一）人民幣的防偽斗爭(zhēng)（二）真假人民幣的鑒別方法：查看水印。觀察安全線。檢查鈔票紙。查看圖紋，圖像。手摸雕版凹印。手摸盲文點(diǎn)。手摸安全線。耳聽抖動(dòng)聲音。筆試水印。尺量鈔票尺寸。使用驗(yàn)鈔機(jī)。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護(hù)：（三）九九新版100元券的大眾防偽特征：固定人像水印。紅，藍(lán)彩色纖維。磁性微文字安全線。手工雕刻頭像。隱形面額數(shù)字。光變面額數(shù)字。陰陽互補(bǔ)對(duì)印圖案。雕刻凹版印刷。橫豎雙號(hào)碼。膠印微縮文字。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護(hù)：（四）二000年版新版20元券的防偽特征：固定花卉水印。紅，藍(lán)彩色纖維。安全線。手工雕刻頭像。隱形面額數(shù)字。膠印微縮文字。雕刻凹版印刷。雙色橫號(hào)碼。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護(hù)：（五）二00五年版新版人民幣的防偽指南（官方視頻）

二00五年版新版人民幣的防偽指南（普通視頻）二00五年版新版人民幣的防偽特征：1、水?。旱谖逄兹嗣駧?00元，50元為毛澤東人頭像固定水??；20元為荷花固定水印，10元為玫瑰花，5元為水仙花，1元為蘭花。2005版有水印面額數(shù)字。

2、紅、藍(lán)彩色纖維：在第五套人民幣100元、50元的票面上，可看到紙張中有紅色和藍(lán)色纖維。（2005版取消此措施）

第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護(hù)：（五）二00五年版新版人民幣的防偽特征：3、安全線：第五套人民幣100元為磁性微文字安全線；20元為明暗相間的磁性安全線。2005版第五套人民幣為全息開窗安全線，50元和100元的窗開在背面。

4、手工雕刻頭像：第五套人民幣所有面值紙幣正面主景毛澤東頭像，均采用手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真、傳神，凹凸感強(qiáng)。

5、隱性面額數(shù)字：第五套人民幣各面值紙幣正面右上方有一裝飾圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源作平面旋轉(zhuǎn)45度或90度角，可看到阿拉伯?dāng)?shù)字面額字樣。

第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護(hù)：（五）二00五年版新版人民幣的防偽特征：6、光變面額數(shù)字：第五套人民幣100元正面左下方用新型油墨印刷了面額數(shù)字“100”，當(dāng)與票面垂直觀察其為綠色，而傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。50元?jiǎng)t可由綠色變成紅色。

7、陰陽互補(bǔ)對(duì)印圖案：第五套人民幣正面左下角和背面右下方各有一圓形局部圖案，透光觀察，正背圖案組成一個(gè)完整的古錢幣圖案。

第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護(hù)：（五）二00五年版新版人民幣的防偽特征：8、雕刻凹版印刷：第五套人民幣中國人民銀行行名、面額數(shù)字、盲文面額標(biāo)記等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹、凸感。9、號(hào)碼（凸?。旱谖逄兹嗣駧?999版100元、50元為橫豎雙號(hào)碼，橫號(hào)為黑色，豎號(hào)為藍(lán)色；其余面額為雙色橫號(hào)碼，號(hào)碼左半部分為紅色，右半部分為黑色。2005版100元、50元為雙色異型號(hào)碼，中間大兩邊小。

10、膠印縮微文字：第五套人民幣100元、20元等面額紙幣印有膠印縮微文字“RMB100"、"RMB20"等字樣。

第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護(hù)：（五）二00五年版新版人民幣的防偽特征：11、專用紙張：第五套人民幣采用特種原材料由專用抄造設(shè)備抄制的印鈔專用紙張印制，在紫外光下無熒光反應(yīng)。

12、變色熒光纖維：第五套人民幣在特定波長的紫外光下可以看到紙張中隨機(jī)分布有黃色和藍(lán)色熒光纖維。13、無色熒光圖案：第五套人民幣各券別在正面行名下方膠印底紋處，在特定波長的紫外光下可以看到面額阿拉伯?dāng)?shù)字字樣，該圖案采用無色熒光油墨印刷，

可供機(jī)讀。

第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護(hù)：（五）二00五年版新版人民幣的防偽特征：14、有色熒光圖案：第五套人民幣100元背面主景上方橢圓形圖案中的紅色紋線，在特定波長的紫外光下顯現(xiàn)明亮的桔黃色；20元券背面的中間在特定波長的紫外光下顯現(xiàn)綠色熒光圖案。

15、膠印接線印刷：第五套人民幣100元正面左側(cè)的中國傳統(tǒng)圖案是用膠印接線技術(shù)印刷的，每根線均由兩種以上的顏色組成。

16、凹印接線印刷：第五套人民幣100元背面面額數(shù)字“100”、20元正面左側(cè)面額數(shù)字“20”是采用凹印接線技術(shù)印刷的，兩種墨色對(duì)接自然完整。

第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護(hù)：（五）二00五年版新版人民幣的防偽特征：17、凹印縮微文字：第五套人民幣100元、20元券在正面右上方裝飾圖案中印有凹印縮微文字，在放大鏡下，可看到“RNB100”、“RMB20”字樣。（50元也一樣）

18、磁性號(hào)碼：用特定的檢測(cè)儀檢測(cè)，100元的黑色橫號(hào)碼和20元的雙色橫號(hào)碼中黑色號(hào)碼有磁性，可供機(jī)讀。注意:假幣在印刷上有數(shù)字的重疊現(xiàn)象，沒有無色熒光纖維絲，背面的桂林山水無綠色的熒光.第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護(hù)：（五）保護(hù)好經(jīng)管的人民幣：不準(zhǔn)毀損人民幣。日常攜帶，保管和使用時(shí)要愛惜人民幣。不要在人民幣的票面上寫字劃記號(hào)。破損，殘缺的人民幣，應(yīng)及時(shí)到銀行去兌換，不要用紙條或不干膠條等隨意粘貼，拼湊。（20%，50%）第二節(jié)票幣整點(diǎn)技術(shù)一.現(xiàn)金整理：（一）挑出殘幣（二）整齊紙幣二.點(diǎn)鈔技能訓(xùn)練：（一）點(diǎn)鈔的基本要求：端正姿態(tài)開扇均勻點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確動(dòng)作連貫鈔票困緊第二節(jié)票幣整點(diǎn)技術(shù)二.點(diǎn)鈔技能訓(xùn)練：（二）基本功練習(xí)：練手。練眼力。練記數(shù)。（三）手持式單指單張點(diǎn)鈔法：拆把持鈔捻鈔清點(diǎn)第二節(jié)票幣整點(diǎn)技術(shù)二.點(diǎn)鈔技能訓(xùn)練：（四）手按式單指單張點(diǎn)鈔法：拆把持鈔。捻鈔清點(diǎn)。大腦記數(shù)。墩齊扎把。（五）手按式雙指雙張點(diǎn)鈔法：（六）手按式三指三張和四指四點(diǎn)鈔法：放票捻鈔清點(diǎn)記數(shù)第二節(jié)票幣整點(diǎn)技術(shù)二.點(diǎn)鈔技能訓(xùn)練：（七）手持式雙指雙張，三指三張和四指四張點(diǎn)鈔法操作方法：持票。捻鈔清點(diǎn)。記數(shù)。墩齊扎把。（八）手持式五指撥動(dòng)點(diǎn)鈔：其操作方法除拆把，清點(diǎn)，記數(shù)外，其余與手持式單指單張點(diǎn)鈔法相同。第二節(jié)票幣整點(diǎn)技術(shù)二.點(diǎn)鈔技能訓(xùn)練：（九）手扳式點(diǎn)鈔方法：優(yōu)點(diǎn)是速度快，且鈔票整點(diǎn)后不易變形，節(jié)省操作時(shí)間。（十）四指多張扇面點(diǎn)鈔法：扇面點(diǎn)鈔法是一種效率很高的點(diǎn)鈔方法。分為一指多張，二指多張，四指多張等幾種。其中四指多張較為常用，它是將鈔票開成扇形，用四指交替撥動(dòng)，之后分組點(diǎn)數(shù)的方法。第二節(jié)票幣整點(diǎn)技術(shù)三.多功能防偽點(diǎn)鈔機(jī)的使用：（一）基本構(gòu)造（二）功能及操作：紫光檢測(cè)。吸塵功能。點(diǎn)數(shù)與鑒偽。雙顯示屏。送鈔臺(tái)板可調(diào)。第三節(jié)現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核一.現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核：現(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否正確?，F(xiàn)金收款憑證的編號(hào)是否正確?，F(xiàn)金收款憑證記錄的內(nèi)容是否真實(shí)，合法，準(zhǔn)確，其摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。使用的會(huì)計(jì)科目是否正確。復(fù)核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。原始憑證大小寫金額是否相同，有無印章。復(fù)核收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符。收款憑證的出納，制單，復(fù)核，財(cái)務(wù)主管欄是否簽名或蓋章。二.現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核第四節(jié)現(xiàn)金的提取與送存一.現(xiàn)金的提取：一般由出