2023年公路工程造價(jià)基礎(chǔ)理論及相關(guān)法規(guī)

公路工程造價(jià)基礎(chǔ)理論及相關(guān)法規(guī)第一章公路工程造價(jià)管理及其基本制度一、大綱規(guī)定1、掌握公路工程造價(jià)的定義及構(gòu)成、公路工程造價(jià)的計(jì)價(jià)特點(diǎn)2、掌握公路工程造價(jià)管理體制及基本內(nèi)容3、熟悉公路工程建設(shè)管理體制、公路建設(shè)項(xiàng)目的劃分4、熟悉公路基本建設(shè)的制度、法規(guī)5、了解造價(jià)人員資格管理制度及工程造價(jià)征詢管理制度二、基礎(chǔ)知識(shí)1、工程造價(jià)通常是指工程的建造價(jià)格。有兩種含義：①項(xiàng)目從立項(xiàng)到交付使用的所有費(fèi)用；②指工程價(jià)格，即承發(fā)包價(jià)格。這一含義有著現(xiàn)實(shí)意義。2、區(qū)別工程造價(jià)的兩種含義的理論意義：為投資者和承包人為代表的供應(yīng)商在工程建設(shè)領(lǐng)域的市場(chǎng)行為提供理論依據(jù)。這是市場(chǎng)運(yùn)營機(jī)制的必然，不同的利益主體絕不能混為一談。現(xiàn)實(shí)意義：為實(shí)現(xiàn)不同的管理目的，不斷充實(shí)工程造價(jià)的管理內(nèi)容，完善管理方法，更好地為實(shí)現(xiàn)各自的目的服務(wù)，從而有助于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。3、工程造價(jià)的計(jì)價(jià)特點(diǎn)：單件性、多次性、組合性、多樣性、復(fù)雜性。計(jì)價(jià)依據(jù)不同，計(jì)價(jià)精確度不同，計(jì)價(jià)方法有多樣性特性。計(jì)算和擬定概（預(yù)）算造價(jià)有兩種基本方法即單價(jià)法和實(shí)物量法。公路項(xiàng)目預(yù)算造價(jià)采用實(shí)物量法。建設(shè)項(xiàng)目投資估算的方法有設(shè)備系數(shù)法、生產(chǎn)能力指數(shù)估算法等。4、工程造價(jià)管理的含義：①建設(shè)工程投資費(fèi)用管理；②建設(shè)工程價(jià)格管理。工程造價(jià)管理的兩種含義建設(shè)工程投資費(fèi)用管理定義為了實(shí)現(xiàn)投資的預(yù)期目的，在擬定的規(guī)劃、設(shè)計(jì)方案的條件下，預(yù)測(cè)、計(jì)算、擬定和監(jiān)控工程造價(jià)及其變動(dòng)的系統(tǒng)活動(dòng)特點(diǎn)這一含義既涵蓋了微觀的項(xiàng)目投資費(fèi)用的管理，也函宏觀層次的投資費(fèi)用的管理工程價(jià)格管理定義工程價(jià)格管理，屬于價(jià)格管理范疇特點(diǎn)價(jià)格管理分兩個(gè)層次①微觀層次上：是生產(chǎn)公司在掌握市場(chǎng)價(jià)格信息的基礎(chǔ)由，為實(shí)現(xiàn)管理目的而進(jìn)行的成本控制、計(jì)價(jià)、定價(jià)和競價(jià)的系統(tǒng)活動(dòng)。②宏觀層次上，是政府根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)定，運(yùn)用法律手段和行政手段對(duì)價(jià)格進(jìn)行管理和調(diào)控，以及通過市場(chǎng)管理規(guī)范市場(chǎng)主體價(jià)格行為的系統(tǒng)活動(dòng)5、全面造價(jià)管理（TCM）：是指有效地運(yùn)用專業(yè)知識(shí)與技術(shù)，對(duì)資源、成本、賺錢和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行策劃和控制。其含義：全壽命期造價(jià)管理、全過程造價(jià)管理、全要素造價(jià)管理、全方位造價(jià)管理。6、工程造價(jià)管理體制：指對(duì)工程造價(jià)實(shí)行管理所采用的組織體系和管理方法。其核心在有助于建設(shè)工程發(fā)展的前提下，如何解決中央和地方、國家與部門、參與建設(shè)的各方之間的管理權(quán)限、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)利益。屬于上層建筑范疇，受經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)制約，又反作用于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。7、工程造價(jià)管理的基本內(nèi)容：合理擬定和有效控制工程造價(jià)合理擬定就是在各個(gè)階段采用科學(xué)方法和切合實(shí)際的計(jì)價(jià)依據(jù)，合理擬定投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、承包協(xié)議價(jià)、結(jié)算價(jià)、竣工決算價(jià)。有效控制就是在優(yōu)化建設(shè)方案、設(shè)計(jì)方案的基礎(chǔ)上，在各個(gè)階段采用一定的方法和措施把造價(jià)的發(fā)生控制在合理的范圍和核定的造價(jià)限額以內(nèi)。以求合理地使用人力、物力和財(cái)力，取得較好的投資效益和社會(huì)效益。8、有效控制造價(jià)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)的三個(gè)原則：①以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的全過程造價(jià)控制；②采用積極控制，以取得令人滿意的結(jié)果；③技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制造價(jià)最有效的手段9、國外及香港特區(qū)的造價(jià)管理國處分政府投資項(xiàng)目和私人投資項(xiàng)目。政府重要采用間接手段，重點(diǎn)控制政府投資項(xiàng)目，進(jìn)行政策引導(dǎo)和信息指導(dǎo)，由市場(chǎng)調(diào)節(jié)。有章可循的計(jì)價(jià)依據(jù)。香港造價(jià)信息發(fā)布重要采用價(jià)格指數(shù)的形式，按指數(shù)內(nèi)涵劃分：投入價(jià)格指數(shù)、成本指數(shù)和價(jià)格指數(shù)；按照發(fā)面機(jī)構(gòu)分：政府指數(shù)和民間指數(shù)。在香港，業(yè)主對(duì)工程的估價(jià)一般委托工料測(cè)量師完畢。測(cè)量師行的估價(jià)大體上按比較法和系數(shù)法。美國工程造價(jià)估算中的人工費(fèi)由基本工資和工資附加兩部分組成。國外對(duì)工程造價(jià)的管理是以市場(chǎng)為中心的動(dòng)態(tài)控制。10、公路工程建設(shè)管理體制：項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和協(xié)議管理制等重要制度。11、項(xiàng)目法人責(zé)任制：由項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目的策劃、決策、資金籌措、建設(shè)實(shí)行、生產(chǎn)經(jīng)營、債務(wù)償還和資產(chǎn)的保值增值，實(shí)行全過程負(fù)責(zé)的責(zé)任制度。分為經(jīng)營性公路建設(shè)項(xiàng)目法人和公益性公路建設(shè)項(xiàng)目法人。有限責(zé)任公司以出資額對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；股份公司以認(rèn)購的股份對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。12、在申報(bào)項(xiàng)目可行性研究時(shí)，需同時(shí)提出項(xiàng)目法人的組建方案。項(xiàng)目建議書被批準(zhǔn)后，應(yīng)由項(xiàng)目的投資方派代表組成項(xiàng)目法人籌備組，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目法人的籌建工作。設(shè)子公司需重新設(shè)立項(xiàng)目法人。分公司或分廠原項(xiàng)目法人即是項(xiàng)目法人，應(yīng)派專職管理人員，并實(shí)行專項(xiàng)考核。13、國有獨(dú)資公司設(shè)立董事會(huì)，由投資方負(fù)責(zé)組建。國有控股或參股的有限責(zé)任公司、股份有限公司設(shè)立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。14、達(dá)成下列規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)之一的，必須進(jìn)行招標(biāo)：①建設(shè)項(xiàng)目總投資額在30000萬元人民幣以上的；②工程單項(xiàng)協(xié)議估算價(jià)在200萬元人民幣以上的；③重要設(shè)備、材料等貨品的采購，單項(xiàng)協(xié)議估算價(jià)在100萬元人民幣以上的；④勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項(xiàng)協(xié)議估算價(jià)在50萬元人民幣以上的。15、路路基標(biāo)段一般應(yīng)不少于10km；路面工程一般不應(yīng)小于15km；其他等級(jí)公路工作量一般應(yīng)不少于5000萬元。監(jiān)理標(biāo)段的劃分應(yīng)不低于施工標(biāo)段標(biāo)準(zhǔn)。16、的評(píng)標(biāo)可采用綜合評(píng)價(jià)的方法，按得分的高低推薦候選人。也可以通過商務(wù)和技術(shù)評(píng)審，采用經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法，由低到高推薦候選人，但不得推薦投標(biāo)價(jià)低于成本價(jià)的投標(biāo)人作為候選人。17、工程監(jiān)理單位必須符合公路建設(shè)市場(chǎng)準(zhǔn)入條件。18、協(xié)議是約束和規(guī)范協(xié)議雙方行為的重要依據(jù)和手段。19、建設(shè)項(xiàng)目分類：①按性質(zhì)分：新建項(xiàng)目、擴(kuò)建項(xiàng)目、改建項(xiàng)目、遷建項(xiàng)目、恢復(fù)項(xiàng)目②按規(guī)模分：大型基建項(xiàng)目、中型基建項(xiàng)目、小型基建項(xiàng)目20、公路工程建設(shè)項(xiàng)目的劃分：（見圖一）21、公路建設(shè)的基本程序：項(xiàng)目建議書—可行性研究、環(huán)境影響報(bào)告—初步設(shè)計(jì)文獻(xiàn)及概算—施工圖及施工圖預(yù)算—列入年度基本建設(shè)計(jì)劃—項(xiàng)目實(shí)行前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作—項(xiàng)目實(shí)行—竣工驗(yàn)收—項(xiàng)目后評(píng)價(jià)22、公路建設(shè)制度：項(xiàng)目法人責(zé)任制度、招標(biāo)投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度、協(xié)議管理制度、公路工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制度、主體資格管理制度、政府對(duì)建設(shè)資金管理制度。①①按投資的再生產(chǎn)性質(zhì)分：基本建設(shè)項(xiàng)目：新建、擴(kuò)建、改建、遷建、重建更新改造項(xiàng)目：技術(shù)改造項(xiàng)目、技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目、設(shè)備技術(shù)更新項(xiàng)目②按建設(shè)規(guī)模分：干線>200km以及獨(dú)立大橋>1000m的為大中型項(xiàng)目公路更新改造總投資>5000萬元為限額以上項(xiàng)目；100-5000萬元為限額以下項(xiàng)目；總投資<100萬元的為小型項(xiàng)目《公路工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》③按建設(shè)階段分：預(yù)備項(xiàng)目（或籌建項(xiàng)目）、新開項(xiàng)目、施工項(xiàng)目、續(xù)建項(xiàng)目、投產(chǎn)項(xiàng)目、收尾項(xiàng)目、停建項(xiàng)目④按投資建設(shè)的用途分：生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目：用于物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目：分為經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目⑤按資金來源分：國家預(yù)算拔款、國家拔改貸項(xiàng)目、銀行貸款項(xiàng)目、公司聯(lián)合投資項(xiàng)目、公司自有資金項(xiàng)目、外資項(xiàng)目⑥基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目一些基礎(chǔ)性項(xiàng)目具有自然壟斷性，一些基礎(chǔ)性項(xiàng)目收益低⑦按公路技術(shù)等級(jí)分：高速公路、一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)、四級(jí)等五個(gè)等級(jí)高速及一級(jí)公路設(shè)計(jì)交通量按2023預(yù)測(cè)，其他2023⑧按行政從屬關(guān)系分：國道、省道、縣道和鄉(xiāng)道，專用道路（公路法不合用于專用道路）⑨按公路的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：經(jīng)營性公路：政府的特許經(jīng)營非經(jīng)營性公路：收費(fèi)性的高等公路不收費(fèi)的社會(huì)公益性公路圖一23、公路基本法規(guī)：公路工程施工招標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有的條件：①初步設(shè)計(jì)文獻(xiàn)已批準(zhǔn);②建設(shè)資金已貫徹；項(xiàng)目法人已擬定，并符合項(xiàng)目法人資格標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。施工招標(biāo)程序：擬定招標(biāo)方式—編制投標(biāo)資審文獻(xiàn)和招標(biāo)文獻(xiàn)—發(fā)布招標(biāo)公告、售預(yù)審文獻(xiàn)—對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行資審—向資審合格的潛在投標(biāo)人發(fā)投標(biāo)邀請(qǐng)書和售招標(biāo)文獻(xiàn)—組織潛在投標(biāo)人考察—接受投標(biāo)人的投標(biāo)文獻(xiàn)，公開開標(biāo)—組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)標(biāo)，推薦候選人—擬定中標(biāo)人—發(fā)中標(biāo)告知書—與中標(biāo)人訂立協(xié)議設(shè)計(jì)變更是指自公路工程初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)之日起至通過竣工驗(yàn)收正式交付使用之日止，對(duì)已批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文獻(xiàn)、技術(shù)設(shè)計(jì)文獻(xiàn)或施工圖設(shè)計(jì)文獻(xiàn)所進(jìn)行的修改、完善等活動(dòng)。變更分為：重大設(shè)計(jì)變更、較大設(shè)計(jì)變更和一般設(shè)計(jì)變更。公路工程重大、較大設(shè)計(jì)變更屬于對(duì)設(shè)計(jì)文獻(xiàn)內(nèi)容作重大修改，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批經(jīng)。重大設(shè)計(jì)變更由交通部負(fù)責(zé)審批，較大設(shè)計(jì)變更由省級(jí)交通主管部門負(fù)責(zé)審批。24、交工驗(yàn)收是檢查施工協(xié)議的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)工程質(zhì)量是否符合技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及設(shè)計(jì)規(guī)定，是否可以移交下一階段施工或是滯滿足通車規(guī)定，對(duì)各參建單位工作進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。交工驗(yàn)收具有的條件：①協(xié)議約定的各項(xiàng)內(nèi)容已完畢；②施工單位按評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定完畢自檢合格；③監(jiān)理工程師對(duì)工程質(zhì)量評(píng)估合格；④質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)按鑒定辦法對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)并出具檢測(cè)意見⑤竣工文獻(xiàn)已編制完畢；⑥施工單位、監(jiān)理單位已完畢本協(xié)議段的工作總結(jié)。25、竣工驗(yàn)收是綜合評(píng)價(jià)工程建設(shè)成果，對(duì)工程質(zhì)量、參建單位和建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)?？⒐を?yàn)收應(yīng)具有的條件：①通車試運(yùn)營2年后；②交工驗(yàn)收提出的工程質(zhì)量缺陷等已解決完畢；③工程決算已編制完畢，竣工決算已審計(jì)；④竣工文獻(xiàn)已完畢；⑤對(duì)需進(jìn)行檔案、環(huán)保等項(xiàng)驗(yàn)收的項(xiàng)目，已有關(guān)部門驗(yàn)收合格；⑥各參建單位已完畢各自的工作報(bào)告。⑦質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)已對(duì)工程質(zhì)量鑒定合格，并形成鑒定報(bào)告；26、公路工程行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)分為：強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)和推薦性標(biāo)準(zhǔn)。涉及控制質(zhì)量和安全及環(huán)保方面的標(biāo)準(zhǔn)為強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，以外的為推薦性標(biāo)準(zhǔn)。27、公路工程質(zhì)量實(shí)行建設(shè)單位或項(xiàng)目法人全面負(fù)責(zé)，監(jiān)理單位控制，設(shè)計(jì)、施工單位保證和政府監(jiān)督相結(jié)合的質(zhì)量管理體制。公路工程在設(shè)計(jì)使用年限內(nèi)實(shí)行質(zhì)量終身負(fù)責(zé)制。28、“政府監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)理、公司自檢”三級(jí)質(zhì)量保證體系。29、公路工程質(zhì)量事故分：質(zhì)量問題、一般質(zhì)量事故和重大質(zhì)量事故。30、后評(píng)價(jià)工作的重點(diǎn)是：國家重點(diǎn)公路建設(shè)項(xiàng)目；40km以上國道主干線項(xiàng)目或100km以上國道及省道高等級(jí)公路；運(yùn)用外資的公路項(xiàng)目；特大獨(dú)立公路橋隧項(xiàng)目；上級(jí)主管部門指定的項(xiàng)目。31、進(jìn)行后評(píng)價(jià)的必備條件：①根據(jù)預(yù)定目的已所有建成并通過竣工驗(yàn)收；②至少通過2至3年的通車運(yùn)營實(shí)踐。32、后評(píng)價(jià)管理工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”，分為地方、部、國家三個(gè)層次。33、國家管理的后評(píng)價(jià)項(xiàng)目由國家計(jì)委擬定。34、造價(jià)工程師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格證書，并經(jīng)注冊(cè)從事建設(shè)工程造價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。35、造價(jià)工程師應(yīng)具有的素質(zhì)：專業(yè)素質(zhì)和身體素質(zhì)。專業(yè)素質(zhì)體現(xiàn)在：復(fù)合型的專業(yè)管理人才；具有技術(shù)技能；具有人文技能；具有觀念技能。36、工程造價(jià)征詢公司資質(zhì)等級(jí)分為：甲級(jí)和乙級(jí)。甲級(jí)可以從事各類建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)征詢業(yè)務(wù)；乙級(jí)可以從事工程造價(jià)5000萬元人民幣以下的各類建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)征詢業(yè)務(wù)。37、工程造價(jià)征詢公司應(yīng)向資質(zhì)許可機(jī)關(guān)提供公司信用檔案信息。任何單位和個(gè)個(gè)均有權(quán)查閱信用檔案。38、下列行為之一，給予警告，責(zé)令限期整改；逾期未改正的，可處以5000元以上2萬元以下的罰款：①新設(shè)立分枝機(jī)構(gòu)不備案的；②跨省、自治區(qū)、直轄市承接業(yè)務(wù)不備案的。第二章工程經(jīng)濟(jì)一、大綱規(guī)定1、掌握資金的時(shí)間價(jià)值及基計(jì)算2、掌握投資方案經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法3、熟悉方案優(yōu)化方法---價(jià)值工程4、熟悉不擬定性分析方法5、熟悉工程壽命周期成本分析的內(nèi)容和方法二、基礎(chǔ)知識(shí)1、資金的時(shí)間價(jià)值：資金通過一系列的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其價(jià)值會(huì)隨時(shí)間推移而變化，變化的這部分資金就是原有資金的時(shí)間價(jià)值。2、衡量資金時(shí)間價(jià)值的絕對(duì)尺度是：利息和純收益。相對(duì)尺度是：利率和收益率。3、凈鈔票流量=鈔票流入-鈔票流出4、鈔票流量圖三要素：鈔票流量性質(zhì)、發(fā)生時(shí)點(diǎn)和金額大小。5、單利F=P(1+i*n)復(fù)利F=P(1+i)n復(fù)利有連續(xù)復(fù)利和間斷復(fù)利之分，在實(shí)際應(yīng)用中一般采用間斷復(fù)利的計(jì)算方法。6、影響資金等值的因素三個(gè)：①資金數(shù)額的大??；②資金發(fā)生的時(shí)間；③利率的大小。7、資金價(jià)值計(jì)算公式類別已知求公式復(fù)利系數(shù)名稱與符號(hào)一次支付終值公式PFF=P(1+i)n=P(F/P,i,n)一次支付終值系數(shù)(1+i)n現(xiàn)值公式FPP=F/(1+i)n=F(P/F,i,n)一次支付現(xiàn)值系數(shù)1/(1+i)n等額支付年金終值公式AFF=A[(1+i)n-1]/i=A(F/A,i,n)等額支付終值系數(shù)[(1+i)n-1]/i償債基金公式FAA=Fi/[(1+i)n-1]=F(A/F,i,n)等額支付償債基金系數(shù)i/[(1+i)n-1]資金回收公式PAA=P[i(1+i)n]/[(1+i)n-1]=P(A/P,i,n)等額支付資本回收系數(shù)[i(1+i)n]/[(1+i)n-1]年金現(xiàn)值公式APP=A[(1+i)n-1]/[i(1+i)n]=A(P/A,i,n)等額支付現(xiàn)值系數(shù)[(1+i)n-1]/[i(1+i)n]8、年實(shí)際利率i=（1+r/m）m-19、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)是對(duì)評(píng)價(jià)方案計(jì)算期內(nèi)各有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)因素和方案投入與產(chǎn)出的有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)資料數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查、分析、預(yù)測(cè)，對(duì)方案的經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行計(jì)算、評(píng)價(jià)、分析比較各方案的優(yōu)劣，從而擬定和推薦最佳方案。10、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)投資方案贏利能力、清償能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。評(píng)價(jià)指標(biāo)分為靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)?！緮M定性分析】投資方案評(píng)價(jià)指標(biāo)公式判別標(biāo)準(zhǔn)靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)投資收益率=年平均凈收益/項(xiàng)目所有投資*100%≥行業(yè)平均投資水平可接受＜行業(yè)平均投資水平不可行靜態(tài)投資回收期Pt=K/R(凈鈔票流量相同時(shí))Pt≤Pc可接受Pt＞Pc不可行Pt=[累計(jì)凈鈔票流量開始出現(xiàn)正值的年份-1]+（上年累計(jì)凈鈔票流量絕對(duì)值）/當(dāng)年凈鈔票流量利息備付率ICR息稅前利潤EBIT/應(yīng)付利息PI的比值＞1，表達(dá)保障限度高償債備付率用于計(jì)算還本付息的資金（EBITDA-TAX）/應(yīng)還本付息金額＞1，表達(dá)保障限度高資產(chǎn)負(fù)債率期末負(fù)債總額TL/資產(chǎn)總額TA適度動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)凈現(xiàn)值NPV（缺陷是需擬定一個(gè)基準(zhǔn)收益率）NPV≥0滿足基準(zhǔn)收益率可行凈現(xiàn)值率（指數(shù)）NPVI=NPV/KP合用于投資額相近或資金總額受限制的多方案比選NPVI≥0可行凈年值NAVNAV≥0可行內(nèi)部收益率NPV(IRR)=0與絕對(duì)投資額無關(guān)，多方案比選時(shí)不能用內(nèi)部收益率排優(yōu)劣順序單方案時(shí)IRR≥i0動(dòng)態(tài)投資收期Pt*=[累計(jì)凈鈔票流量開始出現(xiàn)正值的年份-1]+（上年累計(jì)凈鈔票流量絕對(duì)值）/當(dāng)年凈鈔票流量注：（動(dòng)態(tài)時(shí)注意折現(xiàn)）效益費(fèi)用比BCR=B/CBCR＞1方案經(jīng)濟(jì)BCR=1可接受11、內(nèi)部收益率反映的是項(xiàng)目所有投資所能獲得的實(shí)際最大收益率，是項(xiàng)目借入資金利率的臨界值。其經(jīng)濟(jì)含義是：在項(xiàng)目的整個(gè)壽命周期內(nèi)，假如按利率i=IRR計(jì)算各年的凈鈔票流量時(shí)，會(huì)始終存在著未能收回的投資，只有到了壽命周期末時(shí)投資才干被所有收回，此時(shí)的凈鈔票流量剛好等于零。12、投資方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)涉及單方案評(píng)價(jià)和多方案評(píng)價(jià)。多方案之間存在著以下三種關(guān)系：互斥關(guān)系、獨(dú)立關(guān)系、互相關(guān)系。13、獨(dú)立方案的采用與否，只取決于方案自身的經(jīng)濟(jì)性。多個(gè)獨(dú)立方案的評(píng)價(jià)方法與單一方案的評(píng)價(jià)方法是相同的。用經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)檢查方案自身的經(jīng)濟(jì)性，叫絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢查。14、互斥方案的經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的特點(diǎn)包含了部分內(nèi)容：一是考察各個(gè)方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即進(jìn)行絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢查；二是要對(duì)這些方案進(jìn)行優(yōu)劣排序，即相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢查。兩種檢查目的不同，缺一不可。即需要進(jìn)行方案比選。當(dāng)有多個(gè)互斥方案時(shí)，直接用凈現(xiàn)值最大準(zhǔn)則選擇最優(yōu)方案比兩兩比較的增量分析更為簡便。15、相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果分析法通常用增量效果分析方法。投資額不等的互斥方案比選的實(shí)質(zhì)是判斷增量投資的經(jīng)濟(jì)合理性。即，增量的投資額是否帶來滿意的增量收益。，假如不能，則投資額小的方案為優(yōu)。16、增量內(nèi)部收益率是兩方案增量凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)值。另一種解釋為：使兩個(gè)方案凈現(xiàn)值（或凈年值）相等時(shí)的折現(xiàn)率。17、相關(guān)方案的經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方法—組合互斥方案法。基本環(huán)節(jié)為：①擬定方案之間的相關(guān)性，對(duì)其鈔票流量之間的互相影響作出準(zhǔn)確估計(jì)；②根據(jù)方案間的關(guān)系，把方案組成互斥的組合方案；③按互斥方案的評(píng)價(jià)方法對(duì)組合方案進(jìn)行比選。18、壽命不同的互斥方案的評(píng)價(jià)方法：最小公倍數(shù)法（方案反復(fù)法）、研究期法、年值法。最小公倍數(shù)法合用于被比較方案壽命的最小公倍數(shù)較小，且各方案在反復(fù)過程中鈔票流量不會(huì)發(fā)生太大變化的情況，否則就也許得出不對(duì)的的結(jié)論。19、不擬定性分析涉及盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析三種方法。盈虧平衡分析又稱為損益平衡分析或平衡點(diǎn)分析法。即賺錢為零時(shí)的臨界值。盈虧平衡分析模型按成本、銷售收入與產(chǎn)量是否成線性關(guān)系可分為線性盈虧平衡分析和非線性盈虧平衡分析；準(zhǔn)時(shí)間因素可分為靜態(tài)盈虧平衡分析和動(dòng)態(tài)盈虧平衡分析。20、盈虧平衡點(diǎn)是項(xiàng)目賺錢與虧損的分界點(diǎn)。即收益與成本相等。TR=TC。單方案平衡點(diǎn)的擬定：收益、成本取決于一個(gè)共同的變量x；兩個(gè)方案可以互相替代時(shí)，若費(fèi)用函數(shù)取決于一個(gè)共同變量x，使得兩個(gè)方案的費(fèi)用相等的點(diǎn)就是平衡點(diǎn)；多方案的費(fèi)用都可以表達(dá)為一個(gè)共同的變量x的函數(shù)，則可以分別由方案兩兩之間的費(fèi)用相等求出多個(gè)平衡點(diǎn)來。盈虧平衡點(diǎn)反映了項(xiàng)目對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，平衡點(diǎn)越低，適應(yīng)能力就越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力就越強(qiáng)。其數(shù)值的高低反映了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性的大小。21、線性盈虧平衡分析是基于以下假設(shè)條件：①產(chǎn)品的產(chǎn)量與銷售量是一致的；②單位產(chǎn)品的價(jià)格保持穩(wěn)定不變；③成本分為可變成本和固定成本，其中可變成本與產(chǎn)量成正比關(guān)系，固定成本與產(chǎn)量無關(guān)，保持不變。22、線性盈虧平衡分析的方法一般有圖解法和解析法兩種。從項(xiàng)目賺錢承受風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，其生產(chǎn)能力運(yùn)用率越小、單位產(chǎn)品價(jià)格越低，則項(xiàng)目的賺錢能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力也越強(qiáng)。23、非線性盈虧平衡分析：產(chǎn)品的銷售收入與銷售量之間，成本費(fèi)用與產(chǎn)量之間并不呈線性關(guān)系。解一元二次方程可得到項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)，根據(jù)利潤表達(dá)式（利潤=收益-成本=TR-TC）對(duì)產(chǎn)量的一階導(dǎo)數(shù)并令其等于零，還可以求出最大的產(chǎn)量水平Qmax，又稱為最大賺錢點(diǎn)?！敬颂幮枳⒁夤絇79例2-37】24、敏感性分析是經(jīng)濟(jì)決策中最常用的一種不擬定分析方法，它是通過度析、預(yù)測(cè)項(xiàng)目重要影響因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，并擬定其影響限度。一般環(huán)節(jié)發(fā)下：①擬定具體的要進(jìn)行敏感性分析的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)；②選擇對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)有影響的不擬定因素，并設(shè)定這些因素的變動(dòng)范圍；③計(jì)算各個(gè)不擬定因素對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響限度。計(jì)算指標(biāo)：敏感度系數(shù)、臨界點(diǎn)；④繪制敏感性分析圖，并對(duì)方案進(jìn)行綜合分析，采用控制填補(bǔ)措施。25、敏感度系數(shù)：評(píng)價(jià)指標(biāo)變化率與不擬定因素變化率之比。SAF=(A*/A)÷(F*/F)26、敏感性分析的方法：因素替代法。單參數(shù)敏感性分析假定其他參數(shù)不變，一次只改變一個(gè)參數(shù)的敏感性分析法。同時(shí)改變兩個(gè)不擬定因素時(shí)即為雙參數(shù)敏感性分析；更多參數(shù)的改變?yōu)槎鄥?shù)敏感性分析。27、概率分析：又稱風(fēng)險(xiǎn)分析，是運(yùn)用概率來研究和預(yù)測(cè)不擬定因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響的一種定量分析方法。重要是以NPV的盼望值的計(jì)算過程和計(jì)算結(jié)果為基礎(chǔ)的。概率分析方法有凈現(xiàn)值盼望值法和決策樹法。28、凈現(xiàn)值的盼望值是用來描述隨機(jī)變量的一個(gè)重要參數(shù)。反映隨機(jī)變量取值的加權(quán)平均值。29、決策樹法是直觀運(yùn)用概率分析的一種圖解方法。一般由決策點(diǎn)、機(jī)會(huì)點(diǎn)、方案權(quán)、概率枝等組成。30、功能就是一種產(chǎn)品所起的作用和所承擔(dān)的職能，是產(chǎn)品滿足人們某種需要的能力和限度，是以一定的物理或化學(xué)狀態(tài)表現(xiàn)出來的產(chǎn)品所具有的性質(zhì)。31、價(jià)值是指對(duì)象具有的必要功能與取得該功能的總成本的比值，它是對(duì)研究對(duì)象功能和成本進(jìn)行的一種綜合評(píng)價(jià)。V=F/C32、提高價(jià)值的基本途徑：①通過改善設(shè)計(jì)，功能不變，成本下降；②通過改善設(shè)計(jì)，成本不變，功能提高；③通過改善設(shè)計(jì)，成本有所上升，功能大幅提高；④適當(dāng)減少功能，成本大幅下降；⑤通過改善設(shè)計(jì)，成本降代，功能提高?？偝杀綜生產(chǎn)成本C1使用成本C233、產(chǎn)品壽命周期成本是指產(chǎn)品在壽命期內(nèi)所花費(fèi)的所有費(fèi)用，即從開發(fā)設(shè)計(jì)、制造、使用到報(bào)廢全過程所付出的費(fèi)用總和。涉及生產(chǎn)成本和總成本C生產(chǎn)成本C1使用成本C2產(chǎn)品壽命周期開發(fā)設(shè)計(jì)制造銷售使用生產(chǎn)成本C1使用成本C2壽命周期成本C34、價(jià)值工程是著重功能分析，力求以最低的壽命周期成本，可靠地實(shí)現(xiàn)對(duì)象的必要功能的有組織的發(fā)明性活動(dòng)。含義有三：①以提高產(chǎn)品的價(jià)值為目的，從消費(fèi)者的需要出發(fā)，以最低壽命期成本實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的必要功能；②以功能分析為核心；③VE的組織特性是依靠集體智慧進(jìn)行有組織的發(fā)明性活動(dòng)。35、價(jià)值工程的應(yīng)用可分為兩方面：改善具體的物品和改善工作方法。36、價(jià)值工程的工作程序分四個(gè)階段12個(gè)具體環(huán)節(jié)階段具體環(huán)節(jié)VE提問發(fā)現(xiàn)和分析問題的階段準(zhǔn)備階段選擇對(duì)象圍繞VE對(duì)象需要作哪些準(zhǔn)備工作？組成價(jià)值工程小組制定工作計(jì)劃分析階段收集整理信息資料VE對(duì)象的功能是什么？VE對(duì)象的成本是多少？VE對(duì)象的價(jià)值是多少？功能系統(tǒng)分析功能評(píng)價(jià)解決問題的階段創(chuàng)新階段方案發(fā)明有無其他方法實(shí)現(xiàn)同樣功能？新方案的成本是多少？新方案能滿足功能規(guī)定嗎？方案評(píng)價(jià)提案編寫實(shí)行階段審批如何保證新方案的實(shí)行實(shí)行與檢查成果鑒定VE活動(dòng)的效果有多大？37、價(jià)值工程對(duì)象的選擇考慮方面：①從成本方面：產(chǎn)品占本項(xiàng)目或本公司成本大的或與同類產(chǎn)品相比成本較大的；②從制造方面：選擇產(chǎn)量大而收益低、工藝復(fù)雜、消耗商、廢品率高、工時(shí)多的；③從銷售方面：選擇用戶意見大、竟?fàn)幜Σ?、虧損、利潤少的產(chǎn)品；④從設(shè)計(jì)方面：選擇結(jié)構(gòu)復(fù)雜、工藝復(fù)雜、性能差、技術(shù)落后、昂貴的產(chǎn)品；⑤從成功也許性方面：選擇投入人力、物力、財(cái)力不多，可在較短時(shí)期內(nèi)完畢；⑥從產(chǎn)品發(fā)展方面：選擇有發(fā)展前程、正在研制即將投產(chǎn)、處在成熟期的38、價(jià)值工程分析階段情報(bào)收集要注意目的性、可靠性、適時(shí)性。39、價(jià)值工程的核心：功能分析，是價(jià)值工程的重要手段。按功能的重要限度分：基本功能和輔助功能（次要功能）按功能的性質(zhì)分：使用功能和外觀功能（美學(xué)功能）按目的和手段分：上位功能（目的功能）和下位功能（手段功能）40、功能評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)的方法有：功能評(píng)價(jià)系數(shù)法和功能成本法。功能評(píng)價(jià)系數(shù)=某一零部件的功能分?jǐn)?shù)/所有零部件的功能分?jǐn)?shù)成本系數(shù)=某一零部件的現(xiàn)實(shí)成本/所有零部件的現(xiàn)實(shí)成本價(jià)值系數(shù)=功能評(píng)價(jià)系數(shù)/成本系數(shù)價(jià)值系數(shù)的三種情況：①接近1基本匹配，不作為重點(diǎn)分析對(duì)象②小于1功能有不重要，成本高，重點(diǎn)分析對(duì)象③大于1功能重要，分派成本低，檢查過剩功能41、方案創(chuàng)新要使方案在技術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)上合理、管理上可行。方案評(píng)價(jià)分為概略評(píng)價(jià)和具體評(píng)價(jià)。兩種評(píng)價(jià)都涉及技術(shù)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和社會(huì)評(píng)價(jià)三個(gè)方面。42、綜合評(píng)價(jià)就是全面考慮技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各方面的可行性，對(duì)方案整體評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)方法可采用：優(yōu)缺陷列舉法、直接打分法、加權(quán)打分法、技術(shù)經(jīng)濟(jì)綜合系數(shù)法等方法。43、價(jià)值工程活動(dòng)成果評(píng)價(jià)：經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)、技術(shù)成果評(píng)價(jià)、社會(huì)效益評(píng)價(jià)和VE工作總結(jié)。經(jīng)濟(jì)交效果評(píng)價(jià)重點(diǎn)計(jì)算以下幾項(xiàng)：節(jié)約率=（原成本-改善后成本）/原成本年凈節(jié)約總額=VE后單件成本減少額×年預(yù)計(jì)銷售量年凈節(jié)約額=年節(jié)約總額-VE方案實(shí)行附加費(fèi)用節(jié)約倍數(shù)=年凈節(jié)約額/VE活動(dòng)經(jīng)費(fèi)價(jià)值工程單位時(shí)間節(jié)約數(shù)=全年凈節(jié)約額/價(jià)值工程活動(dòng)延續(xù)時(shí)間經(jīng)費(fèi)44、工程全壽命周期含義：指工程產(chǎn)品從研究開發(fā)、設(shè)計(jì)、建造、使用到報(bào)廢所經(jīng)歷的所有時(shí)間。其成本不僅包含經(jīng)濟(jì)意義上的成本，還涉及環(huán)境成本和社會(huì)成本。環(huán)境成本和社會(huì)成本屬于隱性成本。經(jīng)濟(jì)成本涉及建設(shè)成本和使用成本。環(huán)境成本有正面的，也也許是負(fù)面的。正面的是收益，負(fù)面的是成本。社會(huì)成本有正面的，也也許是負(fù)面的45、工程壽命周期成本分析又稱為壽命周期成本評(píng)價(jià)。常用的方法有費(fèi)用效率（CE）法、固定效率法和固定費(fèi)用法、權(quán)衡分析法等。重要特點(diǎn)是進(jìn)行有效的權(quán)衡分析。46、費(fèi)用效率（CE）法是指工程系統(tǒng)效率（SE）與工程壽命周期成本（LCC）的比值。CE=SE/LCC=SE/（IC+SC)SE系統(tǒng)效率是投入壽命周期成本后取得的效果或說明任務(wù)完畢到什么限度的指標(biāo)LCC粗分為IC設(shè)立費(fèi)和SC維持費(fèi)。費(fèi)用估算的方法常用的有：費(fèi)用模型估算法、參數(shù)估算法（在研制設(shè)計(jì)階段運(yùn)用）、類比估算法（在開發(fā)研究初期運(yùn)用）、費(fèi)用項(xiàng)目分別估算法。47、固定效率法和固定費(fèi)用法就是將費(fèi)用（效率）固定下來，然后選取能達(dá)成這個(gè)效率而費(fèi)用最低的方案。48、權(quán)衡分析法是對(duì)性質(zhì)完全相反的兩個(gè)要素作適當(dāng)?shù)慕鉀Q，其目的是為了提高總體的經(jīng)濟(jì)性。49、工程壽命周期成本分析法的局限性①假定項(xiàng)目方案有擬定的壽命周期；②由于在項(xiàng)目壽命周期初期進(jìn)行評(píng)價(jià)，也許會(huì)影響評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性；③進(jìn)行工程壽命周期成本分析的高成本使得其未必合用于所有的項(xiàng)目；④高敏感性使其分析結(jié)果的可靠性、有效性受影響第三章工程財(cái)務(wù)工程財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金籌措與融資項(xiàng)目資本金制度與資本金來源項(xiàng)目資金的籌措渠道與方式投入資金形成資本金，借入資金形成負(fù)債項(xiàng)目資金成本與融資方式資金成本及其組成、性質(zhì)、作用籌集成本和使用成本只一部分具有產(chǎn)品成本性質(zhì)，即一部分計(jì)入成本，另一部分作為利潤分派，不計(jì)入產(chǎn)品成本資金成本的計(jì)算資本結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)每股收益分析運(yùn)用每股收益無差別點(diǎn)進(jìn)行；負(fù)債比例用來分析籌資風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目融資項(xiàng)目融資特點(diǎn)：項(xiàng)目導(dǎo)向、有限追索、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、非公司負(fù)債型融資、信用結(jié)構(gòu)多樣化項(xiàng)目融資階段與程序：投資決策分析、融資決策分析、融資結(jié)構(gòu)分析、融資談判和項(xiàng)目融資的執(zhí)行五個(gè)階段項(xiàng)目融資方式：BOT/BOOT/BOO/、ABS、TOT、PFI工程項(xiàng)目成本管理工程項(xiàng)目成本及管理管理體系工程項(xiàng)目成本與承包公司成本施工項(xiàng)目成本分類：預(yù)算成本、計(jì)劃成本、實(shí)際成本管理體系分公司管理層面和項(xiàng)目管理層面工程項(xiàng)目成本管理流程成本預(yù)測(cè)、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核資產(chǎn)評(píng)估評(píng)估概念及程序機(jī)器評(píng)估土地使用權(quán)評(píng)估與工程造價(jià)有關(guān)的稅收及保險(xiǎn)的內(nèi)容建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析（計(jì)算項(xiàng)目范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，分析項(xiàng)目的賺錢能力和清償能力）財(cái)務(wù)效益估算營業(yè)收入（產(chǎn)出等于銷售）效益及補(bǔ)貼收入的估算：財(cái)務(wù)費(fèi)用估算涉及:投資、成本費(fèi)用(總成本費(fèi)用和經(jīng)營成本)、稅金項(xiàng)目賺錢能力分析財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、項(xiàng)目投資回收期、總投資收益率、項(xiàng)目資本金凈利潤率項(xiàng)目清償能力分析利息備付率、償債備付率財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其附表、鈔票流量表、與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的基本知識(shí)和相關(guān)內(nèi)容一、大綱規(guī)定1、熟悉公路建設(shè)項(xiàng)目資本金制度、項(xiàng)目資金籌措的渠道與方式2、熟悉公路建設(shè)項(xiàng)目資金成本、資本結(jié)構(gòu)與融資方式3、熟悉公路建設(shè)項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容和方法4、熟悉公路建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估的內(nèi)容和方法、5、熟悉與工程造價(jià)有關(guān)的稅收及保險(xiǎn)的內(nèi)容6、了解公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和方法7、了解與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的基本知識(shí)和相關(guān)內(nèi)容二、基礎(chǔ)知識(shí)1、投資項(xiàng)目資本金是指在投資項(xiàng)目總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額，屬非債務(wù)性資金，不承擔(dān)這部分資金的利息和債務(wù)。投資者享有所有者權(quán)益，可以轉(zhuǎn)讓但不得以任何方式抽回。2、各種經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目都必須先貫徹資本金才干進(jìn)行建設(shè)。重要用財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金投資建設(shè)的公益性項(xiàng)目不實(shí)行資本金制度。3、計(jì)算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動(dòng)資金之和。投資項(xiàng)目資金占總投資比例：鋼鐵項(xiàng)目最低比例為40%；煤炭、房地產(chǎn)35%；交通運(yùn)送、郵電25%；電力、機(jī)電、建材、商貿(mào)20%；保障性住房和普通商品房20%；其他房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目30%；其他項(xiàng)目20%。具體比例在審批可行性研究報(bào)告時(shí)核定。對(duì)個(gè)別特殊國家重點(diǎn)項(xiàng)目可適當(dāng)減少。4、項(xiàng)目資本金可以貨幣出資，也可以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等作價(jià)出資。對(duì)投資回報(bào)率穩(wěn)定、收益可靠的基礎(chǔ)設(shè)施，以及經(jīng)濟(jì)效益好的競爭性投資項(xiàng)目，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)可通過可轉(zhuǎn)換債券或組建股份制公司發(fā)行股票方式籌措資本金。5、籌集資本金時(shí)應(yīng)滿足的基本規(guī)定：①合理擬定資金需要量，力求提高籌資效果；②認(rèn)真選擇資金來源，力求減少資金成本；③適時(shí)取得資金，保證資金投放需要；④適當(dāng)維持自有資金比例，對(duì)的安排舉債經(jīng)營。6、項(xiàng)目資金的來源可分為：投入資金（資本金）和借入資金（負(fù)債）。7、項(xiàng)目出資方有：國家出資、法人出資、個(gè)人出資和外商出資。因而資本金的籌措可通過政府投資、股東直接投資、發(fā)行股票、運(yùn)用外資直接投資等方種方式?！锻馍掏顿Y產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中規(guī)定：核電站、鐵路干線路網(wǎng)、城市地鐵及輕軌等項(xiàng)目，必須由中方控股。8、發(fā)行股票可采用公募和私募兩種形式。按股東承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和分享權(quán)益的大小，股票可分為優(yōu)先股和普通股。9、發(fā)行股票的優(yōu)點(diǎn)：彈性融資方式、無到期日、可減少負(fù)債比率，提高財(cái)務(wù)信用發(fā)行股票的缺陷：資金成本高、增發(fā)減少原有股東控制權(quán)、接受公眾監(jiān)督10、外資直接投資的方式有：合資經(jīng)營（股權(quán)式經(jīng)營）、合作經(jīng)營（契約式經(jīng)營）、合作開發(fā)及外商獨(dú)資經(jīng)營。特點(diǎn)：不發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，但要讓出一部分管理權(quán)并支付一部分利潤。11、項(xiàng)目負(fù)債籌資一般涉及：銀行貸款、發(fā)行債券、設(shè)備租賃和借入外國資金等。12、銀行貸款因性質(zhì)不同分為政策性銀行貸款和商業(yè)銀行貸款。我國政策性銀行有國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。13、債券分為國家債券、地方政府債券、公司債券、金融債券。重要是公司債券。發(fā)行債券的優(yōu)點(diǎn)：支出固定、公司控制權(quán)不變、少納所得稅、提高自有資金利潤率。發(fā)行債券的缺陷：固定利息使公司有一定風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)提高公司負(fù)債比例、減少財(cái)務(wù)信譽(yù)、合約條款對(duì)公司經(jīng)營管理有較多限制。一般來說，當(dāng)公司預(yù)測(cè)未來市場(chǎng)銷售良好、賺錢穩(wěn)定、預(yù)計(jì)未來物價(jià)上漲較快、公司負(fù)債比率不高時(shí)，可以考慮發(fā)行債券。14、設(shè)備租賃是指出租人和承租人之間訂立契約，由出租人應(yīng)承租人的規(guī)定購買其所需的設(shè)備，在一定期期內(nèi)供其使用，并按期收取租金。設(shè)備租賃的方式：融資租賃、經(jīng)營租賃、服務(wù)出租。融資租賃是一種融資與融物相結(jié)合的籌資方式，有助于及時(shí)引進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)改造。但成本相對(duì)較高。15、借用國外資金的途徑：外國政府貸款利率較低、期限長，數(shù)額有限、限定用途國際金融組織貸款國際貨幣基金組織貸款、世界銀行貸款、亞洲開發(fā)銀行貸款國處商業(yè)銀行貸款中長期資金、籌資額大、支配自由、利息和費(fèi)用承擔(dān)重在國外金融市場(chǎng)發(fā)債券合用于資金運(yùn)用規(guī)定自由、投資回報(bào)率高的項(xiàng)目吸取外國銀行、公司和個(gè)人存款分散、流動(dòng)性大，但成本低，風(fēng)險(xiǎn)小運(yùn)用出口信貸利息率較低但附帶部分費(fèi)用、借方只能購買出口信貸國的設(shè)備出口信貸：是西方國家政府為了鼓勵(lì)資本和商品輸出而設(shè)立的專門信貸。買方信貸：發(fā)放出口信貸的銀行將貸款直接貸給國外進(jìn)口者賣方信貸：發(fā)放出口信貸的銀行將貸款給本國的出口者，以便賣方將產(chǎn)品賒賣給國外進(jìn)口者，而不致發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難。項(xiàng)目資金投入資金（資本金）出資方有：國家出資、法人出資、個(gè)人出資和外商出資政府投資財(cái)政配套資金，專項(xiàng)建設(shè)資金、土寺批租收入、地主政府各種費(fèi)用收入和其也預(yù)算外資金股東直接投資核電站、鐵路干線路網(wǎng)、城市地鐵及輕軌等項(xiàng)目，必須由中方控股發(fā)行股票公募優(yōu)點(diǎn)：彈性融資方式、無到期日、可減少負(fù)債比率，提高財(cái)務(wù)信用缺陷：資金成本高、增發(fā)減少原有股東控制權(quán)、接受公眾監(jiān)督私募運(yùn)用外資直接投資合資經(jīng)營（股權(quán)式經(jīng)營）不發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，但要讓出一部分管理權(quán)并支付一部分利潤。合作經(jīng)營（契約式經(jīng)營）合作開發(fā)外商獨(dú)資經(jīng)營借入資金（負(fù)債）銀行貸款政策性銀行貸款和商業(yè)銀行貸款發(fā)行債券優(yōu)點(diǎn)：支出固定、公司控制權(quán)不變、少納所得稅、提高自有資金利潤率。缺陷：固定利息使公司有一定風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)提高公司負(fù)債比例、減少財(cái)務(wù)信譽(yù)、合約條款對(duì)公司經(jīng)營管理有較多限制。設(shè)備租賃融資租賃經(jīng)營租賃服務(wù)出租借入外國資金外國政府貸款利率較低、期限長，數(shù)額有限、限定用途國際金融組織貸款國際貨幣基金組織貸款、世界銀行貸款、亞洲開發(fā)銀行貸款國處商業(yè)銀行貸款中長期資金、籌資額大、支配自由、利息和費(fèi)用承擔(dān)重在國外金融市場(chǎng)發(fā)債券合用于資金運(yùn)用規(guī)定自由、投資回報(bào)率高的項(xiàng)目吸取外國銀行、公司和個(gè)人存款分散、流動(dòng)性大，但成本低，風(fēng)險(xiǎn)小運(yùn)用出口信貸16、資金成本是指公司為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。長期資金的成本又稱為資本成本。涉及資金籌集成本和資金使用成本。廣義地講，公司籌集和使用任何資金，不管時(shí)間長短都要付出代價(jià)。狹義地講僅指籌集和使用長期資金的成本。資金籌集成本屬于一次性費(fèi)用，籌集次數(shù)越多，成本就越大。資金使用成本一般與資金的多少、時(shí)間長短有關(guān)，具有經(jīng)常性和定期性的特性。17、資金成本是在商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)中由于資金所有權(quán)與使用權(quán)分離而產(chǎn)生的。18、資金成本的性質(zhì)：①資金成本是資金使用者向資金所有者和中介支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)；②資金成本與資金鐵時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系又有區(qū)別。資金時(shí)間價(jià)值是一種時(shí)間函數(shù)，資金成本除了可以看作時(shí)間函數(shù)外，還表現(xiàn)為資金占用額的函數(shù)。③資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性。只有一部分具有產(chǎn)品成本的性質(zhì)，即這一部分花費(fèi)計(jì)入產(chǎn)品成本，而另一部分作為利潤的分派，不能列入產(chǎn)品成本。19、資金成本的作用：①資金成本是選擇資金來源、籌資方式的重要但不是唯一的依據(jù)；②資金成本是公司進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù)；③資金成本是評(píng)價(jià)追加籌資方案的重要依據(jù)；④資金成本是評(píng)價(jià)各種投資項(xiàng)目是否可行的一個(gè)重要尺度；⑤資金成本也是衡量公司整個(gè)業(yè)績的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)。20、資金成本可以用絕對(duì)數(shù)來表達(dá)，也可以相對(duì)數(shù)表達(dá)，一般資金成本率來表達(dá)。K=D/(P-F)=D/[P(1-f)]=使用費(fèi)/（籌集總額-籌資費(fèi)）=使用費(fèi)/[籌集總額（1-籌資費(fèi)率）]21、各種資金來源的資金成本融資方式計(jì)算方法計(jì)算公式權(quán)益融資成本（稅后支付，不減少應(yīng)繳所得稅）優(yōu)先股成本K=D/[P(1-f)]=i/(1-f)普通股成本股利增長模型法K={D/[P(1-f)]}+g=[i/(1-f)]+g稅前債務(wù)成本加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法Ks=Kb+RPc資本資產(chǎn)定價(jià)模型法保存盈余成本負(fù)債融資成本（列入公司費(fèi)用開支，減少應(yīng)繳所得稅）債券成本銀行貸款成本租賃成本考慮時(shí)間價(jià)值的負(fù)債融資成本【需進(jìn)一步學(xué)習(xí)】加權(quán)平均資金成本22、資本結(jié)構(gòu)是指公司各種資本的價(jià)值構(gòu)成及其比例。廣義的資本結(jié)構(gòu)是指公司所有資本價(jià)值的構(gòu)成及其比例關(guān)系；狹義的資本結(jié)構(gòu)是指公司各種長期資本價(jià)值的構(gòu)成及其比例關(guān)系，特別是指長期的股權(quán)資本與債權(quán)資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系。23、最佳的籌資方案是指既使公司達(dá)成最佳資本結(jié)構(gòu)、籌資成本最低，又使公司所面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)最小的籌資方案。分析方法：每股收益和負(fù)債比率。24、資本結(jié)構(gòu)是否合理，通常需要分析每股收益的變化來衡量。能提高的就合理，反之不合理。每股收益（EPS）是用每股收益的無差別點(diǎn)來進(jìn)行的。即每股收益不受融資方式影響的銷售水平。在無差別點(diǎn)上，不管是采用負(fù)債融資還是權(quán)益融資，每股收益都是相等的。EPS權(quán)益融資=EPS負(fù)債融資25、每股收益(EPS)的公式EPS=(銷售額-變動(dòng)成本-固定成本-債務(wù)利息)*（1-所得稅率）/流通在外的普通股股數(shù)=（息稅前盈余-債務(wù)利息)*（1-所得稅率）/流通在外的普通股股數(shù)26、資本結(jié)構(gòu)分析計(jì)算的環(huán)節(jié)：先求無差別點(diǎn)，再求每股收益，當(dāng)銷售額高于無差別點(diǎn)時(shí)，采用負(fù)債融資；反之，采用權(quán)益融資。27、負(fù)債比率分析籌資風(fēng)險(xiǎn)是指因借款而增長的風(fēng)險(xiǎn)，即資金籌集決策而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。公司自有資金利潤率=[息稅前利潤率+（息稅前利潤率-借入資金利息率）*負(fù)債比例]*（1-公司所得稅稅率）=[ij+(ij-i0)*r]*(1-T)財(cái)務(wù)杠桿：借入資金的影響稱為財(cái)務(wù)杠桿。其含義為自有資金收益率隨息前稅前盈余變動(dòng)而變動(dòng)的限度。財(cái)務(wù)杠桿（DFL）=自有資金收益率變化量/息稅前盈余率變化量=(RCL*/RCL)/(EBIT*/EBIT)結(jié)論：①在息稅前盈余相同的情況下，負(fù)債比例越高，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，籌資風(fēng)險(xiǎn)越大。②若公司整體資金利潤率大于利息率，公司的自有資金收益率也就越大。③在公司籌資決策時(shí)，可通過合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，使財(cái)務(wù)杠桿利益抵消風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響。28、從主線上講，財(cái)務(wù)管理的目的在于追求公司價(jià)值的最大化或股價(jià)最大化。只有在風(fēng)險(xiǎn)不變的情況下，每股收益增長才會(huì)直接導(dǎo)致股價(jià)上升。事實(shí)上，隨著每股收益的增長，風(fēng)險(xiǎn)也在加大。當(dāng)每股收益的增長局限性以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)增長所需的報(bào)酬，盡管每股收益增長，股價(jià)仍會(huì)下降。所以，公司的最佳資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是可使公司總價(jià)值最高，而不一定是每股收益最大的資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)，公司總價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)下，公司的資金成本也是最低的。29、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：指公司因經(jīng)營因素而導(dǎo)致利潤變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：是指所有資本中債務(wù)資本率變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。30、項(xiàng)目融資指為項(xiàng)目投資而實(shí)行的資金籌措行為。廣義上所有的籌資行為都是融資；狹義上指以項(xiàng)目的資產(chǎn)、收益作抵提押來融資。31、融資的特點(diǎn)：項(xiàng)目導(dǎo)向、有限追索、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、非公司負(fù)責(zé)型融資（資產(chǎn)負(fù)債表之外的融資）、信用結(jié)構(gòu)多樣化、融資成本較高。有限追索是指在借款人未按期償還債務(wù)時(shí)，貸款人規(guī)定借款人用除抵押財(cái)產(chǎn)之處的其他資產(chǎn)償還債務(wù)的權(quán)利。追索形式和限度是區(qū)分狹義項(xiàng)目融資和廣義項(xiàng)目資金籌措的重要標(biāo)志。有限追索的項(xiàng)目融資，貸款人可以在某個(gè)特定階段或規(guī)定范圍內(nèi)對(duì)借款人除該項(xiàng)目資產(chǎn)外實(shí)行追索。除此之外，均不能成為追索對(duì)象。信用結(jié)構(gòu)多樣化是指用于支持貸款的投資結(jié)構(gòu)（資產(chǎn)所有權(quán)結(jié)構(gòu)）、融資結(jié)構(gòu)（核心部分）、資金結(jié)構(gòu)、信用保證結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目融資的安全性一方面來自項(xiàng)目自身的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)度，另一方面來自項(xiàng)目之外的各種直接或間接的擔(dān)保。32、項(xiàng)目融資可分為投資決策分析、融資決策分析、融資結(jié)構(gòu)分析、融資談判和項(xiàng)目融資的執(zhí)行五個(gè)階段。投資決策分析嚴(yán)格講不屬于項(xiàng)目融資范疇；融資決策分析決定采用何種融資方式為項(xiàng)目籌集資金，選擇和任命融資顧問；融資結(jié)構(gòu)分析完畢對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估；融資談判融資顧問、法律顧問和稅務(wù)顧問的作用十分重要；項(xiàng)目融資的執(zhí)行中銀團(tuán)經(jīng)理人對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督。33、項(xiàng)目融資方式：①BOT方式BOT(建設(shè)—經(jīng)營—移交)BOOT（建設(shè)—擁有—經(jīng)營—移交）BOO（建設(shè)—擁有—經(jīng)營）；演變后的形式有BT:政府在項(xiàng)目建成后從民營機(jī)構(gòu)中購回項(xiàng)目，即“墊資承包”或“延期付款”。PPP(公私合作)指政府與民營機(jī)構(gòu)簽訂長期合作協(xié)議，授權(quán)民營機(jī)構(gòu)代替政府建設(shè)、運(yùn)營或管理基礎(chǔ)設(shè)施或公共設(shè)施，并向公眾提供服務(wù)。BT和PPP在細(xì)節(jié)上有一些差異，在PPP中民營機(jī)構(gòu)作不了或不愿作的，需要由政府來作，其余民營機(jī)構(gòu)來作，政府只起監(jiān)管作用。②ABS方式是以資產(chǎn)支持的證券化。它是以目的項(xiàng)目所擁有的資產(chǎn)為基礎(chǔ)，以該項(xiàng)目資產(chǎn)的未來收益作為保證，通過在國際資本市場(chǎng)上發(fā)行債券籌集資金的一種項(xiàng)目融資方式。ABS融資方式融資運(yùn)作過程：組建SPC（特別用途公司）---SPC與項(xiàng)目結(jié)合---進(jìn)行信用增級(jí)---SPC發(fā)行債券BOT與ABS的區(qū)別融資方式BOTABS運(yùn)作繁簡與成本操作復(fù)雜、難度大、增長成本高運(yùn)作相對(duì)簡樸，減少成本項(xiàng)目所有權(quán)、運(yùn)營權(quán)特許期內(nèi)屬項(xiàng)目公司，屆滿交政府債券期內(nèi)所有權(quán)屬SPC，經(jīng)營決策權(quán)屬原始權(quán)益人，債券到后所有權(quán)復(fù)歸原始權(quán)益人投資風(fēng)險(xiǎn)投資不能隨便放棄和轉(zhuǎn)讓，每個(gè)投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大債券購買者眾多，還可在二級(jí)市場(chǎng)流通，分散了投資風(fēng)險(xiǎn)合用范圍非政府資本介入基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，某些關(guān)系國民生計(jì)的要害部門不能采用BOT債券期內(nèi)所有權(quán)歸SPC但經(jīng)營權(quán)屬原始權(quán)益人，不必緊張重要項(xiàng)目被外商控制，較BOT廣泛③TOT方式（移交—經(jīng)營—移交）通過出售現(xiàn)有投產(chǎn)項(xiàng)目在一定期限內(nèi)的鈔票流量，從而獲得資金來建設(shè)新項(xiàng)目的一種融資方式。TOT運(yùn)作程序：東道國項(xiàng)目發(fā)起人設(shè)立SPC---SPC與外商洽談以達(dá)成移交投產(chǎn)運(yùn)營項(xiàng)目在一定期限內(nèi)所有或部分經(jīng)營權(quán)的協(xié)議并取得資金---東道國運(yùn)用獲得資金建設(shè)新項(xiàng)目---新項(xiàng)目投入運(yùn)營---移交經(jīng)營項(xiàng)目期滿后，收回移交的項(xiàng)目。TOT方式的特點(diǎn)：有助于引進(jìn)先進(jìn)的管理方式、增長項(xiàng)目引資成功的也許性、使建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)和營運(yùn)時(shí)間提前、融資對(duì)象更廣泛、具有很強(qiáng)的操作性。TOT方式與BOT方式的比較：與BOT方式相比，TOT不以需要融資的項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)度為保證，不依賴這個(gè)項(xiàng)目，而是依賴所獲特許經(jīng)營權(quán)的項(xiàng)目（舊項(xiàng)目）的一定期期的未來收益。對(duì)于政府而言是舊項(xiàng)目墊支了資金進(jìn)行新項(xiàng)目建設(shè)，而在項(xiàng)目可以有收益的時(shí)候獲得返回。TOT規(guī)定不用個(gè)別的眼光，而是著眼于一定范圍內(nèi)的所有項(xiàng)目。融資成功與否取決于已經(jīng)建設(shè)好的項(xiàng)目，與需要籌資項(xiàng)目分割開來，融資人對(duì)現(xiàn)項(xiàng)目無發(fā)言權(quán)，無直接關(guān)系，政府具有完全的控制權(quán)。④PFI方式即私人積極融資，指由私營公司進(jìn)行項(xiàng)目的建設(shè)與運(yùn)營，從政府或接受服務(wù)方收取費(fèi)用以收回成本。其三種典型方式：在經(jīng)濟(jì)上自立的項(xiàng)目、向公共部門出售服務(wù)的項(xiàng)目、合資經(jīng)營。PFI特點(diǎn)：促進(jìn)政府由傳統(tǒng)的公共物品生產(chǎn)者，轉(zhuǎn)變?yōu)楣参锲返馁徺I者的一種新的公共物品產(chǎn)出方式。與私有化不同，公共部門要么作為服務(wù)的重要購買者，要么充當(dāng)實(shí)行的基本的法定授權(quán)控制者，這是政府部門必須堅(jiān)持的基本原則；同時(shí)與買斷經(jīng)營不同，買斷經(jīng)營中的私人部門受政府制約較小，是比較完全的市場(chǎng)行為，私人部門既是資本財(cái)產(chǎn)的所有者又是服務(wù)的提供者。PFI方式的核心旨在增長涉及私人部門參與的公共服務(wù)或公共服務(wù)的產(chǎn)出大從化。PFI優(yōu)點(diǎn)：合用廣泛、吸引私營部門或非官方投資者，緩解資金壓力、吸引私人部門的知識(shí)技術(shù)和管理方法、是政府公共項(xiàng)目投融資和建設(shè)管理方式的重要的制度創(chuàng)新。34、工程項(xiàng)目成本指圍繞工程項(xiàng)目建設(shè)全過程而發(fā)生的資源消耗的貨幣體現(xiàn)。其所涵蓋的內(nèi)容與整個(gè)工程項(xiàng)目投資基本一致，但側(cè)重點(diǎn)不同。投資通常強(qiáng)調(diào)資金付出的目的，即以提高投資經(jīng)濟(jì)效益為目的；成本則強(qiáng)調(diào)付出自身，以節(jié)約投資為目的。35、項(xiàng)目成本范圍主取決于參建方參與工程建設(shè)的階段和內(nèi)容。業(yè)主作為項(xiàng)目建設(shè)的組織者，其所理解的工程項(xiàng)目成本是最為完整的。36、施工項(xiàng)目成本涉及預(yù)算成本、計(jì)劃成本和實(shí)際成本。37、承包公司項(xiàng)目成本是指工程承包公司以工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，在實(shí)行其承包范圍內(nèi)工程的過程中消耗資源的貨幣體現(xiàn)。承包公司成本是指工程承包公司以整個(gè)公司為成本核算對(duì)象，為保證公司正常運(yùn)營所付出的成本。38、承包公司的項(xiàng)目成本管理體系涉及兩個(gè)不同層次的管理職能：一是公司管理層的成本管理。即公司管理層是項(xiàng)目成本管理的決策與計(jì)劃中心，擬定項(xiàng)目投標(biāo)價(jià)和協(xié)議價(jià)，擬定項(xiàng)目成本目的和成本計(jì)劃，通過項(xiàng)目管理目的責(zé)任書擬定項(xiàng)目管理層的成本目的；二是項(xiàng)目管理層的成本管理。即項(xiàng)目管理層是項(xiàng)目成本的控制中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行公司對(duì)項(xiàng)目提出的成本管理目的，在公司授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)行可控責(zé)任成本的控制。39、工程項(xiàng)目成本管理流程分為兩類：一是總體工程流程。二是單項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。在流程中，每個(gè)環(huán)節(jié)都是互相聯(lián)系和互相作用的。成本預(yù)測(cè)---成本計(jì)劃---成本控制---成本核算---成本分析---成本考核。40、成本預(yù)測(cè)是項(xiàng)目成本計(jì)劃的依據(jù)，是編制成本計(jì)劃的基礎(chǔ)。可分為定性預(yù)測(cè)和定量預(yù)測(cè)兩大類。最常用的定性預(yù)測(cè)方法是調(diào)查研究判斷法，具體方式有座會(huì)法和函詢調(diào)查法。定量預(yù)測(cè)方法有加權(quán)平均法、回歸分析法等。41、成本計(jì)劃是在成本預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，承包公司及其項(xiàng)目旨理部對(duì)計(jì)劃期內(nèi)項(xiàng)目的成本水平所作的籌劃。是以貨幣形式編制的項(xiàng)目在計(jì)劃期內(nèi)的生產(chǎn)費(fèi)用、成本水平及減少成本采用的重要措施和規(guī)劃的具體方案。成本計(jì)劃是目的成本的一種表達(dá)形式。是建立項(xiàng)目成本管理責(zé)任制、開展成本控制和核算的基礎(chǔ)，是進(jìn)行成本控制的重要依據(jù)。計(jì)劃成本通過投標(biāo)和簽訂協(xié)議形成。項(xiàng)目成本計(jì)劃一般由直接成本計(jì)劃和間接成本計(jì)劃組成。成本計(jì)劃的編制方法：目的利潤法、技術(shù)進(jìn)步法、按實(shí)計(jì)算法、定率估算法(在擬定子項(xiàng)目成本減少率時(shí)，可采用加權(quán)平均法或三點(diǎn)估算法)。42、成本控制是項(xiàng)目成本管理的核心內(nèi)容。是項(xiàng)目管理中不擬定因素最多、最復(fù)雜、最基礎(chǔ)的管理內(nèi)容。成本控制應(yīng)遵循效益原則、全面性原則、責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則和目的管理的原則。項(xiàng)目成本控制的重要內(nèi)容涉及：項(xiàng)目決策成本控制、投標(biāo)費(fèi)用控制、設(shè)計(jì)成本控制和施工成本控制。項(xiàng)目成本控制的過程：計(jì)劃預(yù)控、運(yùn)營過程控制、糾偏控制。項(xiàng)目成本控制的方法：項(xiàng)目成本分析表法（月成本分析表、成本日?qǐng)?bào)或周報(bào)表、月成本計(jì)算及最終預(yù)測(cè)報(bào)告表）、工期—成本同步分析法（開支與計(jì)劃不符一是某道工序上成本開支超過計(jì)劃，二是某道工序施工進(jìn)度與計(jì)劃不符）、掙值分析法、價(jià)值工程法。43、成本核算是指運(yùn)用會(huì)計(jì)核算體系，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)工程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集，記錄其實(shí)際發(fā)生額，并計(jì)算項(xiàng)目總成本和單位工程成本的管理工作。涉及兩個(gè)基本環(huán)節(jié)：一是按照規(guī)定的成本開支范圍對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行歸集和分派，計(jì)算出項(xiàng)目成本的實(shí)際發(fā)生額；二是按成本核算對(duì)象，采用適當(dāng)?shù)姆椒?、?jì)算出該項(xiàng)目的總成本和單位成本。應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分公司經(jīng)營成本和項(xiàng)目生產(chǎn)成本。在項(xiàng)目實(shí)行階段不對(duì)公司經(jīng)營成本進(jìn)行分?jǐn)偅詫?duì)的反映項(xiàng)目可控成本的收、支、結(jié)、轉(zhuǎn)狀況和項(xiàng)目成本管理的業(yè)績。項(xiàng)目成本核算方法：表格核算法、會(huì)計(jì)核算法。用表格核算法進(jìn)行項(xiàng)目施工各崗位成本的責(zé)任核算和控制，用會(huì)計(jì)核算法進(jìn)行項(xiàng)目施工成本核算。項(xiàng)目成本費(fèi)用的歸集與分派：會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（計(jì)入受益對(duì)象）人工費(fèi)：工作分派率高低反映了工時(shí)效率，分派率越高，表達(dá)日工資單價(jià)應(yīng)當(dāng)高于預(yù)算定額的日平均工資。人工費(fèi)核算分析重點(diǎn)是工日差和日工資單價(jià)差。材料費(fèi)：殘次材料和包裝物應(yīng)盡量回收再用，沖減工程成本的材料費(fèi)。機(jī)械費(fèi)：按自有機(jī)械和租賃機(jī)械分別加以核算。計(jì)提折舊采用平均年限法和工作量法。技術(shù)進(jìn)步較快的可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法折舊。分包工程成本核算涉及以下幾點(diǎn)：①包清工工程：納入外包人工費(fèi)內(nèi)核算；②以包工包料形式的：根據(jù)承包協(xié)議取費(fèi)情況和發(fā)包協(xié)議支付情況，測(cè)定目的賺錢率，在月結(jié)成本時(shí)作收支持平，竣工結(jié)算時(shí)再按實(shí)調(diào)整實(shí)際成本，真實(shí)反映利潤。③部位分項(xiàng)分包工程：納入結(jié)構(gòu)件費(fèi)內(nèi)核算。④機(jī)械作業(yè)分包工程：只記錄分包費(fèi)用，不涉及物耗價(jià)值；⑤各類分包形式對(duì)分包單位領(lǐng)用、租用、借用根據(jù)專用結(jié)算單據(jù)，抵作已付分包工程款。44、成本分析為成本考核提供依據(jù)，也為未來成本預(yù)測(cè)與成本計(jì)劃編制指明方向。成本分析的基本方法：比較法、因素分析法、差額計(jì)算法、比率法等。比較法：將本期實(shí)際指標(biāo)與目的指對(duì)比；本期實(shí)際指標(biāo)與上期實(shí)際指標(biāo)對(duì)比；本期實(shí)際指標(biāo)與本行業(yè)平均水平、先進(jìn)水平對(duì)比；因素分析法：又稱連環(huán)轉(zhuǎn)換法。替換后實(shí)際數(shù)被保存下來，直至所有替換完。最后將替換結(jié)果與其相鄰的前一個(gè)計(jì)算結(jié)果比較，其差額即為替換的那個(gè)因素對(duì)總差異的影響限度。差額計(jì)算法：是因素分析法的一種簡化形式，計(jì)算結(jié)果一致。它運(yùn)用各個(gè)因素的目的值與實(shí)際值的差額來計(jì)算其對(duì)成本的影響限度。45、成本考核是在項(xiàng)目建設(shè)的過程中或完畢后，定期對(duì)項(xiàng)目形成過程中的各級(jí)單位成本管理的成績或失誤進(jìn)行總結(jié)與評(píng)價(jià)。考核制度應(yīng)對(duì)考核目的、時(shí)間、范圍、對(duì)象、方式、依據(jù)、指標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)及結(jié)論與獎(jiǎng)懲原則作出明確。成本考核涉及公司對(duì)項(xiàng)目成本的考核和公司對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部可控責(zé)任成本的考核。公司的項(xiàng)目成本的考核重要指標(biāo)：項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本減少額和減少率；項(xiàng)目施工成本減少額和減少率。項(xiàng)目經(jīng)理部可控責(zé)任成本考核指標(biāo)：項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任目的總成本減少額和減少率；施工責(zé)任目的成本實(shí)際減少額和減少率；施工計(jì)劃成本實(shí)際減少額和減少率。46、項(xiàng)目成本報(bào)表反映承包公司所承攬的工程項(xiàng)目成本及其減少情況，為公司管理部門提供成本信息的內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。47、資產(chǎn)評(píng)估是指通過對(duì)資產(chǎn)某一時(shí)點(diǎn)價(jià)值的估算，從而擬定其價(jià)值的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。可分為整體評(píng)估和單項(xiàng)評(píng)估。單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估又可分為機(jī)器設(shè)備評(píng)估、土地使用權(quán)評(píng)估、建筑物及在建工程評(píng)估、無形資產(chǎn)評(píng)估、長期投資及遞延資產(chǎn)的評(píng)估、流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估等類別。48、資產(chǎn)評(píng)估的程序：申請(qǐng)立項(xiàng)（10日內(nèi)審核）—資產(chǎn)清查—評(píng)估估算—驗(yàn)證確認(rèn)。49、機(jī)器設(shè)備評(píng)估的特點(diǎn)：一是以技術(shù)檢測(cè)為基礎(chǔ)；二是重要以單臺(tái)、單件為評(píng)估對(duì)象，應(yīng)注意機(jī)器設(shè)備的渠道。50、機(jī)器設(shè)備評(píng)估的方法：成本法（重置成本法）、市場(chǎng)法（現(xiàn)行市價(jià)法或市場(chǎng)價(jià)格比較法）。成本法評(píng)估的環(huán)節(jié)：①測(cè)算重置成本（復(fù)原重置成本和更新重置成本）；②估測(cè)實(shí)體性貶值；③估算功能性貶值；④估算經(jīng)濟(jì)性貶值；⑤擬定重估價(jià)值。51、土地使用權(quán)評(píng)估：屬于無形資產(chǎn)評(píng)估。通常與建筑物評(píng)估緊密結(jié)合在一起，統(tǒng)稱房地產(chǎn)評(píng)估。其特點(diǎn)：①評(píng)估土地使用權(quán)的出讓價(jià)格以馬克思關(guān)于土地價(jià)格的理論為指導(dǎo)。土地價(jià)格不是土地價(jià)值，而是使用權(quán)價(jià)格的資本化；②土地價(jià)體格應(yīng)以土地的效用作最有效發(fā)揮為前提；③土地（有限性和非再生性）價(jià)格受供求法則的影響。土地使用權(quán)評(píng)估方法：市場(chǎng)比較法、收益法（收益還原法、收益資本化法）、成本法（重置成本法）、假設(shè)開發(fā)法、路線評(píng)價(jià)法。52、按照納稅對(duì)象的不同性質(zhì)，稅收可分為：流轉(zhuǎn)稅類、資源稅類、所得稅類、特定目的稅類、財(cái)產(chǎn)行為稅類、農(nóng)業(yè)稅類和關(guān)稅。在建設(shè)過程中有關(guān)稅收涉及：營業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。此外還涉及房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅和契稅等。53、營業(yè)稅納稅對(duì)象：提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)三個(gè)方面。屬于價(jià)內(nèi)稅。計(jì)稅依據(jù)為所有價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。54、所得稅涉及公司所得稅和個(gè)人所得稅。公司分為居民公司和非居民公司。在計(jì)算所得稅時(shí)不得扣除的支出：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；公司所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；允許扣除范圍以外的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出。55、外商投資公司和外國公司不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。以實(shí)際繳納的增值稅、所得稅和營業(yè)稅之和為計(jì)稅依據(jù)。56、土地使用稅納稅對(duì)象涉及在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國有和集體所有土地，但不涉及農(nóng)村土地。采用定額稅率。57、公路工程施工中涉及的保險(xiǎn)種類很多，重要有工程一切險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)、人身意外險(xiǎn)、施工裝備險(xiǎn)。58、屬于承包人或業(yè)主在工地的財(cái)產(chǎn)損失或其本公司和其他承包人在現(xiàn)場(chǎng)從事與工作有關(guān)的職工的傷亡不屬于第三方責(zé)任險(xiǎn)的補(bǔ)償范圍，而屬于工程一切險(xiǎn)和人身意外險(xiǎn)的范圍。領(lǐng)有公共交通和運(yùn)送執(zhí)照的車輛事故導(dǎo)致的第三方損失屬于汽車保險(xiǎn)范圍。59、對(duì)于每一職工導(dǎo)致的意外事故保險(xiǎn)金額，要按工程所在國的勞工法和社會(huì)安全法來擬定，不能低于這些法律規(guī)定的最低限額。60、我國在國外承包工程時(shí)，有兩種辦保險(xiǎn)的方法：一是中方派出人員由中國人民保險(xiǎn)公司承保；二是在工程所在雇用本地人員，可按本地法律規(guī)定或習(xí)慣辦理人身意外險(xiǎn)。61、施工裝備險(xiǎn)是承包人為進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的施工裝備所投保險(xiǎn)，保險(xiǎn)范圍、金額、期限協(xié)商擬定。62、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析是從項(xiàng)目的角度出發(fā)，計(jì)算項(xiàng)目范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，分析項(xiàng)目的賺錢能力和消償能力，評(píng)價(jià)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。63、工程項(xiàng)目收益是項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營過程中所取得的財(cái)務(wù)效益與支出的財(cái)務(wù)費(fèi)用之間比較的結(jié)果。財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用估算應(yīng)遵循“有無對(duì)比”的原則。64、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益指項(xiàng)目實(shí)行后所獲得的營業(yè)收入。對(duì)于合用增值稅的經(jīng)營性項(xiàng)目，除營業(yè)收入外還涉及增值稅返還；對(duì)于非經(jīng)營性項(xiàng)目，涉及各種補(bǔ)貼。65、營業(yè)收入的估算基于一項(xiàng)重要假定：即當(dāng)期的產(chǎn)出等于當(dāng)期所有銷售。66、項(xiàng)目所支出的財(cái)務(wù)費(fèi)用重要涉及投資、成本費(fèi)用和稅金等。投資重要涉及建設(shè)投資、貸款利息和流動(dòng)資金三部分。建設(shè)投資的構(gòu)成可按概算分類法或按形成資產(chǎn)法分類。按概算分類法分類投資由工程費(fèi)用、工程其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三部分構(gòu)成。按形成資產(chǎn)法分類形成固定資定費(fèi)用、形成無形資產(chǎn)費(fèi)用、形成其也資產(chǎn)的費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)四部分構(gòu)成。67、資本化利息是指籌措債務(wù)資鑫時(shí)在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并按規(guī)定允許在投產(chǎn)后計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息。68、成本費(fèi)用按財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的特定規(guī)定，分為總成本費(fèi)用和經(jīng)營成本。經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-財(cái)務(wù)費(fèi)用69、利潤是工程項(xiàng)目收益的重要表現(xiàn)形式之一。利潤按國家規(guī)定調(diào)整后，依法繳納所得稅。分派順序：填補(bǔ)往年虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向投資者分派利潤。70、會(huì)計(jì)要素涉及：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。71、資產(chǎn)按其流動(dòng)性質(zhì)可分為：流動(dòng)資產(chǎn)（貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨）、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。72、負(fù)債按其流動(dòng)性可分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。73、所有者權(quán)益=資產(chǎn)–負(fù)債。74、項(xiàng)目賺錢能力分析指標(biāo)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資資回收期、總投資收益率、項(xiàng)目資本金凈利潤率等。75、項(xiàng)目清償能力分析指標(biāo)：利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率。76、財(cái)力報(bào)表涉及：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。77、資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表的格式有報(bào)告式和賬戶式兩種。報(bào)告式將資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益按上下順序排列，公式“資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益”；賬戶式按左右欄排列，公式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”78、損益表按上下順序排列，計(jì)算公式“收入-費(fèi)用=利潤”，反映結(jié)算利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。79、利潤分派表是損益表的附表，反映公司在一定期間內(nèi)利潤分派去向的報(bào)表，也是計(jì)算公司在會(huì)計(jì)其末的未分派利潤數(shù)總額的報(bào)表。80、鈔票流量表反映在一定會(huì)計(jì)期間鈔票收入和支出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。采用報(bào)告式的格式。直接法報(bào)告鈔票流量，在列補(bǔ)資料中間接法報(bào)告鈔票流量。81、鈔票流量分為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票流量。82、工程財(cái)務(wù)是指在工程項(xiàng)目實(shí)行過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)，具體表現(xiàn)為與工程建設(shè)相關(guān)的公司單位的資金運(yùn)動(dòng)，以及通過資金運(yùn)動(dòng)所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。涉及建設(shè)單位財(cái)務(wù)、勘察設(shè)計(jì)單位財(cái)務(wù)和施工公司財(cái)務(wù)等。83、財(cái)務(wù)管理是指財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等一系列管理活動(dòng)。涉及建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理、勘察設(shè)計(jì)單位財(cái)務(wù)管理和施工公司財(cái)務(wù)管理等。84、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是既聯(lián)系又區(qū)別的概念：財(cái)務(wù)是公司籌集、分派和使用資金的一種平常業(yè)務(wù)活動(dòng)，會(huì)計(jì)則是運(yùn)用價(jià)值指標(biāo)對(duì)公司的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)活動(dòng)遵循公司財(cái)務(wù)通則規(guī)定的原則和規(guī)范。會(huì)計(jì)活動(dòng)遵循公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的原則和規(guī)定。85、公司財(cái)務(wù)通則的作用：①構(gòu)成了公司財(cái)務(wù)制度體系的基本法規(guī)（即公司財(cái)務(wù)通則、分行業(yè)的公司財(cái)務(wù)制度、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定）；②統(tǒng)一了不同公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范；③提供了制定行業(yè)的公司財(cái)務(wù)制度的依據(jù)。86、公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則又稱會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，是公司會(huì)計(jì)核算工作的基本規(guī)范。其內(nèi)容可分為會(huì)計(jì)核算的基本前提、一般原則、會(huì)計(jì)要素準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)表基本內(nèi)容四部分。87、資產(chǎn)的分類及管理資產(chǎn)分類細(xì)類流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金鈔票、各種存款、其他貨資金短期投資可隨時(shí)變現(xiàn)的債券、股票、國庫券等應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收賬款，預(yù)付款、（預(yù)付貨款和預(yù)付分包工程款、備料款項(xiàng)），待攤費(fèi)用壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失存貨材料、設(shè)備、低值易耗品、在建工程、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、商品固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)房屋、建筑物、施工機(jī)械、運(yùn)送設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及實(shí)驗(yàn)設(shè)備、其他生產(chǎn)設(shè)備非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)非生產(chǎn)單位使用如幼兒園租出固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn)不需要固定資產(chǎn)融資租入資產(chǎn)無形資產(chǎn)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)遞延資產(chǎn)開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資改良支出、超過一年的待攤費(fèi)用88、固定資產(chǎn)的確認(rèn)兩點(diǎn)：第一，房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備及其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備等只需具有使用期限一個(gè)條件。第二，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設(shè)備的物品，應(yīng)同時(shí)具有單位使用價(jià)值和使用期限兩個(gè)條件。89、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提從投入使用月份的次月起，按月計(jì)提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計(jì)提折舊。90、固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法（又稱使用年限法）和工作量法。技術(shù)進(jìn)步較快的可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計(jì)提折舊。計(jì)提方法一旦擬定，不得隨意變更。平均年限法年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/折舊年限*100%月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率工作量法（按行駛里程）單位折舊額=原值*（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/規(guī)定總里程月折舊額=月實(shí)際行駛里程*單位折舊率（按臺(tái)班計(jì)算）單位折舊額=原值*（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/規(guī)定總臺(tái)班月折舊額=月實(shí)際工作臺(tái)班*單位折舊率雙倍余額遞減法年折舊率=2/折舊年限*100%不考慮殘值月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值*月折舊率在折舊年限到期前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額平均攤銷。年數(shù)總和法年折舊率=（折舊年限-已使用年限）/[折舊年限*（折舊年限+1）/2]*100%91、無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。無形資產(chǎn)攤銷從開始受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。92、遞延資產(chǎn)是指不能所有計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，涉及開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方法租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期一年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費(fèi)用。93、遞延資產(chǎn)的攤銷方法與無形資產(chǎn)的攤銷相同，采用直線法平均計(jì)算每期的攤銷額，作為管理費(fèi)入帳。第四章工程項(xiàng)目管理一、大綱規(guī)定1、掌握工程項(xiàng)目的計(jì)劃體系、目的控制的措施和方法2、掌握流水施工組織方法、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)3、熟悉工程項(xiàng)目的組成和分類、項(xiàng)目建設(shè)程序及不同階段投資控制措施4、熟悉工程項(xiàng)目管理的組織5、了解工程項(xiàng)目管理的類型和任務(wù)、工程項(xiàng)目管理相關(guān)制度6、了解工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理二、基礎(chǔ)知識(shí)1、工程項(xiàng)目的條件：具有唯一性任務(wù)；具有預(yù)定的目的；具有時(shí)間、財(cái)務(wù)、人力和其他限制條件；具有專門的組織。2、工程項(xiàng)目的特點(diǎn)：具有特定的對(duì)象、有時(shí)間性、有資金限制和經(jīng)濟(jì)性規(guī)定、一次性、特殊的組織和法律條件、復(fù)雜性和系統(tǒng)性。3、項(xiàng)目目的是通過各個(gè)系統(tǒng)的綜合作用實(shí)現(xiàn)的。涉及：目的系統(tǒng)、技術(shù)系統(tǒng)（對(duì)象系統(tǒng)）、行為系統(tǒng)、組織系統(tǒng)。4、工程項(xiàng)目的組成：單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程。5、工程項(xiàng)目的分類：按建設(shè)性質(zhì)分基本建設(shè)項(xiàng)目（新建、擴(kuò)建、遷建、恢復(fù)）和更新改造項(xiàng)目（挖潛工程、節(jié)能工程、安全工程、環(huán)境工程）。更新改造措施應(yīng)掌握?？顚Ｓ谩⑸俑阃两?、不搞外延的原則。按投資作用分生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目和非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目按項(xiàng)目規(guī)模分基本建設(shè)項(xiàng)目分：大型、中型、小型；更新改造項(xiàng)目分：限額以上和限額以下6、公路工程項(xiàng)目建設(shè)程序：項(xiàng)目建議書階段—可行性研究報(bào)告階段—設(shè)計(jì)階段—建設(shè)前準(zhǔn)備工作階段—編制年度基本建設(shè)投資計(jì)劃階段—建設(shè)實(shí)行階段—竣工驗(yàn)收階段—后評(píng)價(jià)階段。7、工程項(xiàng)目管理是通過計(jì)劃、組織、人事、領(lǐng)導(dǎo)和控制等職能，設(shè)計(jì)和保持一種良好的環(huán)境，使項(xiàng)目參與者在項(xiàng)目組織中高效率地完畢既定的項(xiàng)目任務(wù)。8、項(xiàng)目管理的目的是在限定的時(shí)間內(nèi)，在限定的資源條件下，以盡也許快的進(jìn)度、盡也許低的費(fèi)用圓滿完畢項(xiàng)目任務(wù)。質(zhì)量/功能目的，進(jìn)度/工期目的，成本/投資目的。9、全面的項(xiàng)目管理：項(xiàng)目自身是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)；完整的項(xiàng)目管理過程，涉及預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、反饋等過程；項(xiàng)目管理應(yīng)涉及所有的管理任務(wù)。所以項(xiàng)目管理系統(tǒng)至少是三維的結(jié)構(gòu)體系。10、工程項(xiàng)目管理類型：按管理層次劃分：宏觀項(xiàng)目管理和微觀項(xiàng)目管理按管理范圍和內(nèi)涵劃分：全過程項(xiàng)目管理和分階段項(xiàng)目管理按管理主體分：業(yè)主方項(xiàng)目管理、承包方項(xiàng)目管理和征詢方項(xiàng)目管理11、工程項(xiàng)目的全壽命周期涉及決策階段、實(shí)行階段和使用階段。12、工程項(xiàng)目管理制度：建設(shè)項(xiàng)目法人制度、建設(shè)工程監(jiān)理制度、工程招投標(biāo)制和協(xié)議管理制。13、工程項(xiàng)目計(jì)劃的種類按全生命周期分前期計(jì)劃、設(shè)計(jì)階段計(jì)劃、實(shí)行階段計(jì)劃按工程目的分類進(jìn)度計(jì)劃、成本計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃按資源范圍分類勞動(dòng)力計(jì)劃、機(jī)械使用計(jì)劃、物資供應(yīng)計(jì)劃按參與主體分類業(yè)主主計(jì)劃、施工方計(jì)劃、供貨方計(jì)劃、設(shè)計(jì)方計(jì)劃14、工程項(xiàng)目計(jì)劃在時(shí)間上存在連續(xù)性，在內(nèi)容上存在綜合性。15、建設(shè)單位的計(jì)劃體系涉及：前期計(jì)劃、總進(jìn)度計(jì)劃、年度計(jì)劃。前期計(jì)劃是對(duì)可行性研究及初步設(shè)計(jì)的進(jìn)度作出安排；總進(jìn)度計(jì)劃由文字部分、項(xiàng)目一覽表、總進(jìn)度計(jì)劃、投資計(jì)劃年度分派表、進(jìn)度平衡表幾個(gè)部分組成。項(xiàng)目年度計(jì)劃由文字部分、表格部分組成。16、施工單位計(jì)劃體系涉及：投標(biāo)之前編制的管理規(guī)劃大綱（由公司管理層主持）、簽訂協(xié)議之后編制的管理實(shí)行規(guī)劃（由項(xiàng)目經(jīng)理主持）。17、項(xiàng)目成本計(jì)劃：建議書階段的投資估算、可行性研究階段的投資估算、預(yù)算成本、協(xié)議價(jià)、實(shí)行階段成本計(jì)劃、最終實(shí)際成本和結(jié)算價(jià)格。18、一個(gè)完整的項(xiàng)目成本計(jì)劃涉及：各成本對(duì)象的計(jì)劃值、成本—時(shí)間關(guān)系曲線、成本—時(shí)間累計(jì)曲線、相關(guān)的其他計(jì)劃。19、計(jì)劃的表達(dá)形式：表格形式、曲線形式、其他形式20、成本計(jì)劃的對(duì)象：項(xiàng)目結(jié)構(gòu)圖中各層次項(xiàng)目單元、項(xiàng)目成本要素。21、成本模型可以進(jìn)行不同工期方案、不同技術(shù)方案對(duì)比。繪制方法：①按各個(gè)活動(dòng)最早時(shí)間輸出橫道圖，并擬定成本；②假設(shè)工程成本在工程活動(dòng)連續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分派，可得到計(jì)劃成本強(qiáng)度；③按項(xiàng)目總工期將各期、各活動(dòng)計(jì)劃成本匯集，得到各時(shí)間段成本強(qiáng)度；④作成本—工期表（圖）；⑤計(jì)算各期期末的計(jì)劃成本累計(jì)值，并作曲線。22、動(dòng)態(tài)控制遵循控制循環(huán)理論，是一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)過程。投資目的的計(jì)劃值與實(shí)際值是相對(duì)的。23、在控制過程中，都要通過投入、轉(zhuǎn)換、反饋、對(duì)比、糾正等基本環(huán)節(jié)?？刂品譃榉e極控制和被動(dòng)控制兩大類。積極控制的措施：調(diào)查分析外部環(huán)境條件，擬定各種有利和不利因素；辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)；制訂計(jì)劃，做好可行性分析；高質(zhì)量作好組織工作；制訂必要的應(yīng)急備用方案；計(jì)劃應(yīng)有適當(dāng)?shù)乃神Y；溝通信息渠道，提供全面信息。被動(dòng)控制措施：應(yīng)用現(xiàn)代化方法及手段跟蹤檢查數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)采用措施；建立控制組織，明確責(zé)任；建立有效反饋系統(tǒng)。24、項(xiàng)目目的控制措施：組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施、協(xié)議措施。25、控制方法：網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃法、香蕉曲線控制圖、S形曲線控制法、項(xiàng)目責(zé)任控制圖、直方圖控制法、控制圖控制法。26、組織的兩種含義：第一指組織機(jī)構(gòu)，第二指組織行為。在工程項(xiàng)目中，目的決定工作任務(wù)，工作任務(wù)決定承擔(dān)者，承擔(dān)者形成組織。管理工作分四個(gè)層次：戰(zhàn)略決策層、戰(zhàn)略管理層、項(xiàng)目管理層、實(shí)行工層的項(xiàng)目管理。27、工程中常見的組織形式：直線式、職能式、矩陣式。28、工程項(xiàng)目承發(fā)包模式：平行承發(fā)包模式、設(shè)計(jì)總承包模式、施工總承包模式、工程總承包模式、CM承包模式。工程總承包模式：設(shè)計(jì)—采購—施工總承包模式（EPC）、交鑰匙總承包模式（Turnkey）、設(shè)計(jì)—施工總承包模式（DB）、設(shè)計(jì)—采購總承包模式（EP）、采購—施工總承包模式（PC）。CM承包模式：由業(yè)主委托一家CM單位承擔(dān)項(xiàng)目管理工作，該CM單位以承包人的身份進(jìn)行施工管理，并在一定限度上影響工程設(shè)計(jì)活動(dòng)，組織快速途徑的生產(chǎn)方式，使工卡實(shí)現(xiàn)有條件的“邊設(shè)計(jì)，邊施工”。CM其特點(diǎn)：采用快速途徑法施工；CM單位有代理型和非代理型兩種；CM協(xié)議采用成本加酬金方式。實(shí)行CM總承包模式的價(jià)值：與施工總承包相比，采用CM模式協(xié)議價(jià)更具合理性；CM單位不賺取總包與分包之間的差價(jià)；應(yīng)用價(jià)值工程等優(yōu)化方法挖掘節(jié)約投資的潛力；CM大大減少了業(yè)主在工程造價(jià)控制方面的風(fēng)險(xiǎn)；采用現(xiàn)代化管理方法和手段控制工程費(fèi)用。29、風(fēng)險(xiǎn)管理過程涉及風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策決策、實(shí)行決策、檢查與監(jiān)控五個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的也許性和損失后果進(jìn)行定量化的過程。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策決策重要有風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。30、風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)的原則：由粗及細(xì)，由細(xì)及粗、嚴(yán)格界定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵并考慮因素之間的相關(guān)性、先懷疑后排除、排除與確認(rèn)并重、必要時(shí)可作實(shí)驗(yàn)論證。31、風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)的方法：專家調(diào)查法、財(cái)務(wù)報(bào)表法、流程圖法、初臺(tái)清單法、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法（又稱記錄資料法）。專家調(diào)查法有召集有關(guān)專家開會(huì)和問卷調(diào)查兩種方式。流程圖法得到的風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)結(jié)果較粗。初始風(fēng)險(xiǎn)清單建立有兩種途徑：一是采用保險(xiǎn)公司或風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)會(huì)公布的潛在損失一覽表，即任何公司或工程都也許發(fā)生的所有損失一覽表；二是通過適不的風(fēng)險(xiǎn)分解方式來辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)是建立建設(shè)工程初始風(fēng)險(xiǎn)清單的有效途徑。32、對(duì)工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn)都從頭作起，至少有三個(gè)方面的缺陷：一是花費(fèi)時(shí)間和精力多，效率低；二是風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)主觀性，也許導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)的隨意性，其結(jié)果缺少規(guī)范性；三是風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)成果資料不便積累。33、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的任務(wù)涉及：①擬定單一風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的概率，分析單一風(fēng)險(xiǎn)因素的影響范圍大??；②分析各風(fēng)險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)后果，探討這些風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目目的的影響限度；③在單一風(fēng)險(xiǎn)因素量化分析的基礎(chǔ)上，對(duì)多種因素對(duì)項(xiàng)目目的的綜合影響、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的限度并提出也許的措施作為管理決策的依據(jù)。34、風(fēng)險(xiǎn)的度量就是擬定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和導(dǎo)致?lián)p失的大