2023年薪稅師備考（重點(diǎn)）題庫(kù)（含答案）

PAGEPAGE1672023年薪稅師備考（重點(diǎn)）題庫(kù)（含答案）一、單選題1.根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》(國(guó)務(wù)院令第586號(hào))規(guī)定，職工被借調(diào)期間受到工傷事故傷害，由()承擔(dān)工傷保險(xiǎn)責(zé)任。A、借調(diào)單位B、原用人單位C、借調(diào)單位和原用人單位共同D、職工答案：B2.下列各項(xiàng)中，屬于中央政府固定收入的是()。A、車(chē)船稅B、土地增值稅C、車(chē)輛購(gòu)置稅D、資源稅答案：C解析：中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車(chē)輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。3.根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，無(wú)住所個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)、境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照()計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)。A、零天B、半天C、一天D、實(shí)際停留小時(shí)除以24小時(shí)折算的天數(shù)答案：B住所個(gè)人取得歸屬于中國(guó)境內(nèi)(以下稱(chēng)境內(nèi))工作期間的工資薪金所得為來(lái)源于境內(nèi)的工資薪金所得。境內(nèi)工作期間按照個(gè)人在境內(nèi)工作天數(shù)計(jì)算，包括其在境內(nèi)的實(shí)際工作日以及境內(nèi)工作期間在境內(nèi)、境外享受的公休假、個(gè)人休假、接受培訓(xùn)的天數(shù)。在境內(nèi)、境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個(gè)人，在境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照半天計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)。4.根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。A、個(gè)人舉報(bào)違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金B(yǎng)、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)1萬(wàn)元C、國(guó)有企業(yè)職工因企業(yè)破產(chǎn)，取得的一次性安置費(fèi)用D、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕20號(hào))規(guī)定，個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金，暫免征收個(gè)人所得稅。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得體育彩票中獎(jiǎng)所得征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字

〔1998〕012號(hào))規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)收入的所得稅政策作如下調(diào)整：凡一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過(guò)1萬(wàn)元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征收個(gè)人所得稅。根據(jù)《關(guān)于國(guó)有企業(yè)職工因解除勞動(dòng)合同取得一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2000〕77號(hào))規(guī)定，對(duì)國(guó)有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。根據(jù)《關(guān)于個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2007〕34號(hào))規(guī)定，個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)

800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的偶然所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。5.某組織為了提高員工敬業(yè)度，設(shè)置了一項(xiàng)薪酬和福利項(xiàng)目。對(duì)于該薪酬和福利項(xiàng)目的價(jià)值評(píng)估方式，下列項(xiàng)目中比較而言最為科學(xué)的是()。A、銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率指標(biāo)考核B、員工調(diào)查C、離職面談D、招聘反饋答案：B解析：對(duì)于目標(biāo)中定性標(biāo)準(zhǔn)較多的薪酬和福利項(xiàng)目，采用員工調(diào)查這個(gè)評(píng)估方式會(huì)比較有效。6.中國(guó)居民個(gè)人李某于2021年1月15日在上交所購(gòu)入國(guó)內(nèi)某上市公司股票10000股，每股10元，該上市公司于2021年2月1日宣布實(shí)施每股0.5元的利潤(rùn)分配決定，當(dāng)日股票收盤(pán)價(jià)為每股15元。李某于2021年2月10全部賣(mài)出上述股票，上市公司應(yīng)扣繳李某的中國(guó)個(gè)人所得稅()元。A、10000B、1000C、500D、0答案：B解析：根據(jù)《關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》(財(cái)稅字〔1998〕61號(hào))規(guī)定，從1997年1月1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。根據(jù)《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2015〕101號(hào))規(guī)定，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。李某自2021年1月15日至2021年2月10日持有該股票，持股期限在一個(gè)月以?xún)?nèi)，其股息紅利所得全額計(jì)算應(yīng)稅所得，李某應(yīng)繳納中國(guó)個(gè)人所得稅額＝10000×0.5×20%＝1000元。7.下列選項(xiàng)屬于中國(guó)稿酬所得的項(xiàng)目是()。A、記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報(bào)酬B、將國(guó)外的圖書(shū)翻譯出版取得的報(bào)酬C、某知名畫(huà)家按客戶(hù)要求進(jìn)行繪畫(huà)取得的報(bào)酬D、提供著作權(quán)而取得的報(bào)酬答案：B解析：根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2002〕146號(hào))規(guī)定，任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)D，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。8.下列關(guān)于職位等級(jí)結(jié)構(gòu)的數(shù)量的說(shuō)法正確的是()。A、職位等級(jí)結(jié)構(gòu)的數(shù)量與組織的薪酬福利策略息息相關(guān)B、組織中的級(jí)別或角色定義非常明確、員工工作內(nèi)容比較固定、員工工作年限較長(zhǎng)

的環(huán)境下，組織的等級(jí)結(jié)構(gòu)通常較少C、現(xiàn)代組織的結(jié)構(gòu)扁平化趨勢(shì)下，隨著工作內(nèi)容更為多樣、工作形式更為靈活，很

多組織等級(jí)結(jié)構(gòu)逐漸增多D、等級(jí)結(jié)構(gòu)的數(shù)量越多，所需的薪酬帶數(shù)量也越多，每個(gè)薪酬帶的薪酬區(qū)間越大答案：A解析：職位等級(jí)結(jié)構(gòu)的數(shù)量與組織的薪酬福利策略息息相關(guān)。組織中的級(jí)別或角色定義非常明確、員工工作內(nèi)容比較固定、員工工作年限較長(zhǎng)的環(huán)境下，組織的等級(jí)結(jié)構(gòu)通常較多?，F(xiàn)代組織的結(jié)構(gòu)扁平化趨勢(shì)下，隨著工作內(nèi)容更為多樣、工作形式更為靈活，很多組織等級(jí)結(jié)構(gòu)逐漸減少。等級(jí)結(jié)構(gòu)的數(shù)量越多，所需的薪酬帶數(shù)量也越多，每個(gè)薪酬帶的薪酬區(qū)間越小。9.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的法律級(jí)次屬于()。A、財(cái)政部制定的部門(mén)規(guī)章B、全國(guó)人民代表大會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院立法C、國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D、全國(guó)人大和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律答案：D解析：目前由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的稅收實(shí)體法律有：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅法由全國(guó)人大立法。車(chē)船稅法、環(huán)境保護(hù)稅法、車(chē)輛購(gòu)置稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法由全國(guó)人大常委員立法。10.中國(guó)的職業(yè)病危害的告知制度是指用人單位或其他單位，對(duì)可能產(chǎn)生的職業(yè)病危害應(yīng)履行如實(shí)告知義務(wù)，不包括()。A、工作場(chǎng)所危害告知B、設(shè)備、材料危害告知C、勞動(dòng)合同告知D、部門(mén)培訓(xùn)告知答案：D解析：職業(yè)病危害的告知制度是指用人單位或其他單位，對(duì)可能產(chǎn)生職業(yè)病危害的作業(yè)場(chǎng)所或者設(shè)備、材料，應(yīng)履行如實(shí)告知義務(wù)，以保障勞動(dòng)者的知情權(quán)。包括：工作場(chǎng)所危害告知；設(shè)備、材料危害告知；勞動(dòng)合同告知。11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限不得超過(guò)()。A、6個(gè)月B、1年C、2年D、3年答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，競(jìng)業(yè)限制的人員限于用人單位的高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。競(jìng)業(yè)限制的范圍、地域、期限由用人單位與勞動(dòng)者約定，競(jìng)業(yè)限制的約定不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定。在解除或者終止勞動(dòng)合同后，前款規(guī)定的人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類(lèi)產(chǎn)品、從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位，或者自己開(kāi)業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類(lèi)產(chǎn)品、從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過(guò)二年。12.相對(duì)最可靠、最重要的薪酬數(shù)據(jù)來(lái)源是()。A、招聘廣告B、薪酬調(diào)查C、市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)D、招聘機(jī)構(gòu)新聞稿答案：B解析：薪酬調(diào)查是相對(duì)最可靠、最重要的薪酬數(shù)據(jù)來(lái)源。招聘廣告所描述的職位與組織設(shè)定的職位不一定匹配，參考意義較低。市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)指的是組織在實(shí)際招聘人員時(shí)，通過(guò)不同的應(yīng)聘人員所得到的薪酬數(shù)據(jù)，隨機(jī)性較大。招聘機(jī)構(gòu)新聞稿發(fā)布的薪酬數(shù)據(jù)樣本量較小、數(shù)據(jù)匹配度較低、面向群體較窄、結(jié)果較為片面。13.下列不屬于組織總勞動(dòng)力成本的是()。A、員工學(xué)習(xí)與發(fā)展成本B、營(yíng)銷(xiāo)成本C、福利成本D、股票/股權(quán)計(jì)劃成本答案：B解析：總勞動(dòng)力成本除了薪酬和福利成本外，還包括組織為員工支出的其他成本，如學(xué)習(xí)與發(fā)展成本。選項(xiàng)C和D屬于薪酬和福利成本。14.以下公司中，可以擔(dān)任中國(guó)企業(yè)年金基金的基金托管人的是()。A、華夏基金管理有限公司B、中國(guó)光大銀行C、南方基金管理有限公司D、嘉實(shí)基金管理有限公司答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)年金基金管理辦法》(人力資源和社會(huì)保障部令第24號(hào))規(guī)定，基金托管人，是指接受受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行。15.根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處理，下列表述正確的是()。A、王某先后兩次按照不同價(jià)格購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)股權(quán)，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)按照“先進(jìn)先出”法

確定轉(zhuǎn)讓原值B、徐某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入8萬(wàn)元，不能提供完整真實(shí)的限售股原始憑證，徐某應(yīng)

納個(gè)人所得稅1.6萬(wàn)元C、孫某同時(shí)持有限售股及該股流通股，確定其轉(zhuǎn)讓所得時(shí)應(yīng)按照限售股優(yōu)先原則確

定轉(zhuǎn)讓原值D、史某轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后的5個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)

轉(zhuǎn)讓有關(guān)情況答案：C解析：選項(xiàng)AD，根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))規(guī)定，對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人；扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，選項(xiàng)D中史某為股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，而非扣繳義務(wù)人，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)BC，根據(jù)《關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕167號(hào))規(guī)定，如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)，因此選項(xiàng)B中徐某應(yīng)納個(gè)人所得稅為8×(1-15%)×20%＝1.36萬(wàn)元，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即：轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C正確。16.()是對(duì)課稅對(duì)象的質(zhì)的規(guī)定。A、稅目B、稅基C、稅源D、稅率答案：A解析：稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類(lèi)規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)征稅對(duì)象質(zhì)的界定。稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問(wèn)題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定。稅源是稅款的最終來(lái)源。稅率是對(duì)一定征稅對(duì)象的征收比例或征收額。17.2021年8月，某高校教師所取得的下列收入應(yīng)計(jì)算繳納中國(guó)個(gè)人所得稅的是()。A、國(guó)債利息收入B、任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助C、為某企業(yè)開(kāi)設(shè)講座取得的酬金D、任職高校為其繳付的住房公積金答案：C解析：國(guó)債利息、誤餐補(bǔ)助及住房公積金屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目，選項(xiàng)C，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。18.關(guān)于薪酬和福利項(xiàng)目的預(yù)算與控制，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、薪資均衡指標(biāo)是一項(xiàng)基本上適合所有組織進(jìn)行薪酬和福利項(xiàng)目預(yù)算控制的指標(biāo)B、在進(jìn)行薪酬和福利項(xiàng)目的預(yù)算時(shí)，組織一般從員工數(shù)量、薪酬和福利總成本這兩

方面的預(yù)算開(kāi)始C、在對(duì)員工數(shù)量進(jìn)行預(yù)算前，組織需先對(duì)員工數(shù)量統(tǒng)計(jì)差異進(jìn)行統(tǒng)一D、薪酬相關(guān)的稅金和保險(xiǎn)成本也是組織需著重分析的薪酬和福利成本項(xiàng)目答案：A解析：沒(méi)有一套固定方法適用于所有組織去預(yù)算、控制和管理其薪酬和福利成本。不同組織需根據(jù)具體情況來(lái)判斷采取何種指標(biāo)來(lái)衡量成本、或采取何種方式來(lái)控制和管理成本。一般組織均會(huì)先從員工數(shù)量、薪酬和福利總體成本這兩方面的預(yù)算開(kāi)始。在對(duì)員

工數(shù)量進(jìn)行預(yù)算前、或后續(xù)對(duì)之進(jìn)行分析控制的過(guò)程中，組織需注意實(shí)踐中經(jīng)常存在的一些差異，并對(duì)差異進(jìn)行分析和調(diào)整，使得預(yù)算和比較的基礎(chǔ)一致。薪酬相關(guān)的稅金和保險(xiǎn)成本也是組織需著重分析的薪酬和福利成本項(xiàng)目。19.根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得的中國(guó)個(gè)人所

得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向()稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。A、企業(yè)登記注冊(cè)地B、工程作業(yè)所在地C、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地D、項(xiàng)目管理所在地答案：B解析：根據(jù)《關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第52號(hào))規(guī)定，總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。20.下列關(guān)于中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是()。A、用人單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入職工個(gè)人賬戶(hù)B、職工按照本單位工資總額的一定比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C、無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)不得參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D、職工不得提前支取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)余額答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)，個(gè)人賬戶(hù)不得提前支取。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。21.對(duì)于特定組織來(lái)說(shuō)，應(yīng)該尋求的薪酬和福利計(jì)劃是()。A、“最佳實(shí)踐”計(jì)劃B、最適合自身的計(jì)劃C、最激進(jìn)的計(jì)劃D、最保守的計(jì)劃答案：B解析：在眾多類(lèi)型的薪酬和福利計(jì)劃中，最常被大多數(shù)組織使用的計(jì)劃屬于“最佳實(shí)踐”計(jì)劃。但是對(duì)于特定組織來(lái)說(shuō)，應(yīng)該尋求的并非“最佳實(shí)踐”，而是最適合自身的薪酬和福利計(jì)劃。22.中國(guó)個(gè)人所得稅中經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算適用()。A、5%~45%的超額累進(jìn)稅率B、5%~35%的超額累進(jìn)稅率C、20%的比例稅率D、5%~45%的超率累進(jìn)稅率答案：B解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

中國(guó)居民個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算中國(guó)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除的限額為()。A、1200元/年(100元/月)B、2400元/年(200元/月)C、3600元/年(300元/月)D、4800元/年(400元/月)答案:B，您的答案:B根據(jù)《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2017〕39號(hào))規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，按上述限額予以扣除。23.組織整體的薪酬增長(zhǎng)比例通常需要人力資源部門(mén)與()共同制定。A、銷(xiāo)售部門(mén)B、財(cái)務(wù)部門(mén)C、研發(fā)部門(mén)D、采購(gòu)部門(mén)答案：B解析：綜合考慮組織的支付能力、市場(chǎng)薪酬發(fā)展趨勢(shì)、生活成本變化或通貨膨脹率后，組織在總預(yù)算中制定一個(gè)整體的薪酬增長(zhǎng)比例。該比例通常需要人力資源部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)共同制定。24.根據(jù)《職工帶薪年休假條例》(國(guó)務(wù)院令第514號(hào))規(guī)定，累計(jì)工作年限已滿(mǎn)1年，不滿(mǎn)10年的普通員工，享有的年休假天數(shù)為()。A、5天B、10天C、15天D、工作幾年，可以休幾天答案：A解析：根據(jù)《職工帶薪年休假條例》(國(guó)務(wù)院令第514號(hào))規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿(mǎn)1年不滿(mǎn)10年的，年休假5天；已滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的，年休假10天；已滿(mǎn)20年的，年休假15天。25.中國(guó)的未成年工享有的特殊勞動(dòng)保護(hù)不包括()。A、未成年工禁忌勞動(dòng)范圍B、不得安排未成年工進(jìn)行夜班勞動(dòng)C、未成年工定期健康檢查制度D、未成年工使用和特殊保護(hù)登記制度

康檢查制度；③未成年工使用和特殊保護(hù)登記制度。答案：B解析：未成年工享有的特殊勞動(dòng)保護(hù)主要有：①未成年工禁忌勞動(dòng)范圍；②未成年工定期健26.根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過(guò)()小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過(guò)()小時(shí)的用工形式。勞動(dòng)者，可以與一個(gè)或一個(gè)以上用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系。A、5，30B、5，25C、4，24D、4，20

二十四小時(shí)的用工形式。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過(guò)四小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過(guò)27.從2019年1月1日起，中國(guó)個(gè)人所得稅采用的是()個(gè)人所得稅稅制。A、分類(lèi)的B、綜合的C、綜合和分類(lèi)相結(jié)合的D、單一的答案：C解析：從2019年1月1日起，中國(guó)個(gè)人所得稅采用的是綜合和分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅稅制。28.針對(duì)擔(dān)任不同職能的員工，組織對(duì)其使用獎(jiǎng)金計(jì)劃的內(nèi)容、方式和頻率各不相同。結(jié)合大部分組織設(shè)置獎(jiǎng)金的目的以及普遍的薪酬市場(chǎng)實(shí)踐，獎(jiǎng)金在()中，往往使用得最為頻繁。A、銷(xiāo)售人員B、財(cái)務(wù)人員C、行政人員D、采購(gòu)人員答案：A解析：目前薪酬市場(chǎng)實(shí)踐是，在銷(xiāo)售領(lǐng)域普遍地使用銷(xiāo)售傭金、按收入抽成等與銷(xiāo)售額相關(guān)的獎(jiǎng)金，對(duì)于承擔(dān)銷(xiāo)售職能的員工，組織基本上會(huì)發(fā)放獎(jiǎng)金。29.個(gè)人取得的下列報(bào)酬應(yīng)按稿酬所得繳納中國(guó)個(gè)人所得稅的是()。A、雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬B、演員在企業(yè)的廣告制作過(guò)程中提供形象取得的報(bào)酬C、高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬D、出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版取得的報(bào)酬答案：D解析：選項(xiàng)A，根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2002〕146號(hào))規(guī)定，任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B，根據(jù)《廣告市場(chǎng)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》(國(guó)稅發(fā)〔1996〕148號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局令第40號(hào)、第44號(hào)修正)規(guī)定，納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅。選項(xiàng)C，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。30.將組織為員工支付的成本視為投入，然后以單位產(chǎn)出價(jià)值除以單位投入成本得出的指標(biāo)是()。該指標(biāo)在制造業(yè)中運(yùn)用得較為頻繁。A、薪資均衡指標(biāo)B、市場(chǎng)指數(shù)C、平均薪酬D、生產(chǎn)力指標(biāo)答案：D解析：生產(chǎn)力指標(biāo)指將組織為員工支付的成本視為投入，然后以單位產(chǎn)出價(jià)值除以單位投入成本得出該指標(biāo)。這一指標(biāo)在制造業(yè)中運(yùn)用得較為頻繁，組織使用它來(lái)找出對(duì)提高整體生產(chǎn)力最有幫助的因素。31.下列關(guān)于企業(yè)年金的中國(guó)個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的是()。A、年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅B、按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得

稅C、個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可全額扣

除D、企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單

位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2013〕103號(hào))規(guī)定，企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。32.根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》(國(guó)務(wù)院令第586號(hào))規(guī)定，生活自理障礙分為()等

級(jí)。A、3個(gè)B、5個(gè)C、7個(gè)D、10個(gè)

是生活完全不能自理、生活大部分不能自理、生活部分不能自理三個(gè)等級(jí)。答案：A解析：根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》(國(guó)務(wù)院令第586號(hào))規(guī)定，生活自理障礙分為三個(gè)等級(jí)，分別33.中國(guó)個(gè)人所得中綜合所得適用的稅率屬于()。A、比例稅率B、定額稅率C、超率累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。34.下列項(xiàng)目不構(gòu)成中國(guó)工資薪金所得的是()。A、獎(jiǎng)金B(yǎng)、年終加薪C、差旅費(fèi)津貼D、加班費(fèi)答案：C解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào))規(guī)定，差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征收個(gè)人所得稅。35.從表現(xiàn)形式上看，以下屬于稅基式優(yōu)惠的有()。A、免征額B、低稅率C、稅收抵免D、退稅答案：A解析：稅基式優(yōu)惠是指通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方法來(lái)實(shí)現(xiàn)降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。常見(jiàn)的方式有起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。36.中國(guó)用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由財(cái)政部門(mén)給予警告，責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按日加收()的滯納金。A、千分之一B、千分之二C、萬(wàn)分之五D、千分之五答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)殘疾人就業(yè)條例》(國(guó)務(wù)院令第488號(hào))規(guī)定，違反本條例規(guī)定，用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由財(cái)政部門(mén)給予警告，責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。37.下列關(guān)于薪酬和福利溝通的說(shuō)法中，正確的是()。A、進(jìn)行薪酬和福利溝通的前提是組織內(nèi)全體人員都能對(duì)薪酬信息嚴(yán)格保密B、薪酬和福利溝通強(qiáng)調(diào)理性思維，要盡量圍繞事實(shí)和數(shù)字來(lái)開(kāi)展所有溝通工作C、進(jìn)行溝通時(shí)不應(yīng)對(duì)薪酬和福利計(jì)劃能帶給員工的利益做出解釋?zhuān)菓?yīng)該等待計(jì)

劃實(shí)施后有了成效后再溝通D、組織應(yīng)在設(shè)計(jì)薪酬和福利方案的同時(shí)，對(duì)一些重要的術(shù)語(yǔ)做出界定，并在溝通過(guò)

程中保持術(shù)語(yǔ)使用的一致性答案：D解析：在溝通中應(yīng)假設(shè)信息無(wú)法保密，盡量保證溝通內(nèi)容公平合理。溝通者應(yīng)該同時(shí)兼顧理性和感性，重視員工的感受，站在員工的立場(chǎng)上去看待和理解問(wèn)題。在溝通過(guò)程中，組織可以主動(dòng)向員工解釋計(jì)劃帶給他們的利益。組織應(yīng)在設(shè)計(jì)薪酬和福利方案的同時(shí)，對(duì)一些重要的術(shù)語(yǔ)做出界定，并在溝通過(guò)程中保持術(shù)語(yǔ)使用的一致性。38.中國(guó)補(bǔ)充住房公積金是一種長(zhǎng)期的住房?jī)?chǔ)金，用于職工的住房消費(fèi)，屬于()

所有。A、職工個(gè)人B、職工個(gè)人所在單位C、職工個(gè)人和其所在單位共同D、國(guó)家答案：A解析：中國(guó)補(bǔ)充住房公積金制度是住房公積金制度的一種補(bǔ)充，基本特征與住房公積金相同，是一種長(zhǎng)期的住房?jī)?chǔ)金，用于職工的住房消費(fèi)，屬于職工個(gè)人所有。39.中國(guó)失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)十年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為()。A、十二個(gè)月B、十八個(gè)月C、二十四個(gè)月D、三十六個(gè)月答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)一年不足五年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為十二個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)五年不足十年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為十八個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)十年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為二十四個(gè)月。40.根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，其正確的處理方式是()。A、次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅B、次年6月底前申報(bào)納稅C、次年3月底前申報(bào)納稅D、次年1月底前申報(bào)納稅答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。41.根據(jù)用工形式的不同分類(lèi)，中國(guó)的勞動(dòng)合同的類(lèi)型不包括()。A、一般勞動(dòng)合同B、定期勞動(dòng)合同C、非全日制勞動(dòng)合同D、勞務(wù)派遣合同答案：B解析：以用工方式為標(biāo)準(zhǔn)的分類(lèi)：分為一般勞動(dòng)合同、非全日制勞動(dòng)合同與勞務(wù)派遣合同。42.職位等級(jí)結(jié)構(gòu)反映了組織內(nèi)部職位/崗位的()。A、絕對(duì)價(jià)值B、相對(duì)價(jià)值C、外在價(jià)值D、內(nèi)在價(jià)值答案：B解析：職位等級(jí)結(jié)構(gòu)是由一組分層級(jí)的職位等級(jí)或職位級(jí)別組成的結(jié)構(gòu)，反映了組織內(nèi)部職位/崗位的相對(duì)價(jià)值。43.()是為組織提供一個(gè)連貫統(tǒng)一的招聘員工、管理員工、讓員工得以持續(xù)發(fā)展的框架，從而支持組織的長(zhǎng)期目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。它幫助不同方面可以協(xié)同進(jìn)行人員管理工作，驅(qū)使組織行為和氛圍能保障組織創(chuàng)造價(jià)值、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)。A、組織戰(zhàn)略B、人力資源戰(zhàn)略C、薪酬和福利戰(zhàn)略D、薪酬管理答案：B解析：人力資源戰(zhàn)略，或“人事戰(zhàn)略”，是為組織提供一個(gè)連貫統(tǒng)一的招聘員工、管理員工、讓員工得以持續(xù)發(fā)展的框架，從而支持組織的長(zhǎng)期目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。它幫助不同方面可以協(xié)同進(jìn)行人員管理工作，驅(qū)使組織行為和氛圍能保障組織創(chuàng)造價(jià)值、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)。44.個(gè)人取得的下列項(xiàng)目所得應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅的是()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得B、個(gè)人從非雇傭單位取得的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)C、出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員，出租車(chē)駕駛員取得客貨運(yùn)營(yíng)收

入D、出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員

取得客貨運(yùn)營(yíng)收入答案：B解析：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣(mài)收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)

〔2007〕38號(hào))規(guī)定，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《機(jī)動(dòng)出租車(chē)駕駛員個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》(國(guó)稅發(fā)〔1995〕050號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局令第44號(hào)修正)規(guī)定，出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。出租車(chē)屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅。45.下列表述符合中國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是()。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)外投資分回的利潤(rùn)作為企業(yè)的應(yīng)

納稅所得額B、個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企

業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)

關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D、實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅

方式下形成的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的(包括參與興辦，下同)，年度終了，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納應(yīng)納稅款。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》(國(guó)稅函〔2001〕84號(hào))規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。實(shí)行查帳征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅〔2003〕158號(hào))規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。46.根據(jù)赫茨伯格關(guān)于激勵(lì)的理論，()指和工作環(huán)境或條件有關(guān)的因素，如“企業(yè)政

策和管理”、“人際關(guān)系”、“薪水”等。A、組織價(jià)值觀B、激勵(lì)因素C、保健因素D、員工價(jià)值主張答案：C解析：保健因素指和工作環(huán)境或條件有關(guān)的因素，如“企業(yè)政策和管理”、“人際關(guān)系”、“薪水”等。47.參加中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)()的，按月

領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。A、10年B、15年C、20年D、到法定退休年齡答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)不足十五年的，可以繳費(fèi)至滿(mǎn)十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。48.根據(jù)《企業(yè)年金辦法》(人力資源和社會(huì)保障部財(cái)政部令第36號(hào))規(guī)定，建立企業(yè)年金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職工一方通過(guò)集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交()討論通過(guò)。A、股東大會(huì)或者全體職工B、公司董事會(huì)或者股東大會(huì)C、公司工會(huì)委員會(huì)或者全體職工D、職工代表大會(huì)或者全體職工答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)年金辦法》(人力資源和社會(huì)保障部財(cái)政部令第36號(hào))規(guī)定，建立企業(yè)年金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職工一方通過(guò)集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論通過(guò)。49.組織采用工作族方法的最大優(yōu)勢(shì)在于可以將員工薪酬與()聯(lián)系起來(lái)。A、員工招聘B、員工培訓(xùn)C、員工績(jī)效D、員工職業(yè)發(fā)展答案：D解析：采用工作族方法的最大優(yōu)勢(shì)在于，由于工作族中包含的職位等級(jí)可高可低，組織建立工作族群系統(tǒng)有利于明確員工的職業(yè)發(fā)展框架、增加員工的職業(yè)發(fā)展機(jī)遇。50.中國(guó)居民個(gè)人王某于2021年9月起以6萬(wàn)元的資金持有上海證券交易所的某境內(nèi)上市公司的股票10000股。2022年2月，該上市公司宣布實(shí)施每股0.8元的分紅決定，2022年3月，王某將上述股票以7萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)跄成鲜鲂袨閼?yīng)繳納個(gè)人所得稅()。A、0元B、800元C、2700元D、2800元答案：B解析：王某轉(zhuǎn)讓上市公司股票的行為免納個(gè)人所得稅；根據(jù)《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2015〕101號(hào))規(guī)定，持股期限在1個(gè)月以

上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2012〕85號(hào))規(guī)定，持股期限是指?jìng)€(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時(shí)間。王某自2021年9月持有，于2022年3月賣(mài)出，持股時(shí)間在1個(gè)月以上至1年，10000×0.8×50%×20%＝800元。51.組織在制定薪酬水平時(shí)，進(jìn)行薪酬市場(chǎng)數(shù)據(jù)調(diào)查來(lái)幫助決策，主要是為了實(shí)現(xiàn)薪酬管理的()。A、內(nèi)部公平性B、內(nèi)部統(tǒng)一性C、外部競(jìng)爭(zhēng)力D、外部合規(guī)性答案：C解析：薪酬管理的外部競(jìng)爭(zhēng)力通過(guò)薪酬水平與外部薪酬市場(chǎng)的比較來(lái)實(shí)現(xiàn)。52.根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的是()。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、承租經(jīng)營(yíng)所得C、偶然所得D、撫恤金、救濟(jì)金答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得

稅：…④福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。53.()這種薪酬結(jié)構(gòu)模式往往用于公共部門(mén)和組織。A、個(gè)人薪酬結(jié)構(gòu)B、窄帶薪酬結(jié)構(gòu)C、寬帶薪酬結(jié)構(gòu)D、薪酬增長(zhǎng)模型答案：D解析：薪酬增長(zhǎng)模型往往用于公共部門(mén)和組織，也可以用于某些國(guó)家行業(yè)的大型組織。54.某組織所在的國(guó)家對(duì)人壽保險(xiǎn)費(fèi)用免稅。如果該組織出于稅收效率目的推出一項(xiàng)人壽保險(xiǎn)福利，那么相對(duì)來(lái)說(shuō)這項(xiàng)福利計(jì)劃最好的實(shí)施時(shí)機(jī)是()。A、年度薪酬開(kāi)始時(shí)B、財(cái)政年度開(kāi)始時(shí)C、納稅年度開(kāi)始時(shí)D、年度薪酬審查時(shí)答案：C解析：在一個(gè)納稅年度開(kāi)始時(shí)實(shí)施一項(xiàng)薪酬和福利計(jì)劃，特別是對(duì)于那些出于利用稅收效率目的、或者應(yīng)稅收法律要求而制定的計(jì)劃來(lái)說(shuō)，可以完整地體現(xiàn)其稅收影響力，也便于組織更好地評(píng)估這些變革計(jì)劃為員工和組織帶來(lái)的價(jià)值。55.自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在()人(含)

以下的中國(guó)企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。A、20人B、30人C、40人D、50人答案：B解析：根據(jù)《關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(財(cái)政部公告2019年第98號(hào))規(guī)定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。56.某組織采用的崗位評(píng)價(jià)方法被稱(chēng)為“成對(duì)排序法”，這種方法是將組織的所有崗位進(jìn)行兩兩比較，重要的計(jì)分為1，不重要的計(jì)分為0，最后把所有崗位的得分進(jìn)行排序。這種崗位評(píng)價(jià)方法屬于()。A、解析性方法B、非解析性方法C、混合性方法D、非崗位評(píng)價(jià)方法答案：B解析：非解析性方法，是把崗位看作是一個(gè)整體，然后通過(guò)將之與若干比較標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，來(lái)確定每個(gè)崗位的排序位置；或者通過(guò)成對(duì)比較的方法，即將每個(gè)崗位與另一個(gè)崗位進(jìn)行兩兩比較，當(dāng)組織中所有崗位均進(jìn)行成對(duì)比較后，即可得到所有崗位的排序。57.下列不屬于影響組織福利計(jì)劃的外部因素的是()。A、稅收和法律因素B、內(nèi)部影響因素C、環(huán)境問(wèn)題D、政府政策答案：B解析：影響福利計(jì)劃的外部因素包括：(1)稅收和法律因素；(2)環(huán)境問(wèn)題和其它政府政策；(3)市場(chǎng)中出現(xiàn)新的福利類(lèi)型；(4)國(guó)家提供的社會(huì)支持。組織提供成本較低的自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，屬于內(nèi)部影響因素。58.從表現(xiàn)形式上看，以下屬于稅額式優(yōu)惠的有()。A、起征點(diǎn)B、免征額C、稅收抵免D、跨期結(jié)轉(zhuǎn)答案：C解析：稅額式優(yōu)惠是指在稅基和稅率保持不變的情況下直接降低應(yīng)納稅額的優(yōu)惠方式。稅額式優(yōu)惠的主要方式有免征、減征、退稅、稅收抵免等。59.中國(guó)居民個(gè)人王某2021年取得扣除三險(xiǎn)一金后的稅前工資28萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得5萬(wàn)元，取得股息紅利6萬(wàn)元，王某有一正在上小學(xué)的女兒，且子女教育扣除項(xiàng)目由其扣除，假定無(wú)其他扣除項(xiàng)目，其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()元。A、42280B、47080C、45080D、44680答案：D解析：綜合所得全年應(yīng)納稅所得額＝280000＋50000×(1－20%)－60000－1000×12＝248000元；利息紅利所得收入應(yīng)納稅所得額＝60000元；應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝248000×20%－16920＋60000×20%＝44680元。60.假設(shè)中國(guó)居民個(gè)人小劉2021年取得工資薪金10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股票所得2萬(wàn)元，為其他單位設(shè)計(jì)產(chǎn)品收入1萬(wàn)元，發(fā)表文章稿費(fèi)0.5萬(wàn)元，小劉2021年取得的綜合所得收入額是()。A、13.5萬(wàn)元B、11.5萬(wàn)元C、11.2萬(wàn)元D、11.08萬(wàn)元答案：D解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。綜合所得收入額＝10＋1×(1－20%)＋0.5×(1－20%)×70%＝11.08萬(wàn)元。61.參加中國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工的醫(yī)療費(fèi)用依法應(yīng)由第三人負(fù)擔(dān)的，但第三人不支付或者無(wú)法確定第三人的，由()先行支付。A、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金B(yǎng)、用人單位C、職工個(gè)人D、醫(yī)療機(jī)構(gòu)

付范圍：①應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的；②應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的；③應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的；④在境外就醫(yī)的。醫(yī)療費(fèi)用依法應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)，第三人不支付或者無(wú)法確定第三人的，由基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金先行支付?；踞t(yī)療保險(xiǎn)基金先行支付后，有權(quán)向第三人追償。答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支62.某組織提出：“薪酬和福利計(jì)劃需要支持企業(yè)的目標(biāo)和價(jià)值?！边@一陳述屬于()

的范疇。A、薪酬和福利理念B、基本工資設(shè)計(jì)原則C、獎(jiǎng)金設(shè)計(jì)原則D、福利設(shè)計(jì)原則答案：A解析：薪酬和福利理念是頂層的戰(zhàn)略原則，高度提煉了與薪酬設(shè)計(jì)相關(guān)決策方面的觀點(diǎn)。薪酬和福利計(jì)劃的設(shè)計(jì)原則更為具體，往往針對(duì)具體的某一項(xiàng)薪酬或福利要素來(lái)制定。63.我國(guó)的土地增值稅稅率屬于()。A、比例稅率B、定額稅率C、超率累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率答案：C解析：我國(guó)土地增值稅適用的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率。64.下列關(guān)于年度薪酬審查的說(shuō)法中正確的是()。A、年度薪酬審查通常從高層管理者批準(zhǔn)加薪計(jì)劃開(kāi)始B、使全體員工的加薪比例相同，可以達(dá)到組織內(nèi)部公平C、員工加薪比例應(yīng)該保持與績(jī)效結(jié)果完全一致D、組織可以因?yàn)閱T工潛力的增加而給予加薪答案：D解析：年度薪酬審查通常從組織預(yù)算開(kāi)始。給予每位員工同樣比例的漲薪的做法并不符合公平性的要求，有時(shí)甚至?xí)U(kuò)大現(xiàn)存不合理的差異。單純按照績(jī)效評(píng)級(jí)來(lái)確定加薪比例過(guò)于簡(jiǎn)單化，許多現(xiàn)代組織采取更寬泛更靈活的做法，在薪酬審查時(shí)會(huì)考慮績(jī)效結(jié)果的影響，但并不將之作為加薪的唯一依據(jù)。有時(shí)員工并無(wú)重大績(jī)效貢獻(xiàn)，但獲得了某種新知識(shí)或新技能時(shí)，組織也會(huì)考慮到其潛力的增加而給予加薪。65.根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由()繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。A、用人單位B、職工C、用人單位和職工共同D、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。66.關(guān)于中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)，其基本養(yǎng)老關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移B、職工不得提前支取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)余額C、國(guó)家建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制D、基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和企業(yè)年金組成

戶(hù)金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定。職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)，個(gè)人賬戶(hù)不得提前支取。參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。對(duì)于個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)作業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成。基本養(yǎng)老金根據(jù)個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限、繳費(fèi)工資、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY、個(gè)人賬67.根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由()繳

納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。A、個(gè)人B、用人單位C、單位和個(gè)人共同D、國(guó)家補(bǔ)貼和單位答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。68.在薪酬和福利計(jì)劃的實(shí)施過(guò)程中，溝通是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作。溝通的戰(zhàn)略性意義主要體現(xiàn)在()。A、減少了組織在技術(shù)層面的工作B、阻止了員工的不滿(mǎn)意見(jiàn)C、降低了薪酬和福利計(jì)劃的成本D、釋放了薪酬和福利計(jì)劃的內(nèi)涵價(jià)值答案：D解析：溝通的戰(zhàn)略性意義主要體現(xiàn)在它幫助組織釋放了薪酬和福利計(jì)劃的內(nèi)涵價(jià)值。薪酬和福利計(jì)劃的技術(shù)工作及其內(nèi)涵的價(jià)值都是員工看不到的，但組織通過(guò)非常有效的溝通，可以讓員工認(rèn)識(shí)到這些價(jià)值，包括計(jì)劃本身的價(jià)值以及在開(kāi)發(fā)過(guò)程中賦予的價(jià)值。69.根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照()，根據(jù)社會(huì)

保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定的費(fèi)率繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。A、本地區(qū)上一年職工平均工資B、本單位職工工資總額C、本地區(qū)最低工資D、本行業(yè)的平均工資答案：B70.組織評(píng)估薪酬和福利計(jì)劃的價(jià)值和影響前，首先需要明確薪酬和福利計(jì)劃的()。A、成本B、目標(biāo)C、原則D、指標(biāo)答案：B解析：組織在設(shè)計(jì)薪酬和福利計(jì)劃時(shí)設(shè)定的目標(biāo)，就是對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)。如果要評(píng)估薪酬和福利計(jì)劃的價(jià)值和影響，首先需要明確其目標(biāo)，然后確定其試圖實(shí)現(xiàn)

的目標(biāo)反映在現(xiàn)實(shí)中的具體狀況、行為、結(jié)果等指標(biāo)，這樣才能在計(jì)劃實(shí)施后進(jìn)行對(duì)照，評(píng)估該計(jì)劃在多大程度上實(shí)現(xiàn)了目標(biāo)。71.根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，女職工生育津貼的計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)是()。A、按照職工本人上年度月平均工資計(jì)發(fā)B、按照用人單位所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)C、按照勞動(dòng)合同約定的職工月工資計(jì)發(fā)D、按照職工所在用人單位上年度職工月平均工資計(jì)算

定享受生育津貼：①女職工生育享受產(chǎn)假；②享受計(jì)劃生育手術(shù)休假；③法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上年度職工月平均工資計(jì)發(fā)。答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工有下列情形之一的，可以按照國(guó)家規(guī)72.某組織進(jìn)行薪酬調(diào)查后取得一組薪酬數(shù)據(jù)：120000、73000、72000、71000、70000。如果組織想要了解它所代表的整體數(shù)據(jù)水平，應(yīng)參考這組薪酬數(shù)據(jù)的()。A、最高值B、最低值C、平均值D、中位值答案：D解析：

這組數(shù)據(jù)中存在一個(gè)較高的薪酬120000，會(huì)使整組數(shù)據(jù)分布發(fā)生偏移，因此中位值更加適合來(lái)考察這組數(shù)據(jù)的整體數(shù)據(jù)水平。73.中國(guó)企業(yè)甲企業(yè)原賬面資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為3000萬(wàn)元，其中實(shí)收資本為1800萬(wàn)元，盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累合計(jì)1200萬(wàn)元。假定多名中國(guó)居民個(gè)人投資者(新股東)向甲企業(yè)原股東購(gòu)買(mǎi)該企業(yè)100%的股權(quán)，股權(quán)收購(gòu)價(jià)為2800萬(wàn)元，新股東收購(gòu)企業(yè)后，甲企業(yè)將盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累1200萬(wàn)元向新股東轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。則新股東應(yīng)繳納的中國(guó)個(gè)人所得稅稅額為()萬(wàn)元。A、0B、60C、40D、240答案：C解析：根據(jù)《關(guān)于個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第23號(hào))規(guī)定，新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易

價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅；對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。收購(gòu)價(jià)2800萬(wàn)元除了包括1800萬(wàn)元實(shí)收資本以外，還相當(dāng)于以1000萬(wàn)價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了1200萬(wàn)元的盈余積累，為了避免重復(fù)征稅，僅就剩下的200萬(wàn)元納稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝200×20%＝40萬(wàn)元。74.根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年()前辦理匯算清繳。A、一月三十一日B、三月三十一日C、五月三十一日D、六月三十日答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。75.考慮到組織的支付能力，組織在分配年終獎(jiǎng)之前，可將一定比例的()先歸集

到一個(gè)獎(jiǎng)金池中，作為獎(jiǎng)金的資金來(lái)源。A、銷(xiāo)售額B、股東投資C、管理費(fèi)用D、利潤(rùn)答案：D解析：獎(jiǎng)金的資金來(lái)源往往是利潤(rùn)。組織可以將一定百分比的利潤(rùn)先歸集到一個(gè)獎(jiǎng)金池中，然后進(jìn)行分配。如果把獎(jiǎng)金的來(lái)源設(shè)置成銷(xiāo)售額的一定比例，可能會(huì)出現(xiàn)收入無(wú)法覆蓋成本支出的情況。76.以下符合中國(guó)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除規(guī)定的是()。A、納稅人年滿(mǎn)3周歲的子女接受學(xué)前教育和全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)

子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B、夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后只能選

擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除C、夫妻雙方主要工作城市相同的，住房租金支出可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的

100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更D、納稅人可同時(shí)享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除答案：A解析：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法〉的通知》(國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào))規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月

1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。年滿(mǎn)3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按本條第

一款規(guī)定執(zhí)行。夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。77.中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人員跨省流動(dòng)就業(yè)的，辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)，原基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在接到同意接收函的()個(gè)工作日內(nèi)，辦理好轉(zhuǎn)移接續(xù)的各項(xiàng)手續(xù)。新參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在收到參保人員原基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和資金后，應(yīng)在()個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)有關(guān)手續(xù)，并將確認(rèn)情況及時(shí)通知用人單位或參保人員。A、10，10B、15，15C、20，20D、30，30答案：B解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》(國(guó)辦發(fā)〔2009〕66號(hào))規(guī)定，原基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在接到同意接收函的15個(gè)工作日內(nèi)，辦理好轉(zhuǎn)移接續(xù)的各項(xiàng)手續(xù)。新參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在收到參保人員原基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和資金后，應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)有關(guān)手續(xù)，并將確認(rèn)情況及時(shí)通知用人單位或參保人員。78.()是為組織提供一個(gè)連貫統(tǒng)一的招聘員工、管理員工、讓員工得以持續(xù)發(fā)展的框架，從而支持組織的長(zhǎng)期目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。它幫助不同方面可以協(xié)同進(jìn)行人員管理工作，驅(qū)使組織行為和氛圍能保障組織創(chuàng)造價(jià)值、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)。A、組織戰(zhàn)略B、人力資源戰(zhàn)略C、薪酬和福利戰(zhàn)略D、薪酬管理答案：B解析：人力資源戰(zhàn)略，或“人事戰(zhàn)略”，是為組織提供一個(gè)連貫統(tǒng)一的招聘員工、管理員工、讓員工得以持續(xù)發(fā)展的框架，從而支持組織的長(zhǎng)期目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。它幫助不同方面可以協(xié)同進(jìn)行人員管理工作，驅(qū)使組織行為和氛圍能保障組織創(chuàng)造價(jià)值、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)。79.根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，某畫(huà)家2021年4月將其精選的書(shū)畫(huà)作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納中國(guó)個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是()。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：C解析：稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。將稿酬所得獨(dú)立劃歸一個(gè)征稅項(xiàng)目，對(duì)不以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表的翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)所得歸為勞務(wù)報(bào)酬所得，主要是考慮了出版、發(fā)表作品的特殊性。80.中國(guó)居民個(gè)人李某自2021年3月1日起，承包一招待所，合同規(guī)定李某每月取得工資8000元，并于年終從稅后利潤(rùn)中分出50000元作為承包費(fèi)上繳，其余經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有，2021年該招待所稅后利潤(rùn)為150000元，假設(shè)李某沒(méi)有綜合所得及其他所得，也無(wú)其他可扣除項(xiàng)目，那么李某2021年應(yīng)繳納中國(guó)個(gè)人所得稅額為()元。A、16700B、15500C、13500D、7500答案：C解析：工商登記仍為企業(yè)的，企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)后，承包、承租人按合同(協(xié)議)的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費(fèi)用，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。納稅年度收入總額＝8000×10＋150000－50000＝180000元，年度應(yīng)納稅所得額＝180000－60000＝120000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝120000×20%－10500＝13500元。81.根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))規(guī)定，被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)或股東會(huì)結(jié)束后()個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送與股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)相關(guān)的董事會(huì)或股東會(huì)決議、會(huì)議紀(jì)要等資料。A、5B、7C、15D、30答案：A解析：《關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))規(guī)定，被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)或股東會(huì)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送與股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)相關(guān)的董事會(huì)或股東會(huì)決議、會(huì)議紀(jì)要等資料。82.()是頂層的薪酬和福利戰(zhàn)略原則，高度提煉了與薪酬設(shè)計(jì)相關(guān)決策方面的觀

點(diǎn)。A、薪酬和福利理念B、薪酬和福利戰(zhàn)略C、組織價(jià)值觀D、員工價(jià)值主張答案：A解析：薪酬和福利理念是頂層的戰(zhàn)略原則，高度提煉了與薪酬設(shè)計(jì)相關(guān)決策方面的觀點(diǎn)。83.下列各項(xiàng)中國(guó)財(cái)政收入形式中，最主要的財(cái)政收入形式是()。A、土地拍賣(mài)收入B、稅收C、國(guó)有資產(chǎn)出讓收入D、行政事業(yè)收費(fèi)答案：B解析：取得財(cái)政收入的手段多種多樣，如征稅、發(fā)行貨幣、發(fā)行國(guó)債、收費(fèi)、罰沒(méi)等，其中稅收是大部分國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式。我國(guó)自1994年稅制改革以來(lái)，稅收收入占財(cái)政收入總的比重大多數(shù)年份都維持在90%左右，近幾年隨著非稅收入(如土地拍賣(mài)收入等)的增加，稅收收入占財(cái)政收入總額的比重有所下降，但仍處于最主要的地位。84.中國(guó)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼相結(jié)合。享受最低生活保障的人、喪失勞動(dòng)能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和()等所需個(gè)人繳費(fèi)部分，由政府給予補(bǔ)貼。A、未成年人B、慢性病人C、特殊崗位人員D、成年人答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼相結(jié)合。享受最低生活保障的人、喪失勞動(dòng)能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和未成年人等所需個(gè)人繳費(fèi)部分，由政府給予補(bǔ)貼。85.從()起，中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)

費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)由()統(tǒng)一征收。A、2019年1月1日，財(cái)政部門(mén)B、2018年12月1日，稅務(wù)部門(mén)C、2018年12月1日，財(cái)政部門(mén)D、2019年1月1日，稅務(wù)部門(mén)答案：D解析：2018年7月20日，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》。明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收。86.根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》(國(guó)務(wù)院令第262號(hào))規(guī)定，職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的()；有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例。A、12%B、8%C、7%D、5%答案：D87.個(gè)人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)當(dāng)年，可按一定標(biāo)準(zhǔn)定額在中國(guó)個(gè)人所得稅前扣除，該標(biāo)準(zhǔn)是()

元。A、2000B、3600C、4800D、12000答案：B解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法〉的通知》(國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào))規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。88.一般來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期服務(wù)獎(jiǎng)這類(lèi)方法能對(duì)實(shí)行()戰(zhàn)略企業(yè)起到更大的支持作用。A、提高市場(chǎng)利潤(rùn)份額B、成本控制C、高度創(chuàng)新D、服務(wù)高端客戶(hù)答案：D解析：奢侈品牌行業(yè)企業(yè)比較典型的做法是用長(zhǎng)期服務(wù)獎(jiǎng)來(lái)留住一些十分了解客戶(hù)的關(guān)鍵員工，從而為高端客戶(hù)提供更好的服務(wù)。89.劉某是電視臺(tái)編劇，2021年5月從單位取得劇本使用費(fèi)50000元，關(guān)于劉某該項(xiàng)收入個(gè)人所得稅，說(shuō)法正確的是()。A、應(yīng)按稿酬所得預(yù)繳個(gè)人所得稅B、應(yīng)按工資薪金所得預(yù)繳個(gè)人所得稅C、應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)繳個(gè)人所得稅D、應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)繳個(gè)人所得稅答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于劇本使用費(fèi)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2002〕52號(hào))規(guī)定，對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。90.根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人取得的下列所得免予征收個(gè)人所得稅的是()。A、企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金B(yǎng)、王某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年半時(shí)間并且是唯一的家庭居住用房取得的所得C、徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D、退休教授張某受聘另一高校每月取得4000元工資答案：A解析：根據(jù)《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕10號(hào))規(guī)定，個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。根據(jù)《關(guān)于個(gè)人出售住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1999〕278號(hào))規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅，應(yīng)按利息股息紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，退休教授張某受聘另一高校每月取得4000元工資，一般按工資薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。91.一組薪酬調(diào)查數(shù)據(jù)的75%分位值為50000元。這說(shuō)明在這組數(shù)據(jù)中，有75%的樣本量()。A、大于50000元B、等于50000元C、小于50000元D、等于37500元答案：C解析：75%分位值意味著75%的樣本量金額小于該分位值。92.根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工()生育保險(xiǎn)費(fèi)。A、按本人工資的1%繳納B、按單位平均工資的1%繳納C、按社會(huì)平均工資的1%繳納D、不繳納答案：D93.中國(guó)勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期支付勞動(dòng)報(bào)酬，逾期不支付的，責(zé)令用人單位按照應(yīng)

付金額的()的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。A、30%B、30%~50%C、50%D、50%~100%答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，逾期不支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額百分之五十以上百分之一百以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金的規(guī)定。94.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)()的個(gè)人，為非居民個(gè)人。A、一年B、二百七十五天C、一百八十三天D、九十天答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。95.根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。A、個(gè)人取得的個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)C、被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款D、獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕20號(hào))規(guī)定，下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅：……個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅》規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得

稅：……軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金。根據(jù)《關(guān)于棚戶(hù)區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2013〕101號(hào))規(guī)定，個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款按有關(guān)規(guī)定免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，不屬于省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的獎(jiǎng)金，故不免稅。96.根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列收入不屬于免稅收入的是()。A、保險(xiǎn)賠款B、撫恤金、救濟(jì)金C、退休費(fèi)、離休費(fèi)D、企業(yè)發(fā)行的債券利息答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得

稅：…②國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；…④福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；⑤保險(xiǎn)賠款；⑥軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；⑦按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；選項(xiàng)ABC，都屬于免稅收入。97.中國(guó)的職業(yè)安全衛(wèi)生內(nèi)容包括勞動(dòng)安全和()兩個(gè)方面。A、勞動(dòng)健康B、勞動(dòng)定額C、勞動(dòng)保護(hù)D、勞動(dòng)衛(wèi)生答案：D解析：職業(yè)安全衛(wèi)生內(nèi)容可以分為勞動(dòng)安全和勞動(dòng)衛(wèi)生兩個(gè)方面。98.組織應(yīng)在()的時(shí)候，進(jìn)行有關(guān)于薪酬和福利變革計(jì)劃的溝通方面的規(guī)劃。A、制定組織戰(zhàn)略B、制定人力資源戰(zhàn)略C、制定薪酬和福利變革計(jì)劃D、進(jìn)行年度薪酬審查答案：C解析：組織應(yīng)該在制定薪酬和福利變革計(jì)劃的同時(shí)進(jìn)行溝通方面的規(guī)劃。視變革計(jì)劃的性質(zhì)及其重要性不同，組織規(guī)劃的溝通步驟可多可少，溝通計(jì)劃應(yīng)與變革計(jì)劃在總體規(guī)模上相當(dāng)，達(dá)到溝通工作與技術(shù)層面的工作之間的平衡。99.對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收中國(guó)個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。A、受讓方戶(hù)籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)C、被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C解析：根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))規(guī)定，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。100.()是有助于組織構(gòu)建獨(dú)特的社會(huì)和心理環(huán)境的潛在信念、假設(shè)、價(jià)值觀和互動(dòng)方式。A、組織文化B、薪酬和福利戰(zhàn)略C、組織價(jià)值觀D、員工價(jià)值主張答案：A解析：組織文化是有助于組織構(gòu)建獨(dú)特的社會(huì)和心理環(huán)境的潛在信念、假設(shè)、價(jià)值觀和互動(dòng)方式。101.根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位自用工之日起超過(guò)一個(gè)月不滿(mǎn)一年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付()倍的工資。A、1B、1.5C、2D、3答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位自用工之日起超過(guò)一個(gè)月不滿(mǎn)一年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資。102.某組織提出：“我們的整體薪酬水平位于薪酬市場(chǎng)的中位值?！边@一陳述屬于()

的范疇。A、薪酬(基本工資)設(shè)計(jì)原則B、獎(jiǎng)金設(shè)計(jì)原則C、福利設(shè)計(jì)原則答案：A解析：薪酬和福利計(jì)劃的設(shè)計(jì)原則更為具體，往往針對(duì)具體的某一項(xiàng)薪酬或福利要素來(lái)制定?！拔覀兊恼w薪酬水平位于薪酬市場(chǎng)的中位值?！边@是針對(duì)薪酬(基本工資)的設(shè)計(jì)原則。103.下列各項(xiàng)所得不屬于免征中國(guó)個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C、國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金D、商場(chǎng)購(gòu)物取得的中獎(jiǎng)所得答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：①省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；②國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；③按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；④福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；⑤保險(xiǎn)賠款；⑥軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；⑦按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；⑧依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；⑨中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；⑩國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。104.組織在實(shí)施戰(zhàn)略性薪酬和福利過(guò)程中，制定了具體薪酬和福利計(jì)劃設(shè)計(jì)原則后，緊接著的步驟應(yīng)為()。A、構(gòu)建薪酬和福利理念B、分析薪酬福利實(shí)踐與計(jì)劃之間的差異C、開(kāi)發(fā)不同的薪酬和福利變革方案D、選定薪酬和福利變革方案答案：B解析：組織應(yīng)該構(gòu)建薪酬和福利理念，并得到組織領(lǐng)導(dǎo)層、關(guān)鍵利益相關(guān)者的一致同意。在戰(zhàn)略理念的基礎(chǔ)上，組織可以針對(duì)薪酬和福利的每個(gè)組成部分制定相應(yīng)的設(shè)計(jì)原則。如果組織已經(jīng)存在現(xiàn)行的薪酬和福利計(jì)劃，那么在確立了理念、原則、目標(biāo)之后，組織需要進(jìn)行差距分析，然后開(kāi)發(fā)不同的可選方案來(lái)縮小或改變差距。如果存在若干可選方案都能幫助目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，組織可以進(jìn)行詳析的成本測(cè)算，并據(jù)以選定成本優(yōu)先的方案。105.自2016年1月1日起，中國(guó)中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情

況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò)()個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納。A、2B、3C、4D、5答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))規(guī)定，自2016年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。106.在一個(gè)規(guī)模非常小、員工人數(shù)很少的組織中，比較而言最為適宜的薪酬結(jié)構(gòu)模型是()。A、個(gè)人薪酬結(jié)構(gòu)B、窄帶薪酬結(jié)構(gòu)C、寬帶薪酬結(jié)構(gòu)D、薪酬增長(zhǎng)模型答案：A解析：在較小的組織中，員工人數(shù)較少，沒(méi)有必要制定一個(gè)完整的、復(fù)雜的薪酬結(jié)構(gòu)，只需專(zhuān)注于每個(gè)員工的個(gè)人薪酬，并努力確保符合市場(chǎng)規(guī)范即可，這時(shí)組織可以采用個(gè)人薪酬結(jié)構(gòu)。107.下列關(guān)于股票期權(quán)相關(guān)所得征收中國(guó)個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的是()。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票而取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅B、員工因擁有股票期權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照工資、薪金所

得繳納個(gè)人所得稅C、上市公司高管人員取得股票期權(quán)所得時(shí)，納稅確有困難的，可自其股票期權(quán)行權(quán)

之日起，在不超過(guò)6個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅D、取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買(mǎi)賣(mài)股票，而按行權(quán)日股票期權(quán)所指定股票

的市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，直接從授權(quán)企業(yè)取得價(jià)差收益的，該項(xiàng)價(jià)差收益應(yīng)按股息所得繳納個(gè)人所得稅答案：A解析：選項(xiàng)A，根據(jù)《關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2005〕35號(hào))規(guī)定，對(duì)于員工轉(zhuǎn)讓股票等有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)按現(xiàn)行稅法和政策規(guī)定征免個(gè)人所得稅。即個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款；選項(xiàng)B，應(yīng)該按照利息、股息、紅利所得的相關(guān)規(guī)定征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，根據(jù)《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))規(guī)定，上市公司授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過(guò)12個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。108.假設(shè)某企業(yè)從事醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其所在的國(guó)家存在人壽保險(xiǎn)免稅政策，而當(dāng)?shù)匦匠晔袌?chǎng)的慣例是為員工提供5天左右法定外的帶薪假期。那么如果該企業(yè)出于利用組織供給優(yōu)勢(shì)的目的，可以向員工提供的福利項(xiàng)目是()。A、人壽保險(xiǎn)計(jì)劃B、醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃C、法定外的帶薪假期D、人身意外險(xiǎn)計(jì)劃答案：B解析：組織供給的意思是與員工自己購(gòu)買(mǎi)某種福利相比，組織能以更低的成本取得該種福利，這可以是組織本身就是提供這種福利產(chǎn)品的公司，也可以是組織因?yàn)閳F(tuán)體購(gòu)買(mǎi)而取得了價(jià)格優(yōu)勢(shì)。該組織本身從事醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，因此如果出于利用組織供給優(yōu)勢(shì)的目的，可以向員工提供醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃。109.中國(guó)的()在于保障勞動(dòng)者的物質(zhì)幫助權(quán)，其功能是使勞動(dòng)者在年老、患病、工傷、失業(yè)和生育等情況下能夠獲得幫助和補(bǔ)償。A、促進(jìn)就業(yè)制度B、勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)制度C、職業(yè)培訓(xùn)制度D、社會(huì)保險(xiǎn)制度

社會(huì)保險(xiǎn)制度是使勞動(dòng)者在年老、患病、工傷、失業(yè)和生育等情況下能夠獲得幫助和補(bǔ)償。答案：D110.下列收入屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的是()。A、英國(guó)母公司技術(shù)總監(jiān)喬治兼任境內(nèi)子公司技術(shù)專(zhuān)家，未入境履行職務(wù)取得子公司

支付的工資B、居民張某在中國(guó)境內(nèi)子公司工作取得由境外母公司發(fā)放的工資C、居民李某從非洲分公司回國(guó)就職后取得非洲工作期間的獎(jiǎng)金D、居民王某將其擁有的一項(xiàng)發(fā)明授權(quán)某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境外使用取得使用費(fèi)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)

另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所

得：①因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；②將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；③許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；④轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；⑤從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。111.某組織有全職員工2000人，另有工作半天的非全職員工200人，那么這家組織的員工總?cè)藬?shù)為()人，全職人力工時(shí)為()人。A、2000，2200B、2000，2000C、2200，2000D、2200，2100答案：D解析：?jiǎn)T工人數(shù)指將所有員工統(tǒng)計(jì)在內(nèi)的數(shù)量，包括全職員工、非全職員工等。全職人力工時(shí)指將所有人都視為全職員工換算后的人數(shù)。工作半天的非全職員工200人換算為全職員工后，計(jì)100人，因此員工總?cè)藬?shù)為2200人，全職人力工時(shí)為2100人。112.下列人員中屬于中國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。A、2021年在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞B、自2020年12月12日至2021年4月19日止期間在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專(zhuān)家C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的外籍人員D、被北京總公司派到香港工作的中國(guó)居民王某答案：D解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。113.中國(guó)()有責(zé)任和義務(wù)向稅務(wù)部門(mén)提供或者協(xié)助核實(shí)與技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育信息相關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。A、公安部門(mén)B、教育部門(mén)C、人力資源社會(huì)保障等部門(mén)D、民政部門(mén)答案：C解析：人力資源社會(huì)保障等部門(mén)有責(zé)任和義務(wù)向稅務(wù)部門(mén)提供或者協(xié)助核實(shí)有關(guān)技工院校學(xué)生學(xué)籍信息、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育信息、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育信息。114.下列薪酬調(diào)整環(huán)節(jié)中，影響員工數(shù)量最多、影響面最廣泛的是()。A、組織決定留用員工時(shí)調(diào)整其薪酬B、組織對(duì)執(zhí)行臨時(shí)任務(wù)的員工漲薪C、組織進(jìn)行年中薪酬調(diào)整，給予表現(xiàn)優(yōu)秀的員工漲薪D、組織進(jìn)行年度薪酬審查答案：D解析：年度薪酬審查適用于所有員工。其他選項(xiàng)中的薪酬調(diào)整方式只適用于部分員工