某市煙草專賣局（公司）財(cái)務(wù)部門工作手冊(cè)

****市煙草專賣局（公司）財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)DDD日期：2009年月日CCC日期：2009年月日BBB日期：2009年月日版本：B修訂狀態(tài)：0發(fā)放號(hào)：受控狀態(tài)：受控2009年8月18日發(fā)布2009年8月18日實(shí)施********目錄1崗位設(shè)置圖----------------------------------------------第1頁(yè)2財(cái)務(wù)科職責(zé)----------------------------------------------第2頁(yè)3財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)------------------------------------------第3頁(yè)科長(zhǎng)職責(zé)---------------- ------------------------------第3頁(yè)副科長(zhǎng)兼內(nèi)部稽核職責(zé)--- -------------------------------第4頁(yè)副科長(zhǎng)兼預(yù)算會(huì)計(jì)職責(zé)----------------------------------第4頁(yè)出納員崗位職責(zé)--------- -------------------------------第5頁(yè)商品進(jìn)銷存員職責(zé)--------------------------------------第6頁(yè)稅金核算和會(huì)計(jì)檔案管理職責(zé)----------------------------第8頁(yè)會(huì)計(jì)電算化管理員職責(zé)----- -----------------------------第9頁(yè)報(bào)表會(huì)計(jì)職責(zé)------------- ----------------------------第10頁(yè)4、財(cái)務(wù)科管理制度----------- -----------------------------第11頁(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度---------------------------------第11頁(yè)會(huì)計(jì)電算化管理制度------- ----------------------------第21頁(yè)發(fā)票管理制度-----------------------------------------第26頁(yè)存貨管理制度-----------------------------------------第28頁(yè)固定資產(chǎn)管理制度-------------------------------------第32頁(yè)低值易耗品管理制度-----------------------------------第35頁(yè)財(cái)產(chǎn)清查管理制度-------------------------------------第36頁(yè)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保管理制度---------------------------------第37頁(yè)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理制度----- ----------------------------第39頁(yè)會(huì)計(jì)檔案管理制度-------------------------------------第40頁(yè)內(nèi)部稽核制度------- --------------------------------第44頁(yè)往來(lái)帳戶結(jié)算管理制度---------------------------------第46頁(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷制度---------------------------------------第48頁(yè)煙葉財(cái)務(wù)核算管理辦法---------------------------------第51頁(yè)商品核算管理辦法-------------------------------------第54頁(yè)財(cái)務(wù)支出審批程序及權(quán)限的有關(guān)規(guī)定---------------------第57頁(yè)自營(yíng)商店經(jīng)營(yíng)管理的有關(guān)規(guī)定---------------------------第61頁(yè)網(wǎng)上銀行收支業(yè)務(wù)管理辦法-----------------------------第62頁(yè)財(cái)務(wù)管理辦法-----------------------------------------第65頁(yè)車輛維修管理規(guī)定-------------------------------------第72頁(yè)5作業(yè)指導(dǎo)書(shū)----------------------------------------------第73頁(yè)5.1預(yù)算管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)----------------------------------第73頁(yè)-第78頁(yè)第80頁(yè)第82頁(yè)第84頁(yè)1崗位設(shè)置圖財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)副科長(zhǎng)兼主管會(huì)計(jì)副科長(zhǎng)兼資金會(huì)計(jì)稽核會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)預(yù)算會(huì)計(jì)資金核算兼出納稅務(wù)會(huì)計(jì)2財(cái)務(wù)科職責(zé)（1）、在公司分管領(lǐng)導(dǎo)的具體領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作。（2）、宣傳、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政、稅務(wù)、財(cái)務(wù)制度，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策；編制本公司的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃，制定全面預(yù)算方案，并在執(zhí)行中分析和考核。（3）、認(rèn)真搞好公司內(nèi)部日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算工作，開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，實(shí)行財(cái)務(wù)檢查，如實(shí)反映本公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（4）、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的全過(guò)程實(shí)行管理和監(jiān)督。定期考核分析經(jīng)營(yíng)成果，依法按時(shí)計(jì)繳各項(xiàng)稅金。（5）、合理籌集使用資金，提高資金使用效率，不斷加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（6）、協(xié)調(diào)各職能部門、基層部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。定期或不定期組織財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，培訓(xùn)各基層部門的財(cái)務(wù)人員，組織、指導(dǎo)基層部門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。3、財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)3.1科長(zhǎng)職責(zé)1、在公司分管領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)開(kāi)展本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，負(fù)責(zé)組織督促本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按照《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)主管部門的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。3、根據(jù)國(guó)家和上級(jí)主管部門的規(guī)定，建立健全本企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算體系，并督促貫徹執(zhí)行。4、參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、會(huì)同有關(guān)部門組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，并定期進(jìn)行分析和考核，及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)反饋情況。5、根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，負(fù)責(zé)資金的籌集和資金的預(yù)算管理工作。加強(qiáng)資金的管理，提高資金使用效率。6、組織財(cái)會(huì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目、憑證和有關(guān)賬表；組織財(cái)會(huì)人員認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)反映本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。7、負(fù)責(zé)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和各種專項(xiàng)分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、資金使用效果做好事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督和事后分析，揭露經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，并提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議。8、負(fù)責(zé)督促并按時(shí)、足額完成各項(xiàng)稅收以及其他應(yīng)上繳任務(wù)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)好相關(guān)部門的關(guān)系。9、根據(jù)企業(yè)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)人員工作崗位，明確職責(zé)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。財(cái)務(wù)管理科正副科長(zhǎng)原則上應(yīng)具有會(huì)計(jì)中級(jí)職稱，會(huì)計(jì)人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，持證上崗。10、組織開(kāi)展本企業(yè)財(cái)務(wù)電算化工作。11、負(fù)責(zé)完成企業(yè)經(jīng)理（局長(zhǎng)）交辦的其他工作。3.2內(nèi)部稽核職責(zé)1、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》要求和發(fā)票管理制度，負(fù)責(zé)審核報(bào)賬原始單據(jù)的正確性、合法性，嚴(yán)格審核每張發(fā)票是否符合財(cái)務(wù)法規(guī)和規(guī)定的要求，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)法規(guī)的報(bào)賬，有權(quán)拒絕辦理。2、根據(jù)國(guó)家和本企業(yè)有關(guān)規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度辦理款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，審核現(xiàn)金收付和報(bào)賬。定期分析費(fèi)用的開(kāi)支使用情況，挖掘降低費(fèi)用開(kāi)支的潛力，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。3、審核記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始發(fā)票內(nèi)容相符，金額是否一致，會(huì)計(jì)科目、二級(jí)科目及明細(xì)科目運(yùn)用是否正確，摘要是否清楚，憑證所列印章是否齊全。4、定期檢查賬簿記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。復(fù)核審查會(huì)計(jì)報(bào)表，并簽字以示負(fù)責(zé)。5、負(fù)責(zé)銀行存款的帳面余額與銀行對(duì)帳單的逐筆核對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)查詢、處理。3.3預(yù)算會(huì)計(jì)職責(zé)(副科長(zhǎng)兼)1、負(fù)責(zé)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行事項(xiàng)。2、負(fù)責(zé)成本費(fèi)用預(yù)算的調(diào)查、編制及執(zhí)行事項(xiàng)。3、負(fù)責(zé)資本性支出預(yù)算的調(diào)查，編制及執(zhí)行事項(xiàng)。4、負(fù)責(zé)購(gòu)進(jìn)，銷售預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。5、負(fù)責(zé)編制全系統(tǒng)預(yù)算報(bào)表及檢查考核執(zhí)行情況。6、其他與預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)。7、負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的日常維護(hù)工作8、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好卷煙、煙葉核算等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范管理工作。9、協(xié)助科室同事搞好日常帳務(wù)處理、報(bào)表分析工作。3.4出納員崗位職責(zé)1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并接受銀行監(jiān)督。2、負(fù)責(zé)管理庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，并保證其安全完整。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)。3、應(yīng)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借賬戶，不準(zhǔn)涂改和偽造結(jié)算憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票，現(xiàn)金支票必須寫明用途。4、辦理收付款項(xiàng)，必須根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核后支付。須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須先審批后支付，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。5、對(duì)違反現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的收付業(yè)務(wù)、不符合要求的會(huì)計(jì)憑證或書(shū)寫不清、印章不全的原始發(fā)票，有權(quán)拒絕辦理。6、負(fù)責(zé)登記管理現(xiàn)金帳，應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆序時(shí)登記。當(dāng)日業(yè)務(wù)完畢時(shí)結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，保持現(xiàn)金與賬面余額一致?，F(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，嚴(yán)禁使用活頁(yè)賬或賬外有賬。會(huì)計(jì)人員每月終了要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔賬相符。7、由于出納員個(gè)人原因致使企業(yè)的支票、現(xiàn)金丟失等造成的經(jīng)濟(jì)損失，由出納員承擔(dān)并追究責(zé)任，視情節(jié)給予必要的處理和處分。8、負(fù)責(zé)保管的空白支票和空白收據(jù)，應(yīng)嚴(yán)加管理，以防差錯(cuò)。對(duì)保險(xiǎn)柜密碼要保密，保險(xiǎn)柜鑰匙隨身攜帶以防丟失。9、負(fù)責(zé)編制企業(yè)工資發(fā)放表，送相關(guān)部門根據(jù)審核后，組織工資發(fā)放。10、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：財(cái)務(wù)專用章由出納保管，其印鑒章由財(cái)務(wù)人員保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均應(yīng)存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。11、負(fù)責(zé)員工公積金的調(diào)整、繳款和辦理員工支付手續(xù)，及時(shí)與市住房公積金管理中心對(duì)帳。12、負(fù)責(zé)辦理、查詢、監(jiān)控本級(jí)及下屬各分公司網(wǎng)上收入與撥付資金情況，及時(shí)處理、核對(duì)與傳遞網(wǎng)銀回單，及時(shí)入帳。3.5商品進(jìn)銷存崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)本企業(yè)商品進(jìn)銷存、農(nóng)用物資等存貨性質(zhì)的核算管理。會(huì)同有關(guān)部門建立健全存貨流動(dòng)管理制度，實(shí)行存貨的分級(jí)歸口管理。2、認(rèn)真審核商品進(jìn)銷存和物資等業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證，嚴(yán)格按照增值稅實(shí)施條例，及時(shí)審核取得的增值稅發(fā)票，保證取得、使用增值稅發(fā)票的正確性、合規(guī)性，嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)單位納稅資格證，對(duì)符合要求的單位及時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票。3、嚴(yán)格按照貨幣資金管理辦法的規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)銷售貨款管理，監(jiān)督各銷售部門的貨款回籠情況。嚴(yán)禁賒銷商品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。4、檢查商品價(jià)格，農(nóng)用物資定額執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)商品價(jià)格不正常、物資定額嚴(yán)重超標(biāo)等情況，有權(quán)加以制止，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。5、負(fù)責(zé)計(jì)算、匯總、分析本企業(yè)商品銷售收入、銷售成本、物資領(lǐng)用。真實(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)算銷售收入、銷售稅金、銷售成本、物資領(lǐng)用情況。6、根據(jù)發(fā)生的存貨購(gòu)銷、領(lǐng)用、調(diào)存等業(yè)務(wù)有關(guān)原始憑證，負(fù)責(zé)填制有關(guān)商品采購(gòu)、商品銷售、結(jié)轉(zhuǎn)成本、農(nóng)用物資等方面的會(huì)計(jì)憑證。7、負(fù)責(zé)登記與存貨購(gòu)、銷、調(diào)、存相關(guān)的明細(xì)賬，每月根據(jù)登帳情況編制量本利購(gòu)進(jìn)報(bào)表，負(fù)責(zé)登記應(yīng)收、應(yīng)付及預(yù)付賬款，并定期與各往來(lái)單位進(jìn)行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。8、協(xié)助有關(guān)部門定期對(duì)庫(kù)存商品、農(nóng)用物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符。年終要全面清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損，要查明原因和責(zé)任。按照批準(zhǔn)權(quán)限和審批程序，辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。9、負(fù)責(zé)省外卷煙發(fā)票及款項(xiàng)托收與分公司門的銜接及簽收。10、負(fù)責(zé)營(yíng)銷系統(tǒng)在線代扣的貨款資金查詢核對(duì)，按月編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)與銀行核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)11、負(fù)責(zé)營(yíng)銷中心財(cái)務(wù)憑證的清理，裝訂，及時(shí)辦理歸檔手續(xù)。3.6稅金核算和會(huì)計(jì)檔案管理職責(zé)1、嚴(yán)格按照稅法規(guī)定，及時(shí)審驗(yàn)各類增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，正確及時(shí)計(jì)算增值稅、銷售稅金、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、地稅和其他有關(guān)各項(xiàng)稅金，編報(bào)納稅申報(bào)表，同時(shí)負(fù)責(zé)按期足額上繳各種稅金。2、根據(jù)掌握的財(cái)政稅務(wù)政策，負(fù)責(zé)本企業(yè)的稅法執(zhí)行情況審查，規(guī)范企業(yè)納稅行為，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。3、負(fù)責(zé)普通銷貨發(fā)票、增值稅發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用和保管的登記，嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法，監(jiān)督各部門發(fā)票使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。5、按月編寫企業(yè)稅源分析，做好與稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)資料上報(bào)工作。6、負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定的要求對(duì)報(bào)表、賬簿、憑證分別整理立卷、排列編號(hào)、編制目錄、妥善保管，防止丟失損壞。7、為了保證會(huì)計(jì)檔案的安全，又能為本企業(yè)各級(jí)提供利用，負(fù)責(zé)建立并及時(shí)登記“會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿”，以加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。8、按規(guī)定會(huì)計(jì)部門已保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)編制案卷目錄，連同會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)、全部移交本企業(yè)檔案管理部門。9、會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)會(huì)同檔案部門共同簽定，嚴(yán)格審查，編造“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，報(bào)請(qǐng)銷毀時(shí)與財(cái)務(wù)科長(zhǎng)共同參與監(jiān)銷。10、對(duì)各種經(jīng)濟(jì)合同以及涉外文件等重要原始憑證另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)記賬憑證和原始憑證上同時(shí)說(shuō)明日期和編號(hào)，以便查考。11、不需要銷毀的檔案中有未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，單獨(dú)抽出，另行立卷，交由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。12、會(huì)計(jì)檔案必須按月整理裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿，妥善保管。負(fù)責(zé)按月度、年度及時(shí)清理、裝訂、整理、保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳表等各種會(huì)計(jì)檔案。3.7會(huì)計(jì)電算化管理職責(zé)1、每天根據(jù)審核無(wú)誤的合法原始憑證在電算系統(tǒng)中填制記賬憑證，編制記賬憑證應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度要求，做到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)正確，代碼、記賬方向準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明規(guī)范。2、憑證編制完后即打印機(jī)制記賬憑證。3、操作員對(duì)所管理的明細(xì)會(huì)計(jì)科目負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)建立科目賬簿及輔助賬簿，編輯常用快速憑證，定義通用轉(zhuǎn)賬憑證。4、負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)過(guò)復(fù)核員復(fù)核過(guò)的記賬憑證于每月5日前進(jìn)行記賬和結(jié)賬。5、負(fù)責(zé)打印所管科目的明細(xì)賬。一般賬簿每月15日打印完；發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬，平時(shí)可滿頁(yè)打印。每年3月1日前須將上年全部賬簿數(shù)據(jù)打印成書(shū)面形式，并裝訂成冊(cè)，整理歸檔。6、負(fù)責(zé)按月對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)帳進(jìn)行核對(duì)，做好清理催收工作。7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增加、減少、報(bào)廢、清理和內(nèi)部調(diào)入、調(diào)出的日常核算，編制有關(guān)固定資產(chǎn)的記帳憑證，按規(guī)定計(jì)提折舊。8、正確計(jì)提有關(guān)稅費(fèi)，月終結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用、利潤(rùn)等科目。9、負(fù)責(zé)科內(nèi)公文收集、整理、下發(fā)工作。10、負(fù)責(zé)編制煙葉核算、資金撥付憑證、負(fù)責(zé)登記煙葉帳務(wù)，核算收入成本利潤(rùn)費(fèi)用及監(jiān)控往來(lái)貨款收付工作，審核國(guó)家專項(xiàng)應(yīng)付煙葉基礎(chǔ)設(shè)施資金原始憑證，做到?？顚Ｓ谩?1、加強(qiáng)資金預(yù)算管理工作，在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況下，平衡資金調(diào)度。加強(qiáng)其他應(yīng)收、應(yīng)付等資金的使用管理監(jiān)督和資金預(yù)算管理執(zhí)行情況的監(jiān)督。12、會(huì)同有關(guān)部門做好在建工程、對(duì)外投資項(xiàng)目帳目核算登記工作，及時(shí)辦理工程款項(xiàng)結(jié)算事宜。3.8報(bào)表會(huì)計(jì)職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記與工作有關(guān)的明細(xì)賬，月份終了負(fù)責(zé)編制總賬科目余額表、試算平衡表，并按月與有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)，發(fā)現(xiàn)明細(xì)分類賬與總賬不平時(shí)，應(yīng)通知有關(guān)人員查對(duì)，保證賬賬相符。2、根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄，以及有關(guān)資料，負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)快報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，參與財(cái)務(wù)制度的制定和執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。3、負(fù)責(zé)省局上傳下達(dá)等日常事項(xiàng)，做好財(cái)務(wù)信息分析整理上報(bào)工作。4、負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、年檢。5、年終決算后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)資料收集齊全，整理清楚，負(fù)責(zé)管理，以便查閱，需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)歸檔。4、財(cái)務(wù)科管理制度一、目的加強(qiáng)****市煙草系統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)管理和控制制度，進(jìn)一步推動(dòng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的廣泛開(kāi)展，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平。二、管理職責(zé)各單位分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人是本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的第一責(zé)任人，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)依據(jù)業(yè)務(wù)分工，具體管理本系統(tǒng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作，并按規(guī)定對(duì)本系統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作進(jìn)行考核。三、要求（一）原始憑證的基本要求1、原始憑證是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得的書(shū)面證明，發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得或填制合法的原始憑證。原始憑證分為外來(lái)和自制兩種，其基本內(nèi)容一般包括：憑證的名稱；填制憑證日期；填制單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證的單位名稱和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；實(shí)物名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額。2、原始憑證反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容必須真實(shí)完整，不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重新填開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章，金額錯(cuò)誤的必須重開(kāi)。凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須一致。3、接受外來(lái)的原始憑證，必須符合國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定。財(cái)務(wù)人員在審核憑證時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不合法原始憑證要退回更正、補(bǔ)充。（1）除國(guó)家允許用票單位自行確定式樣印制的票據(jù)（如鐵路、航空等部門的票據(jù)）外，發(fā)票（或收據(jù)）必須帶套印有縣級(jí)以上稅務(wù)（財(cái)政）部門監(jiān)制章，并蓋有出具單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。從個(gè)人取得的原始憑證有填制人的簽名或蓋章。（2）票據(jù)所有項(xiàng)目填制齊全、合規(guī)。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能有一聯(lián)作為報(bào)銷憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀◣?fù)寫功能的除外），且只能用報(bào)銷聯(lián)報(bào)銷。（3）屬于購(gòu)買需驗(yàn)收入庫(kù)實(shí)物的原始憑證，必須附有驗(yàn)收入庫(kù)單，不需入庫(kù)而直接領(lǐng)用的，必須由經(jīng)領(lǐng)人簽注用途和姓名。同類物品品種多、單價(jià)低，發(fā)票上可以只填實(shí)物類名，但必須附品種清單。（4）從外單位取得的原始憑證如有遺失、被盜等情況，應(yīng)當(dāng)取得蓋有原單位公章的證明（或原始憑證的復(fù)印件加蓋原單位公章），并注明原憑證號(hào)碼、簽發(fā)日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額等內(nèi)容，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，出具證明，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)或會(huì)計(jì)主管簽字批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（5）單位的某項(xiàng)開(kāi)支如遇與其他單位共用一張?jiān)紤{證時(shí)，可將支付款項(xiàng)單位開(kāi)出的“原始憑證分割單”作為有效原始憑證(同時(shí)應(yīng)取得共用原始憑證復(fù)印件)，憑以核算。4、自制原始憑證的規(guī)格由市局（公司）根據(jù)會(huì)計(jì)軟件中記賬憑證的規(guī)格統(tǒng)一規(guī)范。5、自制原始憑證必須做到內(nèi)容真實(shí)完整，手續(xù)完備，有經(jīng)辦人、單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)人員的簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。6、有編號(hào)的自制原始憑證必須按順序使用，不得跳號(hào)，以便查考。填寫錯(cuò)誤作廢的憑證應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。7、職工因公出差借款憑據(jù)必須附在記賬憑證之后。出差報(bào)銷后憑其報(bào)銷金額沖抵原借款，報(bào)銷金額小于原借金額由報(bào)銷人歸還差額時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，除當(dāng)日歸還所借款項(xiàng)外不得退還原借據(jù)。8、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的填制與取得要嚴(yán)格按國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定辦理。9、經(jīng)過(guò)上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，應(yīng)當(dāng)在記賬憑證“摘要”欄注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)，并附批準(zhǔn)文件的復(fù)印件。10、收入款項(xiàng)必須按規(guī)定開(kāi)具收款票據(jù)；支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位或收款人的收款證明或領(lǐng)款人的領(lǐng)據(jù)。對(duì)于已收訖、付訖或轉(zhuǎn)賬的各種原始憑證要分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”、“轉(zhuǎn)賬付訖”或“已轉(zhuǎn)賬”等戳記注銷。（二）記賬憑證的基本要求（1）記賬憑證必須具備下列基本內(nèi)容：填制憑證日期，憑證的編號(hào)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要，會(huì)計(jì)科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管人員）的簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（2）記賬憑證的規(guī)格按照會(huì)計(jì)軟件設(shè)計(jì)的規(guī)格統(tǒng)一規(guī)范。會(huì)計(jì)憑證封皮規(guī)格統(tǒng)一規(guī)定為兩種：一種是與增值稅專用發(fā)票長(zhǎng)、寬相適應(yīng)，厚度25-30mm；另一種是與會(huì)計(jì)軟件設(shè)計(jì)規(guī)格的記賬憑證長(zhǎng)、寬相適應(yīng)，厚度25-30mm。用紙標(biāo)準(zhǔn)均為不小于120g/m的牛皮紙。會(huì)計(jì)憑證檔案盒規(guī)格與會(huì)計(jì)憑證封皮規(guī)格相適應(yīng)。（3）記賬憑證類別，可采用一種記賬憑證或收、付、轉(zhuǎn)三種；也可在收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的基礎(chǔ)上，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)軟件功能模塊的劃分進(jìn)一步細(xì)化，以方便記賬憑證的輸入和保存。（4）會(huì)計(jì)科目代碼、科目名稱（一級(jí)科目）嚴(yán)格按照現(xiàn)行有關(guān)會(huì)計(jì)制度編制，通用的二級(jí)科目在新會(huì)計(jì)軟件實(shí)施時(shí)全市統(tǒng)一，三級(jí)以下明細(xì)科目由各單位根據(jù)自身需要確定。（5）記賬憑證內(nèi)容必須填寫齊全，不得將不同類別的原始憑證匯總處理填制在一張記賬憑證上，以防出現(xiàn)“大憑證”及“多借多貸”現(xiàn)象。直接以現(xiàn)金支票付款的事項(xiàng)必須通過(guò)“現(xiàn)金”科目。（6）記賬憑證的填制必須做到內(nèi)容完整、連續(xù)編號(hào)、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目使用正確、審核無(wú)誤?！罢睓趹?yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要地填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。（7）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤外，記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。附件張數(shù)要與記賬憑證標(biāo)明的張數(shù)一致。（8）如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。（9）對(duì)某些記賬憑證所附的原始憑證數(shù)量過(guò)多確實(shí)不能與記賬憑證一起裝訂的，也可以單獨(dú)裝訂保管，但應(yīng)當(dāng)在有關(guān)的記賬憑證“摘要”欄注明“附件另存**處”字樣，以便查考。單獨(dú)裝訂保管的原始憑證在封面上還要注明從屬的記賬憑證的種類、日期和編號(hào)。（10）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)并加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。（11）附件粘貼使用統(tǒng)一的附件粘貼單，總體原則是：便于閱讀、便于裝訂、便于保管。粘貼方法是自上而下、自右至左、均勻分布、分類排列。粘貼使用水溶性不強(qiáng)的膠水，不使用容易引起紙張變形的漿糊或液體膠水。（12）會(huì)計(jì)軟件使用者必須以用戶名代碼加密碼登錄，嚴(yán)格分工和使用權(quán)限。記賬憑證編制錄入人員不得兼管記賬憑證的審核、記賬。會(huì)計(jì)電算化后，記賬由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，為確保記賬憑證的準(zhǔn)確性，記賬憑證的審核及記賬必須對(duì)照記賬憑證附件進(jìn)行，打印出來(lái)的記賬憑證要加蓋審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的印章或簽名，不能以計(jì)算機(jī)打印代替簽章。（三）會(huì)計(jì)賬簿的基本要求（1）各單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。會(huì)計(jì)賬簿的規(guī)格按會(huì)計(jì)軟件設(shè)計(jì)全省系統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)范?？傎~、日記賬、往來(lái)賬等不涉及數(shù)量的賬簿統(tǒng)一為借、貸、余三欄式賬簿，庫(kù)存商品、材料物資等明細(xì)賬統(tǒng)一為數(shù)量、單價(jià)、金額式明細(xì)賬。煙葉應(yīng)當(dāng)按等級(jí)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。（2）會(huì)計(jì)賬簿的封皮與全市系統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)范的賬簿規(guī)格相適應(yīng)。啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱；在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇①~簿頁(yè)數(shù)、記賬人員、稽核人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接管人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。（3）用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。（4）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬原則上要每天登記并打印輸出，做到日清日結(jié)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，由于受到打印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂成冊(cè)；每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁(yè)打印的，可按旬打印輸出。（5）應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表相符。（一）賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。（二）賬賬核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)總賬與明細(xì)賬之間，有關(guān)明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)賬項(xiàng)是否相符。（三）賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括現(xiàn)金、銀行賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金、銀行對(duì)賬單核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬與實(shí)物實(shí)存數(shù)額及價(jià)值核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位或個(gè)人核對(duì)等。（四）賬表核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表與各會(huì)計(jì)賬簿科目余額是否相符。（6）各單位應(yīng)當(dāng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序及時(shí)處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，同時(shí)按規(guī)定定期結(jié)賬，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部處理登記入賬。會(huì)計(jì)月度結(jié)賬日為公歷每月的最后1日；會(huì)計(jì)年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日，不得提前或延遲結(jié)賬。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的基本要求（1）各單位要按《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。不得編制和對(duì)外提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（2）我省系統(tǒng)編制的報(bào)表主要分為：月份量本利報(bào)表、月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)、月份會(huì)計(jì)報(bào)表、季度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表五種。各單位使用統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表格式（以國(guó)家局及省局下發(fā)的參數(shù)為準(zhǔn)），各市級(jí)局（公司）在省局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)各種報(bào)表。（3）各縣級(jí)局（公司）要按主管部門的要求報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)資料，各市級(jí)局（公司）應(yīng)當(dāng)將其分支機(jī)構(gòu)和所屬縣級(jí)局（公司）納入報(bào)表匯總編報(bào)范圍。（4）季度財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表編制說(shuō)明及財(cái)務(wù)分析；年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、報(bào)表編制說(shuō)明及財(cái)務(wù)分析。（5）年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。（6）各單位上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，必須依次編定頁(yè)數(shù)、加具封面、裝訂成冊(cè)，加蓋公章后，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查、簽字并蓋章后上報(bào)。上報(bào)省局報(bào)表規(guī)格統(tǒng)一規(guī)定為A3紙。（五）會(huì)計(jì)檔案的基本要求（1）會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。各單位財(cái)務(wù)部門按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理。（2）各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。（3）各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。各單位保存的會(huì)計(jì)檔案一般不得借出。如確有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。（4）除保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案外，還要對(duì)重要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)采用光盤、磁帶及微縮膠片備份作檔案，不得采用軟盤作存儲(chǔ)檔案。對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備雙份，存放在不同地方。同時(shí)要定期檢查、定期復(fù)制。（5）會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類，具體分類情況依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。（6）保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀：由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)并報(bào)上級(jí)主管單位同意。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由本單位檔案機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和上級(jí)主管部門、同級(jí)財(cái)政部門共同派員監(jiān)銷，銷毀后，監(jiān)銷人員應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。（7）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。（8）單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。取消縣級(jí)公司法人資格后，原縣級(jí)公司的會(huì)計(jì)檔案交接事宜，可參照單位之間交接規(guī)定辦理。（9）預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料的歸檔，應(yīng)當(dāng)按文書(shū)檔案的管理規(guī)定辦理。（六）會(huì)計(jì)工作交接的要求1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作（含公司制定的各種規(guī)章制度）全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。2、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)作出書(shū)面材料。編制移交清冊(cè)，詳細(xì)列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤、其他會(huì)計(jì)資料和物品。3、現(xiàn)金和有價(jià)證券按余額進(jìn)行點(diǎn)交；銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)；各種財(cái)產(chǎn)物資和往來(lái)明細(xì)賬戶余額與總賬余額核對(duì)，必要時(shí)，可對(duì)賬戶余額進(jìn)行抽查，與實(shí)物核對(duì)，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚；票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下交接。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員必須在移交清單上簽名或蓋章。并在移交清單上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名，移交清單頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題。移交清單一式三份，由交接雙方和單位各執(zhí)一份。4、一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)或者公司領(lǐng)導(dǎo)指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。5、移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。6、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作,需要接替或代理的，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。移交人員因特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以委托他人代辦移交。臨時(shí)離職人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接。（七）會(huì)計(jì)電算化管理的要求會(huì)計(jì)電算化管理主要包括會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)、會(huì)計(jì)電算化硬件與軟件維護(hù)管理制度。具體內(nèi)容見(jiàn)《會(huì)計(jì)電算化管理制度》（八）發(fā)票的管理要求發(fā)票管理的具體內(nèi)容見(jiàn)《發(fā)票管理制度》（九）會(huì)計(jì)檔案管理的要求會(huì)計(jì)檔案的管理見(jiàn)《會(huì)計(jì)檔案管理制度》4.2會(huì)計(jì)電算化管理制度一、目的為了適應(yīng)會(huì)計(jì)核算和管理工作的需要，規(guī)范電算化系統(tǒng)的使用，確保財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)正常運(yùn)行，特制定本制度。二、財(cái)務(wù)電算化崗位責(zé)任（一）系統(tǒng)管理員職責(zé)1、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)施、維護(hù)和管理，并協(xié)助IT本部維護(hù)人員對(duì)電算化系統(tǒng)硬件、網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)軟件進(jìn)行維護(hù)和管理。負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)有關(guān)的問(wèn)題與其他部門進(jìn)行協(xié)調(diào)。2、負(fù)責(zé)對(duì)電算化系統(tǒng)使用的所有人員進(jìn)行知識(shí)培訓(xùn)和技術(shù)指導(dǎo)、支持。3、負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，正確嚴(yán)格分配系統(tǒng)操作人員使用權(quán)限，并對(duì)操作口令進(jìn)行不定期變更。4、每天進(jìn)行數(shù)據(jù)本地和異地備份，每年在年報(bào)決算完成后，必須將上一年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（包括備份光盤和打印書(shū)面報(bào)表、賬簿）統(tǒng)一整理、打印，并與檔案管理員辦理存檔手續(xù)。5、系統(tǒng)管理員不能擔(dān)任賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入工作，除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)，不允許隨意打開(kāi)賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作，其他操作員亦不允許打開(kāi)賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)施操作。6、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象和處理方法、處理結(jié)果都應(yīng)記載在操作日志上。對(duì)于重大運(yùn)行故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)告信息中心，并按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報(bào)告單。7、負(fù)責(zé)電算化制度的貫徹落實(shí)，對(duì)電算化工作進(jìn)行監(jiān)督。（二）系統(tǒng)操作人員（財(cái)務(wù)制單員）職責(zé)1、每天根據(jù)審核無(wú)誤的合法原始憑證在電算系統(tǒng)中填制記賬憑證，編制記賬憑證應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度要求，做到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)正確，代碼、記賬方向準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明規(guī)范。2、憑證編制完后即打印機(jī)制記賬憑證。3、出納不準(zhǔn)擔(dān)任賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入制單工作，收到機(jī)制憑證實(shí)際付款或收款后，馬上在現(xiàn)金、銀行憑證上簽字，并在記賬憑證所有附件上加蓋“現(xiàn)金收訖”、或“現(xiàn)金付訖”、或“銀行收訖”、或“銀行付訖”印章。4、操作員對(duì)所管理的明細(xì)會(huì)計(jì)科目負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)建立科目賬簿及輔助賬簿，編輯常用快速憑證，定義通用轉(zhuǎn)賬憑證。（三）復(fù)核人員職責(zé)1、復(fù)核原始憑證的合規(guī)性合法性及是否有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；復(fù)核會(huì)計(jì)憑證是否符合會(huì)計(jì)制度要求，使用科目、記賬方向是否正確，發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)崗位人員進(jìn)行修改。2、復(fù)核人員在制單當(dāng)天必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核簽字，并在打印出的機(jī)制記賬憑證上簽字、蓋章并對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。3、復(fù)核員不得復(fù)核自己做的憑證。（四）系統(tǒng)操作人員（財(cái)務(wù)記賬、報(bào)表）職責(zé)1、負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)過(guò)復(fù)核員復(fù)核過(guò)的記賬憑證于每月5日前進(jìn)行記賬和結(jié)賬。2、負(fù)責(zé)打印所管科目的明細(xì)賬。一般賬簿每月15日打印完；發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬，平時(shí)可滿頁(yè)打印。每年3月1日前須將上年全部賬簿數(shù)據(jù)打印成書(shū)面形式，并裝訂成冊(cè)，整理歸檔。3、每月5日打印出月度快訊、每月8日打印出匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字或蓋章。三、會(huì)計(jì)電算化硬件維護(hù)管理制度1、會(huì)計(jì)電算硬件設(shè)備是指專門用于財(cái)務(wù)電算的計(jì)算機(jī)及其配套設(shè)備，包括計(jì)算機(jī)主機(jī)、顯示器、服務(wù)器、打印機(jī)等。2、會(huì)計(jì)電算專用硬件設(shè)備由系統(tǒng)管理員統(tǒng)一管理和維護(hù)。為了確保財(cái)務(wù)電算工作的正常進(jìn)行和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全，嚴(yán)禁其他部門人員使用，確需使用時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并確認(rèn)不影響財(cái)務(wù)電算的正常工作。操作使用硬件時(shí)必須進(jìn)行操作登記，并在上機(jī)登記表上注明批準(zhǔn)人姓名、批準(zhǔn)時(shí)間；任何個(gè)人不得將其用于游戲、個(gè)人文字處理、不得用于對(duì)外服務(wù)。3、為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算設(shè)備的安全與保護(hù)工作，每月應(yīng)至少做一次病毒檢查。所有軟件必須先進(jìn)行病毒檢測(cè)和消除病毒操作后才能進(jìn)行其他操作。4、會(huì)計(jì)電算設(shè)備的檢測(cè)工作由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)進(jìn)行，每月末全面檢查一次，并做好檢查記錄。5、會(huì)計(jì)電算計(jì)算機(jī)必須建立嚴(yán)格的密碼管理制度，并進(jìn)行不定期變更。操作人員離機(jī)時(shí)必須關(guān)閉計(jì)算機(jī)或進(jìn)入密碼屏幕保護(hù)狀態(tài)。6、每隔兩年清理一次服務(wù)器硬盤，刪除硬盤上以前年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度。沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除。7、各種設(shè)備與主機(jī)連接時(shí)，必須是斷電狀態(tài)，否則有可能損壞設(shè)備。其中要特別注意：絕對(duì)禁止在計(jì)算機(jī)運(yùn)行的情況下拆裝軟件加密盒。8、在打印機(jī)打印時(shí)，不得直接拉打印紙打印，以防損壞打印機(jī)的傳動(dòng)系統(tǒng)，另外，裝、卸打印機(jī)色帶時(shí)，一般將打印機(jī)手柄推至連續(xù)紙狀態(tài)檔上，同時(shí)應(yīng)調(diào)打印頭距離的手柄，放置五檔或七檔最松狀態(tài)。9、硬件設(shè)備的啟用必須遵照以下順序：先開(kāi)總閘開(kāi)關(guān)；其次開(kāi)UPS電源設(shè)備；第三開(kāi)打印機(jī)；第四開(kāi)顯示器；第五開(kāi)計(jì)算機(jī)主機(jī)；關(guān)閉時(shí)順序相反。10、工作中突然停電時(shí)必須立即做好數(shù)據(jù)存盤備份，在UPS電影斷電前關(guān)閉計(jì)算機(jī)及其他設(shè)備。11、為保證財(cái)務(wù)電算軟件可靠運(yùn)行，防止輸入數(shù)據(jù)丟失和被破壞，應(yīng)有停電保護(hù)措施，要配備相應(yīng)的不間斷電源（UPS）。如果不間斷電源（UPS）發(fā)生故障，應(yīng)及時(shí)排除。四、財(cái)務(wù)軟件維護(hù)管理制度1、財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)是指財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的更正恢復(fù)等工作。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的更正恢復(fù)一般由系統(tǒng)管理員統(tǒng)一負(fù)責(zé)，或由系統(tǒng)管理員通知服務(wù)商的專業(yè)維護(hù)人員進(jìn)行操作，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實(shí)施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。2、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)（以下所有修正和恢復(fù)過(guò)程均需經(jīng)直接主管批準(zhǔn)并做詳細(xì)記錄）1）由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬簿數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤只能通過(guò)憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過(guò)維護(hù)操作給予修正。2）下述情況下維護(hù)人員才能實(shí)施數(shù)據(jù)修正工作：①未錄入年初余額或年初余額未平但已記賬。②記賬時(shí)中斷。③錯(cuò)誤操作引起的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。3）一般情況不允許實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已破壞，并無(wú)法修正或更換硬件設(shè)備時(shí)才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。4）作廢憑證要及時(shí)進(jìn)行直接覆蓋。5）數(shù)據(jù)修正與恢復(fù)的程序：①維護(hù)人員對(duì)系統(tǒng)管理員提出數(shù)據(jù)修改和恢復(fù)要求。②維護(hù)人員在系統(tǒng)管理員或財(cái)務(wù)主管人員的指揮下修正或恢復(fù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。③系統(tǒng)管理員對(duì)檢查修正或恢復(fù)后的數(shù)據(jù)，確定準(zhǔn)確無(wú)誤后通知操作使用人員。6）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生在貸方時(shí)，除月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)不允許在貸方反映，要求在借方用紅字反映；主營(yíng)業(yè)務(wù)員收入、營(yíng)業(yè)外收入和其他業(yè)務(wù)收入發(fā)生在借方時(shí)，除月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)不允許在借方反映，要求在貸方用紅字反映，填制憑證時(shí)摘要欄禁止使用全角逗號(hào)。4.3發(fā)票管理制度為了進(jìn)一步加強(qiáng)全市系統(tǒng)發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，按照“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，特制定此管理制度。一、****市煙草公司所使用的發(fā)票和收據(jù)由市局財(cái)務(wù)管理科到****市武陵區(qū)國(guó)家稅務(wù)局集中購(gòu)買、分戶管理、集中繳銷。二、各單位所使用的發(fā)票、收據(jù)應(yīng)到市局財(cái)務(wù)管理科領(lǐng)取，各單位建立發(fā)票領(lǐng)導(dǎo)登記制度，明確責(zé)任，并將管理人員上報(bào)市局財(cái)務(wù)管理科備案。三、各單位按要求使用發(fā)票和收據(jù)，不得遺失、涂改各種發(fā)票和收據(jù)，如有作廢的發(fā)票和收據(jù)必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，在規(guī)定的期限內(nèi)填寫“領(lǐng)用、使用、作廢留存表”，蓋章并上報(bào)市局財(cái)務(wù)管理科發(fā)票管理人員。四、各單位的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣于每月的29日以前，運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣于次月的3日以前送到市局財(cái)務(wù)管理科（節(jié)假日不延期），并附增值稅發(fā)票抵扣清單，清單要求：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、納稅號(hào)、憑證號(hào)、金額、稅額等，以便市局及時(shí)進(jìn)行抵扣。各單位需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)派人到市局財(cái)務(wù)管理科開(kāi)具，并履行好登記手續(xù)。各單位開(kāi)具的卷煙銷售電腦發(fā)票應(yīng)按車組每天或每星期匯總開(kāi)票，在規(guī)定的繳銷期限裝訂成冊(cè)并填制發(fā)票清單上報(bào)市局財(cái)務(wù)管理科。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照要求開(kāi)具裁剪發(fā)票。發(fā)票的基本內(nèi)容包括：客戶名稱、商品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期等。發(fā)票的開(kāi)具金額不得超過(guò)零售的銷售收入。每月填制發(fā)票清單上報(bào)市局財(cái)務(wù)管理科繳銷。煙葉收購(gòu)發(fā)票由各單位派專人到市局財(cái)務(wù)管理科領(lǐng)用。煙葉收購(gòu)發(fā)票按順序號(hào)和各聯(lián)次一次性開(kāi)具。各項(xiàng)目必須填寫齊全，品名明確，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，并加蓋各單位發(fā)票專用章和各收購(gòu)站的行政專用章；收購(gòu)價(jià)格只能是國(guó)家明文規(guī)定的價(jià)格，產(chǎn)前投入和基地補(bǔ)貼合并在補(bǔ)貼價(jià)中反映，收購(gòu)發(fā)票按每天匯總的收購(gòu)數(shù)量、金額開(kāi)具，并填好《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)清單》表；出售人名稱必須真實(shí)，不得以他人名稱開(kāi)具，出售人必須在購(gòu)貨碼單上簽名。各單位如有發(fā)票和收據(jù)的遺失、涂改及虛開(kāi)發(fā)票的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按稅務(wù)部門所罰款項(xiàng)實(shí)行同等處罰，當(dāng)事人負(fù)擔(dān)80％，直接管理者負(fù)責(zé)20％，情節(jié)嚴(yán)重的將追究直接責(zé)任人的刑事責(zé)任。十一、本辦法由市局財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。4.4存貨管理制度一、目的加強(qiáng)存貨資金管理，保證存貨安全、完整。二、存貨核算內(nèi)容煙草商業(yè)企業(yè)存貨主要包括卷煙、煙葉、包裝物、煙葉生產(chǎn)農(nóng)用物資及低值易耗品（單列制度）。存貨科目設(shè)計(jì)及核算內(nèi)容：（一）“物資采購(gòu)”科目，下設(shè)卷煙、煙葉、農(nóng)用物資、其他物資二級(jí)明細(xì)科目核算，三級(jí)明細(xì)賬按貨物供應(yīng)商設(shè)。該科目用于核算貨物采購(gòu)“貨到單末到”的情況。（二）“庫(kù)存商品”科目，下設(shè)卷煙、煙葉、煙葉產(chǎn)前投入、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、農(nóng)用物資、其他物資二級(jí)明細(xì)科目核算。其中“庫(kù)存商品－煙葉”核算煙葉收購(gòu)價(jià)或調(diào)撥價(jià)成本；“庫(kù)存商品－煙葉產(chǎn)前投入”核算投入煙葉生產(chǎn)成本；“庫(kù)存商品－農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、進(jìn)項(xiàng)稅”核算煙葉收購(gòu)時(shí)計(jì)提的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅及進(jìn)項(xiàng)稅；“庫(kù)存商品－農(nóng)用物資”核算煙葉生產(chǎn)用物資進(jìn)價(jià)成本。（三）“包裝物”科目，下設(shè)麻片、麻繩二級(jí)科目核算，用于核算煙葉包裝物進(jìn)價(jià)成本。三、存貨的控制管理1、市公司分公司門負(fù)責(zé)根據(jù)卷煙銷售結(jié)構(gòu)及銷售形勢(shì)組織商品的統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，統(tǒng)一結(jié)算，對(duì)庫(kù)存卷煙庫(kù)存量進(jìn)行嚴(yán)格控制；市公司煙葉科負(fù)責(zé)根據(jù)煙葉生產(chǎn)計(jì)劃及煙葉種植合同確定煙葉進(jìn)貨量和煙葉的銷售。2、卷煙存貨：全市系統(tǒng)卷煙庫(kù)存由市公司物流配送中心統(tǒng)一管理調(diào)度，憑物流總倉(cāng)開(kāi)具的移庫(kù)單入庫(kù)，訪銷后的配送單配貨出庫(kù)。3、煙葉庫(kù)存由縣（市）分公司實(shí)行實(shí)物負(fù)責(zé)制管理。4、煙需物資由煙葉科根據(jù)煙葉種植合同的數(shù)量、等級(jí)和產(chǎn)前投入的標(biāo)準(zhǔn)，編制煙需物資預(yù)算表報(bào)省公司審核,經(jīng)省公司統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)。5、市公司負(fù)責(zé)卷煙的明細(xì)核算和實(shí)物負(fù)責(zé)制管理。四、存貨入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)管理的要求1、商品入庫(kù)必須憑運(yùn)單及隨貨同行聯(lián)載明的品種、規(guī)格、數(shù)量，按實(shí)驗(yàn)收入庫(kù)，并及時(shí)填寫“商品入庫(kù)驗(yàn)收單”。“商品入庫(kù)驗(yàn)收單”及隨貨同行附件每三天一次由倉(cāng)庫(kù)記賬員分別送交主任部、財(cái)務(wù)科。2、商品驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸途中短少，毀損等情況，倉(cāng)庫(kù)人員查明原因，并填制“商品損失（耗）報(bào)告單”即時(shí)送達(dá)主任部。主任部應(yīng)及時(shí)與供貨方或承運(yùn)部門聯(lián)系，負(fù)責(zé)辦理拒付貨款或運(yùn)費(fèi)或向有關(guān)部門辦理索賠手續(xù)。財(cái)務(wù)科憑主任部簽字的商品報(bào)損單作“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，待查明原因后，分別情況進(jìn)行處理。3、商品入庫(kù)必須實(shí)行分庫(kù)保管，保管員應(yīng)于出（入）庫(kù)的當(dāng)日填寫商品卡片，當(dāng)日下班前檢查核對(duì)卡、物數(shù)量是否相符，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并負(fù)責(zé)追回商品，由于保管員工作不負(fù)責(zé)，造成商品短少損失的，由個(gè)人負(fù)責(zé)全額賠償。4、保管員應(yīng)經(jīng)常檢查測(cè)試庫(kù)存商品質(zhì)量，加強(qiáng)商品養(yǎng)護(hù)，嚴(yán)防商品霉變損壞，禁止保管員出借商品，白條抵庫(kù)，串換商品，不允許私人及外單位物資進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)寄存保管，違者扣發(fā)責(zé)任人一個(gè)月效益工資，并賠償損失。5、商品出庫(kù)必須憑蓋有公司發(fā)票專用章和收款員印章的正式提貨單發(fā)貨，并認(rèn)真核對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、開(kāi)票日期等，否則，保管員必須拒絕發(fā)貨。商品出庫(kù)后一律嚴(yán)禁對(duì)換。不得白條抵庫(kù)，出借庫(kù)存卷煙；不得保管任何單位或個(gè)人寄存的卷煙或物資；。6、配送中心必須根據(jù)訪銷員電訪后生成的配送單由物流中心倉(cāng)庫(kù)憑此配送單發(fā)貨到每個(gè)送貨車組，送貨車組根據(jù)配送單送貨到各客戶，發(fā)貨時(shí)要認(rèn)真核對(duì)配送單上的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額，客戶對(duì)配送單確認(rèn)無(wú)誤后驗(yàn)收簽字。送貨車組按配送單先收款后發(fā)貨。如出現(xiàn)短款少貨時(shí)，由送貨車組責(zé)任人負(fù)責(zé)全額賠償損失。7、倉(cāng)庫(kù)記賬員必須將當(dāng)天的入庫(kù)驗(yàn)收單、移庫(kù)單、卷煙配送單單套單，并登記實(shí)物賬，及時(shí)與各保管員核對(duì)品種、數(shù)量是否相符，待提品種數(shù)量于月底列表，于下月提貨后套單記賬。倉(cāng)庫(kù)保管員當(dāng)天要把提貨單和入庫(kù)驗(yàn)收單交給倉(cāng)庫(kù)記賬員，倉(cāng)庫(kù)記賬員必須在營(yíng)銷系統(tǒng)中輸入入庫(kù)驗(yàn)收單、移庫(kù)單、配送出庫(kù)單，登賬后應(yīng)及時(shí)與保管員核對(duì)品種、數(shù)量是否相符，要注意核對(duì)待提商品，由于記賬員工作不負(fù)責(zé)，造成賬務(wù)混亂者，扣發(fā)當(dāng)月效益工資，并視情節(jié)予以經(jīng)濟(jì)行政處分。8、卷煙倉(cāng)庫(kù)實(shí)行月終盤點(diǎn)制度，盤點(diǎn)后，倉(cāng)庫(kù)記賬員要核對(duì)庫(kù)存商品，打印盤底表送主任部、財(cái)務(wù)科，并與財(cái)務(wù)科核對(duì)商品明細(xì)賬，做到賬賬、賬實(shí)相符。如發(fā)生賬賬、賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出處理。因工作失職，造成賬實(shí)不符的，扣發(fā)倉(cāng)庫(kù)主任、記賬員當(dāng)月效益工資，并視情況予以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。出現(xiàn)盤虧需寫出詳細(xì)報(bào)告，報(bào)相關(guān)機(jī)構(gòu)審批。分清責(zé)任后的損失屬于存貨自然損耗的記入管理費(fèi)用；非正常毀損記入營(yíng)業(yè)外支出和其他應(yīng)收款同時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；商品搬運(yùn)中的損耗計(jì)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用；農(nóng)用物資過(guò)期報(bào)廢記入其他業(yè)務(wù)支出。煙葉盤點(diǎn)實(shí)行定期與不定期盤點(diǎn)，年末必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。農(nóng)用物資與包裝物盤點(diǎn)實(shí)行定期與不定期盤點(diǎn)，年末，每年煙葉收購(gòu)前必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。9、倉(cāng)庫(kù)保管員、記賬員應(yīng)妥善保存好所有出入庫(kù)原始單據(jù)，包括送貨小票哭戶簽收返回聯(lián)，每月分類整理裝訂，并妥善保管，未按要求保管的，扣發(fā)當(dāng)月績(jī)效工資。10、市公司財(cái)務(wù)科將不定期對(duì)物流中心庫(kù)存商品進(jìn)行盤底抽查。五、存貨核算管理的要求1、存貨實(shí)際成本確定的方法：購(gòu)入的存貨，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)入庫(kù)。2、財(cái)務(wù)科設(shè)置商品采購(gòu)、庫(kù)存商品總賬，二級(jí)賬和三級(jí)明細(xì)賬，核對(duì)商品購(gòu)銷調(diào)存，各明細(xì)賬必須與總賬相符，必須與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬相符，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的在途商品要及時(shí)清理，并責(zé)成主任部負(fù)責(zé)追回。3、正確核算已銷商品成本。卷煙銷售成本統(tǒng)一采用加權(quán)平均計(jì)價(jià)方法計(jì)算成本，年度內(nèi)不得隨意變更。4、庫(kù)存商品不實(shí)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金制度。商品盤虧、毀損應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)的，按銷售價(jià)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠款，屬正常盤虧、毀損的計(jì)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用；屬非正常損失，在扣除責(zé)任人，保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，按有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用；商品購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸途中的差錯(cuò)或短少，如屬煙廠多發(fā)貨、少發(fā)貨，或品種串換等情況，物流中心應(yīng)在驗(yàn)收的當(dāng)天報(bào)告營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)人，營(yíng)銷中心及時(shí)報(bào)告煙廠，要求煙廠及時(shí)來(lái)人處理，物流中心在驗(yàn)收單上載明差錯(cuò)或短少的情況。如屬運(yùn)輸部門責(zé)任造成卷煙短少、損壞等情況，應(yīng)在驗(yàn)收的同時(shí)，查明短少（損壞）的品名，數(shù)量、金額，向運(yùn)輸部門（承運(yùn)人）索取證明，并向運(yùn)輸部門索賠，或報(bào)告財(cái)務(wù)科向保險(xiǎn)公司索賠。5、商品資金實(shí)行定額管理，根據(jù)商品銷售目標(biāo)任務(wù)，在保證正常銷售的情況下核定庫(kù)存商品定額，納入物流中心年度目標(biāo)管理考核并實(shí)行獎(jiǎng)罰。4.5固定資產(chǎn)管理制度一、目的為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，完善管理流程，保障固定資產(chǎn)安全完整。二、固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指具有下列兩個(gè)特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的：（2）使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，與舊準(zhǔn)則的區(qū)別有兩點(diǎn)：一是對(duì)固定資產(chǎn)在價(jià)值數(shù)量上不再有限制標(biāo)準(zhǔn)，也就是不需要考慮2000，10000這些金額限制，二是將第二條改為預(yù)期使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)期間而不是使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)期間三、固定資產(chǎn)分類及折舊年限1、房屋及建筑物。a．經(jīng)營(yíng)用房、倉(cāng)庫(kù)20年b.簡(jiǎn)易房８年c.圍墻5年2、機(jī)器設(shè)備。指生產(chǎn)用的設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、中央空調(diào)等。5年3、運(yùn)輸設(shè)備，指汽車等。4年4、電子設(shè)備，指計(jì)算機(jī)、機(jī)、復(fù)印機(jī)、音響、錄（攝）像機(jī)等。3年5、電器設(shè)備，指普通空調(diào)、電視、洗衣機(jī)等。3年。6、家具，指單位價(jià)值較高的辦公用具類等。5年7、土地。不計(jì)提折舊。購(gòu)進(jìn)土地使用權(quán)所繳納的土地出讓金計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后攤銷。8、其他。參照上述分類確定折舊年限四、固定資產(chǎn)折舊方法及殘值率固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，固定資產(chǎn)凈殘值率按固定資產(chǎn)原價(jià)值的5%。五、固定資產(chǎn)日常管理1、行政辦為固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、盤點(diǎn)、調(diào)撥、報(bào)廢處理，并及時(shí)將固定資產(chǎn)變動(dòng)情況報(bào)財(cái)務(wù)部門。2、財(cái)務(wù)部門為固定資產(chǎn)的核算部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記，并協(xié)助行政辦的固定資產(chǎn)管理，做到賬實(shí)相符，保證固定資產(chǎn)的有效利用。3、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：由公司行政辦必須每年對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)一次。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書(shū)面報(bào)告，報(bào)相關(guān)機(jī)構(gòu)審批。盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，其凈值減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。4、固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)的添置應(yīng)按年度計(jì)劃執(zhí)行。各單位、部門需要添置固定資產(chǎn)，首先向市局（公司）辦公室上報(bào)添置計(jì)劃，由辦公室核實(shí)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)提出審批意見(jiàn)（其中金額較大、超過(guò)10萬(wàn)元的，應(yīng)經(jīng)市局投資委員會(huì)研究審核），再報(bào)法人代表批準(zhǔn)。然后由經(jīng)濟(jì)評(píng)審部門組織經(jīng)濟(jì)評(píng)審，辦公室按評(píng)審后價(jià)格負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買（土地、房屋及建筑物除外），不經(jīng)批準(zhǔn)各單位不得自行采購(gòu)。凡符合對(duì)外公開(kāi)招標(biāo)條件的資產(chǎn)采購(gòu)，由經(jīng)濟(jì)評(píng)審部門牽頭進(jìn)行招投標(biāo)，辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)。5、固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售。固定資產(chǎn)報(bào)廢，由辦公室會(huì)同相關(guān)單位、部門考察論證后提出報(bào)廢申請(qǐng)，由權(quán)威部門出具鑒定結(jié)論后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和法人代表批準(zhǔn)。超過(guò)市局（公司）處理權(quán)限的由財(cái)務(wù)科逐級(jí)上報(bào)審批。辦公室按程序進(jìn)行實(shí)物處理。財(cái)務(wù)科依據(jù)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)及辦公室實(shí)物處理后的收入進(jìn)行帳務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法及折舊范圍按財(cái)政部《企業(yè)新會(huì)計(jì)制度》中規(guī)定執(zhí)行。4.6低值易耗品管理制度一、目的加強(qiáng)低值易耗品管理，規(guī)范低值易耗品會(huì)計(jì)核算流程，確保低值易耗品的安全完整。二、定義低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。三、管理職責(zé)和核算要求1、由市公司行政辦負(fù)責(zé)低值易耗品招標(biāo)采購(gòu)，在庫(kù)低值易耗品的保管。各部門需要購(gòu)置低值易耗品應(yīng)先提交購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告或購(gòu)置計(jì)劃,作出預(yù)算，報(bào)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批，屬于社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力控購(gòu)范圍的商品，應(yīng)嚴(yán)格審查，并按規(guī)定辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)。個(gè)人和部門因特殊情況在外購(gòu)置低值易耗品，必須先經(jīng)行政辦專管員驗(yàn)收入庫(kù)，登記實(shí)物管理臺(tái)賬和卡片簽字后，報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可到財(cái)務(wù)報(bào)賬。2、辦公室指定專人負(fù)責(zé)低值易耗品臺(tái)賬的登記，及時(shí)辦理低值易耗品接收、領(lǐng)用、報(bào)廢等相關(guān)手續(xù)，保證賬實(shí)相符。同時(shí)以各科室、部門負(fù)責(zé)人為責(zé)任人，實(shí)行實(shí)物、保管卡片制度，做到賬卡相符。3、使用部門對(duì)領(lǐng)用的低值易耗品應(yīng)愛(ài)惜使用、妥善保管，防止人為損壞、丟失。凡因人為因素造成損失的，必須按規(guī)定要求責(zé)任人賠償。低值易耗品發(fā)生損壞、報(bào)廢時(shí)，必須將已損壞、報(bào)廢的低值易耗品交由實(shí)物管理部門處理，并辦理有關(guān)報(bào)廢、減少登記手續(xù)，方可重新購(gòu)置。4、資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)辦公用低值易耗品盤點(diǎn)事宜的組織、監(jiān)督實(shí)施、抽查、確認(rèn)，按類別分門別類上報(bào)，所發(fā)現(xiàn)的賬物不符的問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，盤點(diǎn)必須認(rèn)真、徹底，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。5、低值易耗品基本上實(shí)行一次性攤銷辦法，低值易耗品管理登記備查賬進(jìn)行管理。4.7財(cái)產(chǎn)清查管理制度一、目的促進(jìn)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)工作的程序化和制度化，強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理人員的責(zé)任，為會(huì)計(jì)核算和公司管理提供準(zhǔn)確的原始資料，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全、完整。固定資產(chǎn)、低值易耗品每年度12月末必須盤點(diǎn)一次，商品存貨月末最后一天為盤點(diǎn)日。依據(jù)企業(yè)情況，還可以不定期進(jìn)行盤點(diǎn)抽查。二、定義財(cái)產(chǎn)清查是指對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)，查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)和貨幣資金的實(shí)有數(shù)額，確定其賬面結(jié)存數(shù)額和實(shí)際結(jié)存數(shù)額是否一致的一種專門方法?？梢苑譃樨?cái)務(wù)盤點(diǎn)、庫(kù)房存貨盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)與低值易耗品盤點(diǎn)四大類。三、職責(zé)1、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)財(cái)產(chǎn)清查、抽查復(fù)核清查結(jié)果，并根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)意見(jiàn)對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。2、各財(cái)產(chǎn)主管部門或使用部門負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)清查的具體實(shí)施、確認(rèn)、上報(bào)工作。四、盤點(diǎn)方法1、實(shí)地盤點(diǎn)。在財(cái)產(chǎn)的存放地點(diǎn)逐一對(duì)其進(jìn)行清點(diǎn)或用計(jì)量?jī)x器確定實(shí)存數(shù)量。2、抽樣盤點(diǎn)。對(duì)某些價(jià)值小、數(shù)量多，不便逐一清點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)，采用從總體或總量中抽取少量樣品，確定其樣品數(shù)量，然后再推算總體數(shù)量。3、估算盤點(diǎn)。是對(duì)某些數(shù)量大、堆放不規(guī)則、價(jià)值低廉、不適合實(shí)地盤點(diǎn)法財(cái)產(chǎn)進(jìn)行逐一計(jì)量的，估計(jì)其數(shù)量。4、測(cè)量計(jì)算盤點(diǎn)。對(duì)某些存量大，但存放較有規(guī)則，可通過(guò)測(cè)量其體積，以單位體積換算成重量，從而求出實(shí)存重量。五、盤點(diǎn)結(jié)果處理1、對(duì)于盤盈、盤虧情況財(cái)務(wù)科（分公司）會(huì)同資產(chǎn)主管部門應(yīng)查清原因，并提交處理意見(jiàn)，上報(bào)公司經(jīng)理或被授權(quán)人審批。2、根據(jù)批準(zhǔn)的處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)科進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。3、如盤虧原因?yàn)閭€(gè)人管理不善而丟失的，或工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的差錯(cuò)損失，固定資產(chǎn)按賬面凈值賠償，低值易耗品按原值的50%賠償，商品存貨按盤點(diǎn)時(shí)的批發(fā)價(jià)格全額賠償。4.8企業(yè)對(duì)外擔(dān)保管理制度一、目的為了加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)損失，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，結(jié)合我市系統(tǒng)的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。二、定義擔(dān)保：指在借貸、買賣、貨物運(yùn)輸、加工承攬等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，債權(quán)人為了保證其債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，要求債務(wù)人提供的第三方保證。按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》定義，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的擔(dān)保方式一般有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。1、保證：是指擔(dān)保人和債權(quán)人約定當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。2、抵押：是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移抵押財(cái)產(chǎn)的占有，擔(dān)保人將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。3、質(zhì)押。①動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押。是指擔(dān)保人將自己的動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，作為債權(quán)的保證。②權(quán)利質(zhì)押。權(quán)利質(zhì)押是指各種商業(yè)票據(jù)、有價(jià)證券、提單、股份、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等移交給債權(quán)人占有，作為債權(quán)的保證。4、留置：債權(quán)人按照合同約定占有擔(dān)保人的財(cái)產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)按照規(guī)定將留置財(cái)產(chǎn)變賣償還債務(wù)。5、定金：擔(dān)保人約定向債權(quán)人付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。三、職責(zé)和要求1、為了規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)安全,一律不允許對(duì)煙草系統(tǒng)外提供擔(dān)保。2、單位法人代表是對(duì)外擔(dān)保的第一責(zé)任人，單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人和掌管公章的部門負(fù)責(zé)人是主要責(zé)任人，各責(zé)任人要嚴(yán)格把關(guān)，要嚴(yán)格擔(dān)保審批程序。對(duì)有股權(quán)的子公司擔(dān)保應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)集體會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管單位同意，同時(shí)上報(bào)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。3、主管公司公章和主管公司財(cái)務(wù)專用章的管理人員，要妥善管理好公章嚴(yán)禁私自的蓋章行為。對(duì)辦理的所有擔(dān)保，要及時(shí)取得擔(dān)保合同，進(jìn)行專門的登記處理，并做好擔(dān)保事項(xiàng)的清理工作。4、嚴(yán)禁個(gè)人借企業(yè)的名義對(duì)外進(jìn)行擔(dān)保。不得以公司名義為公司內(nèi)部職工辦理各種經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和債務(wù)擔(dān)保，如：購(gòu)房、購(gòu)車和其他購(gòu)物貸款擔(dān)保、申請(qǐng)個(gè)人信用卡擔(dān)保等5、如違反上述規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人責(zé)任，賠償其經(jīng)濟(jì)損失，給予行政處罰，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4.9企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理制度一、目的為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司對(duì)外捐贈(zèng)行為，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況制定本規(guī)定。二、捐贈(zèng)范圍：包括公益性捐贈(zèng)和救濟(jì)性捐贈(zèng)，如紅十字會(huì)、民政、教育、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施、殘疾人聯(lián)合會(huì)、青少年基金、雙聯(lián)單位及遭受自然災(zāi)害。三、捐贈(zèng)程序1、由經(jīng)辦部門和人員提出捐贈(zèng)報(bào)告。2、預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)捐贈(zèng)報(bào)告進(jìn)行審核，并就捐贈(zèng)支出對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響進(jìn)行分析，提出書(shū)面審核意見(jiàn)。3、按審批權(quán)限進(jìn)行上報(bào)審批。四、審批捐贈(zèng)實(shí)行集體審議并上報(bào)上級(jí)主管部門審批，捐贈(zèng)金額的大小應(yīng)根據(jù)公司效益和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行，捐贈(zèng)金額在5000元以上應(yīng)經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定，對(duì)于重大救濟(jì)或公益捐贈(zèng)事項(xiàng)，捐贈(zèng)金額在10000元以上報(bào)市局批準(zhǔn)，10萬(wàn)元以上的對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)必須報(bào)省局（公司）批準(zhǔn)，50萬(wàn)元以上的對(duì)外捐贈(zèng)必須報(bào)國(guó)家局（總公司）批準(zhǔn)。五、要求1、嚴(yán)格控制對(duì)外捐贈(zèng)，對(duì)于政府有關(guān)部門、機(jī)關(guān)、團(tuán)體或者某些個(gè)人強(qiáng)令的贊助，應(yīng)當(dāng)依法拒絕。2、任何個(gè)人不得將企業(yè)擁有的財(cái)產(chǎn)以個(gè)人名義對(duì)外捐贈(zèng)，任何個(gè)人不得批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)。確須捐贈(zèng)的應(yīng)集體研究決定。企業(yè)捐贈(zèng)要量力而行，除特殊情況外，一般不能對(duì)外捐贈(zèng)。3、企業(yè)對(duì)外進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)和救濟(jì)性捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)詢問(wèn)受贈(zèng)方是否有省級(jí)以上財(cái)政部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的捐贈(zèng)收據(jù)，否則不得進(jìn)行捐贈(zèng)。4、如不執(zhí)行規(guī)定程序擅自進(jìn)行捐贈(zèng)，或者超出規(guī)定范圍的捐贈(zèng)，或者以權(quán)謀私，假公濟(jì)私，轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)等違法違紀(jì)的捐贈(zèng)，單位應(yīng)當(dāng)追究負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。4.10會(huì)計(jì)檔案管理制度一、目的為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部和國(guó)家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。二、定義1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。2、會(huì)計(jì)檔案共分為：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料四大類。其他資料主要包括財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、計(jì)電算化軟件開(kāi)發(fā)的全部文檔資料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。三、職責(zé)1、應(yīng)指定一名專職或兼職的會(huì)計(jì)檔案管理員。2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的整理、全公司本年度及上年度會(huì)計(jì)檔案的保管，期滿后編制移交清冊(cè)，移交給公司檔案室統(tǒng)一管理。3、公司檔案室負(fù)責(zé)對(duì)移交的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行統(tǒng)一管理。四、要求（一）會(huì)計(jì)檔案整理的要求1、會(huì)計(jì)憑證的整理：（1）采用原始憑證粘貼單粘貼小型票據(jù)時(shí)，粘貼單左上角要留有一定的間距，以便裝訂和查閱；為了防止鼠咬，粘貼時(shí)要用膠水。會(huì)計(jì)憑證登記入賬時(shí)，應(yīng)按月整理，加具封面、封底裝訂成冊(cè)。然后用封條包角貼緊，再由裝訂人在封條與憑證封面之間加蓋印章。（2）憑證封面的內(nèi)容包括日期、憑證起始號(hào)、附件數(shù)等要填寫齊全，蓋齊印章。（3）裝訂的順序是：封面、憑證匯總表、憑證（含所附的原始憑證）、封底。每?jī)?cè)的裝訂厚度應(yīng)控制在二至三公分之間。2、會(huì)計(jì)賬薄的整理：（1）在辦完年終決算更換新賬以后，上年度所有會(huì)計(jì)賬簿都應(yīng)整理歸檔，裝訂成冊(cè)。（2）裝訂順序是：封面、啟用表、目錄、賬頁(yè)、封底。3、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理：（1）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按表號(hào)順序加具封面、封底進(jìn)行裝訂，裝訂的順序是：封面、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)及附屬資料、報(bào)表、封底。（2）全年各月的報(bào)表應(yīng)按時(shí)間順序裝訂，而不應(yīng)按報(bào)表種類裝訂。4、其他類資料的整理：經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和年度內(nèi)簽定的重要經(jīng)濟(jì)合同未附入記賬憑證的和其他需要立卷歸檔的會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理裝訂成冊(cè)，封面上應(yīng)注明單位和資料名稱、所屬年度，并編寫順序和目錄。5、會(huì)計(jì)資料由各責(zé)任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)按月整理，按月整理后，交本本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)檔案管理員負(fù)責(zé)保管。（二）會(huì)計(jì)檔案管理的要求1、會(huì)計(jì)資料歸檔：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料按規(guī)定定期整理歸檔。每月的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料應(yīng)在次月編制財(cái)務(wù)報(bào)告后，統(tǒng)一交會(huì)計(jì)檔案管理員保管，個(gè)人不得自行保管、扣押。2、會(huì)計(jì)檔案的保管：（1）會(huì)計(jì)憑證按年度、分月份分類保管，按憑證編號(hào)順序存放。（2）會(huì)計(jì)賬簿按年度、所編號(hào)順序存放。會(huì)計(jì)報(bào)表等機(jī)密資料必須單獨(dú)上鎖保管，年度終了，應(yīng)裝訂成冊(cè)。（3）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)，出納不能兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案不得隨意外借，借閱會(huì)計(jì)檔案必須有詳細(xì)的記錄，同時(shí)要經(jīng)常清理會(huì)計(jì)檔案，注意防火、防盜。3、電算化會(huì)計(jì)檔案管理（1）電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在磁盤（硬盤、軟盤和光盤）上的財(cái)務(wù)文件和以書(shū)面形式存放的財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。（2）磁盤形式的會(huì)計(jì)檔案存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)。（3）硬盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全和正確負(fù)責(zé)。（4）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開(kāi)發(fā)原程序的備份分別存放在三個(gè)地點(diǎn)以上（存放地點(diǎn)如：機(jī)房、檔案室、財(cái)務(wù)室）。4、會(huì)計(jì)檔案的查閱：（1）公司的員工查、借閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，并辦理相關(guān)查、借閱手續(xù)。（2）外來(lái)人員查閱檔案應(yīng)持該單位的介紹信，并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可查閱。（3）檔案原件原則上不能借出，也不能拆散原案卷，需抄錄復(fù)制的，需報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由公司會(huì)計(jì)協(xié)助方可進(jìn)行。特殊情況需抽出原始憑證的，需經(jīng)公司總經(jīng)理簽字，辦理好借閱登記方可外借。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管期限1、會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，分為永久、長(zhǎng)期、短期三類。長(zhǎng)期為15-25年，短期為15年內(nèi)。2、磁盤形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在15年以上，其中財(cái)務(wù)科目、總賬數(shù)據(jù)和年度會(huì)計(jì)報(bào)表必須永久保存，現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、明細(xì)賬、記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料在15年后可根據(jù)需要決定存毀。（四）會(huì)計(jì)檔案的銷毀1、會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，對(duì)于會(huì)計(jì)檔案未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)為止。2、需要銷毀的檔案，檔案室應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，并編寫銷毀清冊(cè)及審批表，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可銷毀。3、檔案的銷毀由財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與檔案室檔案管理員共同執(zhí)行。在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況書(shū)面報(bào)告公司主管領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部稽核制度1、內(nèi)部稽核采用會(huì)計(jì)稽核與其他內(nèi)部稽核相結(jié)合的辦法。2、會(huì)計(jì)稽核由財(cái)務(wù)管理科稽核員負(fù)責(zé)審核原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬表等會(huì)計(jì)資料。3、原始憑證堅(jiān)持先審后批再結(jié)算的原則，稽核員對(duì)原始憑證的完整性、合法性、真實(shí)性，進(jìn)行嚴(yán)格審核并簽字，最后按程序批準(zhǔn)后結(jié)算。對(duì)不符合要求的原始憑證，要堅(jiān)決退回，沒(méi)有審核簽字的原始憑證，領(lǐng)導(dǎo)不得批報(bào)，財(cái)務(wù)管理科拒絕付款報(bào)銷。4、記賬憑證由稽核員按“兩則”、“兩制”和其他會(huì)計(jì)制度法規(guī)，嚴(yán)格審核并簽章，對(duì)不符合要求的記賬憑證，責(zé)成制單會(huì)計(jì)修正。5、稽核員必須定期（全年四次）對(duì)所有賬簿進(jìn)行系統(tǒng)檢查，檢查往來(lái)和掛賬問(wèn)題是否及時(shí)處理；成本計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)是否正確；各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算時(shí)候準(zhǔn)確；現(xiàn)金、銀行存款及商品物資是否賬實(shí)、賬賬、賬款相符。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要責(zé)成有關(guān)人員清查或糾正，并報(bào)財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)處理。6、稽核員還應(yīng)對(duì)商品及財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)結(jié)果的處理及報(bào)批權(quán)限進(jìn)行審核；對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確及增值稅抵扣聯(lián)是否完整，并裝訂進(jìn)行審核。7、會(huì)計(jì)稽核員對(duì)以上各項(xiàng)已審核的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。如經(jīng)稽核員審核的會(huì)計(jì)資料仍出現(xiàn)違紀(jì)違章問(wèn)題，稽核員負(fù)有與經(jīng)辦人員同等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。8、其他內(nèi)部稽核，包括審計(jì)稽查、經(jīng)濟(jì)評(píng)審及其他臨時(shí)組成的監(jiān)督組織。審計(jì)稽核由審計(jì)科提出進(jìn)行的專題審計(jì)或由省公司、審計(jì)局、局領(lǐng)導(dǎo)委托審計(jì)科進(jìn)行的審計(jì)，經(jīng)濟(jì)評(píng)審的有關(guān)規(guī)定依《****市煙草專賣局（公司）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)評(píng)審實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。4.12往來(lái)賬戶結(jié)算管理制度一、目的規(guī)范公司往來(lái)賬戶管理，保證往來(lái)款項(xiàng)準(zhǔn)確，控制在外貨款資金占用風(fēng)險(xiǎn)。二、往來(lái)賬科目設(shè)置及核算內(nèi)容：1、應(yīng)收賬款，核算公司發(fā)生銷售商品等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)購(gòu)買單位設(shè)置輔助核算，并分卷煙、煙葉業(yè)務(wù)項(xiàng)目核算。2、其他應(yīng)收款，核算類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。為了落實(shí)責(zé)任，便于款項(xiàng)的催收，在單位往來(lái)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)后加注經(jīng)辦人。3、應(yīng)付賬款，核算公司采購(gòu)商品等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)，按供貨單位或客戶名稱設(shè)置輔助核算，并分卷煙、煙葉業(yè)務(wù)項(xiàng)目核算。4、其他應(yīng)付款，核算公司應(yīng)付、暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)，按單位、個(gè)人、專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目。5、預(yù)收、預(yù)付賬款。這兩個(gè)科目?jī)H用于核算系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)配資金，因購(gòu)銷業(yè)務(wù)發(fā)生的往來(lái)款在應(yīng)收、應(yīng)付賬款中核算。三、往來(lái)賬管理辦法：1、按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)賬。2、及時(shí)清算、催收各種款項(xiàng)。3、定期（按月或季）與債權(quán)債務(wù)人進(jìn)行核對(duì),發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。每年年終時(shí)，財(cái)務(wù)部門必須組織專人全面清查各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，并與債權(quán)債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符；對(duì)于債權(quán)應(yīng)填制對(duì)賬單，由債務(wù)人書(shū)面確認(rèn)。4、壞賬損失采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備一般在年末進(jìn)行計(jì)提與調(diào)整，年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額等于年末重分類后應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款余額5‰。壞賬損失的確認(rèn)按國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行，并辦理相關(guān)手續(xù)。四、職責(zé)1、財(cái)務(wù)管理科按明細(xì)設(shè)置往來(lái)賬戶，及時(shí)逐筆全額登記往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、收回及增減變化情況，月末各往來(lái)賬的余額，必須與總賬核對(duì)相符，往來(lái)賬戶每季度末必須核對(duì)、清理一次，并結(jié)算兌付或收回款項(xiàng)，如工作失職造成賬務(wù)混亂，除扣發(fā)責(zé)任人一個(gè)月效益工資外，并視情節(jié)輕重，予以行政處分。2、營(yíng)銷中心采購(gòu)員每月與各煙廠結(jié)算貨款的存欠余額，當(dāng)月月底以前必須取回購(gòu)進(jìn)發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)，核對(duì)發(fā)票開(kāi)具的商品品種、數(shù)量、金額與實(shí)際購(gòu)進(jìn)是否相符，戶名、稅號(hào)開(kāi)具是否正確，是否蓋好發(fā)票專用章，核對(duì)無(wú)誤由采購(gòu)員逐筆登記后交財(cái)務(wù)管理科，并相互簽字以示收到發(fā)票。采購(gòu)員要負(fù)責(zé)商品到庫(kù)與財(cái)務(wù)管理科核對(duì)賬款相符。如工作失職，造成賬款混亂，商品損失者，責(zé)任人負(fù)責(zé)全額賠償，另扣發(fā)責(zé)任人一個(gè)月的效益工資，并視情節(jié)予以行政處分。3、每月月終后，財(cái)務(wù)管科負(fù)責(zé)往來(lái)帳核對(duì)的會(huì)計(jì)人員，必須認(rèn)真清理所有的往來(lái)帳戶，逐筆核對(duì)落實(shí)，加以催收，確保帳目清楚，以免形成呆帳。4、每年末由財(cái)務(wù)管理科牽頭進(jìn)行壞賬清理工作，壞賬的確認(rèn)條件如下：1）債務(wù)人已破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回。2）債務(wù)人已死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回。3）債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)未履行償債義務(wù)，已有足夠證據(jù)表明貨款無(wú)法收回或收回可能性極小。4.13差旅費(fèi)報(bào)銷制度第一條各部門工作人員因公出差,必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；工作人員到省外出差,須經(jīng)法人代表批準(zhǔn),其費(fèi)用嚴(yán)格控制,力求節(jié)約。第二條出差人員可乘坐火車硬座、硬臥、輪船三等艙位。特殊情況須乘飛機(jī)者應(yīng)事先經(jīng)單位法人代表批準(zhǔn)方能乘坐。出差人員經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者,其往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用,可在出差人員市內(nèi)交通費(fèi)限額的范圍之外憑據(jù)報(bào)銷。出差人員乘坐其他長(zhǎng)途交通工具據(jù)實(shí)報(bào)銷,但不準(zhǔn)租包交通工具。第三條出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、費(fèi)、伙食費(fèi)按下列標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：1、住宿費(fèi)：實(shí)行限額控制、憑據(jù)報(bào)銷。省內(nèi)：長(zhǎng)沙150元/人、天；地級(jí)城市120元/人、天；縣級(jí)城市100元/人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)70元/人、天,縣局(公司)到市局(公司)出差,一般應(yīng)住市局金葉賓館；省外：省會(huì)城市200元/人、天；地級(jí)城市120元/、天，縣級(jí)城市100元/人、天，（特區(qū)）北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南省250元/人、天。因特殊情況超標(biāo)的,注明原因,經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能報(bào)銷。出差人員一律憑住宿發(fā)票按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)帳；一人