2023年稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題地稅A

稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)入學(xué)測試試題（地稅A）特別提醒：考試時(shí)間為150分鐘，請?jiān)谂浒l(fā)《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項(xiàng)選擇題（以下各題中，每題只有一個(gè)選項(xiàng)對的，請將對的選項(xiàng)序號(hào)填寫在答題中，每題0.5分，共計(jì)10分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1．稽查局按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。A．平常檢查B．專項(xiàng)稽查C．專案稽查D．專項(xiàng)整治2．下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（）A.納稅義務(wù)人B.征稅主體C.稅目D.稅收優(yōu)惠3．按現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)力，假如當(dāng)事人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。A.1000B.2023C.50D.50004．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于()，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。A.重大偷稅、騙稅案件

B.重大增值稅專用發(fā)票的違法案件

C.涉及被核對象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件D.發(fā)票違法案件5．下列說法對的的是()。A.納稅擔(dān)保人批準(zhǔn)為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單

B.納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書

C.納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)D.納稅擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方為有效6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審理完畢。A.15

B.7

C.10

D.307．稽查局?jǐn)M對A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有規(guī)定聽證的權(quán)利。A.8000

B.10000

C.2023

D.50008．采用郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。A.郵寄日期

B.回執(zhí)上注明的簽收日期

C.郵戳日期

D.郵政部門接受函件日期9．運(yùn)用縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。假如分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法是（）A.趨勢分析B.波動(dòng)分析C.相關(guān)分析D．彈性分析10.關(guān)于稅務(wù)稽查信息化的內(nèi)涵，一般認(rèn)為，除了有效運(yùn)用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（）A.加快數(shù)據(jù)傳輸B.加大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)C.強(qiáng)化管理過程D.提高運(yùn)算速度11．進(jìn)行賬證核對時(shí)，一般采用（）。A．審閱法B.核對法C.逆查法D.抽查法12．根據(jù)實(shí)行稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（）A.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B.稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為C.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為13．檢查中對于下列各項(xiàng)可以作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．廣告代理公司向委托方收取的所有價(jià)款B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料費(fèi)和設(shè)備價(jià)款等收入確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。D．銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購買方取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用14．下列營業(yè)項(xiàng)目，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)對的的是（）。A．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．納稅人承包的跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅15.稅務(wù)檢查中核算公司當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤中列支的交際應(yīng)酬費(fèi)用為30萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用為（）A．9.5萬元B．9.95萬元C．10萬元D．18萬元16.稅務(wù)檢查中核算公司當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）A．285萬元B．298.5萬元C．300萬元D．450萬元17.個(gè)人取得的應(yīng)稅所得不涉及（）。A.鈔票B.非鈔票資產(chǎn)C.有價(jià)證券D.精神類獎(jiǎng)勵(lì)18.鎮(zhèn)政府將集體所有的土地及地上房屋，出租給公司用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應(yīng)由（）繳納，但城鄉(xiāng)土地使用稅應(yīng)由（）繳納（）。A.鎮(zhèn)政府；公司B.鎮(zhèn)政府；鎮(zhèn)政府C.公司；公司D.公司；鎮(zhèn)政府19.娛樂場合臨時(shí)聘請的從事表演的演藝人員，其收入應(yīng)納營業(yè)稅合用稅目為（）。A.娛樂業(yè)B.文化業(yè)C.體育業(yè)D.服務(wù)業(yè)20.某稽查局對甲公司2023年度納稅情況進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債務(wù)70萬元，該批庫存商品的賬面成本為40萬元，市場銷售價(jià)格(不含稅)為50萬元，該批商品增值稅稅率為17％。公司對此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)解決，按稅法規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)影響公司所得稅稅額是（）A.0萬元B.5.375萬元C.7.5萬元D.10萬元二、多項(xiàng)選擇（以下各題每題至少有兩個(gè)選項(xiàng)對的，請將對的選項(xiàng)序號(hào)填在答題卡中，每題1分，共計(jì)20分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.從一般概念方面理解，稅務(wù)稽查客體重要表現(xiàn)在（）等方面。A.納稅人履行納稅義務(wù)情況；B.扣繳義務(wù)履行情況C.納稅態(tài)度與稅款及時(shí)繳納情況D.稅務(wù)規(guī)定其他義務(wù)履行情況2．合用簡易程序的稅收違法行為必須具有以下條件：（）A.違法事實(shí)清楚，案情簡樸，無需進(jìn)一步調(diào)查取證B.有法律依據(jù)C.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款3．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特性的有：（）A.審核對象是稅收具體行政行為B.合法性審查和合理性審查相結(jié)合C.稅務(wù)行政復(fù)議前置D.審核對象是稅收抽象行政行為4．根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類重要有()、移送管轄等。A.職能管轄B.級別管轄

C.地區(qū)管轄D.指定管轄5．檢查人員與被核對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。A.直系血親關(guān)系B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

C.近姻親關(guān)系D.也許影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系6.稽查審理部門對案件通過審理批準(zhǔn)定案之后，對于需要解決的案件應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。A.《稽查報(bào)告》

B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》

C.《稅務(wù)解決決定書》

D.《稅務(wù)處罰決定書》7.稽查審理部門在接受案件時(shí)應(yīng)當(dāng)對案卷是否符合審理?xiàng)l件進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容有（）。A.案件調(diào)查是否終結(jié)

B.證據(jù)是否充足

C.案件是否按照規(guī)定備案

D.合用法律是否對的8.必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用公告送達(dá)稅務(wù)解決文書。（）A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的

B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C.無法郵寄送達(dá)的D.當(dāng)事人下落不明的9.稅務(wù)稽查成果分析一般涉及（）方面的內(nèi)容A.稅務(wù)稽查個(gè)案分析B.稅收專項(xiàng)檢查分析C.稅務(wù)稽查報(bào)表分析D.稅務(wù)稽查方法分析10.地市級稅務(wù)稽查局的按國家稅務(wù)總局以及省局統(tǒng)一部署和規(guī)定，結(jié)合本地稅務(wù)稽查工作實(shí)際，具體貫徹稅務(wù)稽查體制，參與組織稽查人員培訓(xùn)等屬于履行稅務(wù)稽查體制規(guī)定的職責(zé)。下列關(guān)于上述職責(zé)的各種說法中，不準(zhǔn)確的是（）。A.業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé)B.系統(tǒng)管理類職責(zé)C.稽查執(zhí)法類職責(zé)D.行政協(xié)調(diào)類職責(zé)11.電子查賬注意事項(xiàng)涉及（）。A.采集數(shù)據(jù)的完整性B.采集數(shù)據(jù)的保密性C.采集數(shù)據(jù)的安全性D.采集數(shù)據(jù)的合法性12．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍涉及：（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施13.檢查中對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的把握要點(diǎn)是：（）A.所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)；B.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨品出境；C.在境內(nèi)外組織旅客出境旅游；D.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用。14.承包人是否是納稅人，應(yīng)檢查其有關(guān)協(xié)議資料，審閱是否符合不征稅的，如不同時(shí)符合條件，則納稅人應(yīng)按規(guī)定申報(bào)納稅，條件是：（）A．承包方以出包方名義對外經(jīng)營，由出包方承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任B．承包方對外經(jīng)營，由承包方承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任C．承包方的經(jīng)營收支所有納入出包方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算D．出包方與承包方的利益分派是以出包方的利潤為基礎(chǔ)15.某公司2023年度的會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和解決以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（）A．查補(bǔ)消費(fèi)稅20萬元B．實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)是120萬元，工資總額是1000萬元C．國庫券利息收入38萬元D．多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元16.公司固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費(fèi)用的條件是必須同時(shí)滿足（）A．修理支出達(dá)成取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；B．修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命延長2年以上。C．修理支出達(dá)成原值的20%以上；D．修理后改變用途。17.在計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后年度均不得在稅前扣除的有（）。A.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)B.為雇員承擔(dān)的個(gè)人所得稅C.當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)D.業(yè)主個(gè)人消費(fèi)性支出18.某市區(qū)一公司在異地建有甲、乙兩座倉庫，甲倉庫位于某鎮(zhèn)政府所在地，乙倉庫位于某鄉(xiāng)政府所在地。關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍及納稅地點(diǎn)，下列說法對的的有（）。A.甲倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地點(diǎn)在公司所在地。B.甲倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地點(diǎn)在房屋所在地。C.乙倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地點(diǎn)在公司所在地。D.乙倉庫不納房產(chǎn)稅。19.下列憑證免納印花稅的有（）。A.已繳納印花稅憑證的副本或抄本B.財(cái)產(chǎn)所有人將房產(chǎn)對外投資簽訂的投資協(xié)議C.國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購協(xié)議D.無息、貼息貸款協(xié)議20.下列屬于公司整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)定的有（）A．作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方所有資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值不高于20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方公司均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失B．公司整體資產(chǎn)置換中取得補(bǔ)價(jià)的公司，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補(bǔ)價(jià)相相應(yīng)的增值，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得C.公司整體資產(chǎn)置換行為，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，但由于屬于股權(quán)發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。D.公司資產(chǎn)置換行為應(yīng)當(dāng)按銷售一個(gè)公司和購買另一個(gè)公司解決。三、判斷題（判斷正誤，并將答案填寫在答題卡中，如對的，則寫上"√"，假如錯(cuò)誤，則寫上"×"，每題0.5分，共計(jì)10分）1.稅收征管部門負(fù)責(zé)的平常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的平?；?，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。()2．按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實(shí)體法和程序法。()3．按照法律合用范圍的不同可分為一般法和特別法。()4．涉稅案件的查處一般由被核對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原則。()5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)告知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)告知其法定代表人或者重要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。()6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)行部門作出。()7．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)行部門。()8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采用公告送達(dá)。()9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將正在檢查中稅收違法案件在本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告，以便社會(huì)監(jiān)督稅務(wù)稽查執(zhí)法過程和結(jié)果。()10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的重要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級解決，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，涉及行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。()11.比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。()13．檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對其應(yīng)稅勞務(wù)與貨品或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。()14．保險(xiǎn)公司已征收過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中減除。在會(huì)計(jì)核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費(fèi)，再并入當(dāng)期營業(yè)額中。()15.公司所得稅按納稅年度計(jì)算。公司在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期局限性十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期折算成一個(gè)納稅年度，計(jì)算繳納公司所得稅.()16.依照公司所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。()17.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在本地上年職工平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的，應(yīng)就其所有所得征稅。()18.房產(chǎn)稅和城鄉(xiāng)土地使用稅的征稅范圍是指城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不涉及該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。（）。19.納稅人領(lǐng)受營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。()20.吸取合并是指合并方（或購買方）通過公司合并取得被合并方（或被購買方）的所有凈資產(chǎn)，合并后注銷被合并方（或被購買方）的法人資格，被合并方（或被購買方）原持有的資產(chǎn)、負(fù)債，在合并后成為合并方（或購買方）的資產(chǎn)、負(fù)債。()四、判斷改錯(cuò)（判斷下列各題正誤，并將答案寫在答題卡中，如對的，則寫上"√"，如錯(cuò)誤，則寫上"×"并改正，每題1分，共20分）1．總局在2023年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的規(guī)定，具體而言，就是規(guī)定不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。2．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。3．稅收優(yōu)惠涉及減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。4．稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，但為提高公民納稅意識(shí)，在舉報(bào)案件結(jié)案后可對舉報(bào)人進(jìn)行適度的宣傳。5．《調(diào)取賬簿資料清單》欄目未使用完應(yīng)予以空出。6．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對案件解決不妥時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)行部門。7．對于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當(dāng)制作《稽查審理報(bào)告》，報(bào)稽查局的主管稅務(wù)局長審定。8．審理部門制作《稅務(wù)解決決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。9．稅務(wù)稽查個(gè)案分析重要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。10.省以下稅務(wù)局稽查局是各級稅務(wù)局依法設(shè)立的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，均是相對獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。11.控制計(jì)算法的基本程序是：擬定需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目的，建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型，擬定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。12．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。13．單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與別人不征營業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與別人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）14．中華人民共和國境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以所有保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營業(yè)額。15.某特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)公司投資公司，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2023年正在進(jìn)行減半征稅期間，2023年重新申請高新技術(shù)公司沒有被認(rèn)定，2023年公司實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是100萬元，則2023年公司應(yīng)繳納的公司所得稅為12.5萬元。16.國稅發(fā)[2023]118號(hào)作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方所有資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價(jià)值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方公司均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。17.在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，境內(nèi)工作期間取得的所得由中國境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，由境外支付的也應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。境外工作期間的所得，無論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付，均可免繳個(gè)人所得稅。18.房屋原價(jià)應(yīng)當(dāng)涉及與房屋不可分割的附屬設(shè)施，如管道、裝修、電梯等。對于中央空調(diào)假如可以單獨(dú)作為固定資產(chǎn)核算，可以不并入房屋原價(jià)征收房產(chǎn)稅。19.車船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為：車輛中的載貨汽車、三輪汽車和低速貨車以車輛的輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，其他以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)，船舶以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。20.會(huì)計(jì)上非同一控制下的公司合并，合并方對合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。五、計(jì)算題（請寫出計(jì)算過程，2題，每題5分，共10分）1.某施工公司征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。運(yùn)用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費(fèi)用2023萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈(zèng)給隔壁的一所小學(xué)。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅成本利潤率分別為10%、15%。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅（）萬元；應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅（）萬元（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）。A.90；150B.68.04；150C.68.04；197.80D.102.06；199.742.某非上市公司內(nèi)資公司，2023年在建工程領(lǐng)用本公司的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價(jià)117萬元。(1)若2023年，該公司除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是-10萬元，則，2023年公司的應(yīng)納稅所得額是()A.0萬元B.-10萬元C.20萬元D.100萬元(2)若2023年，該公司會(huì)計(jì)核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬元，公司發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末公司所得稅匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是（）A.0萬元B.1萬元C.4萬元D.6萬元(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2023年度，公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2023年的應(yīng)納稅所得額是（）A.0萬元B.30萬元C.100萬元D.130萬元(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2023年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）A.70萬元B.87萬元C.100萬元D.117萬元(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2023年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）A.70萬元B.87萬元C.100萬元D.117萬元六、實(shí)務(wù)題（80分，其中第1題15分，第2題30分，第3題35分）1．2023年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報(bào),決定對陳凱在2023年8月至2023年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應(yīng)稅工程收入近1100萬元，應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)56萬余元，但陳凱只申報(bào)8.5萬元，還應(yīng)繳地方各稅費(fèi)近48萬元?；榫植⒂?月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正告知書》。在送達(dá)該告知書時(shí)，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊(duì)的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報(bào)。稽查局決定依法按偷稅解決處罰，理由是告知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2023年10月25日舉行聽證會(huì)，并于2023年10月21日送達(dá)《聽證告知書》。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）（2）該稽查局對當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由（9分）2．基本情況：2023年7月，某地稅稽查局派出兩名稽查人員對某外商投資公司2023年的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查，該公司于2023年初開業(yè)。2023年度會(huì)計(jì)利潤500萬元。其他資料如下：（1）本年度公司為高層管理人員承擔(dān)個(gè)人所得稅款5萬元，賬務(wù)解決為：借：營業(yè)外支出5貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅5（2）支付給母公司特許權(quán)使用費(fèi)20萬元；（3）向非金融部門借款支付利息5萬，為2023年終與國內(nèi)某公司合資組建另一公司，2023年借入50萬作為投資款。（4）為一大股東的子公司（與本公司無購銷業(yè)務(wù)）提供借款擔(dān)保承擔(dān)連帶責(zé)任，代為償還借款40萬元，在營業(yè)外支出列支；（5）本年初按10％的年利率向單位職工集資，本期財(cái)務(wù)費(fèi)用列支集資利息支出10萬元；同日，因建造新項(xiàng)目廠房年初再向銀行貸款1000萬元（1年期），年終支付利息50萬元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用核算，廠房預(yù)計(jì)將于2023年3月竣工交付使用；（6）通過中國紅十字會(huì)向汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，產(chǎn)品生產(chǎn)成本500萬元，含稅售價(jià)702萬元。公司會(huì)計(jì)解決為：借：營業(yè)外支出585貸：庫存商品500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）85（7）“以前年度損益調(diào)整”科目借方發(fā)生額為2023年少計(jì)收入補(bǔ)交的增值稅、罰款及滯納金共計(jì)36萬元。（8）實(shí)際發(fā)生工資200萬元，實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)支出30萬元。其他資料：（1）公司于2023年10月計(jì)劃對創(chuàng)業(yè)初期的7位員工進(jìn)行激勵(lì)，激勵(lì)計(jì)劃為每人一輛寶馬3系列轎車，市場價(jià)值為30萬元，于2023年12月正式實(shí)行。假定7位員工的工資月均為7000元。（2）題目中未提醒事項(xiàng)，均認(rèn)為相關(guān)解決是對的的。規(guī)定：（1）請計(jì)算2023年實(shí)際應(yīng)繳納的公司所得稅；（2）請作出業(yè)務(wù)6的調(diào)賬分錄。（3）計(jì)算其他資料（1）中公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。3．規(guī)定：2023年5月11日，某市地稅稽查局王小銘與鄭毅對一股份有限公司進(jìn)行檢查，經(jīng)稅務(wù)檢查，檢查人員取得下列資料。請根據(jù)下列資料，回答問題，或者指出該公司存在的稅收問題，并重新計(jì)算公司應(yīng)納所得稅。需調(diào)賬的，作相關(guān)調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄。（分環(huán)節(jié)列具體計(jì)算過程并簡述政策依據(jù)，分環(huán)節(jié)給分，以萬元為單位，計(jì)算結(jié)果保存小數(shù)點(diǎn)后四位）。公司基本情況：該股份有限公司由20位自然人股東組成的民營公司（增值稅一般納稅人），2023年2月成立，經(jīng)營期2023，重要生產(chǎn)各種型號(hào)的智能高頻通信開關(guān)電源系統(tǒng)產(chǎn)品（外購貨品及銷售產(chǎn)品均合用17%的增值稅稅率），屬高新技術(shù)公司，公司坐落在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)。資料一、2023年12月31日公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：主營業(yè)務(wù)收入4000萬元、主營業(yè)務(wù)成本2530萬元、主營業(yè)務(wù)稅金及附加220萬元、主營業(yè)務(wù)利潤1250萬元、營業(yè)費(fèi)用230萬元、管理費(fèi)用650萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元、營業(yè)利潤310萬元、投資收益33.5萬元、營業(yè)外支出42萬元、利潤總額301.5萬元，已計(jì)提并預(yù)繳所得稅30萬元。資料二、2023年“營業(yè)費(fèi)用”賬戶230萬元，其中：廣告費(fèi)120萬元、宣傳費(fèi)50萬元、支付給經(jīng)銷單位經(jīng)銷手續(xù)費(fèi)40萬元（根據(jù)有關(guān)協(xié)議，以經(jīng)銷單位上年實(shí)際經(jīng)營業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以