2023年威信縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析_第1頁
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PAGEPAGE412023年威信縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校:__________姓名:__________考場:__________考號:__________一、選擇題1.被審計單位生產車間主任一直訂購多余的原材料,篡改驗收憑證并付款,將部分原材料運到自己經營的一家公司。為了查明這一舞弊問題,以下審計程序效果最好的是()。A、分析比較原材料入庫、發(fā)出、庫存數量和產品數量,追查產生差異的原因B、清點收到的原材料,觀察材料驗收過程C、抽查貨幣資金支出,核對采購價格、數量、日期D、抽查貨幣資金支出,核對訂貨單、驗收單、發(fā)票答案:A解析:B項,只清點收到的原材料,則被偷運的原材料無法核實,存在缺陷;CD兩項,抽查貨幣資金支出并不能核實原材料實有數量。2.下列選項中,不屬于分析方法的是()。A、比較分析法B、比率分析法C、趨勢分析法D、內容分析法答案:D解析:分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息做出評價并關注異常波動和差異。主要包括以下內容:①多期比較;②實際和預算比較;③與行業(yè)數據比較;④數據間關系研究;⑤財務信息與非財務信息關系分析。常用的方法包括:①比較分析法;②比率分析法;③趨勢分析法。3.注冊會計師采用系統(tǒng)選樣法選取銷售發(fā)票的樣本,銷售發(fā)票的總體范圍是1-2000,設定的樣本量是100,如果選樣的起點是1990,則選取的第5個樣本是()。A、2070B、90C、70D、50答案:C解析:選樣間距=2000/100=20,選樣的起點是1990,則選取的前五個樣本為1990、10、30、50、70。4.為了加強應收賬款管理,被審計單位財會部門應定期編制并向客戶寄送應收賬款對賬單,與客戶核對賬面記錄,還要編制()。A、主營業(yè)務收入明細表B、應收賬款賬齡分析表C、銷售費用明細表D、存貨周轉分析表答案:B解析:財會部門應定期編制并向客戶寄送應收賬款對賬單,與客戶核對賬面記錄,保證所有的收款、折扣、折讓都能正確地記錄,如有差異,應及時查明原因并調整。財會部門還要編制應收賬款賬齡分析表,對已超過正常信用期限、長期拖欠貨款的客戶還要以各種方式催收貨款,并通知信用管理人員。5.審計機關實行審計業(yè)務質量檢查制度,對其()的審計業(yè)務質量進行檢查。A、業(yè)務部門、派出機構和下級審計機關。B、業(yè)務部門、派出機構C、業(yè)務部門和下級審計機關D、業(yè)務部門答案:A6.以下對信息技術一般控制和應用控制的相關表述中,錯誤的是()。A、如果注冊會計師計劃依賴自動應用控制,則需要對相關的信息技術一般控制進行驗證B、有效的信息技術一般控制確保了應用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運行C、信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)D、如果注冊會計師不依賴自動控制,則無需了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制答案:D解析:即使注冊會計師不依賴信息系統(tǒng),也需要了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制。7.國家審計人員的法律責任主要體現(xiàn)在()。A、《中華人民共和國注冊會計師法》B、《中華人民共和國審計法》C、《中華人民共和國民法典》D、《中華人民共和國刑法》答案:B解析:《中華人民共和國審計法》的頒布實施標志著我國國家審計正式步入了法治化的軌道。審計法不僅賦予國家審計機關對違法行為的處理權、處罰權,加重了執(zhí)法力度,而且對國家審計人員的法律責任也做出了明確的規(guī)定。國家審計人員是具體執(zhí)行審計監(jiān)督職責的國家專門工作人員,應當有高度的責任感,廉潔自律,客觀公正。如果審計人員違反職業(yè)道德和法律規(guī)定,濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,造成不良后果甚至危害社會的,就要承擔相應的法律責任。8.下列各項中,可用來測試內部控制運行有效性的方法是()。A、計算B、監(jiān)盤C、重新操作D、函證答案:C解析:審計人員可以通過檢查、詢問、觀察、重新操作等方法來測試內部控制是否得到有效執(zhí)行。重新操作,是指審計人員按照被審計單位所規(guī)定的內部控制程序,選擇若干筆業(yè)務獨立地重新執(zhí)行一遍,以復核驗證與該業(yè)務有關的控制手續(xù)的遵循情況。ABD三項均屬于實質性審查程序。9.被審計單位貨幣資金控制措施容易導致內部控制失效的是()。A、支票與印章由不同人員保管B、報銷單據填制與審核分離C、由出納員以外人員進行銀行存款余額調節(jié)D、出納員負責現(xiàn)金日記賬和總賬記錄答案:D解析:對貨幣資金業(yè)務應實行業(yè)務分管、相互制約,任何部門或個人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務事項,應對不相容職務分離,達到相互制約的目的。D項,現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬相互獨立,便于核對賬面記錄的一致性,避免發(fā)生錯弊。10.審計人員采用各種方法收集的審計證據均應()。A、加以說明B、告知被審計人C、復印D、表明來源,并由提供者簽名或蓋章答案:D解析:審計人員取得證明被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為,以及其他重要事項的審計證據材料,應當由提供證據的有關人員、單位簽名或者蓋章;不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的,該審計證據仍然有效,但審計人員應當注明原因。審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大的,可以對審計證據進行匯總分析,編制審計取證單,由證據提供者簽名或者蓋章。審計人員應將獲取審計證據的名稱、來源、內容和時間等清晰、完整地記錄在審計工作底稿中。審計證據經分析、整理后,附在相應的審計工作底稿之后。11.在實施審計抽樣時,()不是每次抽樣都必須考慮的,而是需要根據抽樣總體的變異性決定是否進行。A、確定可信賴程度B、確定可接受的抽樣風險C、對總體進行分層D、確定可容忍誤差答案:C解析:僅當總體各項目的變異性較大時才需要對總體進行分層。12.注冊會計師為提高函證程序的不可預見性而采取的措施中,正確的是()。A、向重要的客戶寄發(fā)消極式詢證函B、以積極的方式向小余額客戶證函C、將函證截止日定為當年12月31日D、要求客戶直接向被審計單位回函答案:B解析:選項A、D均不符合審計準則的要求;選項C屬于常規(guī)程序,不具備不可預見性。13.下列文件中,不屬于銷售和收款循環(huán)審計中應該審查的文件是()。A、客戶對賬單B、發(fā)運單C、銷售合同D、生產統(tǒng)計表答案:D解析:銷售與收款循環(huán)中的主要文件包括:①客戶訂貨單;②銷貨單;③銷貨合同;④發(fā)運憑證;⑤銷貨發(fā)票;⑥貸項通知單;⑦銷貨日記賬或明細賬;⑧銷售退回及折讓;⑨日記賬或明細賬;⑩匯款通知書;?現(xiàn)金和銀行存款日記賬;?壞賬審批表;?應收賬款明細賬;?收款憑證;?客戶對賬單。D項,生產統(tǒng)計表屬于薪酬業(yè)務循環(huán)中的主要文件。14.下列選擇的被函證者不適當的是()。A、對短期投資和長期投資,注冊會計師通常向股票、債券專門保管或登記機構發(fā)函詢證或向接受投資的一方發(fā)函詢證B、對預收賬款,通常向銷貨單位發(fā)函詢證C、對應收票據,通常向出票人或承兌人發(fā)函詢證D、對保證、抵押或質押,通常向有關金融機構發(fā)函詢證答案:B解析:對預收賬款,通常向購貨單位發(fā)函詢證。預收賬款是向客戶收取的,客戶就是我們的購貨單位,所以是向購貨單位發(fā)函詢證。15.如果A注冊會計師在審計甲公司2015年財務報表時,發(fā)現(xiàn)甲公司財務報表存在因舞弊導致的重大錯報風險,則以下結論中最合理的是()。A、如果已在期中實施了實質性程序,且該重大錯報風險性質嚴重,A注冊會計師應當針對剩余期間實施進一步的審計程序B、如果已在期中實施了實質性程序,且該重大錯報風險性質不嚴重,A注冊會計師不需要針對剩余期間實施任何審計程序C、如果已在期中實施了實質性程序,無論重大錯報風險的性質嚴重與否,A注冊會計師都應實施審計程序以將期中得出的結論合理延伸至期末D、針對由于甲公司舞弊導致的財務報表的重大錯報風險,A注冊會計師應當考慮在期末或者接近期末實施實質性程序答案:D解析:對于舞弊導致的重大錯報風險(作為一類重要的特別風險),被審計單位存在故意錯報或操縱的可能性。如果已識別出由于舞弊導致的重大錯報風險,為將期中得出的結論延伸至期末而實施的審計程序通常是無效的,注冊會計師應當考慮在期末或者接近期末實施實質性程序,所以選項D正確。16.以下對內部審計人員的要求,在《內部審計基本準則》和《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》中都強調的是:()。A、保持職業(yè)敏感B、接受后續(xù)教育C、考取職業(yè)資格D、全面關注風險答案:B17.下列有關針對重大賬戶余額注冊會計師的做法中,正確的是()。A、注冊會計師應當實施實質性程序B、注冊會計師應當采用綜合性方案C、注冊會計師應當采用實質性方案D、注冊會計師應當實施細節(jié)測試答案:A解析:無論評估的重大錯報風險結果如何,注冊會計師都應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質性程序,選項A正確。針對重大賬戶余額可以采用綜合性方案或實質性方案,選項BC不正確;實質性程序包括細節(jié)測試和實質性分析程序,選項D以偏概全,不正確。18.下列各項中,不屬于財務報告編制程序控制的是()。A、結賬控制B、試算平衡控制C、對賬控制D、報送時間控制答案:D解析:財務報告編制程序的控制包括:①結賬控制;②對賬控制;③試算平衡控制。D項,報送時間控制和財務報告編制程序控制同屬于財務報告內部控制的主要環(huán)節(jié)。19.審查J原材料時,發(fā)現(xiàn)數量為0,而金額為68萬元,可能的原因是()。A、少計成本B、多計成本C、材料盤虧D、材料盤盈答案:A解析:庫存商品已經賣出,但是成本還沒有相應結轉,即少計存貨成本。20.編制年度審計計劃前應當重點調查了解的情況包括:()。A、組織的戰(zhàn)略目標B、對相關業(yè)務活動有重大影響的計劃和合同C、相關人員的能力及崗位的近期變動D、以上都是答案:D21.在確定實質性程序的時間時,下列說法中正確的是()。A、不需要考慮內部控制的情況B、評估的某項認定的重大錯報風險越高,針對該認定所需獲取的審計證據的相關性和可靠性要求也就越高,注冊會計師越應當考慮將實質性程序集中于期中實施C、如果擬將期中測試得出的結論延伸至期末,注冊會計師應當考慮針對剩余期間僅實施實質性程序是否足夠D、在以前審計中實施實質性程序獲取的審計證據,通常對本期也有很強的證明力答案:C解析:控制環(huán)境和其他相關的控制越薄弱,注冊會計師越不宜在期中實施實質性程序,可見在確定實質性程序的時間時需要考慮內部控制的情況,選項A錯誤。評估的某項認定的重大錯報風險越高,針對該認定所需獲取的審計證據的相關性和可靠性要求也就越高,注冊會計師越應當考慮將實質性程序集中于期末實施,選項B錯誤。在以前審計中實施實質性程序獲取的審計證據,通常對本期只有很弱的證據效力或沒有證據效力,不足以應對本期的重大錯報風險,選項D錯誤。22.編寫審計報告、發(fā)表審計意見或作出審計決定的依據是()。A、審計證據B、審計工作底稿C、審計標準D、審計方案答案:B解析:審計工作底稿的主要作用包括:①審計工作底稿是編寫審計報告、發(fā)表審計意見或作出審計決定的依據;②審計工作底稿是聯(lián)結整個審計工作的紐帶;③審計工作底稿是控制審計工作質量的手段;④審計工作底稿是明確審計人員責任和考核審計人員的依據;⑤審計工作底稿是行政復議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計工作底稿是總結審計工作和進行審計理論研究的資料。23.以下各項不會影響內部審計人員客觀性的是:()。A、審計人員本人持有被審計單位股票B、審計人員與被審計單位領導有直系親屬關系C、審計人員本人從未參與過被審計單位的業(yè)務活動D、審計人員與被審計單位存在長期合作關系答案:C24.下列因素中,構成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因素是()。A、審計過程中運用職業(yè)判斷B、要求審計人員具有一定的工作經驗C、將抽樣風險加以量化和控制D、存在抽樣風險答案:C解析:根據審計抽樣決策依據的方法不同,審計抽樣可以分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣方法是概率論和數理統(tǒng)計方法與審計相結合的產物,它是按照隨機原則進行樣本的選取,使用數理統(tǒng)計方法確定樣本量,對樣本進行評估并對總體進行推斷的一種審計方法,審計人員能夠將抽樣風險量化并加以控制。非統(tǒng)計抽樣也稱為判斷抽樣,一般是由審計人員根據專業(yè)判斷來確定樣本量、選取樣本和對樣本結果進行評估,審計人員不能對抽樣誤差和抽樣風險進行計量和控制。25.內部審計屬于內部控制中的()。A、風險評估B、對控制的監(jiān)督C、控制活動D、信息與溝通答案:B解析:對控制的監(jiān)督是指被審計單位內部特定人員對各項內部控制設計、職責及其履行情況的監(jiān)督檢查。它包括適當及時地評估內部控制的設置和執(zhí)行情況,以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說,內部審計部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關鍵的。26.某被審計單位2008年3月20日產成品M的實際盤存數量為220件,2008年1月1日至2008年3月20日盤點時止,產成品M的完工數量為400件,銷售發(fā)出數量為300件,可以確認該企業(yè)2007年12月31日產成品M的實際數量為()。A、220件B、320件C、120件D、520件答案:C解析:屬于2008年生產的庫存=400-300=100(件),則截至2007年12月31日產成品M的實際數量=220-100=120(件)。27.員工素質屬于內部控制要素中的()。A、控制活動B、風險評估C、控制環(huán)境D、對控制的監(jiān)督答案:C解析:控制環(huán)境是指對企業(yè)設置和實施內部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱,它的內容主要包括:①管理層的觀念和經營風格;②組織結構;③董事會及其所屬審計委員會;④責權配置;⑤員工的素質;⑥人力資源制度;⑦外部影響。28.以下有關審計工作底稿的說法中,不正確的是()。A、注冊會計師獲取的每個與審計結論相關的可靠審計證據都應當記錄于審計工作底稿B、每張工作底稿都能直接為財務報表是否存在重大錯報提供證據C、審計工作底稿是注冊會計師對財務報表出具審計報告的基礎D、審計工作底稿能為注冊會計師是否遵循了審計準則提供證據答案:B解析:選項B不正確:有些工作底稿并不能為財務報表是否存在重大錯報提供直接證據。例如,與審計計劃相關的工作底稿就無法直接證實財務報表是否存在重大錯報。29.以下針對以電子形式存在的工作底稿的說法中,不正確的是()。A、以電子形式存在的工作底稿應當能轉換成紙質形式的工作底稿B、轉換成紙質形式后,無須單獨保存以電子形式存在的工作底稿C、轉換成紙質形式后,仍應單獨保存以電子形式存在的工作底稿D、以電子形式存在的工作底稿應與紙質形式的工作底稿一并歸檔答案:B解析:按規(guī)定,電子形式存在的工作底稿轉換成紙質工作底槁后,與其他紙質工作底稿一并歸檔,并單獨保存電子形式的工作底稿。30.下列各項中,屬于國家審計在宏觀調控中發(fā)揮的作用的是()。A、促進組織完善內部控制和風險管理B、促進組織合法經營和運行C、追蹤反饋國家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果D、提高財務信息的質量答案:C解析:國家審計的作用:①為宏觀政策的制定提供決策依據;②維護財經法紀,監(jiān)督、保障和促進各項宏觀調控政策的貫徹執(zhí)行;③追蹤反饋宏觀調控政策的運行效果。AB兩項屬于內部審計的作用;D項屬于社會審計的作用。31.下列審計程序中,屬于對成本進行實質性測試的是()。A、對成本進行分析B、審查有關支出是否經過授權C、審查被審計單位是否制定了成本計劃D、觀察存貨的盤點答案:A解析:對產品成本進行實質性審查的主要內容包括:①運用分析方法進行總體判斷;②抽查成本計算單、檢查成本開支合法性,直接材料、直接人工、制造費用、輔助生產費用歸集和分配正確性;③抽查復核產品成本計算正確性。BCD三項均屬于內部控制測試。32.下列有關說法中不正確的是()。A、在財務報表審計中,鑒證對象信息是財務報表B、審計業(yè)務的三方關系人是注冊會計師、被審計單位管理層、財務報表預期使用者C、審計的基礎是獨立性和客觀性D、鑒證業(yè)務包括審計、審閱和其他鑒證業(yè)務答案:C解析:審計的基礎是獨立性和專業(yè)性,通常由具備專業(yè)勝任能力和獨立性的注冊會計師來執(zhí)行,注冊會計師應當獨立于被審計單位和預期使用者。33.以下項目應計提折舊的是()。A、經營租入的固定資產B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產C、已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定資產D、當月增加的固定資產答案:C解析:A項,經營租入的固定資產不具有所有權,不計提折舊;B項,已提足折舊的固定資產賬面價值為0,不再計提折舊;D項,當月增加的固定資產,當月不計提折舊,下月開始計提折舊。34.內部審計機構應當對內部審計質量實施有效控制,建立指導、監(jiān)督、分級復核和內部審計質量評估制度,并接受()。A、內部審計質量檢查B、內部審計質量外部評估C、內部審計質量考核D、外部審計答案:B35.以下業(yè)務分工易導致內部控制失效的是()。A、貨幣資金收付與記錄崗位分離B、業(yè)務處理與內部審計獨立C、款項結算與審核分離D、支票、印章由一人保管,但要與記錄分離答案:D解析:對貨幣資金業(yè)務應實行業(yè)務分管、相互制約,任何部門或個人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務事項,應對不相容職務分離,達到相互制約的目的。D項,支票與印章應由不同的人保管,防止管理失控。36.下列關于審計工作底稿的表述中,錯誤的是()。A、審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記錄B、審計工作底稿是撰寫審計報告的基礎C、審計工作底稿要經過被審計單位復核D、審計工作底稿是考核審計人員工作質量的依據答案:C解析:審計工作底稿是指審計人員在實施審計過程中所形成的與審計事項有關的工作記錄,具有以下幾方面的作用:①審計工作底稿是編寫審計報告、發(fā)表審計意見或作出審計決定的依據;②審計工作底稿是聯(lián)結整個審計工作的紐帶;③審計工作底稿是控制審計工作質量的手段;④審計工作底稿是明確審計人員責任和考核審計人員的依據;⑤審計工作底稿是行政復議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計工作底稿是總結審計工作和進行審計理論研究的資料。C項,審計工作底稿應當由審計組組長在編制審計報告前進行復核,并簽署復核意見。37.根據《審計抽樣準則》,抽樣過程中,從審計總體中抽取的部分單位組成的整體稱為:()。A、樣本B、抽樣單位C、樣本量D、審計總體答案:A38.審計業(yè)務涉及的三方關系人是指()。A、注冊會計師、委托人、被審計單位B、注冊會計師、委托人、責任方C、注冊會計師、責任方、預期使用者D、注冊會計師、委托人、預期使用者答案:C解析:三方關系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層(責任方)、財務報表預期使用者。39.在國家審計中,負責對審計報告、審計決定書進行復核的機構是()。A、上級審計機關B、審計機關業(yè)務部門C、審理機構D、審計組答案:B解析:審計組應當將審計報告、審計決定書、被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對審計報告的書面意見及審計組采納情況的書面說明、審計實施方案、調查了解記錄、審計工作底稿、重要管理事項記錄、審計證據材料,以及其他有關材料報送審計機關業(yè)務部門復核。審計機關業(yè)務部門應當將復核修改后的審計報告、審計決定書等審計項目材料連同書面復核意見,報送審理機構審理。40.下列有關審計取證方法的表述,正確的是()。A、詳查法即全面詳細審查,相當于全部審計B、順查法的取證順序與反映經濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致C、抽查法即抽取部分業(yè)務和資料進行檢查,相當于局部審計D、逆查法主要適用于業(yè)務規(guī)模小、內部控制薄弱的被審計單位答案:B解析:AC兩項,詳查法不同于全部審計,抽查法也不同于局部審計。詳查法和抽查法是對應的,二者屬于審計方法。全部審計和局部審計是對應的,是審計的類別,是按審計范圍大小的不同對審計進行的具體分類。D項,逆查法主要適用于業(yè)務規(guī)模大,內部控制系統(tǒng)比較健全,管理基礎比較好的被審計單位。41.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督的根本特征是()。A、及時性B、廣泛性C、獨立性D、科學性答案:C解析:在我國,經濟監(jiān)督體系包括審計監(jiān)督、財政監(jiān)督、稅務監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督和會計監(jiān)督等。其中,除了審計監(jiān)督,其他監(jiān)督的監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能,是為了執(zhí)行其具體業(yè)務而進行的監(jiān)督,只有審計監(jiān)督才是由專門機構、專職人員進行的獨立經濟監(jiān)督??梢?,審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督工作的根本特征就是審計具有獨立性,這是其他經濟監(jiān)督形式所不具備的。42.誤拒風險和信賴不足風險可能影響()。A、審計效率B、審計效果C、樣本的選擇D、審計質量控制答案:A解析:信賴不足風險和誤拒風險一般會導致審計人員執(zhí)行額外的審計程序,降低審計效率;信賴過度風險和誤受風險很可能導致審計人員形成不正確的審計結論,影響審計效果,是審計人員應著重控制的風險。43.在確定函證對象時,以下項目中,應當進行函證的是()。A、函證很可能無效的應收款項B、交易頻繁但期末余額較小的應收款項C、執(zhí)行其他審計程序可以確認的應收款項D、應收納入審計范圍內子公司的款項答案:B解析:如果付款內部控制有缺陷,又無賣方對賬單可供審核,則對應付款項金額較大、欠賬時間較長,核對時發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來頻繁、變動很大的賬戶以及其他有代表性的賬戶,有必要進行函證,以證實應付款項的實有數額。44.審計人員在審計實施過程中需要持續(xù)關注標準的()。A、適用性B、相關性C、可靠性D、適當性答案:A45.審計人員通過審查確認企業(yè)的存貨業(yè)務是否全部記入相關賬戶,其目的是驗證存貨的()。A、真實性B、所有權C、完整性D、計價正確性答案:C解析:審計人員通過審查賬目、監(jiān)盤存貨,確認企業(yè)的全部存貨業(yè)務均已記入有關賬戶,有關賬戶中的存貨確實存在并歸企業(yè)所有,且記錄的有關存貨的金額是實際發(fā)生的。查明有無漏列或虛列存貨,從而導致會計報表所反映的存貨不真實的問題。46.()貫穿于單位的所有層次和各個職能部門,是內部控制的主要組成部分。A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通答案:C解析:控制活動是企業(yè)根據風險評估的結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內??刂苹顒迂灤┯谄髽I(yè)的所有層次和各個職能部門,是內部控制的主要組成部分。47.審計機關和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務,應當適用本準則。其他組織或者人員接受審計機關的委托、聘用,承辦或者參加審計業(yè)務,()本準則。A、參照適用B、不適用C、可以適用D、應當適用答案:D48.《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任是()。A、國家審計的法律責任B、社會審計的法律責任C、內部審計的法律責任D、國家審計、內部審計和社會審計的法律責任答案:A解析:《審計法》所規(guī)定的審計法律責任是指在國家審計監(jiān)督活動中發(fā)生的有關法律責任。它是國家審計的法律責任,不包括內部審計和社會審計的法律責任,是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關履行審計監(jiān)督職能密切相關的法律責任。49.審計人員應當恪守嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密的()。A、基本審計職業(yè)原則B、基本審計職業(yè)規(guī)則C、基本審計行業(yè)規(guī)則D、基本審計職業(yè)道德答案:D50.內部審計機構在利用外部專家服務之前,應當與外部專家簽訂書面協(xié)議,協(xié)議內容不包括:()。A、外部專家服務的目的、范圍及相關責任B、外部專家利用相關資料的范圍C、對保密性的要求D、對外部專家專業(yè)勝任能力的評價答案:D二、多選題1.和人工控制類似,系統(tǒng)自動控制關注的要素包括()。A、完整性B、準確性C、訪問和權限D、存在和發(fā)生答案:ABD解析:系統(tǒng)自動控制關注的要素包括:完整性、準確性、存在和發(fā)生等。2.審計工作底稿可能包括的內容有()。A、總體審計策略和具體審計計劃B、重復的文件記錄C、分析表和問題備忘錄D、被審計單位文件記錄的摘要或復印件答案:ACD解析:審計工作底稿通常不包括重復的文件記錄,選項B錯誤。3.審計機關認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予處分的,應當提出給予處分的建議,被審計單位或者()應當依法及時作出決定,并將結果書面通知審計機關。A、上級機關B、上級審計機關C、監(jiān)察機關D、上級領導答案:AC4.下列關于影響細節(jié)測試樣本規(guī)模的因素的說法中,正確的有()。A、總體項目的變異性越低,通常樣本規(guī)模越小B、當誤受風險一定時,可容忍錯報越低,樣本規(guī)模越大C、可接受的誤受風險越高,樣本規(guī)模越大D、預計總體錯報的規(guī)?;蝾l率降低,所需樣本規(guī)模也降低答案:ABD解析:選項C,可接受的誤受風險越高,樣本規(guī)模越小。5.審計計劃中的必選審計項目()。A、法律法規(guī)規(guī)定每年應當審計的項目B、本級政府行政首長和相關領導機關要求審計的項目C、上級審計機關安排或者授權的審計項目D、群眾舉報或反映的問題答案:ABC6.下列關于審計類型的表述中,正確的有()。A、財政審計是指審計機關對各級政府部門的財務收支及有關活動的真實性、合法性進行的審計B、無論是全部審計還是局部審計,都可以運用詳查法或抽查法C、與財政財務審計相比較,財經法紀審計更加突出合法性目標D、審計機構在某固定資產投資項目施工過程中,對施工進度、投資完成情況進行的審計是一種事中審計答案:BCD解析:A項,財政審計是指由國家審計機關對本級財政預算的執(zhí)行情況和下級政府財政預算的執(zhí)行情況和決算,以及其他財政收支情況的真實性、合法性所進行的審計監(jiān)督。7.分析常用的方法有()。A、比較分析法B、比率分析法C、風險分析法D、描述分析法答案:AB解析:分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息做出評價并關注異常波動和差異。分析常用的方法包括:①比較分析法,是指通過某一會計報表項目與既定標準的比較,以獲取審計證據的一種技術方法;②比率分析法,是指通過對會計報表中的某一項目同與其相關的另一項目相比所得的值進行分析,以獲取審計證據的一種技術方法;③趨勢分析法,是指通過對連續(xù)若干期某一會計報表項目的變動金額及其百分比的計算,分析該項目的增減變動方向和幅度,以獲取有關審計證據的一種技術方法。8.下列關于審計報告的說法中正確的有()。A、審計報告是評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據B、審計報告是審計人員發(fā)表審計意見和提出審計建議的載體C、內部審計報告是具有法律效力的證明文件,起到經濟鑒證的作用D、審計報告是為國家宏觀經濟決策服務的重要信息來源答案:ABD解析:審計報告的作用包括:①審計報告是審計人員評價被審計人員承擔和履行經濟責任情況、發(fā)表審計意見和提出審計建議的載體;②審計報告是國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據;③審計報告是審計機關編制審計信息、為國家宏觀經濟決策服務的重要信息來源;④注冊會計師簽發(fā)的審計報告是具有法律效力的證明文件,可以起到鑒證作用;⑤審計報告是總結審計過程和結果,評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據。C項,起到經濟鑒證作用的是國家審計報告和社會審計報告,內部審計報告不具有經濟鑒證作用。9.注冊會計師通常在期中實施控制測試,關于獲取剩余期間的證據的說法中正確的有()。A、注冊會計師可以將總體定義為整個被審計期間的交易,也可以定義為從年初到期中測試日為止的交易B、注冊會計師可能高估剩余項目的數量,導致部分被選取的編號對應的交易沒有發(fā)生,可以用其他交易代替C、注冊會計師可能低估剩余項目的數量,對未包含在重新定義總體中的項目,可以實施替代程序D、注冊會計師必須將測試擴展至在剩余期間發(fā)生的交易,以獲取控制運行的有效性是否支持其計劃評估的重大錯報風險水平的結論答案:ABC解析:在許多情況下,注冊會計師可能不需等到被審計期間結束,就能得出關于控制的運行有效性是否支持其計劃評估的重大錯報風險水平的結論,選項D錯誤。10.下列對穿行測試的理解中,正確的有()。A、穿行測試可以獲得控制是否得到執(zhí)行以及控制是否設計有效的審計證據B、如果不打算信賴控制,注冊會計師就不需要執(zhí)行穿行測試以確認以前對業(yè)務流程及可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)了解的準確性和完整性C、注冊會計師應當將穿行測試中查閱的文件、穿行測試的程序以及發(fā)現(xiàn)和結論均記錄于審計工作底稿中D、注冊會計師在執(zhí)行穿行測試時,應當在每一個要執(zhí)行處理程序或控制的環(huán)節(jié)上,詢問被審計單位的員工答案:ACD解析:如果不打算信賴控制,注冊會計師仍需要執(zhí)行穿行測試以確認以前對業(yè)務流程及可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)了解的準確性和完整性,選項B錯誤。11.注冊會計師設計進一步審計程序考慮的因素中,說法正確的有()A、人工控制還是自動化控制對注冊會計師設計進一步審計程序具有重要影響B(tài)、風險評估時預期內部控制運行有效,隨后擬實施的進一步審計程序就必須包括控制測試C、注冊會計師出于成本效益原則可以考慮采用綜合性方案設計進一步審計程序D、針對不同的交易、賬戶余額和披露,適用的審計程序也有差異答案:ABCD12.下列各項中,屬于對被審計單位貨幣資金循環(huán)實質性審查程序的有()。A、取得并檢查銀行存款余額調節(jié)表,對銀行存款余額加以驗證B、抽查付款憑證上是否有審批授權人的簽章C、對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤D、分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例答案:ACD解析:現(xiàn)金與銀行存款實質性審計的內容包括:①運用分析方法檢查貨幣資金總體合理性。②庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤。③現(xiàn)金收付業(yè)務的審查,包括:a.抽查現(xiàn)金日記賬記錄;b.原始憑證的審查;c.現(xiàn)金收支截止期的審查;d.現(xiàn)金溢缺的審查。④銀行存款收付業(yè)務的審查,包括:a.審核銀行存款日記賬記錄;b.運用分析方法;c.檢查銀行存款賬面余額和銀行存款余額調節(jié)表。⑤檢查、函證銀行存款余額。⑥核實貨幣資金收支的截止期。B項,抽查付款憑證上是否有審批授權人的簽章屬于對被審計單位貨幣資金進行內部控制測評。13.審計機關的主要工作目標是通過監(jiān)督被審計單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的(),維護國家經濟安全,推進民主法治,促進廉政建設,保障國家經濟和社會健康發(fā)展。A、真實性B、合法性C、效益性D、合規(guī)性答案:ABC14.審計管理的基本要素包括()。A、管理目的B、管理主體C、管理客體D、管理依據答案:BCD解析:審計管理的基本要素包括:①管理主體,一般是指審計組織的決策機構、領導機構;②管理客體,即審計管理的對象,一般是指審計業(yè)務活動及其相關的職能活動;③管理依據,指規(guī)范審計行為的審計標準、審計職業(yè)道德、審計工作質量控制標準和審計法律法規(guī)體系等。15.以下關于PPS抽樣選取樣本的說法中正確的有()。A、賬面余額為零的項目沒有被選中的機會,盡管這些項目可能含有錯報B、嚴重低估的小余額項目很難被選中C、負余額的項目很難被選中D、將零余額或者較小項目的余額視為無錯報,不必進行檢查答案:ABC解析:在PPS抽樣中,賬面余額為零的項目沒有被選中的機會,嚴重低估的小余額項目和負余額的項目很難被選中,選項ABC正確;但是對于零余額或者較小的項目可能存在錯報,所以要單獨對其進行測試,選項D錯誤。16.審計業(yè)務質量檢查應當重點關注:()。A、審計結論的準確性B、審計結論的恰當性C、處理處罰意見的合法性D、處理處罰意見的適當性答案:BCD17.下列有關績效審計的表述中,正確的有()。A、績效審計是對資源管理和使用的有效性進行的檢查和評價B、績效審計常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類C、績效審計與財政財務審計在審計證據質量特征方面存在根本差別D、績效審計可以利用外部專家工作答案:ABD解析:C項,績效審計與財政財務審計在審計證據質量特征方面并不存在根本差別。績效審計與財政財務審計和財經法紀審計相比,其差異和特點主要體現(xiàn)在以下幾個方面:①審計目標;②審計范圍和方向;③所依據的評價標準;④所運用的審計方法。18.審計法所稱的政府投資的建設項目,是指全部使用()等財政資金的建設項目。A、預算內投資資金B(yǎng)、專項建設基金C、政府舉借債務籌措的資金D、建設單位的商業(yè)銀行貸款答案:ABC19.在風險評估程序中,實施分析程序的目的有()。A、了解被審計單位及其環(huán)境B、了解被審計單位內部控制C、評估財務報表層次重大錯報風險D、評估認定層次重大錯報風險答案:ACD解析:分析程序不能用于了解被審計單位的內部控制。20.下列審計目標中,與完整性認定無關的有()。A、采購交易的入賬時間是否恰當B、已經發(fā)生的銷售交易是否登記入賬C、已經記錄的采購交易是否實際發(fā)生D、存放在倉庫的物資是否歸被審計單位所有答案:ACD解析:完整性是指已經發(fā)生的經濟業(yè)務是否全部登記入賬。A項與截止期正確性認定相關;C項與發(fā)生認定相關;D項與權利和義務認定相關。21.審計人員在調查被審計單位內部控制時,可以采用的方法有()。A、運用分析性復核方法檢查有關數據和資料的總體合理性B、詢問管理人員和其他有關人員C、檢查內部控制過程中生成的文件和記錄D、向有關第三方進行函證答案:BC解析:審計人員在調查被審計單位內部控制時,可以采用的方法包括:①詢問被審計單位的管理人員和其他有關人員;②查閱被審計單位的各項管理制度和相關文件,檢查內部控制過程中生成的文件和記錄;③觀察被審計單位的業(yè)務活動和內部控制的實際運行情況;④追蹤有關業(yè)務的處理過程。22.應當報經審計機關主要負責人批準的審計實施方案調整內容有()。A、審計組組長B、審計目標C、審計人員數量D、審計人員分工答案:AB解析:審計人員數量和審計人員分

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