2023年嵊泗縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE432023年嵊泗縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．內(nèi)部審計(jì)人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)當(dāng)考慮舞弊行為的嚴(yán)重程度，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)舞弊行為程度的考慮一般包括：()。A、性質(zhì)和特征兩方面B、性質(zhì)和金額兩方面C、涉及人員和金額兩方面D、性質(zhì)和涉及人員兩方面答案：B2．審計(jì)取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個(gè)階段依次是()。A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)—風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)—賬目基礎(chǔ)審計(jì)—風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)C、賬目基礎(chǔ)審計(jì)—風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)—制度基礎(chǔ)審計(jì)—賬目基礎(chǔ)審計(jì)答案：A解析：審計(jì)取證模式的演變大致可分為三個(gè)階段：賬目基礎(chǔ)審計(jì)階段、制度基礎(chǔ)審計(jì)階段和風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)階段。賬目基礎(chǔ)審計(jì)是指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會(huì)計(jì)資料的審查入手收集有關(guān)審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)意見和結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。3．被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理體制和國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳入()。A、國(guó)庫(kù)B、財(cái)政專戶C、審計(jì)專戶D、單位賬戶答案：B4．下列有關(guān)審計(jì)程序的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、細(xì)節(jié)測(cè)試的目的是發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)B、實(shí)質(zhì)性程序通常更適用于在一段時(shí)間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易C、實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試與實(shí)質(zhì)性分析程序D、如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測(cè)試答案：B解析：實(shí)質(zhì)性分析程序通常更適用于一段時(shí)間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易。5．審查材料采購(gòu)成本構(gòu)成時(shí)，應(yīng)檢查其構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，以下項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的是()。A、入庫(kù)前整理費(fèi)用B、材料保管費(fèi)用C、招待費(fèi)D、加班費(fèi)答案：A解析：材料的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用等。從國(guó)外進(jìn)口的材料，其發(fā)生的進(jìn)口環(huán)節(jié)的各種價(jià)內(nèi)稅金也應(yīng)列入材料采購(gòu)成本。B項(xiàng)應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入生產(chǎn)成本;CD兩項(xiàng)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。6．下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是()。A、對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B、代行被審計(jì)單位的部分管理職能C、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告D、對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰答案：C解析：目前，我國(guó)社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。審計(jì)業(yè)務(wù)包括：①審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告;②驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告;③辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告;④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)包括：①設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員;②擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問，提供會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)管理咨詢;③代理記賬;④代理納稅申報(bào);⑤代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件;⑥資產(chǎn)評(píng)估;⑦參與進(jìn)行可行性研究。C項(xiàng)屬于審計(jì)業(yè)務(wù)范圍，因而屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍。7．下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是()。A、檢查重大違法行為B、選派審計(jì)人員組成審計(jì)組C、編制審計(jì)工作方案D、按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)答案：C解析：審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)工作方案。ABD三項(xiàng)均屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作內(nèi)容。8．與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不同的是，績(jī)效審計(jì)的準(zhǔn)備階段需要()。A、初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)B、確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系D、編制審計(jì)方案答案：B解析：與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)不同的是，績(jī)效審計(jì)的準(zhǔn)備階段需要確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)組織為確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，需要收集大量的數(shù)據(jù)和信息。審計(jì)目標(biāo)就是審計(jì)項(xiàng)目要達(dá)到的目的，審計(jì)目標(biāo)必須清晰、明確，而且必須是易于理解和可以實(shí)現(xiàn)的。9．將審計(jì)報(bào)告及時(shí)歸入審計(jì)檔案妥善保存的責(zé)任主體是：()。A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B、被審計(jì)單位C、組織管理層D、上級(jí)主管部門答案：A10．下列有關(guān)采用總體審計(jì)方案的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以針對(duì)不同認(rèn)定采用不同的審計(jì)方案B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用綜合性方案應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用實(shí)質(zhì)性方案應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用與前期審計(jì)一致的審計(jì)方案，除非評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化答案：D解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及采取的總體應(yīng)對(duì)措施，對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案具有重大影響，無需考慮要與前期的審計(jì)方案一致，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。11．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位凈利潤(rùn)比預(yù)算降低，由此判斷重點(diǎn)應(yīng)審查()。A、會(huì)計(jì)政策合理性B、會(huì)計(jì)方法一致性C、收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)方法有無變動(dòng)D、應(yīng)付賬款確認(rèn)合理性答案：C解析：影響凈利潤(rùn)的因素是收入與成本費(fèi)用。當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位凈利潤(rùn)比預(yù)算降低，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收入的確認(rèn)，存貨計(jì)價(jià)方法的變動(dòng)會(huì)直接影響到成本的變化。12．根據(jù)《審計(jì)抽樣準(zhǔn)則》，抽樣過程中，從審計(jì)總體中抽取的部分單位組成的整體稱為：()。A、樣本B、抽樣單位C、樣本量D、審計(jì)總體答案：A13．下列關(guān)于影響審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍的因素的說法中，不正確的是()。A、對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜的被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)形成的工作底稿通常比對(duì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)形成的審計(jì)工作底稿要多B、有關(guān)函證程序的審計(jì)工作底稿和存貨監(jiān)盤程序的審計(jì)工作底稿在內(nèi)容、格式和范圍上是不同的C、無論審計(jì)證據(jù)質(zhì)量高還是低，都要記錄于審計(jì)工作底稿中D、審計(jì)證據(jù)的重要程度會(huì)影響審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍答案：C解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行多項(xiàng)審計(jì)程序可能會(huì)獲取不同的審計(jì)證據(jù)，有些審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性較髙，有些質(zhì)量則較差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能區(qū)分不同的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行有選擇性的記錄，選項(xiàng)C不正確。14．審計(jì)人員依法取得的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為形成審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的證明材料是()。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)資料C、審計(jì)建議書D、審計(jì)約定書答案：A解析：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的全部信息，包括審計(jì)人員調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況和對(duì)確定的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查所獲取的信息。審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù)，是形成審計(jì)意見或做出審計(jì)決定的基礎(chǔ)。15．以下對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的要求，在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》中都強(qiáng)調(diào)的是：()。A、保持職業(yè)敏感B、接受后續(xù)教育C、考取職業(yè)資格D、全面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)答案：B16．下列關(guān)于對(duì)審計(jì)工作底稿的歸整和保存的表述中，正確的是()。A、在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿B、在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作檔案，可能涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，則可以不保存審計(jì)工作底稿D、即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿的歸檔期限作出限制答案：D解析：審計(jì)工作底稿歸檔后，如果有需要變動(dòng)審計(jì)工作底稿的情形，那么應(yīng)當(dāng)修改或增加審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作檔案是一項(xiàng)事務(wù)性工作，不涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作底稿保存至少10年，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。17．在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列屬于審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行的內(nèi)部控制測(cè)試程序是()。A、檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性和嚴(yán)密性B、審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的合規(guī)性C、審閱資產(chǎn)負(fù)債表的格式D、審查資產(chǎn)負(fù)債表所列主要指標(biāo)的可信性答案：A解析：內(nèi)部控制測(cè)試程序主要包括：①了解并描述報(bào)表編制的內(nèi)部控制。②通過檢查有關(guān)表、賬或進(jìn)行實(shí)地觀察，驗(yàn)證企業(yè)所設(shè)計(jì)的報(bào)表編制程序的健全性及有效執(zhí)行情況。③通過調(diào)查、詢問、實(shí)地觀察，檢查報(bào)表編制的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性、嚴(yán)密性，分工是否明確，相互間的制約、協(xié)調(diào)機(jī)制是否合理，各項(xiàng)責(zé)任制是否得到有效執(zhí)行等。④運(yùn)用抽查法檢查編制會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)備工作是否充分、有效，必要時(shí)對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和賬戶采用詳查法。⑤調(diào)查了解有關(guān)人員掌握?qǐng)?bào)表編制原則、程序、方法的情況，初步審查編制報(bào)表工作的質(zhì)量。⑥索取以往年度報(bào)表報(bào)送工作的資料，了解企業(yè)是否在規(guī)定期限向有關(guān)部門、單位報(bào)送規(guī)定種類的報(bào)表。⑦評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。18．下列有關(guān)審計(jì)分析方法的表述，正確的是()。A、分析僅運(yùn)用于審計(jì)實(shí)施階段B、分析僅包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析C、分析可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)項(xiàng)目D、重新計(jì)算是財(cái)務(wù)審計(jì)常用的分析方法答案：C解析：A項(xiàng)，分析方法可以運(yùn)用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施及審計(jì)終結(jié)的全過程。B項(xiàng)，分析不僅包括對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析，還包括對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間合理關(guān)系的研究。D項(xiàng)，重新計(jì)算與分析方法同屬于審計(jì)取證的具體方法。19．為證實(shí)某筆應(yīng)收賬款確已收回，下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是()。A、詢問記錄B、銷售合同C、應(yīng)收賬款明細(xì)表D、銀行對(duì)賬單答案：D解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。一般來講，受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會(huì)越少，證據(jù)就越可靠。因此從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)更可靠，已獲外部獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)比未獲獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)可靠。銀行屬于外部獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)，其給出的銀行對(duì)賬單作為審計(jì)證據(jù)更可靠。20．根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是()。A、本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理B、本單位的財(cái)務(wù)部門C、本單位的監(jiān)事會(huì)D、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員對(duì)本部門、本單位及其下屬單位進(jìn)行的審計(jì)。它是由專職審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外，直接受部門或企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，依法對(duì)本部門或本單位及其下屬單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)工作。21．()是指反映財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符合的程度。A、真實(shí)性B、合法性C、效益性D、合規(guī)性答案：A22．編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或作出審計(jì)決定的依據(jù)是()。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)工作底稿C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)方案答案：B解析：審計(jì)工作底稿的主要作用包括：①審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或作出審計(jì)決定的依據(jù);②審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶;③審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段;④審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù);⑤審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。23．社會(huì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，一般不能作為復(fù)核人的是()。A、主任會(huì)計(jì)師、所長(zhǎng)或指定代理人B、業(yè)務(wù)助理人員C、部門經(jīng)理或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答案：B解析：復(fù)核審計(jì)工作底稿是會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的一項(xiàng)重要程序，對(duì)于減少或消除人為的審計(jì)誤差、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有重要作用。目前，在我國(guó)眾多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，普遍采用的是主任會(huì)計(jì)師(所長(zhǎng)或指定代理人)、部門經(jīng)理(或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師)和項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)的三級(jí)復(fù)核制度。24．審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位。審計(jì)決定自()起生效。A、簽發(fā)之日B、印發(fā)之日C、送達(dá)之日D、送達(dá)后三日答案：C25．審計(jì)管理要服從于()。A、審計(jì)主體B、審計(jì)客體C、審計(jì)人員D、審計(jì)目標(biāo)答案：D解析：審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)管理是為了完成審計(jì)工作任務(wù)而進(jìn)行的管理。審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)任務(wù)不同，執(zhí)行審計(jì)的機(jī)構(gòu)不同，其審計(jì)管理內(nèi)容和方法也就有所不同。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，審計(jì)需求和審計(jì)目標(biāo)有所變化，審計(jì)管理也會(huì)隨之發(fā)展變化。26．下列選項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、被審計(jì)單位是一家集團(tuán)公司，存在眾多聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合資企業(yè)B、被審計(jì)單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易C、被審計(jì)單位沒有按照規(guī)定對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D、被審計(jì)單位融資能力受到限制答案：D解析：選項(xiàng)A，表明長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)B，表明關(guān)聯(lián)方及其關(guān)聯(lián)方交易的披露可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)C，表明應(yīng)收賬款可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)D表明可能對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮。27．審查應(yīng)付票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一份帶息票據(jù)出票日為2019年9月1日，到期日為2020年3月1日，面值1000萬元，票面利率月息0.5%，未按規(guī)定計(jì)提利息費(fèi)用，2019年度終了應(yīng)計(jì)提()。A、20萬元B、150萬元C、250萬元D、50萬元答案：A解析：應(yīng)計(jì)提利息=面值×月利率×月數(shù)=1000×0.5%×4=20(萬元)。28．被審計(jì)單位將以下開支計(jì)入生產(chǎn)成本，錯(cuò)誤的是()。A、生產(chǎn)工人工資B、生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料C、存貨盤虧損失D、季節(jié)性停工損失答案：C解析：生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料包括原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等;直接工資包括生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等;制造費(fèi)用包括分廠、車間管理人員工資、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用等。C項(xiàng)，存貨盤虧應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，經(jīng)查明原因后分情況計(jì)入管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出。29．根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作，()審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A、可以接受B、應(yīng)當(dāng)接受C、不接受D、需要接受答案：B30．以下項(xiàng)目應(yīng)計(jì)提折舊的是()。A、經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C、已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)D、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)答案：C解析：A項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)不具有所有權(quán)，不計(jì)提折舊;B項(xiàng)，已提足折舊的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為0，不再計(jì)提折舊;D項(xiàng)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，下月開始計(jì)提折舊。31．對(duì)于某一具體項(xiàng)目或事項(xiàng)而言，識(shí)別特征的最主要的特點(diǎn)是()。A、多樣性B、廣泛性C、唯一性D、完整性答案：C解析：對(duì)某一個(gè)具體項(xiàng)目或事項(xiàng)而言，其識(shí)別特征通常具有唯一性，所以選項(xiàng)C正確。32．下列有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)B、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序不足以獲取有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D、具有高度估計(jì)不確定性的重大會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)當(dāng)評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：針對(duì)具有高度估計(jì)不確定性的重大會(huì)計(jì)估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)職業(yè)判斷確認(rèn)是否會(huì)導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。33．常見的系統(tǒng)自動(dòng)控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)關(guān)注點(diǎn)不包括()。A、系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)告B、系統(tǒng)配置和科目映射C、接口控制D、程序變更答案：D解析：選項(xiàng)D應(yīng)為訪問和權(quán)限;程序變更屬于信息技術(shù)一般控制內(nèi)容。34．根據(jù)《分析程序準(zhǔn)則》，分析程序所使用的信息按其存在的形式劃分，不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容：()。A、財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息B、實(shí)物信息和貨幣信息C、絕對(duì)數(shù)信息和相對(duì)數(shù)信息D、管理信息和業(yè)務(wù)信息答案：D35．針對(duì)現(xiàn)金流量表內(nèi)容的特殊性，需采用一些專門的審計(jì)方法。其中不包括()。A、檢查核對(duì)法B、分析性復(fù)核法C、金額驗(yàn)證法D、審閱法答案：D解析：現(xiàn)金流量表的審計(jì)方法包括：①檢查核對(duì)法。使用這種方法的目的是驗(yàn)證報(bào)表資料來源的可靠性。②分析法。它包含趨勢(shì)分析法和比率分析法兩種具體方法。③金額驗(yàn)證法。驗(yàn)證的方法包括檢查被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶資料和利用公式進(jìn)行計(jì)算。36．下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制固有局限性的是：()。A、控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響B(tài)、管理人員可能會(huì)濫用職權(quán)，凌駕于內(nèi)部控制上C、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益D、內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證答案：D37．注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法選取銷售發(fā)票的樣本，銷售發(fā)票的總體范圍是1-2000，設(shè)定的樣本量是100，如果選樣的起點(diǎn)是1990，則選取的第5個(gè)樣本是()。A、2070B、90C、70D、50答案：C解析：選樣間距=2000/100=20，選樣的起點(diǎn)是1990，則選取的前五個(gè)樣本為1990、10、30、50、70。38．審計(jì)人員擬對(duì)被審計(jì)單位管理費(fèi)用合理性審查，對(duì)費(fèi)用的相關(guān)憑證檢查后，發(fā)現(xiàn)明細(xì)賬與總賬相符，而且管理費(fèi)用比例與上年相近，以下各項(xiàng)審計(jì)手續(xù)效果最差的是()。A、隨機(jī)抽查管理費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目B、復(fù)核管理費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確性C、進(jìn)行趨勢(shì)分析D、運(yùn)用貨幣單位抽樣法抽查管理費(fèi)用答案：C解析：趨勢(shì)分析法是通過對(duì)連續(xù)若干期某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)金額及其百分比的計(jì)算，分析該項(xiàng)目的增減變動(dòng)方向和幅度，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。題目中已經(jīng)說明管理費(fèi)用比例與上年相近，所以運(yùn)用趨勢(shì)分析不能發(fā)現(xiàn)異常的波動(dòng)，該程序無效。39．抽查現(xiàn)金日記賬記錄時(shí)，檢查摘要欄一般是為了檢查()。A、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否正確B、有無坐支現(xiàn)象C、有無超過規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額現(xiàn)象D、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法答案：D解析：審計(jì)人員通過檢查現(xiàn)金日記賬摘要欄，看其現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法，有無超出規(guī)定的結(jié)算范圍。對(duì)于摘要欄記錄不清的、違反有關(guān)規(guī)定的、將應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬而采用了現(xiàn)金結(jié)算的收支業(yè)務(wù)，做出進(jìn)一步追查。40．下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是()。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因樣本規(guī)模確定的較小而產(chǎn)生的B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案：C解析：本題考查的是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，獨(dú)立于報(bào)表審計(jì)的，是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，選項(xiàng)A主要是說抽樣風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)B描述的是固有風(fēng)險(xiǎn)，并不能夠說重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等于固有風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)D沒有強(qiáng)調(diào)是在審計(jì)前，因此也是不正確的。41．在審計(jì)過程中，由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng)，審計(jì)方法選擇不合理，審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于()。A、抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)D、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，是指由于采用的抽樣審計(jì)方法之外的其他原因所造成的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能性。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員采用的抽樣方法無關(guān)。42．在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，下列各項(xiàng)中不屬于生產(chǎn)成本控制措施的是()。A、審核領(lǐng)料憑證B、控制廠部辦公經(jīng)費(fèi)開支C、制訂成本計(jì)劃D、編制成本預(yù)算答案：B解析：生產(chǎn)成本控制措施包括：①制訂成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算或控制目標(biāo);②嚴(yán)格審核原始憑證;③設(shè)置生產(chǎn)與存貨總賬及明細(xì)賬并進(jìn)行核算;④選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法科學(xué)計(jì)算產(chǎn)品成本;⑤進(jìn)行生產(chǎn)與存貨成本分析;⑥建立成本和費(fèi)用的歸口分級(jí)管理控制制度。B項(xiàng)，廠部辦公經(jīng)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，不計(jì)入生產(chǎn)成本，所以控制廠部辦公經(jīng)費(fèi)開支不屬于生產(chǎn)成本控制措施。43．審計(jì)人員通過存貨監(jiān)盤、分析相關(guān)業(yè)務(wù)及費(fèi)用開支等，核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的()。A、賬務(wù)處理是否正確B、銷售折讓合理性C、截止期D、完整性答案：D解析：審計(jì)人員通常運(yùn)用分析方法及監(jiān)盤方法檢查營(yíng)業(yè)收入完整性，通過比較分析和存貨監(jiān)盤，審計(jì)人員可獲得被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)收入在整體上是否合理的證據(jù)，對(duì)于一些異?；蛴兄卮蟛町惖捻?xiàng)目，確定進(jìn)一步審查的范圍與方法，以便查明有無故意漏記收入或人為虛增收入及分類劃分不當(dāng)?shù)惹闆r。44．在實(shí)施屬性抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將總體定義為包括整個(gè)被審計(jì)期間的交易，但在期中實(shí)施初始測(cè)試。如果低估了剩余期間將要發(fā)生的項(xiàng)目的數(shù)量，下列觀點(diǎn)和說法中不正確的是()。A、直接根據(jù)已測(cè)試樣本對(duì)整個(gè)期間內(nèi)部控制形成結(jié)論B、直接導(dǎo)致被測(cè)試的內(nèi)部控制總體不滿足完整性C、可以對(duì)未包含在總體中的那部分交易實(shí)施替代程序D、可以重新定義總體，將未包含的項(xiàng)目排除在外答案：A解析：從不完整總體中得出的結(jié)論難以代表整個(gè)期間，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。45．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書的時(shí)間要求是：()。A、實(shí)施審計(jì)三日前B、實(shí)施審計(jì)五日前C、實(shí)施審計(jì)七日前D、實(shí)施審計(jì)十日前答案：A46．測(cè)試計(jì)提折舊費(fèi)用的整體合理性，難以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是()。A、根據(jù)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用B、根據(jù)各月初固定資產(chǎn)原值以及綜合折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用C、計(jì)算本年度折舊費(fèi)用與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年度進(jìn)行比較D、復(fù)核折舊費(fèi)用分配匯總表，并與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)答案：D解析：在不考慮固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前提下，固定資產(chǎn)折舊額應(yīng)以月初固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，審查時(shí)應(yīng)注意固定資產(chǎn)的月初原值的確定是否正確。審查折舊費(fèi)用總體合理性的方法包括：①將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性;②計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較，分析本期計(jì)提折舊額的合理性。47．被審計(jì)單位記錄了虛假的銷售收入100萬元，審計(jì)人員認(rèn)為其影響的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是()。A、完整性B、存在或發(fā)生C、計(jì)價(jià)與分?jǐn)侱、截止期正確性答案：B解析：存在或發(fā)生是指記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的，被審計(jì)單位通常存在高估的可能性;完整性是指實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)，被審計(jì)單位通常存在低估的可能性;計(jì)價(jià)和正確性是指記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算與分?jǐn)?截止期正確性是指各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。48．在國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中，審計(jì)工作底稿專指()。A、調(diào)查了解記錄B、執(zhí)行審計(jì)措施記錄C、審計(jì)計(jì)劃記錄D、重要管理事項(xiàng)記錄答案：B解析：在國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中，審計(jì)工作底稿專指執(zhí)行審計(jì)措施記錄，與調(diào)查了解記錄、重要管理事項(xiàng)記錄統(tǒng)稱為審計(jì)記錄。49．下列選擇的被函證者不適當(dāng)?shù)氖?)。A、對(duì)短期投資和長(zhǎng)期投資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常向股票、債券專門保管或登記機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證或向接受投資的一方發(fā)函詢證B、對(duì)預(yù)收賬款，通常向銷貨單位發(fā)函詢證C、對(duì)應(yīng)收票據(jù)，通常向出票人或承兌人發(fā)函詢證D、對(duì)保證、抵押或質(zhì)押，通常向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證答案：B解析：對(duì)預(yù)收賬款，通常向購(gòu)貨單位發(fā)函詢證。預(yù)收賬款是向客戶收取的，客戶就是我們的購(gòu)貨單位，所以是向購(gòu)貨單位發(fā)函詢證。50．如果總體中某種特征樣本的分布具有一定的規(guī)律性，則下列選樣方法選擇的樣本最不具有代表性的是()。A、簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法B、系統(tǒng)選樣法C、分層選樣法D、判斷選樣法答案：B解析：系統(tǒng)選樣法又稱等距選樣法。使用系統(tǒng)選樣法時(shí)，審計(jì)人員首先計(jì)算抽樣間距，然后從第一個(gè)間距中選擇一個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)，以隨機(jī)起點(diǎn)作為開端，按照計(jì)算的抽樣間距等距離地順序選取樣本。它具有簡(jiǎn)便易行的特點(diǎn)，但只有在總體的特征隨機(jī)分布于總體中時(shí)，選擇的樣本才具有代表性。如果測(cè)試的特征在總體內(nèi)的分布具有某種規(guī)律性，則選擇的樣本的代表性就可能較差。二、多選題1．在編制重大事項(xiàng)概要時(shí)，下列內(nèi)容中屬于重大事項(xiàng)的有()。A、高級(jí)管理人員舞弊B、異?；虺稣＝?jīng)營(yíng)過程的重大交易C、導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形D、導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)答案：ABCD解析：重大事項(xiàng)通常包括：(l)引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng);(2)實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果，該結(jié)果表明財(cái)務(wù)信息可能存在重大錯(cuò)報(bào)，或需要修正以前對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對(duì)措施;(3)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形;(4)導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)。2．審計(jì)管理的基本要素包括()。A、管理目的B、管理主體C、管理客體D、管理依據(jù)答案：BCD解析：審計(jì)管理的基本要素包括：①管理主體，一般是指審計(jì)組織的決策機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu);②管理客體，即審計(jì)管理的對(duì)象，一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)的職能活動(dòng);③管理依據(jù)，指規(guī)范審計(jì)行為的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)法律法規(guī)體系等。3．下列各項(xiàng)中，有利于審計(jì)人員查找未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序有()。A、抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追蹤到原始憑證B、追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出的主要憑證C、從臨近年末編制的驗(yàn)收單追蹤到應(yīng)付賬款明細(xì)賬D、審核賣方對(duì)賬單，追查應(yīng)付賬款明細(xì)表答案：BCD解析：查找未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序包括：①審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證;②追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期，審查相應(yīng)的收貨記錄;③追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單;④審核賣方對(duì)賬單，追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表;⑤審核決算日后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付款項(xiàng)賬單及原始憑證，查明是否屬于本期應(yīng)計(jì)負(fù)債;⑥結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，確定有無未入賬負(fù)債。4．下列職務(wù)或工作出納員不能同時(shí)兼任的有()。A、每日現(xiàn)金清點(diǎn)B、保管空白支票C、保管財(cái)務(wù)專用章D、登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬答案：CD解析：出納員主管現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付與保管，應(yīng)及時(shí)按順序登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬。C項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控;D項(xiàng)，出納與會(huì)計(jì)相互獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬、明細(xì)賬需相互獨(dú)立。5．下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的說法中，正確的有()A、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的起點(diǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指找出財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估答案：ABCD6．在對(duì)詢證函的以下處理方法中，不正確的有()。A、在粘封詢證函時(shí)未進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)B、寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給被審計(jì)單位進(jìn)行催收貨款C、有10封詢證函直接交給被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回D、詢證函要求被詢證單位將原件蓋章后直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所答案：ABC解析：本題考查的是函證的設(shè)計(jì)。詢證函應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一編號(hào);詢證函不能用于催收貨款;詢證函應(yīng)當(dāng)由被函證單位蓋章后直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不能通過被審計(jì)單位。7．審計(jì)計(jì)劃中的必選審計(jì)項(xiàng)目()。A、法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目B、本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目C、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或者授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目D、群眾舉報(bào)或反映的問題答案：ABC8．為應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案的有()。A、被審計(jì)單位高級(jí)管理人員存在舞弊B、實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則C、被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制D、被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上答案：ABCD解析：當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案，選項(xiàng)ABCD均正確。9．下列審計(jì)程序中，屬于預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性審查程序的有()。A、復(fù)核預(yù)付賬款明細(xì)表的合計(jì)B、了解預(yù)付賬款的內(nèi)部控制C、分析預(yù)付賬款賬齡D、審查預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬情況答案：ACD解析：B項(xiàng)屬于對(duì)應(yīng)付票據(jù)內(nèi)部控制的了解。10．當(dāng)計(jì)算發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位本期綜合毛利率較前期變動(dòng)較大時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在的原因有()。A、產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)B、產(chǎn)品單位成本變動(dòng)C、產(chǎn)品營(yíng)銷費(fèi)用變動(dòng)D、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)答案：ABD解析：毛利率變動(dòng)可能存在的原因有：①售價(jià)變動(dòng);②產(chǎn)品單位成本變動(dòng);③產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)變動(dòng);④產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)。11．與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)不同，績(jī)效審計(jì)的準(zhǔn)備階段需要確定的是()。A、審計(jì)重點(diǎn)B、審計(jì)目標(biāo)C、審計(jì)計(jì)劃D、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)答案：BD解析：就單個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目而言，審計(jì)準(zhǔn)備階段需要做的主要工作包括：①初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng);②確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、重點(diǎn);③確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);④設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系;⑤編制審計(jì)方案。與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)不同的是，績(jī)效審計(jì)的準(zhǔn)備階段需要確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)組織為確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，需要收集大量的數(shù)據(jù)和信息。12．下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位可以計(jì)入產(chǎn)品成本的有()。A、直接材料B、制造費(fèi)用C、對(duì)外捐贈(zèng)D、輔助生產(chǎn)費(fèi)用答案：ABD解析：產(chǎn)品成本審計(jì)的主要內(nèi)容有：運(yùn)用分析方法進(jìn)行總體判斷，抽查成本計(jì)算單、檢查成本開支合法性，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配正確性，抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算正確性。C項(xiàng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。13．下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有()。A、會(huì)計(jì)原則的遵循情況B、報(bào)表編制方法的合規(guī)性C、所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性D、報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性答案：ABCD解析：資產(chǎn)負(fù)債表的審查內(nèi)容包括：①?gòu)?fù)查和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù);②檢查會(huì)計(jì)原則的遵循性;③報(bào)表編制正確性和編制方法合規(guī)性的審查;④所得稅會(huì)計(jì)處理的審查;⑤報(bào)表所列主要指標(biāo)可信性的審查;⑥資產(chǎn)負(fù)債表及其附注披露正確性的審查;⑦資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的審查。14．績(jī)效審計(jì)與財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異主要體現(xiàn)在()。A、審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)程序C、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)方法答案：ACD解析：績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①審計(jì)目標(biāo)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為所進(jìn)行的專案審計(jì)?？?jī)效審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位(或?qū)徲?jì)項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性發(fā)表審計(jì)意見，審計(jì)目標(biāo)具有多樣性和靈活性的特點(diǎn)。②審計(jì)范圍和方向。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是對(duì)歷史的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)?？?jī)效審計(jì)有可能使用對(duì)未來情況進(jìn)行的分析和預(yù)測(cè)，多數(shù)情況下，績(jī)效審計(jì)要對(duì)未來提出改進(jìn)建議。③所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是法律、法規(guī)、有關(guān)準(zhǔn)則和制度?？?jī)效審計(jì)由于每個(gè)項(xiàng)目的具體目標(biāo)不同，所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。④所運(yùn)用的審計(jì)方法。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)所運(yùn)用的方法相對(duì)比較固定?？?jī)效審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)方法是無法固定的，幾乎所有社會(huì)科學(xué)研究的方法，在績(jī)效審計(jì)中都有可能用到。15．真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的過程、得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng)，其目標(biāo)在于：()。A、支持審計(jì)人員編制審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)報(bào)告B、證明被審計(jì)單位或個(gè)人是否遵循相關(guān)法律法規(guī)和本準(zhǔn)則C、證明審計(jì)人員遵循相關(guān)法律法規(guī)和本準(zhǔn)則D、便于對(duì)審計(jì)人員的工作實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查答案：ACD16．審計(jì)人員對(duì)銀行存款函證的主要內(nèi)容包括()。A、存款戶賬號(hào)、存款性質(zhì)B、存款余額C、借款性質(zhì)、抵押品D、借款期限、利率答案：ABCD解析：審計(jì)人員寄發(fā)的詢證函通常應(yīng)涵蓋以下事項(xiàng)及相關(guān)信息：①銀行存款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、幣種、利率、賬戶類型、余額、起止日期(僅適用于定期存款)、是否用于擔(dān)?；虼嬖谄渌褂孟拗?②銀行借款，包括借款人名稱、銀行賬號(hào)、幣種、余額、借款日期、到期日期、利率、抵(質(zhì))押品、擔(dān)保人;③本期內(nèi)已注銷的賬戶，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、幣種、注銷賬戶日;④被審計(jì)單位作為貸款方的委托貸款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、資金借入方、幣種、利率、余額、貸款起止日期;⑤被審計(jì)單位作為借款方的委托貸款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、資金借出方、幣種、利率、余額、貸款起止日期;⑥擔(dān)保(包括保函);⑦被審計(jì)單位為出票人且由銀行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票;⑧被審計(jì)單位已向銀行貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票;⑨被審計(jì)單位為持票人且由銀行托收的商業(yè)匯票;⑩被審計(jì)單位為申請(qǐng)人、由銀行開具的、未履行完畢的不可撤銷信用證;?被審計(jì)單位與銀行之間未履行完畢的外匯買賣合約;?被審計(jì)單位存放于銀行托管的有價(jià)證券或其他產(chǎn)權(quán)文件;?被審計(jì)單位購(gòu)買的由銀行發(fā)行的未到期銀行理財(cái)產(chǎn)品;?其他，審計(jì)人員認(rèn)為重大且應(yīng)予函證的其他事項(xiàng)。17．被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)()。A、行政復(fù)議B、行政訴訟C、仲裁D、裁決答案：AB18．審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)證據(jù)決策時(shí)，應(yīng)考慮的因素有()。A、風(fēng)險(xiǎn)因素B、成本效益因素C、重要性因素D、領(lǐng)導(dǎo)的偏好答案：ABC解析：影響審計(jì)證據(jù)決策的因素包括：①風(fēng)險(xiǎn)因素;②成本效益因素;③重要性因素。19．內(nèi)部控制測(cè)試的方法有()。A、檢查文件資料B、詢問C、現(xiàn)場(chǎng)觀察D、重復(fù)執(zhí)行答案：ABCD解析：審計(jì)人員可以通過檢查、詢問、觀察、重復(fù)操作等方法來測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。20．進(jìn)行審計(jì)管理的依據(jù)應(yīng)是()。A、審計(jì)對(duì)象B、審計(jì)準(zhǔn)則C、審計(jì)職業(yè)道德D、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD解析：審計(jì)管理依據(jù)是指規(guī)范審計(jì)行為的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)法律法規(guī)體系等。21．審計(jì)決定書的內(nèi)容主要包括：()。A、審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容和時(shí)間B、違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)、定性、處理處罰決定以及法律法規(guī)依據(jù)C、處理處罰決定執(zhí)行的期限和被審計(jì)單位書面報(bào)告審計(jì)決定執(zhí)行結(jié)果等要求D、依法提請(qǐng)政府裁決或者申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟的途徑和期限答案：ABCD22．在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。A、審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性B、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、計(jì)劃獲取的保證程度D、可容忍的錯(cuò)報(bào)或偏差率答案：ABCD解析：CPA應(yīng)當(dāng)針對(duì)其評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來設(shè)計(jì)將要實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，故選項(xiàng)B正確;同時(shí)，CPA還要考慮其確定的重要性水平和計(jì)劃獲取的保證程度，故選項(xiàng)C和D正確;選項(xiàng)A正確，比如，如果CPA認(rèn)為存貨資產(chǎn)會(huì)出現(xiàn)大幅度跌價(jià)時(shí)，則需要對(duì)存貨資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定實(shí)施專門程序來確認(rèn)該會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。23．下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的目的的有()。A、能夠提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B、為證明注冊(cè)會(huì)計(jì)