2023年龍游縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE432023年龍游縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列各項中，審計人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營業(yè)外支出的是()。A、固定資產(chǎn)盤虧B、違約金C、公益性捐贈D、業(yè)務(wù)招待費答案：D解析：按照有關(guān)規(guī)定，營業(yè)外支出包括：①固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損凈損失;②非季節(jié)性和修理期間的停工損失;③非貨幣性資產(chǎn)交換損失;④債務(wù)重組損失;⑤職工子弟學(xué)校經(jīng)費;⑥非常損失;⑦公益救濟性捐贈;⑧賠償金;⑨違約金。D項，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)記入“管理費用”科目。2．下列各項中，審計人員認(rèn)為不屬于財務(wù)報告舞弊行為的是()。A、以虛假發(fā)票入賬B、濫用會計政策C、誤報或隱瞞交易D、對記賬錯誤的會計憑證進(jìn)行紅字沖銷答案：D解析：財務(wù)報告舞弊是指管理層有意識地操縱財務(wù)報告結(jié)果來偽造企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等。常見的財務(wù)報告舞弊方式包括：①操縱、偽造或者篡改會計記錄或支持文件;②誤報或隱瞞事件、交易或其他重要信息;③錯誤運用會計政策。D項，對記賬錯誤的會計憑證進(jìn)行紅字沖銷屬于正確的賬務(wù)處理。3．審計人員初步調(diào)查付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)幾筆應(yīng)付賬款是對以前采購業(yè)務(wù)重復(fù)付款所作的調(diào)整，這些發(fā)現(xiàn)說明了()。A、有必要對應(yīng)付賬款內(nèi)部控制實施進(jìn)一步測試，揭示重復(fù)付款原因B、驗收部門未能及時通知財會部門記錄應(yīng)付賬款C、財會部門未能及時記錄應(yīng)付賬款D、采購部門未能及時登記采購業(yè)務(wù)答案：A解析：BCD三項，應(yīng)付賬款存在的問題是重復(fù)記錄，部門之間未及時傳達(dá)或未及時登記會造成應(yīng)付賬款漏記或延期入賬。4．為了證實銀行存款日記賬、總賬正確性，審計人員應(yīng)抽查一定期間的()。A、付款憑證B、收款憑證C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、職責(zé)說明書答案：C解析：檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實銀行存款賬面余額是否存在、日記賬和總賬是否正確的重要程序。銀行存款余額調(diào)節(jié)表通常應(yīng)根據(jù)不同銀行賬戶及貨幣種類分別按期編制。審計人員一般應(yīng)重點抽查收支業(yè)務(wù)較為頻繁的銀行賬戶，選擇其12月和1月至11月中的任何1~2個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查。5．社會審計組織在辦理審計機關(guān)委托的審計事項時，審定其審計結(jié)果的組織應(yīng)是()。A、委托該項業(yè)務(wù)的審計機關(guān)B、中國注冊會計師協(xié)會C、當(dāng)?shù)厝嗣裾瓺、被審計單位的上級組織答案：A解析：審計機關(guān)可將其審計范圍內(nèi)的審計事項委托給內(nèi)部審計機構(gòu)或社會審計組織辦理，但該審計事項須經(jīng)審計機關(guān)審定并出具審計報告和做出審計決定。6．以下對信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的相關(guān)表述中，錯誤的是()。A、如果注冊會計師計劃依賴自動應(yīng)用控制，則需要對相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗證B、有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運行C、信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)D、如果注冊會計師不依賴自動控制，則無需了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制答案：D解析：即使注冊會計師不依賴信息系統(tǒng)，也需要了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。7．下列屬于國家審計的審計報告的是()。A、審計組的審計報告B、內(nèi)部審計報告C、標(biāo)準(zhǔn)審計報告D、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告答案：A解析：我國國家審計的審計報告是審計機關(guān)實施審計后，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支的真實、合法、效益發(fā)表審計意見的書面文件。根據(jù)審計法的規(guī)定，我國國家審計的審計報告包括審計組的審計報告和審計機關(guān)的審計報告兩種。8．在實施審計抽樣時，()不是每次抽樣都必須考慮的，而是需要根據(jù)抽樣總體的變異性決定是否進(jìn)行。A、確定可信賴程度B、確定可接受的抽樣風(fēng)險C、對總體進(jìn)行分層D、確定可容忍誤差答案：C解析：僅當(dāng)總體各項目的變異性較大時才需要對總體進(jìn)行分層。9．被審計單位經(jīng)營大型零售業(yè)務(wù)，所采購商品和固定資產(chǎn)的數(shù)量及支付的款項龐大，交易復(fù)雜，最容易導(dǎo)致()的風(fēng)險。A、不正確地記錄外幣交易B、舞弊和盜竊C、低估負(fù)債D、虛增收入答案：B解析：被審計單位經(jīng)營大型零售業(yè)務(wù)，由于所采購商品和固定資產(chǎn)的數(shù)量及支付的款項龐大，交易復(fù)雜，容易造成商品發(fā)運錯誤，員工和客戶發(fā)生舞弊和盜竊的風(fēng)險較高。A項，題干中沒有提到外幣交易;CD兩項是所有企業(yè)都可能存在的重大錯報風(fēng)險。10．下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是()。A、審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段B、審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任的依據(jù)C、審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù)D、非重大事項的審計工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核答案：D解析：審計工作底稿主要具有以下幾方面的作用：①審計工作底稿是編寫審計報告、發(fā)表審計意見或作出審計決定的依據(jù);②審計工作底稿是聯(lián)結(jié)整個審計工作的紐帶;③審計工作底稿是控制審計工作質(zhì)量的手段;④審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任和考核審計人員的依據(jù);⑤審計工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計工作底稿是總結(jié)審計工作和進(jìn)行審計理論研究的資料。D項，由審計工作底稿的重要性可知，即使是非重大事項的審計工作底稿也需要進(jìn)行復(fù)核。11．審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位凈利潤比預(yù)算降低，由此判斷重點應(yīng)審查()。A、會計政策合理性B、會計方法一致性C、收入確認(rèn)和存貨計價方法有無變動D、應(yīng)付賬款確認(rèn)合理性答案：C解析：影響凈利潤的因素是收入與成本費用。當(dāng)審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位凈利潤比預(yù)算降低，應(yīng)重點關(guān)注收入的確認(rèn)，存貨計價方法的變動會直接影響到成本的變化。12．審計人員應(yīng)當(dāng)恪守嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密的()。A、基本審計職業(yè)原則B、基本審計職業(yè)規(guī)則C、基本審計行業(yè)規(guī)則D、基本審計職業(yè)道德答案：D13．審計報告階段的主要工作有()。A、內(nèi)部控制測試B、復(fù)核并審定審計報告C、編制審計方案D、對財務(wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性審查答案：B解析：審計報告階段的主要工作包括：①編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計報告和審計決定;②公布審計結(jié)果;③檢查審計整改情況。AD兩項屬于審計實施階段的工作;C項屬于審計計劃階段的工作。14．審計機關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，封存的期限為()以內(nèi)。A、6日B、7日C、8日D、9日答案：B15．下列各項中，屬于績效審計中常用的定量分析方法的是()。A、內(nèi)容分析法B、成本效果法C、程序分析法D、邏輯模型法答案：B解析：績效審計常用的定量分析方法包括比率分析、比較分析、時間序列分析、描述性統(tǒng)計分析、成本效益分析法、回歸分析、成本效果法、價值分析、目標(biāo)評價、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評分法。常用的定性分析方法包括內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。16．下列關(guān)于“函證的內(nèi)容”的說法中，不正確的是()。A、所有情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息實施函證程序B、根據(jù)審計重要性原則，有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，此時可以考慮不對該應(yīng)收賬款實施函證程序C、如果認(rèn)為函證很可能無效，注冊會計師行決定不對應(yīng)收賬款實施函證程序D、如果認(rèn)為函證很可能無效，注冊會計師當(dāng)實施替代審計程序答案：A解析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息對財務(wù)報表不重要且與之相關(guān)的重大錯報風(fēng)險很低。如果不對這些項目實施函證程序，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中說明理由。17．下列關(guān)于審計報告的鑒證作用的說法中，錯誤的是()。A、注冊會計師簽發(fā)的審計報告是以超然獨立的第三者身份發(fā)表意見的B、審計報告是對被審計單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見C、政府有關(guān)部門了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是事務(wù)所提供的審計報告D、財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計師的審計報告做出判斷答案：C解析：政府有關(guān)部門了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。18．內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部控制審計現(xiàn)場審查之前，可以要求被審計單位提交的是最近一次的內(nèi)部控制()。A、自我評估報告B、評價報告C、質(zhì)量評估報告D、審計報告答案：A19．編寫審計報告、發(fā)表審計意見或作出審計決定的依據(jù)是()。A、審計證據(jù)B、審計工作底稿C、審計標(biāo)準(zhǔn)D、審計方案答案：B解析：審計工作底稿的主要作用包括：①審計工作底稿是編寫審計報告、發(fā)表審計意見或作出審計決定的依據(jù);②審計工作底稿是聯(lián)結(jié)整個審計工作的紐帶;③審計工作底稿是控制審計工作質(zhì)量的手段;④審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任和考核審計人員的依據(jù);⑤審計工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計工作底稿是總結(jié)審計工作和進(jìn)行審計理論研究的資料。20．下列關(guān)于審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果的說法中，正確的是()。A、審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果應(yīng)在審計結(jié)論性文書生效后進(jìn)行B、審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果應(yīng)該獨立進(jìn)行，不論其可能產(chǎn)生的社會影響如何C、審計組可以自行決定向社會公布審計結(jié)果D、所有向社會公布的審計結(jié)果都應(yīng)報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)答案：A解析：C項，審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果，必須經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);BD兩項，涉及重大事項的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)本級人民政府同意。21．內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證，其原因是()。A、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是公司管理層的職責(zé)B、未經(jīng)授權(quán)改變系統(tǒng)或程序C、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤D、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任答案：C解析：內(nèi)部控制實現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：(1)在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效;(2)控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避;(3)如果被審計單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮;(4)被審計單位實施內(nèi)部控制的成本效益問題也會影響其效能，當(dāng)實施某項控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時，就沒有必要設(shè)置該控制環(huán)節(jié)或控制措施;(5)內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的業(yè)務(wù)，原有控制就不可能適用。22．審計組的審計報告送達(dá)被審計對象征求意見后，被審計對象提交書面意見的時限是接到審計報告之日起()。A、5日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)答案：B解析：審計組的審計報告按照審計機關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟螅詫徲嫏C關(guān)的名義征求審計對象的意見。審計對象在接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交審計組。審計對象自收到審計報告之日起10日內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計人員予以注明。23．下列選項中，屬于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制的是()。A、內(nèi)部檢查與有關(guān)執(zhí)行和記錄工作相互獨立B、只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能提出采購申請C、應(yīng)付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)D、限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件答案：B解析：信息傳遞程序控制包括：①授權(quán)程序;②文件和記錄的使用;③憑證的預(yù)先編號及對例外報告的跟進(jìn)處理;④獨立檢查。AC兩項屬于職責(zé)分工，D項屬于實物控制。24．下列選項中，不屬于分析方法的是()。A、比較分析法B、比率分析法C、趨勢分析法D、內(nèi)容分析法答案：D解析：分析，是指研究財務(wù)數(shù)據(jù)之間、財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息做出評價并關(guān)注異常波動和差異。主要包括以下內(nèi)容：①多期比較;②實際和預(yù)算比較;③與行業(yè)數(shù)據(jù)比較;④數(shù)據(jù)間關(guān)系研究;⑤財務(wù)信息與非財務(wù)信息關(guān)系分析。常用的方法包括：①比較分析法;②比率分析法;③趨勢分析法。25．下列有關(guān)注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的總體審計方案的說法中，錯誤的是()A、擬實施進(jìn)一步審計程序的總體審計方案包括實質(zhì)性方案和綜合性方案B、綜合性方案是指注冊會計師在實施進(jìn)一步審計程序時，將控制測試與實質(zhì)性程序結(jié)合使用C、實質(zhì)性方案是指注冊會計師的進(jìn)一步審計程序以實質(zhì)性程序為主D、當(dāng)評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平時，擬實施進(jìn)一步審計程序的總體方案更傾向于綜合性方案答案：D解析：當(dāng)評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平時，擬實施進(jìn)一步審計程序的總體方案往往更傾向于實質(zhì)性方案，選項D錯誤。26．下列選項中，可能表明被審計單位存在財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的是()。A、被審計單位是一家集團公司，存在眾多聯(lián)營企業(yè)和合資企業(yè)B、被審計單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易C、被審計單位沒有按照規(guī)定對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備D、被審計單位融資能力受到限制答案：D解析：選項A，表明長期股權(quán)投資項目可能存在重大錯報風(fēng)險;選項B，表明關(guān)聯(lián)方及其關(guān)聯(lián)方交易的披露可能存在重大錯報風(fēng)險;選項C，表明應(yīng)收賬款可能存在重大錯報風(fēng)險;選項D表明可能對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮。27．員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的()。A、控制活動B、風(fēng)險評估C、控制環(huán)境D、對控制的監(jiān)督答案：C解析：控制環(huán)境是指對企業(yè)設(shè)置和實施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱，它的內(nèi)容主要包括：①管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;②組織結(jié)構(gòu);③董事會及其所屬審計委員會;④責(zé)權(quán)配置;⑤員工的素質(zhì);⑥人力資源制度;⑦外部影響。28．在國家審計中，為了完成審計項目任務(wù)，審計組負(fù)責(zé)編制的有關(guān)審計全過程的安排是()。A、審計工作方案B、年度審計計劃C、審計實施方案D、審計工作報告答案：C解析：審計實施方案的內(nèi)容主要包括：①審計目標(biāo);②審計范圍;③審計內(nèi)容、重點及審計措施;④審計工作要求，包括項目審計進(jìn)度安排、審計組內(nèi)部重要管理事項及職責(zé)分工等。審計實施方案是對審計全過程的工作安排。29．根據(jù)《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，除了后續(xù)教育，內(nèi)部審計人員保持和提升專業(yè)勝任能力的途徑，還包括：()。A、發(fā)表文章B、長期培訓(xùn)C、職業(yè)實踐D、學(xué)歷教育答案：C30．下列有關(guān)特別風(fēng)險的說法中，錯誤的是()。A、舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險屬于特別風(fēng)險B、僅實施實質(zhì)性分析程序不足以獲取有關(guān)特別風(fēng)險充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C、特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)D、具有高度估計不確定性的重大會計估計應(yīng)當(dāng)評估為存在特別風(fēng)險答案：D解析：針對具有高度估計不確定性的重大會計估計，注冊會計師需要根據(jù)職業(yè)判斷確認(rèn)是否會導(dǎo)致特別風(fēng)險，選項D錯誤。31．對存貨進(jìn)行實地監(jiān)盤時，審計人員應(yīng)當(dāng)()。A、安排盤點計劃，對盤點的結(jié)果負(fù)責(zé)B、作為盤點小組成員參加盤點C、收集盤點單，編制盤點表D、根據(jù)監(jiān)盤情況進(jìn)行抽查答案：D解析：A項，被審計單位安排盤點計劃，審計人員參與盤點計劃的制訂，包括確定盤點的目標(biāo)、范圍、重點、方法與時間安排、人員分工;B項，審計人員監(jiān)督盤點工作的進(jìn)行;C項，被審計單位編制盤點單和盤點表。32．下列各項中，不屬于生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計目標(biāo)的是()。A、計價的正確性B、會計處理的正確性C、業(yè)務(wù)的合法性D、截止期的正確性答案：C解析：生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計目標(biāo)有：①證實產(chǎn)品成本的真實性;②證實成本形成的合規(guī)性;③證實截止期的正確性;④證實計價的正確性;⑤證實成本會計處理的正確性。33．下列審計程序中能夠證實銀行存款真實性的是()。A、函證銀行存款余額B、檢查銀行存款收支的截止期C、分析定期存款占銀行存款的比例D、檢查決算日前后的收付款憑證答案：A解析：函證是對客戶是否存在，以至資產(chǎn)是否存在的最好證實。BD兩項用于證實銀行存款截止期的正確與否;C項用于分析銀行存款余額變動的合理性。34．下列各項中，不屬于內(nèi)部控制固有局限性的是：()。A、控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響B(tài)、管理人員可能會濫用職權(quán)，凌駕于內(nèi)部控制上C、內(nèi)部控制的設(shè)計與實施需要考慮成本與效益D、內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證答案：D35．審計證據(jù)按其來源進(jìn)行分類，可以分為()。A、實物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)B、環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗證據(jù)C、親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D、基本證據(jù)和輔助證據(jù)答案：C解析：審計證據(jù)按其來源不同可分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。AB兩項，審計證據(jù)按其外形特征分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證據(jù)、鑒定和勘驗證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。D項，審計證據(jù)按其相互關(guān)系分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)。36．下列各項審計風(fēng)險中，屬于審計人員可控的風(fēng)險是()。A、控制風(fēng)險B、固有風(fēng)險C、檢查風(fēng)險D、重大錯報風(fēng)險答案：C解析：可控風(fēng)險，是指由審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T可控制的因素導(dǎo)致的審計風(fēng)險。例如，由于審計人員的素質(zhì)、審計人員工作態(tài)度、審計方法選用、審計機構(gòu)對審計工作的管理等因素導(dǎo)致的審計風(fēng)險。C項，檢查風(fēng)險屬于審計機構(gòu)對審計工作的管理等因素導(dǎo)致的審計風(fēng)險，屬于可控風(fēng)險。ABD三項，審計風(fēng)險可分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，前兩種風(fēng)險也可合并稱為被審計單位的重大錯報風(fēng)險，這些風(fēng)險與被審計單位直接相關(guān)，不是審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T所能加以控制的，屬于不可控風(fēng)險。37．下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，正確的是()。A、審計工作底稿是審計工作過程的記錄，審計人員無需對其真實性負(fù)責(zé)B、審計工作底稿的相關(guān)證明資料如有矛盾，審計人員無需鑒別和說明C、審計工作底稿由審計人員編制，但應(yīng)經(jīng)被審計單位簽字認(rèn)可D、審計工作底稿未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外提供答案：D解析：A項，審計工作底稿是指審計人員在實施審計過程中所形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄，審計人員應(yīng)對審計工作底稿的真實性負(fù)責(zé);B項，審計工作底稿中載明的審計事項、時間、地點、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計量計算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無誤，前后一致，相關(guān)的證明資料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明;C項，審計工作底稿所附的審計證明材料應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽字。38．C企業(yè)制造費用期末記錄余額為零，經(jīng)審計人員審核，發(fā)現(xiàn)期末累計貸方余額為260萬元，被審計單位這一處理會導(dǎo)致()。A、生產(chǎn)成本虛減B、生產(chǎn)成本虛增C、負(fù)債虛增D、利潤虛增答案：B解析：制造費用科目貸方有余額表明應(yīng)抵減產(chǎn)品生產(chǎn)成本，但C企業(yè)將制造費用期末余額登記為0，這將使生產(chǎn)成本虛增。39．審計人員對被審計單位本期財務(wù)報表和上期財務(wù)報表中相同項目的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，并將異常變動作為下一步審計關(guān)注的重點內(nèi)容，這種審計取證方法是()。A、計算B、觀察C、檢查D、分析答案：D解析：分析，是指研究財務(wù)數(shù)據(jù)之間、財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息做出評價并關(guān)注異常波動和差異。主要包括以下內(nèi)容：多期比較、實際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財務(wù)信息與非財務(wù)信息關(guān)系分析等。40．下列有關(guān)審計取證方法的表述，正確的是()。A、詳查法即全面詳細(xì)審查，相當(dāng)于全部審計B、順查法的取證順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致C、抽查法即抽取部分業(yè)務(wù)和資料進(jìn)行檢查，相當(dāng)于局部審計D、逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、內(nèi)部控制薄弱的被審計單位答案：B解析：AC兩項，詳查法不同于全部審計，抽查法也不同于局部審計。詳查法和抽查法是對應(yīng)的，二者屬于審計方法。全部審計和局部審計是對應(yīng)的，是審計的類別，是按審計范圍大小的不同對審計進(jìn)行的具體分類。D項，逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)比較好的被審計單位。41．審計人員在審查被審計單位應(yīng)納稅所得時發(fā)現(xiàn)下列支出項目在稅前作了扣除，其中正確的是()。A、稅收滯納金B(yǎng)、向下屬公司的捐贈C、非法經(jīng)營的罰款支出D、占年度利潤總額2%的公益性捐贈答案：D解析：ABC三項，對于在會計處理中計入營業(yè)外支出的違法經(jīng)營的罰款支出、被沒收財物損失、各種稅收滯納金、罰金和罰款支出、非公益救濟性捐贈、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出等，未按稅法規(guī)定核算的在計算納稅所得時應(yīng)予調(diào)增。D項，當(dāng)年發(fā)生及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出不超過當(dāng)年年度利潤總額12%的部分允許在稅前扣除。42．審計人員通過存貨監(jiān)盤、分析相關(guān)業(yè)務(wù)及費用開支等，核實營業(yè)收入的()。A、賬務(wù)處理是否正確B、銷售折讓合理性C、截止期D、完整性答案：D解析：審計人員通常運用分析方法及監(jiān)盤方法檢查營業(yè)收入完整性，通過比較分析和存貨監(jiān)盤，審計人員可獲得被審計單位營業(yè)收入在整體上是否合理的證據(jù)，對于一些異?；蛴兄卮蟛町惖捻椖浚_定進(jìn)一步審查的范圍與方法，以便查明有無故意漏記收入或人為虛增收入及分類劃分不當(dāng)?shù)惹闆r。43．下列情況中不屬于審計范圍受到限制的情況是()。A、管理層阻止注冊會計師實施存貨監(jiān)盤B、被審計單位的會計記錄已被損壞C、注冊會計師由于應(yīng)收賬款函證時間過長，決定不進(jìn)行函證D、注冊會計師接受審計委托的時間安排，使注冊會計師無法實施存貨監(jiān)盤答案：C解析：C選項不是審計范圍受限的情況，注冊會計師認(rèn)為函證時間過長是注冊會計師的主觀判斷，而不是受到了限制的情況。44．下列審計證據(jù)中，證明力最強的是()。A、審計人員親自編制的相關(guān)材料B、被審計單位提供的證明材料C、被審計單位會計人員的口頭證據(jù)D、有關(guān)審計事項的環(huán)境證據(jù)答案：A解析：一般來講，受個人支配程度越小，被篡改和偽造的機會越少，審計證據(jù)就越可靠。判斷審計證據(jù)可靠性的原則一般包括：①從被審計單位外部獲取的審計證據(jù)比從內(nèi)部取得的審計證據(jù)更可靠;②內(nèi)部控制有效時生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的審計證據(jù)更可靠;③審計人員直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠;④以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠;⑤從原件獲取的審計證據(jù)比傳真件或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠。45．國家審計機關(guān)向被審計單位做出審計決定的依據(jù)是()。A、審計決定書B、審計實施方案C、審計報告D、審計通知書答案：C解析：審計報告的作用包括：①審計報告是審計人員評價被審計人員承擔(dān)和履行經(jīng)濟責(zé)任情況、發(fā)表審計意見和提出審計建議的載體;②審計報告是國家審計機關(guān)向被審計單位做出審計決定的依據(jù);③審計報告是審計機關(guān)編制審計信息、為國家宏觀經(jīng)濟決策服務(wù)的重要信息來源;④注冊會計師簽發(fā)的審計報告是具有法律效力的證明文件，可以起到鑒證作用;⑤審計報告是總結(jié)審計過程和結(jié)果，評價審計人員工作、控制審計質(zhì)量的重要依據(jù)。46．被審計單位記錄了虛假的銷售收入100萬元，審計人員認(rèn)為其影響的財務(wù)報表認(rèn)定是()。A、完整性B、存在或發(fā)生C、計價與分?jǐn)侱、截止期正確性答案：B解析：存在或發(fā)生是指記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的，被審計單位通常存在高估的可能性;完整性是指實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報，被審計單位通常存在低估的可能性;計價和正確性是指記錄或列報的金額經(jīng)過正確的計量、計算與分?jǐn)?截止期正確性是指各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計期間。47．注冊會計師可以向相關(guān)人員詢問獲得對被審計單位及其環(huán)境的了解。下列與詢問相關(guān)的說法中，錯誤的是()。A、詢問治理層，有助于注冊會計師理解財務(wù)報表的編制環(huán)境B、詢問內(nèi)部審計人員，有助于了解內(nèi)部控制運行的有效性C、詢問普通員工，有助于評估管理層對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧〥、詢問法律顧問，有助于了解被審計單位對有關(guān)法律、法規(guī)的遵循情況答案：C解析：管理層對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧?，?yīng)當(dāng)詢問內(nèi)部審計人員。48．負(fù)責(zé)編制年度審計計劃的的主體是：()。A、內(nèi)部審計人員B、內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人C、審計委員會委員D、審計項目負(fù)責(zé)人答案：B49．《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是()。A、國家審計的法律責(zé)任B、社會審計的法律責(zé)任C、內(nèi)部審計的法律責(zé)任D、國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任答案：A解析：《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是指在國家審計監(jiān)督活動中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任。它是國家審計的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任，是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任。50．審計人員確定某個企業(yè)是否應(yīng)納入被審計單位財務(wù)報表合并范圍的依據(jù)是()。A、該企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大小B、該企業(yè)盈利能力大小C、該企業(yè)與被審計單位關(guān)聯(lián)交易多少D、被審計單位對該企業(yè)是否擁有控制權(quán)答案：D解析：擁有子公司的企業(yè)都必須編制合并會計報表。合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。證實合并范圍的正確性，要求審計人員正確理解“控制”的含義，證實已納入和未納入合并范圍的被投資單位的劃分是否正確，并對此做適當(dāng)披露。二、多選題1．在對工薪審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位把在建工程人員的工資、福利部門人員的工資計入產(chǎn)品成本。審計人員可以據(jù)此認(rèn)定()。A、工資總額不真實B、生產(chǎn)成本不真實C、利潤總額不真實D、多計提應(yīng)付福利費答案：BC解析：只有將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)以計提折舊的方式分?jǐn)傆嬋氘a(chǎn)品成本時，才能將在建工程人員的工資計入產(chǎn)品成本，否則應(yīng)增加在建工程的入賬價值。而福利部門人員的工資應(yīng)計入管理費用?？梢姡搯挝坏淖龇ㄌ撛隽松a(chǎn)成本，增加了當(dāng)期利潤。2．屬于績效審計定性分析方法的有()。A、內(nèi)容分析法B、邏輯模型法C、價值分析法D、程序分析法答案：ABD解析：績效審計的定性分析方法包括：①內(nèi)容分析法;②程序分析法;③案例研究;④邏輯模型法。C項屬于定量分析法。3．下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制客體的有()。A、審計的全過程，從計劃到實施，再到最終發(fā)表意見B、專門審計組織和人員C、審計組織內(nèi)部各項管理D、審計人員素質(zhì)和工作技能的控制答案：ACD解析：審計質(zhì)量控制的客體既包括審計的全過程，從計劃到實施，到最終表達(dá)意見，簽發(fā)審計報告的全部工作，也包括審計組織內(nèi)部的各項管理，如審計工作底稿的歸檔管理，審計人員聘用、培訓(xùn)、晉升管理等。其重點是對審計的整個過程、審計人員素質(zhì)和工作技能的控制。B項屬于審計質(zhì)量控制的主體。4．審計機關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計單位或者()應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)。A、上級機關(guān)B、上級審計機關(guān)C、監(jiān)察機關(guān)D、上級領(lǐng)導(dǎo)答案：AC5．在確定審計證據(jù)的數(shù)量時，下列說法中錯誤的有()。A、當(dāng)評估的重大錯報風(fēng)險水平較高時，可以通過調(diào)高重要性水平的方式來減少審計程序的數(shù)量，以控制審計成本B、審計證據(jù)的質(zhì)量越高，則需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少C、如果注冊會計師獲取的證據(jù)不可靠，可以通過增加審計證據(jù)的數(shù)量來增強證明力D、評估的重大錯報風(fēng)險水平越低，需要的審計證據(jù)越少答案：AC解析：選項A，注冊會計師不能人為調(diào)高重要性水平來減少必要的審計程序及審計證據(jù)的數(shù)量;選項C，審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷。6．檢查原始憑證時應(yīng)注意()。A、原始憑證的抬頭是否是被審計單位的名稱B、業(yè)務(wù)處理過程中各經(jīng)辦單位或部門及有關(guān)人員蓋章是否齊全C、記賬憑證是否及時過賬D、金額計算是否正確，明細(xì)金額與匯總金額是否相符答案：ABD解析：檢查原始憑證時應(yīng)注意的事項包括：①原始憑證所反映的經(jīng)濟活動是否符合有關(guān)法律、規(guī)章和制度;②原始憑證的抬頭是否是被審計單位的名稱;③業(yè)務(wù)處理過程中各經(jīng)辦單位或部門及有關(guān)人員蓋章是否齊全;④業(yè)務(wù)內(nèi)容是否正常;⑤金額計算是否正確;⑥明細(xì)金額與匯總金額是否相等;⑦填制時有無涂改。7．下列職務(wù)或工作出納員不能同時兼任的有()。A、每日現(xiàn)金清點B、保管空白支票C、保管財務(wù)專用章D、登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬答案：CD解析：出納員主管現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付與保管，應(yīng)及時按順序登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬。C項，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控;D項，出納與會計相互獨立分管貨幣資金收支和記錄，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬、明細(xì)賬需相互獨立。8．在確定實質(zhì)性程序的范圍時，下列說法中正確的有()。A、要根據(jù)評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險和實施控制測試的結(jié)果，來確定實質(zhì)性程序的范圍B、在設(shè)計細(xì)節(jié)測試時，注冊會計師只需要考慮樣本量就能確定實質(zhì)性程序測試范圍C、可容忍偏差越大，作為實質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越大D、如果對控制測試結(jié)果不滿意，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮擴大實質(zhì)性程序的范圍答案：AD解析：在設(shè)計細(xì)節(jié)測試時，注冊會計師除了從樣本量的角度考慮測試范圍外，還要考慮選樣方法的有效性等因素，選項B不正確?？扇萑袒蚩山邮艿钠?即預(yù)期偏差)越大，作為實質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越小，選項C不正確。9．下列選項中，通常導(dǎo)致財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的有()。A、管理層舞弊B、出納舞弊C、賒銷金額超過授權(quán)D、未實施恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離答案：AD解析：選項B和貨幣資金項目錯報相關(guān)，選項C和營業(yè)收入、應(yīng)收賬款等項目錯報相關(guān)。10．審查應(yīng)付賬款期末余額變動合理性時，審計人員可采用的分析程序有()。A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額C、計算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較D、計算并對比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動負(fù)債的比率答案：AD解析：運用分析方法揭示應(yīng)付款項期末余額的變動是否合理，具體措施包括：①將本期各主要應(yīng)付款項賬戶與上年比較，分析其波動原因;②將本期外購商品、材料物資或勞務(wù)的有關(guān)成本費用賬戶金額與上年比較，判斷應(yīng)付款項增減變動的合理性;③對應(yīng)付款項占采購金額的比率、應(yīng)付款項占當(dāng)年流動負(fù)債的比率，進(jìn)行對比分析;④檢查長期掛賬的應(yīng)付款項，分析原因，判斷被審計單位償債能力，特別注意是否利用應(yīng)付款項隱匿收入。11．審計計劃中的必選審計項目()。A、法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計的項目B、本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)要求審計的項目C、上級審計機關(guān)安排或者授權(quán)的審計項目D、群眾舉報或反映的問題答案：ABC12．管理費用審計的內(nèi)容包括()。A、組成內(nèi)容是否合法B、實際支出是否合規(guī)C、當(dāng)期發(fā)生額是否真實D、結(jié)轉(zhuǎn)是否正確答案：ABCD解析：管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用。就其共性而言，審計工作的內(nèi)容包括：①管理費用組成項目合法性的審查;②各項管理費用的實際支出數(shù)合規(guī)性的審查;③管理費用當(dāng)期發(fā)生額真實性的審查;④管理費用結(jié)轉(zhuǎn)正確性的審查。13．下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有()。A、被審計單位的人力資源政策與實務(wù)B、被審計單位的組織結(jié)構(gòu)C、被審計單位管理層的理念D、被審計單位的信息系統(tǒng)答案：ABC解析：控制環(huán)境要素包括：(1)對誠信和道德價值觀念的溝通與落實;(2)對勝任能力的重視;(3)治理層的參與程度;(4)管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格(選項C);(5)組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配(選項B);(6)人力資源政策與實務(wù)(選項A)。14．下列各項中，屬于國家審計機關(guān)編制年度審計項目計劃時應(yīng)作為必選項目的有()。A、群眾舉報的項目B、被審計單位要求進(jìn)行審計的項目C、法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計的項目D、上級審計機關(guān)安排或授權(quán)的審計項目答案：CD解析：審計項目計劃，是指審計機關(guān)按年度對審計項目和專項審計調(diào)查項目預(yù)先做出的統(tǒng)一安排。審計機關(guān)必須納入項目計劃的項目主要包括：①法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計的項目;②本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)要求審計的項目;③上級審計機關(guān)安排或者授權(quán)的審計項目。15．下列材料中，審計組應(yīng)當(dāng)報送審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核的有：()。A、審計實施方案，調(diào)查了解記錄，審計工作底稿和重要管理事項記錄B、審計證據(jù)材料C、被審計單位、被調(diào)查單位、被審計人員或者有關(guān)責(zé)任人員對審計報告的書面意見及審計組采納情況的書面說明D、審計報告和審計決定書答案：ABCD16．下列關(guān)于函證的表述中，正確的有()。A、函證可用于核實往來賬目B、函證的全過程必須由審計人員進(jìn)行控制C、與消極函證相比，積極函證獲得的審計證據(jù)更可靠D、對于數(shù)額較大、有疑點的往來款項宜采用積極函證方法答案：ABCD解析：A項，函證方法往往是發(fā)函給被審計單位的債權(quán)、債務(wù)人及其他有關(guān)人，請求核實往來賬目、財產(chǎn)和其他事項，借以補充通過檢查和詢問等審計方法取得的不完整證據(jù)。B項，函證時應(yīng)注意，審計人員必須對整個函證過程加以控制，以保證函證的質(zhì)量。C項，積極函證方法在手續(xù)上比較麻煩，但是能取得書面證據(jù)，提高審計證據(jù)的可信性。數(shù)額較大、有疑點的往來款項宜采取積極函證方法。D項，消極函證只是在收函單位發(fā)現(xiàn)函詢事項與事實不符時，才予以復(fù)函。消極函證所取得的審計證據(jù)不如積極函證所取得的審計證據(jù)可靠。17．下列關(guān)于實質(zhì)性程序、錯報與內(nèi)部控制運行關(guān)系的表述中，正確的有()。A、如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，這本身并不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運行的B、如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，這說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運行的C、如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在評價相關(guān)控制的運行有效性時予以考慮D、如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，注冊會計師并不一定需要在評價相關(guān)控制的運行有效性時予以考慮答案：AC解析：如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，這本身并不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運行的;但如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在評價相關(guān)控制的運行有效性時予以考慮，所以選項AC正確。18．生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計目標(biāo)包括證實()。A、生產(chǎn)成本會計處理正確性B、生產(chǎn)成本真實性C、成本形成合規(guī)性D、成本計算真實性答案：ABC解析：在進(jìn)行生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試的基礎(chǔ)上，審計人員明確實質(zhì)性審查的目標(biāo)，圍繞審計目標(biāo)收集審計證據(jù)，證實有關(guān)賬戶余額、發(fā)生額的真實性和正確性及其在財務(wù)報表上披露的正確性，產(chǎn)品成本的審計目標(biāo)包括：①證實產(chǎn)品成本的真實性;②證實成本形成的合規(guī)性;③證實截止期的正確性;④證實計價的正確性;⑤證實成本會計處理的正確性。19．注冊會計師設(shè)計進(jìn)一步審計程序考慮的因素中，說法正確的有()A、人工控制還是自動化控制對注冊會計師設(shè)計進(jìn)一步審計程序具有重要影響B(tài)、風(fēng)險評估時預(yù)期內(nèi)部控制運行有效，隨后擬實施的進(jìn)一步審計程序就必須包括控制測試C、注冊會計師出于成本效益原則可以考慮采用綜合性方案設(shè)計進(jìn)一步審計程序D、針對不同的交易、賬戶余額和披露，適用的審計程序也有差異答案：ABCD20．審計機關(guān)依照審計法和審計法實施條例以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的()進(jìn)行審計監(jiān)督。A、范圍B、職責(zé)C、權(quán)限D(zhuǎn)、程序答案：BCD21．下面有關(guān)內(nèi)部控制與認(rèn)定的表述中，正確的有()。A、銷售單連續(xù)編號與銷售交易的發(fā)生認(rèn)定或完整性認(rèn)定相關(guān)B、檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要是防止銷售交易的完整性錯報C、定期核對發(fā)運憑證，并追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，防止漏記收入D、獨立檢查銷售發(fā)票的編制，與銷售記錄的完整性相關(guān)答案：AC解析：B選項，檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要防止銷售交易的發(fā)生錯報。D選項，獨立檢查銷售發(fā)票的編制，與銷售記錄的準(zhǔn)確性相關(guān)。22．審計人員在審計過程中，可以選擇作為對審計事項進(jìn)行判斷的依據(jù)有()。A、審計工作計劃B、審計工作方案C、國家有關(guān)方針和政策D、被審計單位的管理制度答案：CD解析：審計人員在調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況的過程中，可以選擇作為職業(yè)判斷依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)包括：①法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件;②國家有關(guān)方針和政策;③會計準(zhǔn)則和會計制度;④國家和行業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn);⑤預(yù)算、計劃和合同;⑥被審計單位的管理制度和績效目標(biāo);⑦被審計單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績;⑧公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實務(wù);⑨專業(yè)機構(gòu)或者專家的意見;⑩其他標(biāo)準(zhǔn)。23．下列情況中要求擴大樣本量的有()。A、預(yù)計總體誤差率高B、預(yù)計總體誤差率低C、要求審計結(jié)論的精確限度高D、要求審計結(jié)論的精確限度低答案：AD解析：B項，預(yù)計總體誤差率是指審