2023年企業(yè)內控知識競賽參考答案

公司內部控制知識競賽試題(題目按報紙順序)注意:此答案不代表最終對的答案,僅供參考。報紙題目順序和網上答題順序不同,請注意看題目和答案的內容順序是否有調整）一、第1－70題為選擇題(請在備選答案中選擇１個或1個以上對的答案，選出所有對的選項得1分,錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共７0題，每題1分，共70分）1、內部控制的基本概念是從初期(B）思想的基礎上逐步發(fā)展起來的。A.科學管理B.內部牽制Ｃ.內部審計D.管理控制2、下列有關公司內部控制的表述中,對的的有（ＡＤ)A．內部控制是一個過程Ｂ.內部控制是由公司的董事會和管理層實行的C.有效的內部控制可以絕對保證控制目的的實現(xiàn)D.內部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到公司活動之中的一系列行為3、下列有關公司內部控制信息與溝通要素的表述中,對的的有（BＣD)A．內部控制信息與溝通針對的是公司內部生成的信息,不涉及公司外部的信息B．信息系統(tǒng)生成與控制目的及其實現(xiàn)限度有關的信息,從而使對業(yè)務的管理和控制成為也許Ｃ.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于公司之中D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式4、下列各項中,屬于導致內部控制固有局限因素的有（AＣD）Ａ.控制的有效性會受到決策過程中人為判斷的影響B(tài).內部控制只能為控制目的的實現(xiàn)提供合理保證Ｃ.管理人員也許會凌駕于內部控制之上D.內部控制的設計與實行需要考慮成本與效益５、關于美國科索委員會（CＯＳＯ）發(fā)布的《內部控制——整合框架》（1992）和《公司風險管理——整合框架》（２023）之間的關系,下列說法對的的有（ABD)A.后者并沒有取代前者,對于那些著眼于內部控制的主體，前者依舊有用Ｂ.后者增長了戰(zhàn)略目的,并將報告目的擴大到非財務報告C．后者延續(xù)了前者中有關主體風險偏好、風險容忍度和風險組合觀等基本概念，將風險評估擴充為目的設定、事項辨認、風險評估、風險應對等四個要素Ｄ．前者和后者都認為風險發(fā)生在主體的各個層次上,并且來源于許多內部和外部因素6、與《內部控制——整合框架》(1９92)相比,2023年５月，美國科索委員會(COSO）發(fā)布的修訂后的《內部控制——整合框架》重要變化表現(xiàn)有(BC)A.修改了內部控制核心定義B.概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等1７條原則C.將報告的范圍從對外財務報告目的擴展到內部和外部、財務和非財務的報告目的Ｄ.將目的設定作為內部控制的組成部分7、下列關于上市公司分類分批實行公司內部控制規(guī)范體系的規(guī)定,對的的有（ABCD)A.中央和地方國有控股上市公司，應于20２3年全面實行公司內部控制規(guī)范體系,并在披露20２３年公司年報的同時,披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告B.非國有控股主板上市公司，且于2023年12月31日公司總市值(證監(jiān)會算法）在５0億元以上,同時2023年至2０２３年平均凈利潤在３0０0萬元以上的,應在披露２０2３年公司年報的同時,披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告Ｃ．選項A、B范圍之外的其他主板上市公司,應在披露２02３年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告D.新上市的主板上市公司應于上市當年開始建設內控體系,并在上市的下一年度年報披露的同時,披露內部控制自我評價報告和審計報告8、下列關于中央公司實行公司內部控制規(guī)范體系的規(guī)定對的的有（AC）Ａ．中央公司應當按照《公司內部控制基本規(guī)范》和配套指引的規(guī)定，建立規(guī)范、完善的內部控制體系B.中央公司在開展內部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告C．中央公司應當建立內部控制重大缺陷追究制度，內部控制評價和審計結果要與履職評估或績效考核互相結合D.中央公司應當自2023年起,于每年4月30日前向國資委報送內部控制評價報告,同時抄送派駐本公司監(jiān)事會９、公開發(fā)行證券的公司在年度報告中應披露的財務報告內部控制信息涉及（ＡＢCＤ）A.公司財務報告內部控制的建立健全及其運營情況的說明B．董事會對評價基準日財務報告內部控制的自我評價報告C.注冊會計師對公司財務報告內部控制的審計報告D.報告年度財務報告內部控制審計費用情況10、公司建立與實行內部控制應當遵循的原則有（AＢＣD）。A．全面性原則Ｂ.重要性原則C.成本效益原則D.制衡性原則11、下列有關公司內部控制目的的表述中,對的的有(ACＤ）A．公司經營管理合法合規(guī)Ｂ.追求利潤最大化C．財務報告真實完整D．促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略１2、公司內部控制的實行主體涉及（ABCD)A．全體員工B.監(jiān)事會C.經理層D．董事會１3、建立健全和有效實行內部控制是(B）的責任A.高級管理層Ｂ．董事會C.注冊會計師Ｄ.內審部門１4、公司應當建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。下列選項中,屬于股東（大）會重要職責的有(CD）A.依法行使公司的經營決策權B．監(jiān)督公司董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責C.依法行使公司經營方針、籌資、投資、利潤分派等重大事項的表決權D.審議批準監(jiān)事會或監(jiān)事的報告１5、下列選項中,屬于內部控制范疇內的風險應對策略有(ＡBＣD）A.風險規(guī)避B．風險減少C.風險分擔D.風險承受16、根據功能分類，可以將控制分為防止性控制和(A)A.發(fā)現(xiàn)性控制B.反饋性控制Ｃ.矯正性控制D．系統(tǒng)性控制17、公司建立健全反舞弊機制，重點關注的領域涉及(ＡBCD）A.未經授權或者采用其他不法方式侵占、挪用公司資產，謀取不妥利益B.在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大漏掉等Ｃ.董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權Ｄ.相關機構或人員串通舞弊18、公司在擬定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務互相分離的規(guī)定。下列各項中屬于不相容職務的有(ＡBＣD）。A．可行性研究與決策審批B．執(zhí)行與監(jiān)督檢查C.決策審批與執(zhí)行D．決策審批與監(jiān)督檢查1９、公司發(fā)展戰(zhàn)略方案應最終報經(Ｄ)批準后付諸實行Ａ．戰(zhàn)略委員會B.總經理C.董事會D.股東(大)會20、關于公司人力資源管理內部控制，下列說法錯誤的有(AB)Ａ.公司在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗,保證選聘人員可以勝任崗位職責規(guī)定B．公司對考核不能勝任崗位規(guī)定的員工,應直接解除勞動協(xié)議C．公司人力資源管理風險涉及人力資源退出機制不妥，也許導致法律訴訟或公司聲譽受損D.公司應當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估21、下列各項中,表白內部控制環(huán)境存在缺陷的有(ABD)A.甲公司為上市公司,其關鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下,上市公司承擔了母公司發(fā)生的捐款Ｂ.乙公司為減少生產成本,減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，導致環(huán)境污染C.丙公司設立審計委員會,負責監(jiān)督公司內部控制的有效實行和內部控制自我評價情況Ｄ.丁公司的公司文化是“不惜一切代價做大市場”２2、針對資金營運內部控制的關鍵控制，下列說法對的的有(ＡＣD)A.印章要與空白票據分管B．由一人辦理資金全過程業(yè)務C．嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”D.出納人員根據資金收付憑證登記日記賬23、關于公司籌資內部控制，下列說法對的的有（C）A．公司應當對籌資方案進行嚴格審批，重大籌資方案,應當由公司一把手審批B．公司財務部門可以根據市場變化等情況,自行決定是否改變資金用途C.公司應當按照籌資方案或協(xié)議約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準確計算應付利息，與債權人核對無誤后按期支付Ｄ.公司的股利分派方案應當通過公司董事會批準,并按規(guī)定履行披露義務24、關于公司采購業(yè)務內部控制,下列說法對的的有(BD)A.應采用多頭采購或分散采購的方式,避免采購業(yè)務集中B.應當對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換Ｃ.任何采購都不得安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程D.重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批2５、關于存貨保管內部控制,下列說法錯誤的有(AC)A.存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù)B.按倉儲物資所規(guī)定的儲存條件貯存C.為便于集中管理,代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄D．對存貨進行保險投保，保證存貨安全２６、針對工程項目內部控制,公司應當明確相關部門和崗位的職責權限,做到不相容職務互相分離。下列各項中屬于不相容職務的有（ABCＤ)A.可行性研究與決策Ｂ．概預算編制與審核C.項目實行與價款支付D.竣工決算與審計２7、關于工程立項內部控制，下列說法對的的有（ACD)A.公司應指定專門機構歸口管理工程項目Ｂ.工程項目可行性研究必須由公司自行開展,不得委托外部專業(yè)機構開展C.公司可以委托具有相應資質的專業(yè)機構對可行性研究報告進行評審,出具評審意見D.公司應當按照規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄２8、關于公司擔保業(yè)務內部控制，下列說法對的的有（ABCD)A.公司應當建立擔保授權和審批制度,規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批B.公司應當采用合法有效的措施加強對子公司擔保業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控。公司內設機構未經授權不得辦理擔保業(yè)務Ｃ.公司為關聯(lián)方提供擔保的，與關聯(lián)方存在經濟利益或近親屬關系的有關人員在評估與審批環(huán)節(jié)應當回避Ｄ．被擔保人規(guī)定變更擔保事項的,公司應當重新履行調查評估與審批程序２9、下列與業(yè)務外包有關的風險中,屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應當關注的風險的有（BCD)A．承包方在協(xié)議期內因市場變化等因素不能保持履約能力,導致業(yè)務外包失敗B.承包方缺少應有的專業(yè)資質,導致公司遭受損失Ｃ．業(yè)務外包成本過高導致難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢D.承包方不是合法設立的法人主體,導致公司陷入法律糾紛3０、關于業(yè)務外包內部控制,下列說法對的的有(BCD）Ａ．總會計師或分管會計工作的負責人應當參與所有業(yè)務外包的決策B.重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批C.公司應當按照規(guī)定的權限和程序從候選承包方中擬定最終承包方,并簽訂業(yè)務外包協(xié)議D.公司外包業(yè)務需要保密的,應當在業(yè)務外包協(xié)議或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務和責任31、公司編制、對外提供和分析運用財務報告，應當關注的風險有（AＢC)Ａ.編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，也許導致公司承擔法律責任和聲譽受損Ｂ．提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者,導致決策失誤,干擾市場秩序C.不能有效運用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)公司經營管理中存在的問題,也許導致公司財務和經營風險失控D.因財經媒體或外部財務分析師發(fā)布負面評價而導致股價下跌32、關于公司預算管理內部控制,下列做法對的的有(ABC)A.預算管理工作機構設在財會部門B.在預算年度開始前完畢全面預算草案的編制工作C.對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，密切跟蹤其實行進度和完畢情況,實行嚴格監(jiān)控D.為了緊密跟隨市場經濟環(huán)境的變化，公司批準下達的預算可以調整，不用再履行審批程序33、關于協(xié)議管理內部控制，下列說法對的的有（ＡＢD）Ａ.公司對外發(fā)生經濟行為,除即時結清方式外，應當訂立書面協(xié)議B.重大協(xié)議或法律關系復雜的特殊協(xié)議應當由法律部門參與起草C.協(xié)議應由協(xié)議起草部門負責人與對方當事人簽訂生效D.協(xié)議生效后,公司就質量、價款、履行地點等內容與協(xié)議對方沒有約定或者約定不明確的,可以協(xié)議補充34、關于公司內部報告的形成和傳遞,下列說法對的的有(ＡCD）A.公司應當建立內部報告審核、保密和評估制度B．公司內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，在任何情況下不得越權上報信息C.內部報告應當簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時D.公司應當拓寬內部報告渠道,廣泛收集合理化建議35、關于信息系統(tǒng)內部控制,下列做法錯誤的有（AＢCD)A.負責SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保存了后臺操作的權限，便于及時解決問題Ｂ．系統(tǒng)開發(fā)完畢后，由開發(fā)機構對信息系統(tǒng)進行驗收測試,保證符合需求方的規(guī)定Ｃ．公司實行異地備份制度，對重要的數(shù)據每三個月交指定的地點由專人保管Ｄ.為了保證業(yè)務正常進行，在收款人員臨時出差時,銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作３６、公司應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，涉及(ＡＢCD）Ａ．培訓業(yè)務操作和系統(tǒng)管理人員B.制定科學的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉換方案C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應急預案D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據遷移的,應制定具體的數(shù)據遷移計劃37、某公司負責人關于信息化的下列說法中，錯誤的有(ABＤ）A.公司信息系統(tǒng)建設由信息部領導負全責B.信息化要大力推動,各個部門要認真結合業(yè)務梳理流程,各自開發(fā)自身的業(yè)務信息系統(tǒng)C.加強信息系統(tǒng)運營與維護的管理,建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數(shù)據定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究等制度，保證系統(tǒng)安全運轉Ｄ.已用的信息系統(tǒng)不適應業(yè)務開展的,應由信息部門及時變更３8、下列各項中符合有效控制原則的有（ＡＢC)A.為了加強投資控制,公司聘請有實力的征詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內容Ｂ.與員工簽訂協(xié)議,規(guī)定不得以私人名義經營與公司有關的業(yè)務、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應的處罰條款C.公司研究成果的開發(fā)應當分步推動，通過試生產充足驗證產品性能,在獲得市場認可后方可進行批量生產D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作３9、根據公司《內部控制評價指引》，內部控制的有效性涉及（AC)Ａ.設計的有效性Ｂ．體制的有效性Ｃ.運營的有效性C.機制的有效性40、主板上市公司開展內部控制評價的頻率為（B)A．至少每兩年一次B．至少每年一次C．至少每季度一次D.至少每月一次41、下列屬于內部環(huán)境評價范疇的有（ABD)A.公司文化B.社會責任C．內部審計D.治理結構42、內部控制評價工作應當形成工作底稿,具體記錄公司執(zhí)行評價工作的內容，其中涉及(ＡＣD）A.評價要素B.公司經營目的C.重要風險點D.采用的控制措施43、公司開展內部控制評價工作，可以采用的組織形式有(ABCD）A.授權內部審計機構具體實行內部控制有效性的定期評價工作B.成立專門的內部控制機構組織實行內部控制評價工作,其工作直接向董事會或類似權力機構負責C.根據自身特點,成立內部控制評價工作的非常設機構，抽調內部審計、內部控制等相關機構的人員組成內部控制評價小組，具體組織實行內部控制評價工作D.委托中介機構實行內部控制評價44、關于內部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（ABCD）A.運用重要性原則判斷應當納入評估范圍的重要業(yè)務單位,應以公司整體合并層面的重要性水平為衡量標準B.對于納入內部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務流程都應當進行內部控制評估C.納入內部控制評估范圍的業(yè)務流程應與內部控制應用指引所規(guī)定的業(yè)務流程保持一致D.各年度內部控制評估的范圍應保持一致，假如評估范圍出現(xiàn)變化,應通過公司董事會或授權機構的審批45、集團性公司在擬定內部控制評價范圍時，應當關注重要業(yè)務單位。下列選項中屬于重要業(yè)務單位的有(ABCD）A.集團總部B.資產占合并資產總額比例較高的分公司和子公司C.營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司D．利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司４6、內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試,運用的方法通常涉及（ＡBD)A．個別訪談B.實地查驗Ｃ.函證確認D.調查問卷４7、關于公司內部控制評價中的內部控制缺陷標準認定,下列說法中對的的是(ＡBC)A．重大缺陷,是指一個或多個控制缺陷的組合,也許導致公司嚴重偏離控制目的Ｂ.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重限度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有也許導致公司偏離控制目的C．一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.公司內部控制缺陷的認定標準由外部審計師擬定48、關于內部控制缺陷,下列說法錯誤的有(BC）A.內部控制缺陷按其成因或來源分為設計缺陷和運營缺陷B.公司內部控制評價工作組應根據現(xiàn)場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行最終認定C.內部控制缺陷按其嚴重限度分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷Ｄ.內部控制的缺陷也許導致公司偏離控制目的４9、20２3年,甲公司針對各類資金支出的審批權限和程序建立了專門的制度。2023年,甲公司對組織機構和崗位設立進行了調整,但甲公司沒有及時對該制度進行修訂,導致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形表白該公司內部控制存在（Ａ)缺陷。Ａ．設計缺陷B.運營缺陷Ｃ.既不屬于設計缺陷也不屬于運營缺陷D.制度缺陷和運營缺陷50、下列選項中,通常表白也許存在非財務報告重大缺陷的有(BCD)A.把握市場機會的能力不強B.公司未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序Ｃ.違反國家《環(huán)境保護法》,受到環(huán)保部門的嚴厲處罰D.管理人員或技術人員大量流失，流失率達成50%５１、下列關于內部控制缺陷報告的時間規(guī)定，對的的有(B)A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應立即報告B.一般缺陷、重要缺陷應定期(至少每年）報告,重大缺陷應立即報告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應定期（至少每年）報告D.一般缺陷應定期（至少每年)報告,重要缺陷和重大缺陷應立即報告52、內部控制缺陷整改后,應當進行再測試后方能得出內部控制有效性的結論。下列關于再測試工作錯誤的有(ＡBC）A．再測試應當由評價工作組以外的人員實行,以保證獨立性和客觀性B.再測試應當在整改完畢后立即實行，以保證內部控制評價工作的效率C．再測試所使用的樣本量和測試方法應與此前的測試工作完全相同，方能得出內部控制有效性的結論D．如再測試證明整改后的內部控制是有效的，則一般情況下不影響公司得出內部控制有效的結論53、公司內部控制評價報告的內容應當涉及(ＢCD)A.高級管理層對內部控制報告真實性的聲明Ｂ.內部控制評價的依據、范圍、程序和方法C.內部控制缺陷及其認定情況和整改情況D.內部控制有效性的結論54、公司在內部控制評價實際操作中，評價結果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在(ABCD)A.高管層對工作重視不夠，故意回避存在的問題Ｂ.評價人員業(yè)務能力不強,缺少科學的評價手段，對存在的風險辨認局限性C．內部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠,信息無法共享Ｄ.內部控制評價獨立性不強，評價過程中受下屬單位管理層干涉55、在內部控制評價過程中,下列做法錯誤的有（ABCD)A.在年度中間完畢內部控制設計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則公司可以據此直接認定內部控制有效B.在執(zhí)行有效性測試中，某項內部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的,則應認定為內部控制缺陷C．在執(zhí)行有效性測試中,某項內部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試,未見偏差的，則可以判斷該內部控制有效D．假如公司出現(xiàn)多項內部控制重要缺陷和一般缺陷，則公司不能認定內部控制有效56、公司年度內部控制評價報告的基準日是（B)Ａ．1月1日Ｂ.1２月３1日C.３月3１日D．６月30日５７、內部控制評價報告應當報經(Ｂ）批準后對外披露或報送相關部門A.股東大會或類似權力機構B.董事會或類似權力機構Ｃ.監(jiān)事會或類似權力機構D.管理層５8、內部控制審計的對象是(A)A.特定基準日財務報告內部控制設計與運營的有效性Ｂ.整個期間財務報告內部控制設計與運營的有效性C．被審計單位編制的內部控制評價報告D.被審計單位的財務報告５9、公司財務報告內部控制審計報告的審計意見類型涉及（ACD）Ａ.無保存意見B.保存意見C．否認意見D.無法表達意見60、關于注冊會計師對非財務報告內部控制重大缺陷的責任，下列說法錯誤的有(ACD）A.注冊會計師沒有任何責任發(fā)現(xiàn)和報告非財務報告內部控制存在的重大缺陷B.對財務報告內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制重大缺陷，注冊會計師應當在內部控制審計報告中增長“非財務報告內部控制重大缺陷段”予以披露Ｃ．注冊會計師應當對非財務報告內部控制是否存在重大缺陷提供合理保證Ｄ.注冊會計師應當實行有限的審計程序以辨認非財務報告內部控制存在的重大缺陷61、關于注冊會計師測試控制運營有效性的審計程序，下列說法對的的有（AＢD)A.測試程序的性質在很大限度上取決于擬測試控制的性質Ｂ.注冊會計師應當綜合運用詢問適當人員、觀測控制的執(zhí)行、檢查相關文獻以及重新執(zhí)行等程序C．針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應當相同D.與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據的效力更高６2、在財務報表審計與財務報告內部控制審計中，注冊會計師均需評價內部控制。下列說法對的的有(BCD)A.財務報表審計中對內部控制的了解和測試工作,足以支持對財務報告內部控制審計發(fā)表審計意見,不需執(zhí)行額外的工作B.兩者評價內部控制可以選用的審計程序相同，都也許用到詢問、觀測、檢查、重新執(zhí)行等程序C.兩者評價內部控制的目的不同,前者是為了支持注冊會計師對控制風險的評估結果,進而擬定實質性程序的性質、時間安排和范圍；后者是為了支持對內部控制有效性發(fā)表的意見D.兩者對控制缺陷的評價規(guī)定不同,后者規(guī)定比前者更嚴６3、針對內部控制審計業(yè)務,下列有關公司層面控制的說法中,對的的有（ABＤ)Ａ.假如一項公司層面控制足以應對已評估的錯報風險，注冊會計師就不必測試與該風險相關的其他控制B.對某項業(yè)務層面的控制而言,與該項控制相關的風險受公司層面的控制影響C．注冊會計師在評價內部控制時，通常應當一方面評價業(yè)務層面控制，然后評價公司層面控制Ｄ．注冊會計師應當辨認、了解和測試對內部控制有重要影響的公司層面控制64、關于同一公司的內部控制審計和財務報表審計的審計意見之間的關系，下列說法對的的有(AD)A.假如注冊會計師對公司的財務報表審計出具了否認意見的財務報表審計報告,對于該公司的內部控制審計，通常應當出具否認意見的內部控制審計報告B.假如注冊會計師對公司的內部控制審計出具了否認意見的內部控制審計報告，對于該公司的財務報表審計，應當出具否認意見的財務報表審計報告C.假如注冊會計師對公司的財務報表審計出具了否認意見的財務報表審計報告，對于該公司的內部控制審計,應當出具無法表達意見的內部控制審計報告D.假如注冊會計師對公司的內部控制審計出具了否認意見的內部控制審計報告,對于該公司的財務報表審計，也許出具無保存意見的財務報表審計報告６5、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否也許導致賬戶或列報發(fā)生錯報時,注冊會計師應當考慮的風險因素涉及(ＡＢCD）A．所涉及的賬戶、列報及其相關認定的性質Ｂ.相關資產或負債易于發(fā)生損失或舞弊的也許性Ｃ.該項控制與其他控制的互相作用或關系D.擬定相關金額時所需判斷的主觀限度６6、下列情形中，注冊會計師應當視為被審計單位財務報告內部控制存在重大缺陷的跡象的有（AＢCD)Ａ.注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經理的小額舞弊行為B.被審計單位重述以前公布的財務報表,以更正由于錯誤導致的重大錯報C．注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報,而被審計單位的內部控制在運營過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報D.被審計單位的審計委員會對內部控制的監(jiān)督無效６７、在財務報告內部控制審計過程中，注冊會計師應當向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內容應當涉及(BＣD）A.被審計單位將足額支付審計費用B.被審計單位已向注冊會計師披露辨認出的所有內部控制缺陷C.被審計單位董事會認可其對建立健全和有效實行內部控制負責D.被審計單位已向注冊會計師披露導致財務報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導致財務報表發(fā)生重大錯報,但涉及管理層和其他在內部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊68、在測試控制的有效性時，注冊會計師應當根據與控制相關的風險,擬定所需獲取的審計證據。下列各項因素中,影響與某項控制相關的風險的涉及(ABＣD）A.相關賬戶或列報是否曾經出現(xiàn)錯報B．該項控制在運營中依賴判斷的限度C.該項控制是人工控制還是自動化控制Ｄ.公司層面控制的有效性69、，下列說法對的的有（AD)A.注冊會計師應當針對每一相關認定獲取控制有效性的審計證據B.針對每一相關認定,注冊會計師應當測試與其相關的所有控制Ｃ.對被審計單位在財務報告內部控制評價中測試的控制,注冊會計師均應當予以測試D.在擬定是否測試某項控制時，注冊會計師應當考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應對評估的某項相關認定的錯報風險70、下列各項因素中,影響注冊會計師擬定內部控制審計收費的有（ＡD）A.內部控制審計范圍Ｂ.制定的內部控制審計計劃C．擬采用的內部控制審計程序D.內部控制審計風險二、第71-１００題為判斷題(本題型共３0題，每題1分。判斷對的得分,判斷錯誤不得分）7１、2023年美國頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款規(guī)定在美上市公司管理層就財務報告內部控制結構及程序有效性做出認定聲明，并提交內部控制報告；公司審計師對公司管理層關于財務報告內部控制的評價發(fā)表鑒證意見。(√)７2、２023年5月,美國科索委員會(COSO）更新了《內部控制——整合框架》（1992）,對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。（×）73、加強和完善公司內部控制建設可以提高公司經營管理水平和風險防范能力，從而為公司經營目的的實現(xiàn)提供絕對保證。(×）７4、公司監(jiān)事會負責對董事會建立與實行內部控制進行監(jiān)督。（√)７5、公司應當重視風險評估,只有將風險所有規(guī)避,才干實現(xiàn)公司的可連續(xù)發(fā)展。（×）76、內部監(jiān)督是內部審計機構或經授權的其他監(jiān)督機構的職責。(×）77、公司應當編制授權的權限指引，嚴格嚴禁超過授權指引的授權行為。（√）78、公司對照內部控制各項應用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務層面的控制措施進行逐條核對檢查,并據此修改內部控制相關制度與流程,能保證內部控制有效性。（×)79、甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領導班子集體討論擬定A方案，在實行過程中,發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變,方案B更有利，集團董事長決定改用方案B。(×）80、公司董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔任顧問,提供專業(yè)征詢意見。(√)８１、公司應當根據市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應當采用招標方式；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂協(xié)議協(xié)議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。(√)8２、某公司銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng),該部門負責人認為,將客戶管