河南農(nóng)村信用社內(nèi)控研究緒論,會計(jì)碩士論文

河南農(nóng)村信用社內(nèi)控研究緒論,會計(jì)碩士論文本篇論文目錄導(dǎo)航：【第1部分】【第2部分】河南農(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)控研究緒論【第3部分】【第4部分】【第5部分】【第6部分】第1章緒論1.1研究背景河南省農(nóng)村信譽(yù)社是一支成立了60多年的中原金融主力軍。自成立以來主要在服務(wù)三農(nóng)、支持地方積極等方面發(fā)揮重要作用。盡管河南省農(nóng)村信譽(yù)社的業(yè)務(wù)在最近幾年發(fā)展迅速，可在風(fēng)險(xiǎn)防備方面仍然存在較多漏洞，并且在內(nèi)部控制制度的建設(shè)方面也略顯滯后。這些缺乏之處也導(dǎo)致這些年來內(nèi)部控制方面的案件在信譽(yù)社內(nèi)部頻頻發(fā)生，給信譽(yù)社造成了宏大的損失。而這些居高不下的牽涉內(nèi)部控制方面存在的問題嚴(yán)重影響了農(nóng)村信譽(yù)社在社會公眾心目中的形象。并且很多地區(qū)的農(nóng)村信譽(yù)社也由于這些案件面臨著經(jīng)營管理不善、不良資產(chǎn)比例過高、運(yùn)行效率低下等問題。然而現(xiàn)實(shí)告訴我們，有效的內(nèi)部控制絕對是提高銀行核心競爭力的最關(guān)鍵手段之一。有效的內(nèi)部控制能夠保證銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行。因而河南省信譽(yù)社內(nèi)部必須將防備金融風(fēng)險(xiǎn)確保金融安全放到重中之重，健立與健全金融安全保障體系。一項(xiàng)非?，F(xiàn)實(shí)的課題和長期的任務(wù)就是要努力研究和認(rèn)識現(xiàn)前階段農(nóng)村信譽(yù)社發(fā)展所面臨的多種不確定性，進(jìn)而采取有效的措施，建立起完好、合理、有效果的內(nèi)部控制體系。為表示清楚農(nóng)村信譽(yù)社風(fēng)險(xiǎn)防控事業(yè)的嚴(yán)峻性與緊迫性，本文特整理了2006年至2018年河南省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的金融案件，以這些數(shù)據(jù)綜合分析農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的涉案比例與涉案金額。〔1〕全部案件分機(jī)構(gòu)情況2006至2018年，共有5類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生案件。華而不實(shí)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)102起，涉案金額高達(dá)34058萬元，占比分別為80.31%和46.52%；國有商業(yè)銀行15起，涉案金額19804萬元，占比分別為11.81%和26.47%；城商城信5起，涉案金額20232萬元，占比分別為3.94%和27.04%；政策性銀行3起，涉案金額31萬元，占比分別為2.36%和0.04%；郵政儲蓄銀行2起，涉案金額693萬元，占比分別為1.57%和0.93%?！惨妶D1.1、圖1.2〕〔2〕百萬元以上案件分機(jī)構(gòu)情況2006年至2018年，共有4類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生百萬元以上的案件。華而不實(shí)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)案最多共發(fā)案40起，涉案金額31296萬元，占比分別為76.92%和43.73%；城市商業(yè)銀行發(fā)案3起，涉案金額20216萬元，占比分別為5.77%和28.18%；國有商業(yè)銀行發(fā)案8起，涉案金額19459萬元，占比分別為15.38%和27.19%；郵政儲蓄銀行發(fā)案1起，涉案金額650萬元，占比分別為1.92%和0.9%?！惨妶D1.3、圖1.4〕〔3〕案件分部地區(qū)情況分地區(qū)來看，在發(fā)生的127起案件中，每個地區(qū)分布差異較大。華而不實(shí)發(fā)案較多的地區(qū)有：新鄉(xiāng)市發(fā)案12起，占比9%；安陽市發(fā)案16起，占比13%；漯河市發(fā)案32起，占比25%。發(fā)案較少的地區(qū)有：洛陽市2起，鶴壁市1起，平頂山市則連續(xù)5年實(shí)現(xiàn)零發(fā)案。從涉案金額角度來看，周口、鄭州、新鄉(xiāng)3市的占比擬高，共占全省涉案金額的56.71%。華而不實(shí)，鄭州市涉案金額16919萬元，占比22.61%；周口市涉案金額16228萬元，占比21.68%；新鄉(xiāng)市涉案金額9295萬元，占比12.42%.〔4〕百萬元以上案件發(fā)生崗位情況在2006-2018年全省銀行業(yè)發(fā)生的52起百萬元以上案件中，有1起發(fā)生在現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)方面，涉案金額172萬元，占比分別為1.92%和0.24%；有4起發(fā)生在票據(jù)有關(guān)的業(yè)務(wù)方面，涉案金額為17893萬元，占比分別為7.69%和25%；有10起發(fā)生在結(jié)算有關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，涉案金額23116萬元，占比分別為19.23%和32.29%；有10起發(fā)生在貸款有關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，涉案金額10283萬元，占比分別為19.23%和14.36%；有27起案件發(fā)生在存款有關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，涉案金額22022萬元，占比分別為51.92%和30.76%?！惨妶D1.5〕〔5〕案件特點(diǎn)通過對2006-2018年河南省銀行業(yè)發(fā)生的52起百萬元以上大案進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)這些案件的發(fā)生呈現(xiàn)下面特點(diǎn)：農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)即農(nóng)村信譽(yù)社是發(fā)案大戶。在52起案件中，發(fā)生在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的案件40起，占比77%。基層負(fù)責(zé)人即管理人員介入作案數(shù)量居多。在52起案件中，有30起案件系基層負(fù)責(zé)人介入作案，占案件總數(shù)的58%。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的基層網(wǎng)點(diǎn)是主要的發(fā)案層級。52起案件全部發(fā)生在支行及其下面營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。存貸款是案件發(fā)生的重點(diǎn)部位。發(fā)生在存款、貸款環(huán)節(jié)的案件37起，占比71%。結(jié)算類、票據(jù)類案件涉案金額大，危害嚴(yán)重。結(jié)算類、票據(jù)類案件共14起，占比19%，但涉案金額41009萬元，占比高達(dá)56%。陳案較多，作案時間呈現(xiàn)長期化。在52起百萬元以上案件中，作案時間在5年以上的案件有13起，最長作案時間達(dá)16年；3-5年的有5起，1-3年的有16起。犯罪分子作案年齡相對集中。作案人員平均年齡為40.8歲，30-45歲之間的有38人，這些大都是業(yè)務(wù)骨干，熟悉業(yè)務(wù)和操作流程，年齡最小的只要26歲。以上數(shù)據(jù)能夠看出河南省農(nóng)村信譽(yù)社在風(fēng)險(xiǎn)防備方面仍然存在較多漏洞，與其他專業(yè)銀行相比在內(nèi)部控制制度的建設(shè)方面也略顯滯后。這些缺乏之處也導(dǎo)致這些年來內(nèi)部控制方面的案件在信譽(yù)社內(nèi)部頻頻發(fā)生，給信譽(yù)社造成了宏大的損失。因而，內(nèi)部控制的研究與制度的建立即不容緩。1.2研究意義結(jié)合以上數(shù)據(jù)分析可知，現(xiàn)前階段保障河南省農(nóng)村信譽(yù)社安全穩(wěn)定運(yùn)營的重要基礎(chǔ)之一，就是是完善和強(qiáng)化河南省農(nóng)村信譽(yù)社的內(nèi)部控制制度。建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部控制體系是促進(jìn)河南省農(nóng)村信譽(yù)社制度的規(guī)范化、管理的科學(xué)化、經(jīng)營的法制化的一項(xiàng)特別重要的工作任務(wù)。同時建立健全這些制度體系也是河南省農(nóng)村信譽(yù)社相關(guān)管理層的基本職責(zé)。內(nèi)控建設(shè)是法制化的、科學(xué)化的，在河南省信譽(yù)社的內(nèi)部來實(shí)行自我約束方面的制度性建設(shè)，是其規(guī)范本身經(jīng)營的行為，是河南省農(nóng)村信譽(yù)社為完成既定的防備風(fēng)險(xiǎn)和工作目的，也是對與內(nèi)部控制有關(guān)的所有部門之間的工作人員的工作與日間行為活動進(jìn)行制度管理，是部門之間互相制約、互相控制的方式方法、步驟和措施的總稱?！?〕加強(qiáng)河南省農(nóng)村信譽(yù)社的內(nèi)控建設(shè)是河南省農(nóng)村信譽(yù)社深化改革的需要河南省農(nóng)村信譽(yù)社深化改革的核心目的之一就是要實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部盡快地轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，不斷的加強(qiáng)其服務(wù)功能。由于只要通過不斷完善法人治理，才能構(gòu)成自主經(jīng)營、自我約束與發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的相對良性的循環(huán)機(jī)制。華而不實(shí)在整個日常經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換經(jīng)過中將起到?jīng)Q定性作用的是自我約束與發(fā)展，這不只是包括了整個河南省農(nóng)村信譽(yù)社的內(nèi)控建設(shè)，同時也將非常全面的具體表現(xiàn)出河南省農(nóng)村信譽(yù)社自個的企業(yè)文化。因而，能否加強(qiáng)信譽(yù)社自我發(fā)展能力，建立先進(jìn)的內(nèi)控建設(shè)將成為必然。〔2〕加強(qiáng)河南省農(nóng)村信譽(yù)社的內(nèi)控建設(shè)是提高核心競爭力、強(qiáng)化內(nèi)部管理、加強(qiáng)自我發(fā)展能力的需要當(dāng)前，我們國家整個金融市場競爭日趨劇烈，國內(nèi)銀行行業(yè)將面臨著全面的開放。隨著金融行業(yè)不斷的加深其經(jīng)濟(jì)一體化與自由化的程度。村鎮(zhèn)銀行也在鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立，現(xiàn)前階段，有越來越多家銀行將其定位由城市擴(kuò)大到農(nóng)村，介入農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)。河南省農(nóng)村信譽(yù)社作為極為弱勢的群體，如何在這些競爭中不斷的通過完善內(nèi)部控制的體系，提升本身競爭力、加強(qiáng)本身內(nèi)控建設(shè)，已成為現(xiàn)前階段河南省農(nóng)村信譽(yù)社面臨的一個非常重要同時又異常緊迫的研究課題。與此同時，在信譽(yù)社內(nèi)部良好的內(nèi)控影響下，員工才能夠認(rèn)識到，只要自個的合規(guī)內(nèi)控行為才能符合河南省農(nóng)村信譽(yù)社的內(nèi)控管理的要求，適應(yīng)省聯(lián)社長遠(yuǎn)發(fā)展，并且為農(nóng)村信譽(yù)社創(chuàng)造更多的價值。進(jìn)而才能讓員工愈加自覺的接受單位內(nèi)部控制方面的一些規(guī)范和約束。讓員工按照其本身價值觀的指導(dǎo)來進(jìn)行日常工作的自我管理與自我控制，進(jìn)而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)外部約束與員工自我約束的統(tǒng)一與和諧。因而，為了讓河南省農(nóng)村信譽(yù)社以后在日益劇烈的市場競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，進(jìn)一步加大其市場營銷方面的力度，拓展和穩(wěn)固廣大農(nóng)村金融市場的份額，進(jìn)而從中獲取愈加穩(wěn)定的利潤，那就必須盡快強(qiáng)化信譽(yù)社的內(nèi)控管理，不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制以及相關(guān)制度建設(shè)，只要這樣河南省農(nóng)村信譽(yù)社才能構(gòu)成強(qiáng)勁的市場競爭力?！?〕加強(qiáng)河南省農(nóng)村信譽(yù)社的內(nèi)控建設(shè)是金融形勢發(fā)展的需要近期幾年，在各個商業(yè)銀行股份改造，以及各地農(nóng)村信譽(yù)社的發(fā)展改革經(jīng)過中，國內(nèi)金融大要案，尤其是各地的農(nóng)村信譽(yù)社的涉案金額以及涉案數(shù)量都開場呈上升的惡性勢態(tài)。這些惡性案件就充分暴露了各地商業(yè)銀行以及各地農(nóng)村信譽(yù)社在內(nèi)部控制方面存在的缺陷。這絕對不是偶爾的現(xiàn)象，而是存在這一些必然的因素。因而，河南省農(nóng)村信譽(yù)社的內(nèi)部控制、內(nèi)控建設(shè)等在日常的經(jīng)營管理中的地位和所起的作用，就顯得越來越重要了。內(nèi)部控制已經(jīng)貫穿了整個河南省呢農(nóng)村信譽(yù)社日常經(jīng)營管理的全經(jīng)過，而不僅僅只是一道簡單的控制防線。它是金融業(yè)務(wù)的防火墻。隨著金融市場競爭的日益加劇，農(nóng)村信譽(yù)社必須創(chuàng)新思維轉(zhuǎn)變觀念，要科技手段和當(dāng)代管理鑄造內(nèi)部控制管理和制度的銅墻鐵壁。1.3研究方式方法與內(nèi)容〔1〕研究方式方法文獻(xiàn)分析法。本文借鑒大量內(nèi)部控制有關(guān)的理論與實(shí)踐和相關(guān)著作、論文等文獻(xiàn)，分析信譽(yù)社最近幾年大發(fā)展的同時，在內(nèi)部控制方面存在的問題及成因，為將來內(nèi)部控制方式制定提供理論和實(shí)踐支撐及借鑒。案例分析法。本文結(jié)合實(shí)際案例與日常工作實(shí)例，分析河南省農(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部控制的現(xiàn)在狀況、問題，提出解決的對策。〔2〕研究內(nèi)容本文以2006年至2018年河南省銀行業(yè)發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和河南省農(nóng)信社轄內(nèi)于2020年發(fā)生的兩起典型案件為基礎(chǔ)，引出河南省農(nóng)信社內(nèi)部控制的現(xiàn)在狀況與存在的問題。通過運(yùn)用案例分析法結(jié)合實(shí)際案例與日常工作實(shí)例，分析信譽(yù)社內(nèi)部控制方面存在的問題。通過實(shí)證分析和歸納分析相結(jié)合的方式方法，以農(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部控制的現(xiàn)在狀況、問題與對策為主線，參照內(nèi)部控制系統(tǒng)的五個要素。全面的分析和闡述農(nóng)村信譽(yù)社存在的問題。構(gòu)建一個合適河南省農(nóng)村信譽(yù)社特點(diǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)架構(gòu)，力求從根本上找到解決當(dāng)下農(nóng)信社內(nèi)控薄弱的有效途徑。本文共分為四個部分：文章的第一部分為緒論。包括選題的研究背景、意義以及課題的研究方式方法與內(nèi)容。第二部分為河南省農(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部控制的現(xiàn)在