工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計最終版

歡迎共閱歡迎共閱歡迎共閱課程設(shè)計2一、項目名稱某機(jī)械鋼配件產(chǎn)二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù) （一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)14000噸N產(chǎn)品。產(chǎn)品方案為：鑄鋼件4000噸，普通鋼錠5000噸，合金鋼錠5000噸三種。（二）本項目擬用一年時間建成，第二年達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力。生產(chǎn)期按10年計算，計算期按11年計算。（三）投資估算及資金來源1.建設(shè)總投資估算（1）建設(shè)投資估算及其依據(jù)建設(shè)投資估算是根據(jù)1995年機(jī)械工業(yè)部頒發(fā)的《建設(shè)項目概算編制辦法及指標(biāo)》進(jìn)行計算的。本項目建設(shè)投資為3000萬元。（2）流動資金估算及其依據(jù)本項目流動資金估算按百元銷售收入占用流動資金來估算，達(dá)產(chǎn)年需流動資金900萬元?？偼顿Y＝建設(shè)投資+流動資金＝3000+900=3900萬元2.資金來源項目資本金為900萬元，申請銀行貸款2100萬元，貸款年利率為6.5%，流動資金由工商銀行貸款，貸款年利率為6%。3.投資使用計劃2012年為建設(shè)期，2013年即達(dá)產(chǎn)，第一年投入額為2100萬元，第二年投入額為900萬元。4.銷售收入估算2013年及其以后各年不含增資稅銷售收入都為8000萬元。5.折舊估算本項目年折舊按建設(shè)投資的8%估算，折舊開始年為2013年。6.總成本及費用估算原輔材料及燃料動力按企業(yè)提供數(shù)據(jù)進(jìn)行估算，分別為2000萬元/年（不含增值稅）。本項目定員為300人，人工工資按48000元/人·年計算。福利按工資的14%計算；制造費用系按照銷售收入的1.6%估算；管理費用系按照銷售收入的2%估算；銷售費用系按照銷售收入的1.6%估算。長期借款利息和流動資金借款利息根據(jù)項目還款能力計算。7.利潤預(yù)測根據(jù)新稅制，增值稅稅率為17%，城建稅和教育費附加分別為增值稅的7%和3%。所得稅率為25%。盈余公積金按稅后利潤的10%。公益金則按5%計提。

鑄鋼廠項目經(jīng)濟(jì)評價一、項目概況擬建項目為某重型機(jī)器廠鑄鋼分廠，為新設(shè)法人項目。生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)14000噸N產(chǎn)品。產(chǎn)品方案為：鑄鋼件4000噸，普通鋼錠5000噸，合金鋼錠5000噸三種。項目總投資3900萬元，其中資本金900萬元，銀行貸款2100萬元，流動資金貸款900萬元。投產(chǎn)后各年不含增值稅銷售收入都為8000萬元。原輔材料和燃料動力按企業(yè)提供數(shù)據(jù)進(jìn)行估算，分別為2000萬元（不含增值稅）。本項目定員為300人，人工工資按48000元／人·年計算。福利按工資的14%計算；制造費用系按照銷售收入的1.6%估算；管理費用系按照銷售收入的2%估算；銷售費用系按照銷售收入的1.6%估算。二、市場研究基準(zhǔn)收益率：ic=12%；行業(yè)平均利潤率：9.2%；福利按工資的14%計算；三、建設(shè)進(jìn)度安排本項目擬用一年時間建成，第二年達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力。生產(chǎn)期按12年計算，計算期按13年計算。四、投資估算與資金籌措（一）建設(shè)總投資估算（1）建設(shè)投資估算及其依據(jù)建設(shè)投資估算是根據(jù)1995年機(jī)械工業(yè)部頒發(fā)的《建設(shè)項目概算編制辦法及指標(biāo)》進(jìn)行計算的。本項目建設(shè)投資為3000萬元。（2）流動資金估算及其依據(jù)本項目流動資金估算按百元銷售收入占用流動資金來估算，達(dá)產(chǎn)年需流動資金900萬元?？偼顿Y＝建設(shè)投資+流動資金＝3000+900=3900萬元（二）投資分年度使用計劃按照項目建設(shè)進(jìn)度計劃安排，本項目資金投入計劃詳見表1“項目總投資使用計劃與資金籌措表”。（三）資金籌措計劃本項目的投資來源包括自有資金、銷售收入和貸款三個部分。其中項目資本金為900萬元，申請銀行貸款2100萬元，貸款年利率為6.5%，流動資金由工商銀行貸款，貸款年利率為6%。詳見表1。五、投資分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的預(yù)測和選定（一）銷售收入的測算2013年及其以后各年不含增值稅銷售收入都為8000萬元。（二）成本及稅金1、成本測算（詳見表2“總成本費用估算表”）折舊估算本項目年折舊按建設(shè)投資的8%估算，折舊開始年為2013年。原輔材料和燃料動力按企業(yè)提供數(shù)據(jù)進(jìn)行估算，分別為2000萬元／年和2000萬元／年（不含增值稅）。本項目定員為300人，人工工資按48000元／人·年計算。制造費用系按照銷售收入的1.6%估算。管理費用系按照銷售收入的2%估算。銷售費用系按照銷售收入的1.6%估算。長期借款利息和流動資金借款利息根據(jù)項目還款能力計算。2、稅金根據(jù)新稅制，增值稅稅率為17%，城建稅和教育費附加分別為增值稅的7%和3%。所得稅率為25%。詳見表3“營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表”。（三）利潤分配根據(jù)新稅制，增值稅稅率為17%，城建稅和教育費附加分別為增值稅的7%和3%。所得稅率為25%。盈余公積按稅后利潤的10%。公益金則按5%計提。詳見表4“利潤與利潤分配表”。六、項目經(jīng)濟(jì)效益評價（一）現(xiàn)金流量分析本報告從全部資金、自有資金兩方面編制了現(xiàn)金流量表，主要評價指標(biāo)如下：1、全部資金評價指標(biāo)財務(wù)內(nèi)部收益率： 31.08%（調(diào)整所得稅前） 24.91%（調(diào)整所得稅后）財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=12%）： 3428.01萬元（調(diào)整所得稅前）靜態(tài)投資回收期： 4.27年（含建設(shè)期）動態(tài)投資回收期（ic=12%）： 5.43年（含建設(shè)期）詳見表5“項目投資現(xiàn)金流量表”。2、自有資金評價指標(biāo)財務(wù)內(nèi)部收益率： 74.66%靜態(tài)投資回收期： 1.37年動態(tài)投資回收期（ic=12%）： 1.59年詳見表6“項目資本金現(xiàn)金流量表”。（二）財務(wù)平衡表與貸款償還分析資金來源與運用表（財務(wù)平衡表）集中體現(xiàn)了項目自身平衡的生存能力，是財務(wù)評價的重要依據(jù)。分析結(jié)果表明，本項目具有基本的資金平衡能力。詳見表7“資金來源與運用表”。從表8“借款償還計劃及還本付息計劃表”中可以看出，本項目如果操作得當(dāng)，在正常情況下，項目開發(fā)建設(shè)完成時，可以從銷售收入中還清全部貸款本息，并有基本的利潤。七、融資前分析項目投資現(xiàn)金流量表，見表5。根據(jù)該表計算的評價指標(biāo)為：項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）為31.08%（所得稅前），項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=12%）（所得稅前）為3428.01萬元；項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)為24.91%（所得稅后）。項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，該項目在財務(wù)上是可以接受的。項目靜態(tài)投資回收期為4.27年（含建設(shè)期），動態(tài)投資回收期為5.43年（含建設(shè)期），小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，表明項目投資能按時收回。八、融資后分析（1）項目資本金現(xiàn)金流量表見表6，根據(jù)該表計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率為31.08%。（2）根據(jù)利潤與利潤分配表（表4）計算以下指標(biāo)：＝24.47%該項目投資收益率大于行業(yè)平均利潤率9.2%，說明單位投資收益水平達(dá)到行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。＝68.78%（3）根據(jù)利潤及利潤分配表（表4）、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表（表9）、借款償還計劃及還本付息計劃表（表8）計算一下指標(biāo)：＝12.71＞2.0＝3.28＞1.3該項目利息備付率大于2.0，償債備付率大于1.3，說明項目償債能力較強(qiáng)。（4）財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表（表9），項目有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營，以實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)性。九、財務(wù)評價說明（1）本項目財務(wù)評價分為融資前分析和融資后分析兩個層次。融資前分析從項目投資總獲利能力角度，考慮項目方案設(shè)計的合理性，重在考察項目凈現(xiàn)金流的價值是否大于其投資成本，為項目投資決策提供依據(jù)；融資后分析重在考察資金籌措方案能否滿足要求，融資后分析包括項目的盈利能力分析、償債能力分析以及財務(wù)生存能力分析，進(jìn)而判斷項目方案在融資條件下的合理性。（2）本項目采用等額還本利息照付的方式歸還長期借款本金。十、不確定性分析（一）盈虧平衡分析（量本利分析）＝79%本項目的盈虧平衡點為79%，即銷售量或收入達(dá)到產(chǎn)量或預(yù)計收入的79%時，項目能保持盈虧平衡。 （二）敏感性分析影響本項目財務(wù)效益的主要風(fēng)險因素為原材料價格、產(chǎn)品售價。針對全部資金的評價指標(biāo)，分別算出當(dāng)上述因素變化±15%、±10%、±5%時，對主要經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響分析入表10所示。全部投資敏感性分析表表10項目內(nèi)部收益率（IRR）凈現(xiàn)值（NPV）（萬元）靜態(tài)投資回收期（年）動態(tài)投資回收期（年）基本方案31.08%3428.014.275.26原材料價格變化15%15.86%671.846.5210.1710%21.02%6950.565.497.585%26.08%2509.294.786.16-5%36.03%4346.743.874.63-10%40.96%5265.473.574.16-15%45.88%6184.193.323.8產(chǎn)品售價變化15%58.75%8587.802.853.1610%49.54%6867.873.163.595%40.33%5147.943.64.21-5%21.68%1708.095.387.36-10%11.93%-11.847.6611.00-15%1.50%-1731.7710.7711.00其中兩種最不利的情況如下所示：1、當(dāng)原材料價格上漲15%時，全部資金的評價指標(biāo)為：財務(wù)內(nèi)部收益率： 15.86%靜態(tài)投資回收期： 6.52年動態(tài)投資回收期（ic=12%）： 10.17年2、當(dāng)產(chǎn)品售價降低15%時，全部資金的評價指標(biāo)為：財務(wù)內(nèi)部收益率： 1.50%靜態(tài)投資回收期： 10.77年0-5%-10%-15%5%0-5%-10%-15%5%10%15%產(chǎn)品售價原材料價格基本方案（31.08%)基準(zhǔn)收益率（12%）內(nèi)部收益率%不確定性因素變化率不確定性因素變化率單因素敏感性分析圖計算方案對各因素的敏感度：顯然，內(nèi)部收益率對產(chǎn)品售價變化的反應(yīng)最為敏感。從計算結(jié)果可知，原材料價格上漲15%和產(chǎn)品售價下降15%對項目經(jīng)濟(jì)效益的影響都較大，使項目不能滿足內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期的評價標(biāo)準(zhǔn)，其中產(chǎn)品售價的影響相比較更加大。為確保項目獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益，項目主辦者應(yīng)加強(qiáng)市場促銷工作，盡量使產(chǎn)品售價不受很大影響，同時還要密切關(guān)注原材料市場的價格變化，通過多渠道采購原材料，使原材料價格盡可能的滿足計劃要求。十一、經(jīng)濟(jì)評價的結(jié)論與建議（一）結(jié)論上述分析和財務(wù)效益評估的結(jié)果表明，本項目具有較好的內(nèi)部收益率，有基本的貸款償還和自身平衡能力，且有一般的抗風(fēng)險能力。評估結(jié)果表明，該項目是可行的。本項目評估中假定所生產(chǎn)的產(chǎn)品全部售出，銷售收入用于項目投資，同時假設(shè)原材料價格較為穩(wěn)定，不發(fā)生大幅度變化。因此，售價與原材料價格是本項目能否達(dá)到預(yù)期效益的關(guān)鍵。本項目的預(yù)期售價是在多方考察目前同類市場的基礎(chǔ)上確定的?？紤]到今后市場鋼材需求量有望小幅度提升，從而影響銷售價格，但同時會因有利可圖導(dǎo)致有更多的競爭者進(jìn)入該行業(yè)，因此項目的主辦方應(yīng)及時注意市場動態(tài)的變化，及時調(diào)整銷售價格。本項目的和原材料價格是在多方考察目前同類市場的基礎(chǔ)上確定的?？紤]到今后政府在開挖鐵礦等礦藏資源時收取的資源稅將會進(jìn)行改革，從而影響原材料價格。但從目前的情況看來，資源稅上調(diào)的幅度不會太大，原材料價格不會有太大的漲幅。（二）有關(guān)建議1、本項目的關(guān)鍵是各年度預(yù)期銷售收入能否實現(xiàn)。若銷售進(jìn)度能加快，則項目投資更有保障，財務(wù)收益狀況會明顯好于評估結(jié)果，反之也亦然。因此，項目主辦者對此應(yīng)給予足夠的關(guān)注和重視，建立一支良好的銷售隊伍，加強(qiáng)促銷手段，并根據(jù)銷售情況適時調(diào)整生產(chǎn)進(jìn)度和售價。2、本項目中原材料價格的變化對項目的經(jīng)濟(jì)效益有較大影響，項目的主辦者應(yīng)該通過多渠道聯(lián)系多方原材料供應(yīng)商，擇優(yōu)選擇質(zhì)量好、價格低的供應(yīng)商。同時也應(yīng)與多個供應(yīng)商保持聯(lián)系，以防某一主要原材料供應(yīng)商由于某些自身特殊原因而導(dǎo)致所需材料缺貨等。3、本報告在測算過程中，選用的貸款年利率為6.5%，流動資金貸款年利率為6%。使用商業(yè)性貸款，其年利率會更高一些，從而增大項目的融資費用，加大整個項目的成本，使經(jīng)濟(jì)效益降低，因此建議項目的主辦者，應(yīng)力爭獲得政策性貸款，以減少項目的融資費用，爭取更好的投資效益。4、建設(shè)工程不可預(yù)見因素很多，工期、質(zhì)量、成本等都會影響到項目總體目標(biāo)的實現(xiàn)。因此在建設(shè)期，應(yīng)加強(qiáng)施工管理，實現(xiàn)工程監(jiān)理制。還應(yīng)制定各項建筑材料采購供應(yīng)計劃，落實資金供應(yīng)計劃，以確保項目的順利進(jìn)行。5、本項目屬于加工業(yè)，設(shè)備在運營期中對項目效益的影響很大，項目的主辦方應(yīng)在采購過程中選擇性價比高的加工設(shè)備，同時應(yīng)該考慮設(shè)備對原材料的消耗，盡量選擇運用了新技術(shù)且質(zhì)量好的設(shè)備，從而提高對原材料的使用率，降低設(shè)備的維修率。6、本項目應(yīng)注重能源節(jié)約環(huán)保方面的探索研究，如廢料的再利用，熱能的循環(huán)使用等，從而降低整個項目的經(jīng)營成本，提高項目經(jīng)濟(jì)效益。7、項目的主辦者應(yīng)注意技術(shù)人員、管理人員的引進(jìn)和培養(yǎng)，提高產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，進(jìn)而提高產(chǎn)品的銷售量，增加銷售收入。8、本項目在市場中的同類競爭者日益增多，項目的主辦者應(yīng)比較分析市場上同類產(chǎn)品與自身產(chǎn)品的相同點與不同點，從而改進(jìn)、研發(fā)具有自身特色的新產(chǎn)品，擴(kuò)大市場占有率，提高廠商品牌效應(yīng)，為以后擴(kuò)大生產(chǎn)、進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)造有利條件，從而提高項目的經(jīng)濟(jì)效益。項目總投資使用計劃與資金籌措表單位：萬元(表1)序號項目合計計算期12345678910111項目總投資5190.753000.001090.50176.85163.20149.55135.90122.25108.6094.9581.3067.651.1建設(shè)投資3000.003000.001.2財務(wù)費用1290.75190.50176.85163.20149.55135.90122.25108.6094.9581.3067.651.3流動資金900.00900.002資金籌措83900.003000.008900.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.002.1資本金900.00900.002.2銀行借款3000.002100.00900.002.3營業(yè)收入80000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.00總成本費用估算表單位：萬元（表2）序號項目名稱合計計算期12345678910111外購原材料20000.002000.002000.002000.002000.002000.002000.002000.002000.002000.002000.002外購燃料、動力20000.002000.002000.002000.002000.002000.002000.002000.002000.002000.002000.003工資及福利費16416.001641.601641.601641.601641.601641.601641.601641.601641.601641.601641.604制造費用1280.00128.00128.00128.00128.00128.00128.00128.00128.00128.00128.005管理費用1600.00160.00160.00160.00160.00160.00160.00160.00160.00160.00160.006銷售費用1280.00128.00128.00128.00128.00128.00128.00128.00128.00128.00128.007財務(wù)費用1290.75190.50176.85163.20149.55135.90122.25108.6094.9581.3067.657.1利息支出1290.75190.50176.85163.20149.55135.90122.25108.6094.9581.3067.657.1.1流動資金借款利息540.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.0054.007.1.2長期借款利息750.75136.50122.85109.2095.5581.9068.2554.6040.9527.3013.658折舊費2400.00240.00240.00240.00240.00240.00240.00240.00240.00240.00240.009總成本費用(1+2+3+4+5+6+7+8)64266.756488.106474.456460.806447.156433.506419.856406.206392.556378.906365.2510經(jīng)營成本（9-8-7.1）60576.006057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.60營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元（表3）序號項目名稱合計計算期12345678910111營業(yè)收入80000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.002營業(yè)稅金及附加680.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.002.1城市維護(hù)建設(shè)稅476.0047.6047.6047.6047.6047.6047.6047.6047.6047.6047.602.2教育附加費204.0020.4020.4020.4020.4020.4020.4020.4020.4020.4020.403增值稅6800.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.003.1增值稅銷項13600.001360.001360.001360.001360.001360.001360.001360.001360.001360.001360.003.2增值稅進(jìn)項6800.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00利潤與利潤分配表單位：萬元（表4）序號項目名稱合計計算期12345678910111營業(yè)收入80000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.002營業(yè)稅金及附加680.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.003增值稅6800.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.004總成本費用64266.756488.106474.456460.806447.156433.506419.856406.206392.556378.906365.255利潤總額（1-2-3-4）8253.25763.90777.55791.20804.85818.50832.15845.80859.45873.10886.756所得稅2063.31190.98194.39197.80201.21204.63208.04211.45214.86218.28221.697凈利潤（5-6）6189.94572.93583.16593.40603.64613.88624.11634.35644.59654.83665.068盈余公積金618.9957.2958.3259.3460.3661.3962.4163.4464.4665.4866.519公益金309.5028.6529.1629.6730.1830.6931.2131.7232.2332.7433.2510未分配利潤5261.45486.99495.69504.39513.09521.79530.50539.20547.90556.60565.3011息稅前利潤9544.00954.40954.40954.40954.40954.40954.40954.40954.40954.40954.4012息稅折舊攤銷前利潤11944.001194.401194.401194.401194.401194.401194.401194.401194.401194.401194.40項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元（表5）序號項目名稱合計計算期12345678910111現(xiàn)金流入81500.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.009500.001.1銷售收入80000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.001.2回收固定資產(chǎn)余值600.00600.001.3回收流動資金900.00900.002現(xiàn)金流出71956.003000.007705.606805.606805.606805.606805.606805.606805.606805.606805.606805.602.1建設(shè)投資（含建設(shè)期利息）3000.003000.002.2流動資金900.00900.002.3經(jīng)營成本60576.006057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.602.4增值稅6800.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.002.5營業(yè)稅金及附加680.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.003所得稅前現(xiàn)金流量（1-2）-3000.00294.401194.401194.401194.401194.401194.401194.401194.401194.402694.404累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-3000.00-2705.60-1511.20-316.80877.602072.003266.404460.805655.206849.609544.005所得稅190.98194.39197.80201.21204.63208.04211.45214.86218.28221.696所得稅后現(xiàn)金流量（3-5）-3000.00103.431000.01996.60993.19989.78986.36982.95979.54976.132472.717累計所得稅后凈現(xiàn)金流量-3000.00-2896.58-1896.56-899.9693.221083.002069.363052.314031.855007.987480.69項目資本金現(xiàn)金流量表單位：萬元（表6）序號項目名稱合計計算期12345678910111現(xiàn)金流入81500.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.009500.001.1銷售收入80000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.001.2回收固定資產(chǎn)余值600.00600.001.3回收流動資金900.00900.002現(xiàn)金流出73870.06900.007343.087332.847322.607312.367302.137291.897281.657271.417261.187250.942.1項目資本金900.00900.002.2借款本金償還2100.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.002.3借款利息支付750.75136.50122.85109.2095.5581.9068.2554.6040.9527.3013.652.4經(jīng)營成本60576.006057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.602.5增值稅6800.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.002.6營業(yè)稅金及附加680.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.002.7所得稅2063.31190.98194.39197.80201.21204.63208.04211.45214.86218.28221.693凈現(xiàn)金流量（1-2）7629.94-900.00656.93667.16677.40687.64697.88708.11718.35728.59738.832249.06資金來源與運用表單位：萬元（表7）序號項目名稱合計計算期12345678910111資金來源83900.003000.008900.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.001.1營業(yè)收入80000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.008000.001.2資本金900.00900.001.3銀行借款3000.002100.00900.002資金的運用77410.063000.008297.087386.847376.607366.367356.137345.897335.657325.417315.187304.942.1建設(shè)投資3000.003000.002.2流動資金900.00900.002.3借款還本付息3390.75400.50386.85373.20359.55345.90332.25318.60304.95291.30277.652.3.1利息支出1290.75190.50176.85163.20149.55135.90122.25108.6094.9581.3067.652.3.2當(dāng)年還本2100.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.002.4營業(yè)稅金及附加680.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.0068.002.5增值稅6800.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.00680.002.6所得稅2063.31190.98194.39197.80201.21204.63208.04211.45214.86218.28221.692.7經(jīng)營成本60576.006057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.606057.603盈余資金（1-2）6489.940.00602.93613.16623.40633.64643.88654.11664.35674.59684.83695.064累計盈余資金0.00602.931216.091839.492473.133117.003771.114435.465110.055794.886489.94借款償還計劃及還本付息計劃表單位：萬元（表8）序號項目名稱合計計算期12345678910111年初欠款2100.001890.001680.001470.001260.001050.00840.00630.00420.00210.002當(dāng)期還本付息2850.75346.50332.85319.20305.55291.90278.25264.60250.95237.30223.652.1當(dāng)年利息支付750.75136.50122.85109.2095.5581.9068.2554.6040.9527.3013.652.2當(dāng)年還本2100.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.003期末借款余額1890.001680.001470.001260.001050.00840.00630.00420.00210.000.00財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表單位：萬元（表9）序號項目名稱合計計算期12345678910111經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（1.1-1.2）9880.