項(xiàng)目管理體系下的會(huì)計(jì)核算制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔項(xiàng)目管理體系下的會(huì)計(jì)核算辦法(討論稿) 為了配合公司項(xiàng)目管理體制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況和盈利狀況，根據(jù)公司的現(xiàn)狀，特制定本核算辦法。項(xiàng)目核算的原則1、充分利用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源，有效地將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)相結(jié)合，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供內(nèi)外部會(huì)計(jì)報(bào)告。2、以項(xiàng)目為核算單位，通過(guò)項(xiàng)目所屬部門進(jìn)行歸集。若跨部門項(xiàng)目無(wú)法確定所屬部門，則不通過(guò)部門進(jìn)行歸集。帳戶的設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則為了便于進(jìn)行預(yù)算管理，在設(shè)置帳戶時(shí)，應(yīng)盡量滿足項(xiàng)目預(yù)算的要求；在進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)符合會(huì)計(jì)核算的要求。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置會(huì)計(jì)科目分四級(jí)，一級(jí)科目嚴(yán)格按照《科技企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)程》設(shè)置，明細(xì)科目由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際情況和項(xiàng)目預(yù)算管理的要求，自行設(shè)置。部門層次的劃分在科目下設(shè)置部門帳進(jìn)行分類核算，明細(xì)到具體的項(xiàng)目。能夠明確所屬部門的項(xiàng)目應(yīng)放在部門下進(jìn)行分類核算，不能明確所屬部門的項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)帳進(jìn)行核算，必要時(shí)可下設(shè)部門明細(xì)帳進(jìn)行分類核算。公司部門層次見(jiàn)下圖：公公司項(xiàng)目事業(yè)部職能部門中心項(xiàng)目事業(yè)部職能部門中心項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目部門部門項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目部門部門項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算費(fèi)用的核算Ⅰ、費(fèi)用的分類項(xiàng)目直接費(fèi)用項(xiàng)目直接費(fèi)用是指可以直接記入項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用，包括項(xiàng)目直接領(lǐng)用的材料和低值易耗品、支出的交通費(fèi)和差旅費(fèi)等各項(xiàng)實(shí)際支出。平臺(tái)資源費(fèi)平臺(tái)資源費(fèi)是指各中心發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括中心的人力資源費(fèi)用（工資、福利等）、占用的設(shè)備資源費(fèi)、分?jǐn)偟姆孔猓ê飿I(yè)管理費(fèi)）和中心發(fā)生的無(wú)法直接劃歸項(xiàng)目的各種中心管理費(fèi)（如中心經(jīng)理的工資福利、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等）。事業(yè)部費(fèi)用事業(yè)部費(fèi)用是指事業(yè)部發(fā)生的無(wú)法直接劃歸項(xiàng)目的各種費(fèi)用（如部門經(jīng)理的工資福利、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等）公司管理費(fèi)公司管理費(fèi)是指公司各職能部門發(fā)生的無(wú)法直接劃歸項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職能部門的員工費(fèi)用（工資、福利等）、占用的設(shè)備資源費(fèi)、分?jǐn)偟姆孔猓ê飿I(yè)管理費(fèi)）和職能部門發(fā)生的無(wú)法直接劃歸項(xiàng)目的各種公司管理費(fèi)（如通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）。Ⅱ、費(fèi)用的分配與核算項(xiàng)目直接費(fèi)用的分配直接費(fèi)用直接記入項(xiàng)目的有關(guān)帳戶。平臺(tái)資源費(fèi)的分配人力資源費(fèi)分配（1）人力資源部將各中心的員工工資、福利等人力資源費(fèi)實(shí)際發(fā)生額通知各中心（明細(xì)表）和財(cái)務(wù)部（匯總表），財(cái)務(wù)部按實(shí)際金額記入各中心的工資費(fèi)用帳戶。（2）中心按標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)系數(shù)和各項(xiàng)目實(shí)際占用人員工時(shí)計(jì)算各項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟臉?biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)，填制項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)分?jǐn)偙?，?bào)人力資源部和財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)記入各項(xiàng)目的工資帳戶。標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)系數(shù)的計(jì)算方法如下： 中心某級(jí)員工月實(shí)際工資總額標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)系數(shù)=——————————————中心某級(jí)員工月標(biāo)準(zhǔn)人工時(shí)合計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)=標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)系數(shù)*項(xiàng)目實(shí)際占用人工時(shí)設(shè)備和場(chǎng)地占用費(fèi)的分配（1）行政部按照各中心實(shí)際占用設(shè)備（場(chǎng)地）情況計(jì)算各中心實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偟脑O(shè)備（場(chǎng)地）占用費(fèi)，通知各中心和財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按實(shí)際金額記入各中心的有關(guān)帳戶。（2）中心按標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備（場(chǎng)地）占用費(fèi)系數(shù)和各項(xiàng)目實(shí)際占用人工時(shí)計(jì)算各項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟脑O(shè)備（場(chǎng)地）占用費(fèi)，填制項(xiàng)目設(shè)備和場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)偙恚瑘?bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按根據(jù)設(shè)備（場(chǎng)地）占用費(fèi)分?jǐn)偙碛浫敫黜?xiàng)目的有關(guān)帳戶。設(shè)備（場(chǎng)地）占用費(fèi)系數(shù)及各項(xiàng)目設(shè)備（場(chǎng)地）占用費(fèi)的計(jì)算方法如下： 中心設(shè)備（場(chǎng)地）占用費(fèi)設(shè)備（場(chǎng)地）占用費(fèi)系數(shù)=—————————————中心員工月標(biāo)準(zhǔn)人工時(shí)項(xiàng)目設(shè)備（場(chǎng)地）占用=設(shè)備（場(chǎng)地）占用費(fèi)系數(shù)*實(shí)際占用人工時(shí)中心管理費(fèi)的分配（1）財(cái)務(wù)部按實(shí)際發(fā)生的中心管理費(fèi)金額記入各中心的有關(guān)帳戶。（2）中心按各項(xiàng)目實(shí)際占用人工時(shí)計(jì)算各項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟闹行墓芾碣M(fèi)，填制中心管理費(fèi)分?jǐn)偙?，?bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)記入各項(xiàng)目的有關(guān)帳戶。中心管理費(fèi)系數(shù)及項(xiàng)目中心管理費(fèi)分?jǐn)偟挠?jì)算方法如下： 中心管理費(fèi)中心管理費(fèi)系數(shù)=—————————————中心員工月標(biāo)準(zhǔn)人工時(shí)總數(shù)項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟闹行墓芾碣M(fèi)=中心管理費(fèi)系數(shù)*項(xiàng)目實(shí)際占用人工時(shí)中心各項(xiàng)支出的實(shí)際發(fā)生額和項(xiàng)目已分?jǐn)傤~的差異處理通過(guò)上述分?jǐn)?，?yīng)由項(xiàng)目承擔(dān)并能加以一定控制的費(fèi)用均記入項(xiàng)目的有關(guān)帳戶。由標(biāo)準(zhǔn)人工時(shí)和實(shí)際人工時(shí)間的差異引起的中心各項(xiàng)指出的實(shí)際發(fā)生額和項(xiàng)目已分?jǐn)傤~的差異，反映了各中心平臺(tái)資源的利用效率，項(xiàng)目經(jīng)理無(wú)法加以控制，在考核項(xiàng)目績(jī)效時(shí)不應(yīng)由項(xiàng)目承擔(dān)，但為了真實(shí)反映中心的實(shí)際支出，可以按各項(xiàng)目實(shí)際占用人工時(shí)分?jǐn)偟礁黜?xiàng)目。事業(yè)部費(fèi)用的分配發(fā)生時(shí)，按實(shí)際發(fā)生額記入各事業(yè)部的有關(guān)帳戶；月末，按所屬各項(xiàng)目實(shí)際占用人工時(shí)分?jǐn)偟礁黜?xiàng)目。公司管理費(fèi)的分配公司管理費(fèi)反映了公司職能部門的效率，項(xiàng)目經(jīng)理無(wú)法加以控制，在考核項(xiàng)目績(jī)效時(shí)不應(yīng)由項(xiàng)目承擔(dān)，但為了真實(shí)反映各項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的實(shí)際費(fèi)用，作為期間費(fèi)用應(yīng)分?jǐn)偟礁魍獠宽?xiàng)目。分配時(shí)，應(yīng)綜合考慮各項(xiàng)目實(shí)際占用人工時(shí)、業(yè)務(wù)成熟度和收入額等權(quán)數(shù)進(jìn)行分配。收入的核算按照項(xiàng)目的實(shí)際收入記入各項(xiàng)目的收入帳戶。資產(chǎn)的核算對(duì)于項(xiàng)目發(fā)生的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和待攤費(fèi)用，應(yīng)記入項(xiàng)目的有關(guān)帳戶，其他資產(chǎn)不需劃歸具體的部門或項(xiàng)目。負(fù)債的核算對(duì)于項(xiàng)目發(fā)生的應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、和其他應(yīng)付款，應(yīng)記入項(xiàng)目的有關(guān)帳戶，其他負(fù)債不需劃歸具體的部門或項(xiàng)目。所有者權(quán)益的核算不需劃歸具體的部門或項(xiàng)目。預(yù)算管理部門及項(xiàng)目的分類實(shí)行項(xiàng)目核算后，首先應(yīng)將各部門、中心及項(xiàng)目分成不同的責(zé)任中心，基于目前公司的實(shí)際情況，公司各部門、中心及項(xiàng)目的分類如下：名稱類別財(cái)務(wù)考核內(nèi)容職能部門費(fèi)用中心預(yù)算執(zhí)行情況研究發(fā)展中心費(fèi)用中心預(yù)算執(zhí)行情況技術(shù)實(shí)施中心費(fèi)用中心預(yù)算執(zhí)行情況市場(chǎng)銷售中心費(fèi)用中心預(yù)算執(zhí)行情況、銷售任務(wù)完成情況事業(yè)部利潤(rùn)中心預(yù)算執(zhí)行情況、利潤(rùn)指標(biāo)外部項(xiàng)目費(fèi)用中心預(yù)算執(zhí)行情況、利潤(rùn)指標(biāo)內(nèi)部項(xiàng)目費(fèi)用中心預(yù)算執(zhí)行情況外地辦事處費(fèi)用中心預(yù)算執(zhí)行情況立項(xiàng)的原則1、職能部門的工作多屬公司日常事務(wù)管理，屬于常規(guī)性業(yè)務(wù)，具有延續(xù)性，原則上不作立項(xiàng)管理或可作為經(jīng)常性項(xiàng)目，通過(guò)部門預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控。如有非常性（不具延續(xù)性）項(xiàng)目，則可作立項(xiàng)管理，進(jìn)行項(xiàng)目核算。2、研究發(fā)展中心的研發(fā)項(xiàng)目應(yīng)作立項(xiàng)管理，進(jìn)行項(xiàng)目核算。對(duì)于不能直接劃歸項(xiàng)目的費(fèi)用，可在月末作為部門管理費(fèi)分?jǐn)偟礁餮邪l(fā)項(xiàng)目。研究發(fā)展中心作為費(fèi)用中心，在財(cái)務(wù)考核上應(yīng)以預(yù)算（分部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算）的執(zhí)行情況作為標(biāo)準(zhǔn)。若有外接研發(fā)項(xiàng)目，可作為利潤(rùn)中心進(jìn)行考核。3、技術(shù)實(shí)施中心為公司項(xiàng)目的實(shí)施提供技術(shù)資源（人員和設(shè)施），作為費(fèi)用中心，應(yīng)根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況和技術(shù)資源的利用率進(jìn)行財(cái)務(wù)考核。技術(shù)資源的利用率可通過(guò)該中心的實(shí)際人員費(fèi)用和設(shè)備房租占用費(fèi)與按各項(xiàng)目實(shí)際占用人工時(shí)可分?jǐn)偟礁黜?xiàng)目的分?jǐn)傤~之間的差額進(jìn)行考核。市場(chǎng)銷售中心從兩個(gè)方面進(jìn)行財(cái)務(wù)考核：銷售任務(wù)完成情況考核和日常費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。各產(chǎn)品事業(yè)部可作為利潤(rùn)中心，應(yīng)通過(guò)部門所屬項(xiàng)目的利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行考核。外部項(xiàng)目由于有收入，可以進(jìn)行項(xiàng)目的實(shí)際利潤(rùn)核算。但因?yàn)轫?xiàng)目的收入不能被項(xiàng)目經(jīng)理所控制，故在其財(cái)務(wù)考核上，只能將其視作費(fèi)用中心，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。內(nèi)部項(xiàng)目作為費(fèi)用中心，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。外地辦事處作為費(fèi)用中心，根據(jù)辦事處預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算的編制年度預(yù)算的編制年末，公司制定下一年的發(fā)展計(jì)劃，并將下一年的年度任務(wù)分解，下達(dá)到各部門。由部門根據(jù)下達(dá)的任務(wù)編制部門年度預(yù)算，報(bào)公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)審批后，交由財(cái)務(wù)部匯總編制公司年度預(yù)算。季度預(yù)算的編制季末，部門根據(jù)年度預(yù)算編制下一季度的季度預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部作為預(yù)算管理的依據(jù)。日常費(fèi)用預(yù)算的編制部門的日常費(fèi)用作為經(jīng)常性項(xiàng)目在上一年末按月編制年度預(yù)算，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的調(diào)整。項(xiàng)目預(yù)算的編制在編制年度預(yù)算時(shí)，部門根據(jù)下達(dá)的任務(wù)編制年度項(xiàng)目預(yù)算。在立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)再行編制項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部作為預(yù)算管理的依據(jù)。預(yù)算的修訂部門在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的修訂，并報(bào)原審批領(lǐng)導(dǎo)或部門審批，報(bào)財(cái)務(wù)部作為預(yù)算管理的依據(jù)。預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控預(yù)算應(yīng)由部門或項(xiàng)目經(jīng)理自主執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)的支出項(xiàng)目由項(xiàng)目經(jīng)理審核，由所屬部門經(jīng)理審批，支出金額超過(guò)2萬(wàn)元應(yīng)報(bào)執(zhí)行副總裁審批，超過(guò)5萬(wàn)元應(yīng)報(bào)總裁審批。在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，部門或項(xiàng)目應(yīng)設(shè)置臺(tái)帳，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算核算，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控。月末，財(cái)務(wù)部編制項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶服務(wù)部，同時(shí)發(fā)送預(yù)算執(zhí)行部門和項(xiàng)目經(jīng)理。財(cái)務(wù)決算經(jīng)常性項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部在年末編制項(xiàng)目決算報(bào)告。非常性項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)編制決算報(bào)告。決算報(bào)告中應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析差異產(chǎn)生的原因等，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶服務(wù)部，同時(shí)發(fā)送預(yù)算執(zhí)行部門和項(xiàng)目經(jīng)理。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部按月根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶服務(wù)部，同時(shí)發(fā)送預(yù)算執(zhí)行部門和項(xiàng)目經(jīng)理。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一章總則第一條為建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的預(yù)算管理運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)一步明確預(yù)算運(yùn)作程序，增強(qiáng)預(yù)算管理的規(guī)范性、科學(xué)性，推進(jìn)依法理財(cái)，提高辦公效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本辦法。第二條財(cái)政局內(nèi)部指標(biāo)管理和撥款均通過(guò)預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上辦公。第三條本辦法適用于財(cái)政局預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，以及與其相關(guān)的業(yè)務(wù)處理，對(duì)其他資金的管理暫不列入本辦法。第二章指標(biāo)管理第四條預(yù)算指標(biāo)根據(jù)財(cái)政決算需要和資金來(lái)源不同暫劃分為：本年安排、上年結(jié)余、超收安排、市專項(xiàng)、轉(zhuǎn)移支付和結(jié)算補(bǔ)助等六種來(lái)源類型。明年根據(jù)實(shí)際情況再做相應(yīng)調(diào)整。第五條預(yù)算指標(biāo)以指標(biāo)通知單的形式下達(dá)業(yè)務(wù)科室和預(yù)算單位，指標(biāo)文件原文一律留存預(yù)算科，調(diào)整預(yù)算指標(biāo)原文可先暫存業(yè)務(wù)科室，調(diào)整時(shí)由業(yè)務(wù)科作為調(diào)整預(yù)算附件。根據(jù)我局指標(biāo)的層次管理，設(shè)置5種指標(biāo)管理單據(jù)：一是科室指標(biāo)增加通知單，用于增加業(yè)務(wù)科室指標(biāo)。如預(yù)算科下達(dá)業(yè)務(wù)科室切塊資金或預(yù)算指標(biāo)涉及多個(gè)單位，預(yù)算科應(yīng)使用科室指標(biāo)增加通知單增加科室指標(biāo)，由業(yè)務(wù)科室根據(jù)預(yù)算指標(biāo)制作網(wǎng)上單位指標(biāo)，同時(shí)，業(yè)務(wù)科室填制手工指標(biāo)通知單，并送預(yù)算科一份存檔；二是科室指標(biāo)調(diào)劑通知單，用于調(diào)整業(yè)務(wù)科室間指標(biāo)調(diào)配；三是科室指標(biāo)追減通知單，用于收回業(yè)務(wù)科室指標(biāo)。主要用于收回政府采購(gòu)結(jié)余和指標(biāo)更正等；四是單位指標(biāo)增加通知單，用于增加預(yù)算單位指標(biāo)；五是單位指標(biāo)追減通知單，用于收回預(yù)算單位指標(biāo)。第六條年初預(yù)算經(jīng)人大批復(fù)后，統(tǒng)一由預(yù)算科下達(dá)各預(yù)算單位。政府采購(gòu)預(yù)算只下達(dá)預(yù)算單位項(xiàng)目，不下達(dá)金額，采購(gòu)采購(gòu)?fù)戤吅?，預(yù)算科根據(jù)實(shí)際發(fā)生額下達(dá)預(yù)算單位指標(biāo)。第七條涉及政府采購(gòu)項(xiàng)目的指標(biāo)管理。為便于采購(gòu)工作順利開(kāi)展，減少中間環(huán)節(jié)，經(jīng)人大批準(zhǔn)的年初采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)，由預(yù)算科統(tǒng)一下達(dá)政府采購(gòu)辦公室，并由政府采購(gòu)辦公室根據(jù)采購(gòu)需求安排采購(gòu)?？紤]年中追加的調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目時(shí)間較緊，且多為單位工作中突發(fā)支出，具體情況較為復(fù)雜，因此預(yù)算科將指標(biāo)下達(dá)業(yè)務(wù)科室，涉及政府采購(gòu)的項(xiàng)目，由業(yè)務(wù)科室和政府采購(gòu)辦公室協(xié)商解決。政府采購(gòu)項(xiàng)目必須先落實(shí)資金，然后進(jìn)行采購(gòu)，避免無(wú)指標(biāo)采購(gòu)或墊付資金采購(gòu)。第八條預(yù)算外資金自2003年1月1日起，參照預(yù)算內(nèi)資金管理辦法，實(shí)行指標(biāo)管理，并統(tǒng)一由預(yù)算科下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算外資金統(tǒng)一實(shí)行指標(biāo)管理是為了進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，有效提高資金使用效益，新辦法暫不改變預(yù)算外資金使用用途，財(cái)政局也不對(duì)單位結(jié)余資金進(jìn)行統(tǒng)籌分配。預(yù)算外資金撥款程序、要求與預(yù)算內(nèi)資金基本一致，所不同的是預(yù)算外資金不允許提前預(yù)撥，并采取以收定支的辦法。第三章?lián)芸罟芾淼诰艞l為保證預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、有序性和及時(shí)性，撥款管理劃分為：計(jì)劃撥款模式。根據(jù)預(yù)算指標(biāo)制作撥款計(jì)劃，并按進(jìn)度撥款。自動(dòng)撥款模式。在預(yù)算指標(biāo)下達(dá)的同時(shí)自動(dòng)開(kāi)據(jù)撥款通知單通知撥款。非計(jì)劃限額撥款模式。在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)開(kāi)據(jù)撥款通知單通知撥款。第十條撥款通知單是辦理資金撥付的依據(jù)，根據(jù)我局業(yè)務(wù)需要，設(shè)置8種撥款通知單據(jù)：一是預(yù)算撥款通知單，用于授權(quán)預(yù)算內(nèi)撥款。在計(jì)劃撥款模式下，首先對(duì)可用指標(biāo)制作撥款計(jì)劃，再由國(guó)庫(kù)科根據(jù)計(jì)劃生成撥款通知單；在自動(dòng)撥款模式下，預(yù)算單位指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，即自動(dòng)生成撥款通知單。二是預(yù)算外撥款通知單，用于授權(quán)預(yù)算外撥款，由業(yè)務(wù)科室根據(jù)預(yù)算單位指標(biāo)限額和可支配收入開(kāi)據(jù)。三至七分別是預(yù)撥本年通知單，預(yù)撥下年通知單，借款撥款通知單，暫存款撥款通知單，收入退還通知單。用于管理非預(yù)算撥款，由業(yè)務(wù)科室制作網(wǎng)上撥款通知單，同時(shí)，打印并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)國(guó)庫(kù)科備查。八是指標(biāo)核銷通知單，由于各種原因款項(xiàng)已撥付，但其相應(yīng)的指標(biāo)尚未核銷時(shí)，通過(guò)該類型通知單的制作核銷其指標(biāo)。指標(biāo)核銷通知單由業(yè)務(wù)科室制作，送國(guó)庫(kù)科審核辦理。第十一條年初預(yù)算采用計(jì)劃撥款模式處理，其中基本支出由國(guó)庫(kù)科制作撥款計(jì)劃，項(xiàng)目支出由業(yè)務(wù)科室制作撥款計(jì)劃，并按進(jìn)度于每月20至27日集中辦理?yè)芨?；年度?zhí)行中追加的預(yù)算指標(biāo)，采用自動(dòng)撥款模式，隨時(shí)辦理?yè)芨?。預(yù)算外撥款一律采用非計(jì)劃限額撥款模式處理。第十二條對(duì)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政的轉(zhuǎn)移支出，除需急辦特辦事項(xiàng)外，國(guó)庫(kù)科原則上根據(jù)預(yù)算科直接下達(dá)的和業(yè)務(wù)科室下達(dá)的指標(biāo)于每月20至23日開(kāi)據(jù)合并撥款單集中辦理?yè)芨?。第十三條政府采購(gòu)資金的撥付暫按現(xiàn)行辦法手工處理，并由國(guó)庫(kù)科統(tǒng)一核銷網(wǎng)上預(yù)算指標(biāo)。工資統(tǒng)發(fā)的撥款管理辦法另行制定。第十四條扣款事項(xiàng)應(yīng)由業(yè)務(wù)科室在網(wǎng)上撥款通知單摘要中加以注明，國(guó)庫(kù)科在撥付前應(yīng)推送資金所審核確認(rèn)后方可辦理。第十五條借款預(yù)算指標(biāo)應(yīng)注明資金性質(zhì)，下達(dá)前推送資金所審核確認(rèn)，總會(huì)計(jì)辦理后即開(kāi)據(jù)入帳通知單通知財(cái)政發(fā)展資金專戶會(huì)計(jì)入帳。第四章業(yè)務(wù)要求第十六條各業(yè)務(wù)科室應(yīng)指定