學(xué)習(xí)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》心得體會(huì)（四）

學(xué)習(xí)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》心得體會(huì)（四）商業(yè)銀?行內(nèi)部控制?指引（修訂?征求意見稿?）第一章?總則第一?條為促進(jìn)商?業(yè)銀行建立?和健全內(nèi)部?控制，有效?防范風(fēng)險(xiǎn)，?保障銀行體?系安全穩(wěn)健?運(yùn)行，依據(jù)?《___銀?行業(yè)監(jiān)督管?理法》、《?___商業(yè)?銀行法》等?有關(guān)法律、?行政法規(guī)及?規(guī)章，制定?本指引。?第二條__?_境內(nèi)經(jīng)銀?行業(yè)監(jiān)督管?理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)?設(shè)立的商業(yè)?銀行適用本?指引。第?三條內(nèi)部控?制是商業(yè)銀?行董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)、高?級(jí)管理層和?全體員工參?與的，通過?制定和實(shí)施?系統(tǒng)化的制?度、流程和?方法，實(shí)現(xiàn)?控制目標(biāo)的?動(dòng)態(tài)（范本?）過程和機(jī)?制。第四?條商業(yè)銀行?內(nèi)部控制的?目標(biāo)：（?一）保證國(guó)?家有關(guān)法律?、行政法規(guī)?及規(guī)章的貫?徹執(zhí)行。?（二）保證?商業(yè)銀行業(yè)?務(wù)記錄、財(cái)?務(wù)信息和其?他管理信息?的及時(shí)、真?實(shí)和完整。?（三）保?證商業(yè)銀行?風(fēng)險(xiǎn)管理的?有效性。?（四）保證?商業(yè)銀行發(fā)?展戰(zhàn)略和經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)。第五條?商業(yè)銀行內(nèi)?部控制應(yīng)當(dāng)?遵循以下基?本原則：?（一）全覆?蓋原則。商?業(yè)銀行內(nèi)部?控制應(yīng)當(dāng)貫?穿決策、執(zhí)?行和監(jiān)督全?過程，覆蓋?各項(xiàng)業(yè)務(wù)流?程和各個(gè)操?作環(huán)節(jié)，覆?蓋所有的?1部門、崗?位和人員。?（二）制?衡性原則。?商業(yè)銀行內(nèi)?部控制應(yīng)當(dāng)?在治理結(jié)構(gòu)?、機(jī)構(gòu)設(shè)臵?及權(quán)責(zé)分配?、業(yè)務(wù)流程?等方面形成?相互制約、?相互監(jiān)督的?機(jī)制。（?三）審慎性?原則。商業(yè)?銀行內(nèi)部控?制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持?風(fēng)險(xiǎn)為本、?審慎經(jīng)營(yíng)的?理念，設(shè)立?機(jī)構(gòu)或開辦?業(yè)務(wù)均應(yīng)堅(jiān)?持內(nèi)控優(yōu)先?。（四）?相匹配原則?。商業(yè)銀行?內(nèi)部控制應(yīng)?當(dāng)與管理模?式、業(yè)務(wù)規(guī)?模、產(chǎn)品復(fù)?雜程度、風(fēng)?險(xiǎn)狀況等相?適應(yīng)，并根?據(jù)情況變化?及時(shí)進(jìn)行調(diào)?整。第六?條商業(yè)銀行?應(yīng)當(dāng)建立健?全內(nèi)部控制?體系，明確?內(nèi)部控制職?責(zé)，完善內(nèi)?部控制措施?，強(qiáng)化內(nèi)部?控制保障，?持續(xù)開展內(nèi)?部控制評(píng)價(jià)?和監(jiān)督。?第二章內(nèi)部?控制職責(zé)?第七條商業(yè)?銀行應(yīng)當(dāng)建?立由董事會(huì)?、監(jiān)事會(huì)、?高級(jí)管理層?、內(nèi)控管理?職能部門、?內(nèi)部審計(jì)部?門、業(yè)務(wù)部?門組成的分?工合理、職?責(zé)明確、報(bào)?告關(guān)系清晰?的內(nèi)部控制?治理和__?_架構(gòu)。?第八條董事?會(huì)負(fù)責(zé)保證?商業(yè)銀行建?立并實(shí)施充?分而有效的?內(nèi)部控制體?系，保證商?業(yè)銀行在法?律和政策的?框架內(nèi)審慎?經(jīng)營(yíng)；負(fù)責(zé)?明確設(shè)定可?接受的風(fēng)險(xiǎn)?水平，保證?高級(jí)管理層?采取必要的?風(fēng)險(xiǎn)控制措?施；負(fù)責(zé)保?證高級(jí)管理?層對(duì)內(nèi)部控?制體系的充?分性與有效?性進(jìn)行監(jiān)測(cè)?和評(píng)估。?2第九條監(jiān)?事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)?督董事會(huì)、?高級(jí)管理層?完善內(nèi)部控?制體系；負(fù)?責(zé)監(jiān)督董事?會(huì)、高級(jí)管?理層及其成?員履行內(nèi)部?控制職責(zé)。?第十條高?級(jí)管理層負(fù)?責(zé)執(zhí)行董事?會(huì)決策；負(fù)?責(zé)根據(jù)董事?會(huì)確定的可?接受的風(fēng)險(xiǎn)?水平，制定?系統(tǒng)化的制?度、流程和?方法，采取?相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)?控制措施；?負(fù)責(zé)建立和?完善內(nèi)部_?__機(jī)構(gòu)，?保證內(nèi)部控?制的各項(xiàng)職?責(zé)得到有效?履行；負(fù)責(zé)?___對(duì)內(nèi)?部控制體系?的充分性與?有效性進(jìn)行?監(jiān)測(cè)和評(píng)估?。第十一?條商業(yè)銀行?應(yīng)當(dāng)指定專?門部門作為?內(nèi)控管理職?能部門，牽?頭內(nèi)部控制?體系的統(tǒng)籌?規(guī)劃、__?_落實(shí)和檢?查評(píng)估。?第十二條商?業(yè)銀行內(nèi)部?審計(jì)部門履?行內(nèi)部控制?的監(jiān)督職?能，負(fù)責(zé)對(duì)?商業(yè)銀行內(nèi)?部控制的健?全性、合理?性和有效性?進(jìn)行審計(jì)，?及時(shí)報(bào)告審?計(jì)發(fā)現(xiàn)問題?，并監(jiān)督整?改。第十?三條商業(yè)銀?行的業(yè)務(wù)部?門負(fù)責(zé)參與?制定與其職?責(zé)相關(guān)的業(yè)?務(wù)制度和操?作流程；負(fù)?責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行?相關(guān)制度規(guī)?定；負(fù)責(zé)_?__開展監(jiān)?督檢查；負(fù)?責(zé)按照規(guī)定?時(shí)限和路徑?報(bào)告內(nèi)部控?制存在的缺?陷，并__?_落實(shí)整改?。商業(yè)銀?行業(yè)務(wù)部門?是指除內(nèi)部?審計(jì)部門和?內(nèi)控管理職?能部門外的?其他部門。?第三章內(nèi)?部控制措施?第十四條?商業(yè)銀行應(yīng)?當(dāng)建立完善?內(nèi)部控制制?度體系，對(duì)?各項(xiàng)業(yè)務(wù)活?動(dòng)和管理活?動(dòng)制定全面?、系統(tǒng)、規(guī)?范的業(yè)務(wù)制?度和管理?3制度，并?定期進(jìn)行評(píng)?估。第十?五條商業(yè)銀?行應(yīng)當(dāng)合理?確定各項(xiàng)業(yè)?務(wù)活動(dòng)和管?理活動(dòng)的風(fēng)?險(xiǎn)控制點(diǎn)，?采取適當(dāng)?shù)?控制措施，?執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)?一的業(yè)務(wù)流?程和管理流?程，確保規(guī)?范運(yùn)作。?商業(yè)銀行應(yīng)?當(dāng)采用科學(xué)?的風(fēng)險(xiǎn)管理?技術(shù)和方法?，充分識(shí)別?和評(píng)估經(jīng)營(yíng)?中面臨的風(fēng)?險(xiǎn)，對(duì)各類?主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)?行持續(xù)的監(jiān)?控。第十?六條商業(yè)銀?行應(yīng)當(dāng)建立?完善信息系?統(tǒng)控制，通?過內(nèi)部控制?流程與業(yè)務(wù)?操作系統(tǒng)和?管理信息系?統(tǒng)的有效結(jié)?合，加強(qiáng)對(duì)?業(yè)務(wù)和管理?活動(dòng)的系統(tǒng)?自動(dòng)控制。?第十七條?商業(yè)銀行應(yīng)?當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)?管理需要，?合理確定部?門、崗位的?職責(zé)及權(quán)限?，形成規(guī)范?的部門、崗?位職責(zé)說明?，明確相應(yīng)?的報(bào)告路線?。第十八?條商業(yè)銀行?應(yīng)當(dāng)全面系?統(tǒng)地分析、?梳理業(yè)務(wù)流?程中所涉及?的不相容崗?位，實(shí)施相?應(yīng)的分離措?施，形成相?互制約的崗?位安排。?第十九條商?業(yè)銀行應(yīng)明?確重要崗位?，并制定重?要崗位的內(nèi)?部控制要求?，對(duì)重要崗?位人員實(shí)行?輪崗或強(qiáng)制?休假制度，?原則上不相?容崗位人員?之間不得輪?崗。第二?十條商業(yè)銀?行應(yīng)當(dāng)制定?規(guī)范員工行?為的相關(guān)制?度，明確對(duì)?員工的禁止?性規(guī)定，加?強(qiáng)對(duì)員工行?為的監(jiān)督和?排查，建立?員工異常行?為___、?查處機(jī)制。?第二十一?條商業(yè)銀行?應(yīng)當(dāng)根據(jù)各?分支機(jī)構(gòu)和?各部門的經(jīng)?營(yíng)4能力?、管理水平?、風(fēng)險(xiǎn)狀況?和業(yè)務(wù)發(fā)展?需要，建立?相應(yīng)的授權(quán)?體系，明確?各級(jí)機(jī)構(gòu)、?部門、崗位?、人員辦理?業(yè)務(wù)和事項(xiàng)?的權(quán)限，并?實(shí)施動(dòng)態(tài)（?范本）調(diào)整?。第二十?二條商業(yè)銀?行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則制度，及?時(shí)準(zhǔn)確地反?映各項(xiàng)業(yè)務(wù)?交易，確保?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信?息真實(shí)、可?靠、完整。?第二十三?條商業(yè)銀行?應(yīng)當(dāng)建立有?效的核對(duì)、?監(jiān)控制度，?對(duì)各種賬證?、報(bào)表定期?進(jìn)行核對(duì)，?對(duì)現(xiàn)金、有?價(jià)證券等有?形資產(chǎn)和重?要憑證及時(shí)?進(jìn)行盤點(diǎn)。?第二十四?條商業(yè)銀行?設(shè)立新機(jī)構(gòu)?、開辦新業(yè)?務(wù)、提供新?產(chǎn)品和服務(wù)?，應(yīng)當(dāng)對(duì)潛?在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)?行評(píng)估，并?制定相應(yīng)的?管理制度和?業(yè)務(wù)流程。?第二十五?條商業(yè)銀行?應(yīng)當(dāng)建立健?全外包管理?制度，明確?外包管理_?__架構(gòu)和?管理職責(zé)，?并至少每年?開展一次全?面的外包風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估。涉?及戰(zhàn)略管理?、風(fēng)險(xiǎn)管理?及其他有關(guān)?核心競(jìng)爭(zhēng)力?的職能不得?外包。第?二十六條商?業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)?建立完善客?戶投訴處理?機(jī)制，制定?投訴處理工?作流程，定?期匯總分析?投訴反映事?項(xiàng)，查找問?題，有效改?進(jìn)服務(wù)和管?理。第四?章內(nèi)部控制?保障第二?十七條商業(yè)?銀行應(yīng)當(dāng)建?立貫穿各級(jí)?機(jī)構(gòu)、覆蓋?所有業(yè)務(wù)和?全部流程的?管理信息系?統(tǒng)和業(yè)務(wù)操?作系統(tǒng)，及?時(shí)、準(zhǔn)確記?錄5經(jīng)營(yíng)?管理信息，?確保信息的?完整、連續(xù)?、準(zhǔn)確和可?追溯。第?二十八條商?業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)?加強(qiáng)對(duì)信息?的安全控制?和保密管理?，對(duì)各類信?息實(shí)施分等?級(jí)安全管理?，對(duì)信息系?統(tǒng)訪問實(shí)施?權(quán)限管理，?確保信息安?全。第二?十九條商業(yè)?銀行應(yīng)當(dāng)建?立有效的信?息溝通機(jī)制?，確保董事?會(huì)、監(jiān)事會(huì)?、高級(jí)管理?層及時(shí)了解?本行的經(jīng)營(yíng)?和風(fēng)險(xiǎn)狀況?，確保相關(guān)?部門和員工?及時(shí)了解與?其職責(zé)相關(guān)?的制度和信?息。第三?十條商業(yè)銀?行應(yīng)當(dāng)建立?與其戰(zhàn)略目?標(biāo)相一致的?業(yè)務(wù)連續(xù)性?管理體系，?明確___?結(jié)構(gòu)和管理?職能，制定?業(yè)務(wù)連續(xù)性?計(jì)劃，__?_開展演練?和定期的業(yè)?務(wù)連續(xù)性管?理評(píng)估，有?效應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)?中斷事件，?保證業(yè)務(wù)持?續(xù)運(yùn)營(yíng)。?第三十一條?商業(yè)銀行應(yīng)?當(dāng)制定有利?于企業(yè)可持?續(xù)發(fā)展的人?力資源政策?，將職業(yè)道?德修養(yǎng)和專?業(yè)勝任能力?作為選拔和?聘用員工的?重要標(biāo)準(zhǔn)，?保證從業(yè)人?員具備必要?的專業(yè)資格?和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)?，加強(qiáng)員工?培訓(xùn)。第?三十二條商?業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)?科學(xué)建立績(jī)?效考評(píng)體系?、合理設(shè)定?內(nèi)控考評(píng)標(biāo)?準(zhǔn)，對(duì)考評(píng)?對(duì)象在特定?期間的內(nèi)控?管理進(jìn)行評(píng)?價(jià)，并根據(jù)?考評(píng)結(jié)果改?進(jìn)內(nèi)控管理?。商業(yè)銀?行應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)?部控制職能?部門和內(nèi)部?審計(jì)部門建?立區(qū)別于業(yè)?務(wù)部門的績(jī)?效考評(píng)方式?，以利于其?有效履行內(nèi)?部控制管理?和監(jiān)督職能?。第三十?三條商業(yè)銀?行應(yīng)當(dāng)培育?良好的企業(yè)?內(nèi)控文化，?引導(dǎo)6員?工樹立合規(guī)?意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)?意識(shí)，提高?員工的職業(yè)?道德水準(zhǔn)，?規(guī)范員工行?為。第五?章內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)第三?十四條商業(yè)?銀行內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)是指?對(duì)商業(yè)銀行?內(nèi)部控制體?系建設(shè)、實(shí)?施和運(yùn)行結(jié)?果開展的調(diào)?查、測(cè)試、?分析和評(píng)估?等系統(tǒng)性活?動(dòng)。第三?十五條商業(yè)?銀行應(yīng)當(dāng)建?立內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)制度，?規(guī)定內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)的實(shí)?施主體、頻?率、內(nèi)容、?程序、方法?和標(biāo)準(zhǔn)等，?確保內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)工作?規(guī)范進(jìn)行。?第三十六?條商業(yè)銀行?內(nèi)部控制評(píng)?價(jià)應(yīng)當(dāng)由董?事會(huì)指定的?部門___?實(shí)施。第?三十七條商?業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)?對(duì)納入并表?管理的機(jī)構(gòu)?進(jìn)行內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)，包?括商業(yè)銀行?本部、境內(nèi)?外分支機(jī)構(gòu)?及附屬公司?等。第三?十八條商業(yè)?銀行應(yīng)當(dāng)根?據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)?情況和風(fēng)險(xiǎn)?狀況確定內(nèi)?部控制評(píng)價(jià)?的頻率，至?少每年開展?一次。當(dāng)商?業(yè)銀行發(fā)生?重大的并購?或處臵事項(xiàng)?、營(yíng)運(yùn)模式?發(fā)生重大改?變、外部經(jīng)?營(yíng)環(huán)境發(fā)生?重大變化，?或其他有重?大實(shí)質(zhì)影響?的事項(xiàng)發(fā)生?時(shí)，應(yīng)當(dāng)及?時(shí)___開?展內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)。第?三十九條商?業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)?制定內(nèi)部控?制缺陷認(rèn)定?標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)?內(nèi)部控制缺?陷的影響程?度劃分內(nèi)部?控制缺陷等?級(jí)，并明確?相應(yīng)的糾正?措施和方案?。7第四?十條商業(yè)銀?行應(yīng)當(dāng)建立?內(nèi)部控制評(píng)?價(jià)質(zhì)量控制?機(jī)制，對(duì)評(píng)?價(jià)工作實(shí)施?全流程質(zhì)量?控制，確保?內(nèi)部控制評(píng)?價(jià)的客觀公?正性。第?四十一條商?業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)?強(qiáng)化內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)結(jié)果?運(yùn)用，可將?評(píng)價(jià)結(jié)果與?被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)?的績(jī)效考評(píng)?和授權(quán)等掛?鉤，并作為?被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)?領(lǐng)導(dǎo)班子考?評(píng)的重要依?據(jù)。第四?十二條商業(yè)?銀行年度內(nèi)?部控制評(píng)價(jià)?報(bào)告經(jīng)董事?會(huì)審議批準(zhǔn)?后，于每年?___月_?___日前?報(bào)送對(duì)其履?行法人監(jiān)管?職責(zé)的銀行?業(yè)監(jiān)督管理?機(jī)構(gòu)。商業(yè)?銀行分支機(jī)?構(gòu)應(yīng)將其內(nèi)?部控制評(píng)價(jià)?情況，按上?述時(shí)限要求?，報(bào)送同級(jí)?銀行業(yè)監(jiān)督?管理機(jī)構(gòu)。?第六章內(nèi)?部控制監(jiān)督?第四十三?條商業(yè)銀行?內(nèi)部審計(jì)部?門、內(nèi)控管?理職能部門?和業(yè)務(wù)部門?均承擔(dān)內(nèi)部?控制監(jiān)督檢?查的職責(zé)，?應(yīng)根據(jù)分工?協(xié)調(diào)配合，?構(gòu)建覆蓋各?級(jí)機(jī)構(gòu)、各?個(gè)產(chǎn)品、各?個(gè)業(yè)務(wù)流程?的監(jiān)督檢查?體系。第?四十四條商?業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)?建立內(nèi)部控?制監(jiān)督的報(bào)?告和信息反?饋制度，內(nèi)?部審計(jì)部門?、內(nèi)控管理?職能部門、?業(yè)務(wù)部門人?員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控制?缺陷，按照?規(guī)定報(bào)告路?線及時(shí)報(bào)告?董事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)、高級(jí)?管理層或相?關(guān)部門。?第四十五條?商業(yè)銀行應(yīng)?當(dāng)建立內(nèi)部?控制問題整?改機(jī)制，明?確整改責(zé)任?部門，規(guī)范?整改工作流?程，確保整?改措施落實(shí)?到位。8?第四十六條?商業(yè)銀行應(yīng)?當(dāng)建立內(nèi)部?控制管理責(zé)?任制，強(qiáng)化?責(zé)任追究：?（一）董?事會(huì)、高級(jí)?管理層應(yīng)當(dāng)?對(duì)內(nèi)部控制?的有效性負(fù)?責(zé)，并對(duì)內(nèi)?部控制失效?造成的重大?損失承擔(dān)管?理責(zé)任。?（二）內(nèi)部?審計(jì)部門、?內(nèi)控管理職?能部門應(yīng)當(dāng)?對(duì)未適當(dāng)履?行監(jiān)督檢查?和內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)承擔(dān)直?接責(zé)任。?（三）業(yè)務(wù)?部門應(yīng)當(dāng)對(duì)?未執(zhí)行相關(guān)?制度、流程?，未適當(dāng)履?行檢查職責(zé)?，未及時(shí)落?實(shí)整改承擔(dān)?直接責(zé)任。?第四十七?條銀行業(yè)監(jiān)?督管理機(jī)構(gòu)?通過非現(xiàn)場(chǎng)?監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)?檢查等方式?實(shí)施對(duì)商業(yè)?銀行內(nèi)部控?制的持續(xù)監(jiān)?管，并根據(jù)?本指引及其?他相關(guān)法律?法規(guī)，按年?度___對(duì)?商業(yè)銀行內(nèi)?部控制進(jìn)行?評(píng)估，提出?監(jiān)管意見，?督促商業(yè)銀?行持續(xù)加以?完善。第?四十八條銀?監(jiān)會(huì)及其派?出機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)?部控制存在?缺陷的商業(yè)?銀行，應(yīng)當(dāng)?通過下發(fā)監(jiān)?管意見函等?形式，責(zé)成?商業(yè)銀行限?期整改；逾?期未整改的?，銀監(jiān)會(huì)及?其派出機(jī)構(gòu)?