初級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)章節(jié)練習(xí)

第六章其他法律制度（章節(jié)練習(xí)一、單項(xiàng)選根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅的是 無的品及貨進(jìn)工具裝載的途中必需的、物料和飲食用外國(guó)企業(yè)無償?shù)奈镆黄必浳镪P(guān)稅稅額在50元以下根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于貨物適用稅率表述正確的是 分期支付的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，應(yīng)按繳稅之日的稅率征查獲的進(jìn)口貨物需要補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日的稅率征 A.最惠率甲企業(yè)2016年7月1日免稅進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，到岸價(jià)格為300萬元，規(guī)定的 貨物的收發(fā)貨人或者其人應(yīng)當(dāng)在簽發(fā)繳款憑證之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納同納據(jù)向申請(qǐng)退稅，逾期不予受理因收發(fā)貨人或其人規(guī)定而造成少征或者漏征的，在1年內(nèi)可以追貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征，在1年內(nèi)予以補(bǔ)下列選項(xiàng)中，屬于稅征稅范圍的是 根據(jù)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是 經(jīng)營(yíng)租賃的，以收入為計(jì)稅依據(jù)，由承租方來繳納經(jīng)營(yíng)租賃的，以余值為計(jì)稅依據(jù)，由出租方來繳納融資租賃的，以收入為計(jì)稅依據(jù)，由出租方來繳納融資租賃的，以余值為計(jì)稅依據(jù)，由承租方來繳納某企業(yè)有原值為2500萬元的，2017年1月1日將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限為10年，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知，當(dāng)?shù)匾?guī)定的原值扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納稅（）萬元。根據(jù)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是 A.將原有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納C.出租、出借，自交付出租、出借本企業(yè)之次月起，繳納D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納 企業(yè)不等價(jià)交將其一套價(jià)值50萬元的住房與的一套價(jià)值80萬元的住房交換，以現(xiàn)金方式補(bǔ)償給差價(jià)；另將一套價(jià)值100萬元的門面房與同等價(jià)值的門面房等價(jià)交換。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，則下列關(guān)于上述應(yīng)納契稅的計(jì)算中，正確的是（（上述金額均不含）C.應(yīng)納契稅=（80-50）×3%=0.9（萬元D.應(yīng)納契稅=100×3%=3（萬元 應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向辦理納稅申報(bào)，并在征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納企業(yè)發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)向企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地繳納契契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同7日根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于土地的是 出租寫字樓的某房地產(chǎn)開發(fā)公根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地的是 企業(yè)交企業(yè)將通過中國(guó)會(huì)贈(zèng)與福利父親將贈(zèng)與兒某市甲產(chǎn)企（一般2015年8月取得一土地使用權(quán)支付地價(jià)款萬元相關(guān)稅費(fèi)8萬委托建筑公司建造支付工程價(jià)款150萬元為開發(fā)房地產(chǎn)銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?017年0月該業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售取得不含銷售收1200萬元簽訂轉(zhuǎn)移書據(jù)已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的稅率為11%地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8，則該企業(yè)計(jì)算土地時(shí)，下列列式中正確的是（ 2011060002017月將該辦公樓轉(zhuǎn)讓簽訂轉(zhuǎn)移書據(jù)該棟辦公樓經(jīng)認(rèn)定的重置成本價(jià)為9000萬元，經(jīng)評(píng)估該辦公樓六成新，已經(jīng)提取折舊1000萬元。該企業(yè)計(jì)算土地時(shí)允扣除的評(píng)估價(jià)格為（）萬元。根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地的是 因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由自行轉(zhuǎn)讓原房地 ）元 凡由省級(jí)人民確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為 B.某公司2017年擁有非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位180噸；機(jī)動(dòng)船舶10艘，每艘元；凈噸位201～2000噸的，每噸4元。則該公司2017年應(yīng)繳納車船稅（ 依法不需要在車船登記管理部門登記的，在內(nèi)行駛的車新購(gòu)置了一輛小汽車自用根據(jù)規(guī)定應(yīng)在2017年8月20日之前交強(qiáng)險(xiǎn)并繳納車船稅780元，但是一直到2017年12月20日才“交強(qiáng)險(xiǎn)，則保險(xiǎn)機(jī) ）元根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅的是 B.權(quán)利證照的發(fā)證某企業(yè)將自己的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外出租，簽訂的租賃合同上注明900元，同時(shí)支付中介費(fèi)200元，則該企業(yè)對(duì)此應(yīng)繳納印花稅（ 專利實(shí)施合同按照轉(zhuǎn)移書據(jù)合同貼企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的按規(guī)定貼企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的免征印花200萬元付乙公司加工費(fèi)30又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)金額1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅1‰，則甲公司應(yīng)繳納的印花稅為（）元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的或扣繳義務(wù)人的說法中，正確的 扣繳義務(wù)人代扣代繳的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付最后一筆貨款的當(dāng)對(duì)外銷售180萬噸。已知該煤礦每噸洗選煤不含售價(jià)為800元（不含從坑口到車站、碼頭等的費(fèi)用適用的資源稅稅率為5%，洗選煤折算率為80%。該煤礦11月應(yīng)繳納資 開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然等原因重大損失的，80017001.54，6%，稅（）元。某市工業(yè)企業(yè)2017年10月份進(jìn)口貨物，向繳納20萬元、消費(fèi)稅10萬元關(guān)稅2萬；向當(dāng)管實(shí)際繳納50萬元、消費(fèi)稅15萬元、企業(yè)所得稅207%，3%，根據(jù)城市建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市建設(shè)稅表述中，不正確的 對(duì)出口產(chǎn)品退還的，可同時(shí)退還已繳納的城市建設(shè)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的，不征收城市建設(shè)市建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行，因、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款城市建設(shè)稅， 企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理生活集中處理場(chǎng)所排放企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施場(chǎng)所或者處依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理生活集中處理場(chǎng)所超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向甲企業(yè)系一般2017年10月向乙銷售小汽（非新能源或節(jié)約能源車輛收取不含稅價(jià)款20萬元，同時(shí)向乙收取了1.17萬元的保管費(fèi)。乙小汽車后自用。已知，該小汽車適用的稅率是17%。則乙應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬元。甲公司系一般，2017年6批準(zhǔn)從進(jìn)口1輛汽車自用，成交價(jià)580萬元另外支付運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的費(fèi)0萬元保險(xiǎn)費(fèi)1元繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后放行，國(guó)家稅務(wù)核定的同類型汽車的最低計(jì)稅價(jià)格為1000萬1240%（）萬元。 城市企業(yè)購(gòu)置的公共汽電1.6 ，按規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地，某煙草公司2017年6 二、多項(xiàng)選根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，旅客攜運(yùn)進(jìn)的行李物品有（ 旅客不能當(dāng)場(chǎng)繳納進(jìn)境物品進(jìn)的物品屬于證件管理的范圍，但旅客不能當(dāng)場(chǎng)提交對(duì)進(jìn)物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗(yàn)核 運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的有（C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×17%D.1.34 D.向采購(gòu)人支付的買方傭金根據(jù)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅的表述中，正確的有 A.未確定以及租典糾紛未解決的，代管人或者使用人為B.所有人、承典人均不在所在地的，代管人或者使用人為C.出典的，承典人為D.出租的，承租人為根據(jù)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有 計(jì)入原值對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入原根據(jù)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（公園內(nèi)開設(shè)的照相館免征毀損居住的房屋和房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚，在施工期間一律免征8.2017年12月，以100萬元的價(jià)格購(gòu)置了一套兩室一廳住房，同時(shí)將其原有的一套一室一廳住房出售給，成交價(jià)格為70萬元，已知當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有（（上述金額均不含）A.不需要繳納契B.應(yīng)繳納契稅2.1萬C.應(yīng)繳納契稅3萬D.應(yīng)繳納契稅5.1萬給乙企業(yè)40萬元差價(jià)；當(dāng)月甲企業(yè)又將一套價(jià)值100萬元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，并用自產(chǎn)的價(jià)值50萬元的商品補(bǔ)給丙企業(yè)差價(jià)。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅的下列計(jì)算中，正確的有（（上述金額均不含） 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次公有住房的，免征契土地、房屋被縣級(jí)以上人民征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契根據(jù)土地法律制度的規(guī)定下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)“取得土地使用權(quán)所支付的金額” 根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有 根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于土地納稅地點(diǎn)的說法中，正確的 務(wù)登記的原管轄申報(bào)繳納土地繳納土地關(guān)申報(bào)繳納土地構(gòu)所在地申報(bào)繳納土地根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地的有 D.申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地手續(xù)根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有（）情形的，可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地稅負(fù)情況按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地。依照法律、行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿符合土地條件，未按照規(guī)定的期限辦理手續(xù) 擁有土地使用權(quán)的不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳D.土地使用權(quán)共有的，共有為，由共有各方分別納稅 鎮(zhèn)所在地所轄行政村的集體土縣所在地的國(guó)有土 10 A.新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用B.出租，自交付出租之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船在計(jì)算車船稅時(shí)，按照所屬稅目稅額的50%計(jì)算 B. B.純電動(dòng)車C.電池乘用D.電池根據(jù)印花稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按5元征收印花稅的有 安全商標(biāo)4000.3正確的有（ 書、報(bào)、單位之間，單位與訂閱單位或個(gè)人之間書立的憑無息、貼息合根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅征收管理的說法中，不正確的有 一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)按期匯總繳納印花同一類憑證，需頻繁貼花的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)進(jìn)行匯 D. D. A.應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源B.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)C.在本省、、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由國(guó)家稅務(wù)決定、D.跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、直轄、 城建稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)繳納的、消費(fèi)稅稅 30%的 環(huán)境保護(hù)稅由依法征納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不需計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有 購(gòu)進(jìn)設(shè)有固定裝置的非車輛自我國(guó)居民甲2015年1月在一家4S店一輛小汽車自用，小汽車的不含稅20萬元，我國(guó)居民甲按照規(guī)定繳納了車輛購(gòu)置稅，但由于質(zhì)量原因，2018年1月該小汽車法正確的有（ 自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自之日起60日內(nèi)申報(bào)納應(yīng)當(dāng)在向機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記前，繳納車輛購(gòu)置購(gòu)置需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī) 30%50% D.占用耕 在收購(gòu)晾曬煙葉的單位為煙葉稅的B.在境內(nèi)收購(gòu)晾曬煙葉的單位為煙葉稅的C.煙葉稅實(shí)行稅率D.應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納三、判斷、關(guān)稅是在貨物實(shí)際進(jìn)時(shí)，即在按貨物通關(guān)規(guī)定向申報(bào)后放行前繳納（ 、（（）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前未自用出租的應(yīng)按規(guī)定不征收稅（個(gè)人出租商業(yè)用房，稅稅率為4%（因的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止稅納稅義務(wù)的其應(yīng)納的計(jì)算截止到的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的次月末（）對(duì)于不在同一地方的由自行選擇向其中的一處申報(bào)繳納（）對(duì)公共租賃住房免征稅（企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館其用于體育活動(dòng)的免予征收稅（向借款100萬元，到期無力償還，以一套價(jià)值100萬元的抵償所欠的，則為契稅的（）契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者?。ǎ┧腥藢⒎课葙?zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人，不征收土地（土地只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物（）轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房的，可按購(gòu)房所載金額并從年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除項(xiàng)目金額；對(duì)于購(gòu)房時(shí)但加計(jì)5%的基數(shù)（）按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上非企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投（）85%85應(yīng)進(jìn)行土地的（）使用的土地不屬于同一省、、直轄市管轄的，由向機(jī)構(gòu)所在管（）輪式機(jī)械車，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為車船稅的計(jì)稅依據(jù)（純電動(dòng)乘用車和電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對(duì)其不征車船稅（（在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船搶、報(bào)廢、滅失的，可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)起至該納稅年度終了期間的（）收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并出具代收憑證（）（（）（資源稅銷售額是指銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括收取的銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用（）” 城建稅、教育費(fèi)附加與和消費(fèi)稅同時(shí)繳納 。、環(huán)境保護(hù)主管部門應(yīng)當(dāng)將排污單位的排污、污染物排放數(shù)據(jù)、環(huán)境違法和受行政處罰情況等環(huán)境保護(hù)相關(guān)信息，定期交送應(yīng)當(dāng)將的納稅申報(bào)（）。、國(guó)家稅務(wù)未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格為提供的有效（）（建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅（15（四、選擇1，進(jìn)口批原材料，成交價(jià)格為100元，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)0萬元支付給自己采購(gòu)人的傭金0萬支付給其他中介機(jī)構(gòu)的傭金10萬元納了相關(guān)稅費(fèi)后放行并取得了繳款書運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)后，到甲企業(yè)的不含運(yùn)費(fèi)為5萬，取得了。，字樓價(jià)值為80萬元，乙企業(yè)寫字樓價(jià)值為100萬元，甲企業(yè)支付了不含差價(jià)20萬元（上述金額均不含）400已知：關(guān)稅稅率為20%，契稅稅率為3%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)3%。 ）萬元 甲企業(yè)為煙葉稅的B.農(nóng)民為煙葉稅的（2， ）萬元2元，另發(fā)生利息支出80萬元（含加罰利息10萬元，該利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┿y行利息證明。2017年12月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入3000萬元并簽訂轉(zhuǎn)移書據(jù)。4%，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，適用的5%。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地時(shí)準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”為 ）萬元 應(yīng)納=3000×5%=150（萬元D.、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅均可以在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為 ）萬元該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地為 ）萬元3，2017（3）625日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊非耕地，面積為120075甲企業(yè)將該土地（4）7月15日從汽車銷售公司3輛載貨汽和4輛掛，每輛載貨汽車整備質(zhì)量為5噸，每輛掛車整備質(zhì)量為4噸，取得汽車銷售公司開具的“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一，并于月取得了車輛的所。：已知稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算余值的扣除比例為20%；每輛小汽車車船：根據(jù)稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是 因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月的廠房，免征因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月的廠房，應(yīng)照章征收甲企業(yè)2017年共應(yīng)繳納稅8.64萬甲企業(yè)2017年共應(yīng)繳納稅9.6萬 下列關(guān)于甲企業(yè)2017 ）元425000100萬（不包括到車站碼頭等的費(fèi)用甲煤礦采取分期收款方式銷售合同規(guī)定當(dāng)0將其中4000噸原煤移送使用以抵償欠丙公司的得不含銷售額125萬元（不含運(yùn)雜費(fèi)；將另外一半洗煤自用于職工；在水體下通過充填開采的方式開采鋁土礦，全部對(duì)外銷售取得不含銷售額萬元（不含運(yùn)雜費(fèi) 甲煤礦用原煤抵償丙公司，當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列說法中，正確的是 將原煤抵償，不屬于銷售行為，不繳納資源將原煤抵償，視同銷售原煤，但無銷售額，所以不繳納資源將原煤抵償應(yīng)納資源稅=100÷5000×4000×8%=6.4（萬元 D.加工的洗煤自用于職工，不繳納資源 5甲企業(yè)2017年增加資本200萬元建賬時(shí)除記載的賬簿外另新設(shè)4個(gè)其他賬簿，當(dāng)年取得商標(biāo)證、衛(wèi)生證、銀行證各一份2010與丁公司簽訂保管合同，合同上注明運(yùn)費(fèi)20萬元，保管費(fèi)5萬元2，購(gòu)入一棟辦公樓轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明金額為1000萬元，并領(lǐng)取了房屋證和土，2已知：購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰；記載的營(yíng)業(yè)賬簿、貨物1‰1‰。 ）元計(jì)算甲企業(yè)領(lǐng)用權(quán)利、證照應(yīng)納的印花稅為 ）元 甲企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)納印花稅=（20+5）×10000×1‰=250（元 甲企業(yè)購(gòu)入辦公樓簽訂的轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅=1000×10000×0.5‰=5000（元）答案及一、單項(xiàng)選【答案】【解析】經(jīng)營(yíng)出口貨物的發(fā)貨人，為關(guān)稅的【答案】【答案】【解析選項(xiàng)B分期支付的租賃進(jìn)口貨物分期付稅時(shí)都應(yīng)該按照該項(xiàng)貨物原進(jìn)C清都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅選項(xiàng)D查的進(jìn)口貨物需要補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅?！敬鸢浮俊敬鸢浮?，【解析】因收發(fā)貨人或其人規(guī)定而造成少征或者漏征的在3年內(nèi)可以追，D.【答案】產(chǎn)稅的征稅范圍，ABD【答案】選項(xiàng)CD：融資租賃的，由“承租方”以“余值”為計(jì)稅依據(jù)繳納稅。【答案】算繳納稅，應(yīng)納稅額=2500×70%×（1-20%）×1.2%=16.80（萬元?！敬鸢浮俊窘馕觥抠?gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納稅【答案】C（不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移D（分割不屬于契稅的征稅范圍?！敬鸢浮克越粨Q住房，應(yīng)由繳納契稅，且應(yīng)納契稅=（80-50）×3%=0.9（萬元，不繳納契稅；交換價(jià)格相等的，免征契稅，所以交換門面房，免征契稅，和對(duì)交換門面房均不需要繳納契稅。所以上述業(yè)務(wù)應(yīng)由繳納契稅=（80-50）×3%=0.9（萬元，選A【答案】【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向征收機(jī)關(guān)辦理納稅報(bào)并在征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納選項(xiàng)B發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí)應(yīng)土地房屋所在地的征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)選項(xiàng)D契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納人簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或者取得其他具有土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合性質(zhì)憑證的當(dāng)天。【答案】【答案】【解析選項(xiàng)A企業(yè)屋交換雙方房屋都發(fā)生了轉(zhuǎn)移所以要征收土地選項(xiàng)B將贈(zèng)與直系親屬或者通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體國(guó)家機(jī)關(guān)將贈(zèng)與教育民政和其他社會(huì)福利公益事業(yè)的行為不征土地選項(xiàng)D單位個(gè)人在改制重組時(shí)土地?！敬鸢浮抠M(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用= 【答案】【答案】20%20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值C：企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地。建前的企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征土地?！敬鸢浮俊敬鸢浮俊敬鸢浮俊敬鸢浮俊敬鸢浮寇嚧?，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅，但在內(nèi)行駛不需要登記的車船不享【答案】【答案】【解析】選項(xiàng)B：權(quán)利證照的領(lǐng)受人為，但發(fā)證人不是；選項(xiàng)C：在國(guó)書立但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的使用人為選項(xiàng)D印花稅的不包括合同擔(dān)保人、證人、鑒定人?！敬鸢浮?1C?！敬鸢浮俊窘馕觥窟x項(xiàng)D：企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的按規(guī)定貼花【答案】（2）【答案】【解析選項(xiàng)B扣繳義務(wù)人代扣代繳的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者開應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天選項(xiàng)C扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)管D:（率）標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅?！敬鸢浮?11【答案】】【解析開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然等原因重大損失的，由省、、直轄市人民酌情決定減稅或免稅。】【答案】【解析】換算比=1700/（9001.54）=1.2266=1700800+9001000 （元應(yīng)納資源稅 【答案】【解析城建稅教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是向?qū)嶋H繳納“消費(fèi)稅”合計(jì)稅額；對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的、消費(fèi)稅，不征收城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，201710【答案】【解析】選項(xiàng)A：對(duì)出口產(chǎn)品退還的，不退還已繳納的城市建設(shè)稅【答案】AB1企業(yè)業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理生活集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的（2保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施場(chǎng)所或者處置固體廢物的選項(xiàng)D機(jī)動(dòng)車鐵路機(jī)車非道路移機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅。【答案】】【解析自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的】【答案】【解析】進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，（580+20+11）【答案】7.520181110%的法定稅率征收車輛購(gòu)置【答案】【答案】二、多項(xiàng)選【答案】【答案】【解析選項(xiàng)A出口貨物應(yīng)當(dāng)以審定的貨物售予的離岸價(jià)格扣除出口關(guān)稅后作B：C：D價(jià)格以外買方還另行支付的貨物包裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格?！敬鸢浮筷P(guān)稅=（17+3+3）×20%D：【答案】B：D：過程中進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格而向采購(gòu)人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價(jià)格中應(yīng)予以扣除。【答案】【解析】出租的，出租人為【答案】B中是否單獨(dú)記賬與核算都應(yīng)計(jì)入原值計(jì)征稅選項(xiàng)D對(duì)更換房屋附屬設(shè)備配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值。【答案】【答案】【解析】契稅由房屋權(quán)屬的承受人繳納，購(gòu)置新住房應(yīng)繳納契稅=100×3%=3（萬元購(gòu)置原有住房應(yīng)繳納契稅=70×3%=2.1（萬元。【答案】（40（80（80+4×3%=3.（萬元CD（商品一方繳納契稅；所以甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=50×3=1.5（?！敬鸢浮俊窘馕鲞x項(xiàng)D土地房屋被縣級(jí)以上人民征用占用后重新承受土地房屋權(quán)屬的，是否減征或者免征契稅，由省、、直轄市人民確定?！敬鸢浮俊敬鸢浮俊敬鸢浮俊窘馕鲞x項(xiàng)B是自然人的當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)辦理過戶手續(xù)所在地的申報(bào)繳納土地選項(xiàng)D是法人的當(dāng)轉(zhuǎn)讓申報(bào)繳納土地?！敬鸢浮俊窘馕觥窟x項(xiàng)D：屬于主管“可要求”進(jìn)行土地的情形【答案】責(zé)令限期，逾期仍不的，核定征收土地。【答案】B“【答案】CD房用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。【答案】【答案】CD：50%計(jì)算?！敬鸢浮俊敬鸢浮俊窘馕觥考冸妱?dòng)乘用車和電池乘用車不屬于車船稅的征稅范圍，對(duì)其不征收車船稅;免池車?！敬鸢浮俊窘馕觥堪?元貼花的權(quán)利、證照包括部門發(fā)給的房屋證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)證、專利證、土地使用證?！敬鸢浮炕ǘ惖募{稅義務(wù)人是簽訂合同的雙方當(dāng)事人，所以合同的簽訂雙應(yīng)計(jì)稅貼花甲公司應(yīng)繳納印花稅=10000.3‰+000.3‰=.4（萬元=1000×0.3‰=.3（萬元；丙公司應(yīng)繳納印花稅=400×0.3‰=0.12（萬元；甲、乙、丙合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=1000+400×0.3‰×20.84（?！敬鸢浮俊敬鸢浮浚珹：C：500的應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者D貼花的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)按期匯總繳納印花稅，也就是“匯繳。，【答案】【答案】【解析】粘土、砂石采用從量的計(jì)征方式【答案】：稅；選項(xiàng)CD：開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品：【答案】【答案】【解析選項(xiàng)C在本省直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品其納稅點(diǎn)需要調(diào)整的由省直轄市決定選項(xiàng)D跨省開采資源稅應(yīng)產(chǎn)品其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省直轄市的對(duì)其開采的礦產(chǎn)品一在開采地納稅?！敬鸢浮俊啊窘馕觥窟x項(xiàng)A：城建稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納”的、消費(fèi)稅稅額；選項(xiàng)B： 和消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，城建稅的計(jì)稅依據(jù)“【答案】30%75%征收環(huán)境保護(hù)稅?！敬鸢浮緾：免D：自行車不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍?！敬鸢浮俊窘馕觥课覈?guó)居民甲應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=20×1%=2（萬元A車輛購(gòu)置稅的車輛發(fā)生下列情形之一的準(zhǔn)予申請(qǐng)退稅（1車輛退回生產(chǎn)企業(yè)者經(jīng)銷商的2符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非車輛但已征稅的（3其他依據(jù)法律規(guī)定應(yīng)予退稅的情形所以B正確可以退還的=（13×10=1.（萬D【答案】【答案】【解析】選項(xiàng)A：耕地占用稅實(shí)行稅率；選項(xiàng)C：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)適用稅率可以適當(dāng)提高但提高的部分最高不得超過50%?！敬鸢浮緽C2地占用稅根據(jù)實(shí)際需要財(cái)政稅務(wù)主管部門商有關(guān)部門并報(bào)批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅。【答案】【解析】選項(xiàng)A：在中民境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的。所稱煙葉，包C：20%。三、判斷企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收稅?！窘馕觥總€(gè)人出租居住用房，稅稅率為4%，出租其他，稅稅率為12%。】【解析因的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算截止到的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末?！俊?。【解析稅在所在地繳納不在同一地方的，應(yīng)按的坐落地點(diǎn)分別向所在地的申報(bào)納稅?！??！窘馕觥科髽I(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的，減半征收稅物的行為征稅。8585%，管可要求進(jìn)行土地。在地繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！窘馕觥寇嚧惏茨晟陥?bào)，分月計(jì)算，繳納月份起至該納稅年度終了期間的?！俊窘馕鰧⑵溟_采的礦產(chǎn)品原礦自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦產(chǎn)品，無法提供移送使用原礦數(shù)】】【解析采取分期收款方式銷售資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間】【解析】應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起“30日內(nèi)”申報(bào)繳納煙葉稅四、選擇【答案】【解析關(guān)稅完稅價(jià)格為成交價(jià)格加上到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，他傭金可以計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，支付我國(guó)境內(nèi)的費(fèi)用不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，所以本題【答案】【解析】交換的，由多支付貨物、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，所以由