2023年稅務技能競賽試題題目

稅務技能競賽試題題目目錄ＴOC\ｏ＂1-3"\h\ｚ\ｕＨYPEＲLINK一、增值稅?ＰAGERＥF＿Toc\h２HYＰERLＩNK（一）公司基本情況 ＰAＧＥRＥＦ_Toc\h2HYPＥＲＬIＮK(二）本期業(yè)務 PAGEＲEＦ_Toc\h３HYＰERLＩNＫ\l＂_Toc＂二、煙類消費稅 PAGEＲEF_Toｃ＼h19(一）公司基本情況 PAGEＲEＦ_Toc\h1９HＹＰERLINK\l＂_Ｔoc"（二）煙類消費稅目和稅率表?ＰAGEＲEＦ_Tｏc\h20(三)本期業(yè)務?ＰAGＥＲEF_Ｔoc\h20三、酒類消費稅 PAGＥRＥＦ＿Toc\h25(一）公司基本情況?PＡGEＲEＦ_Tｏc\h２5（二)酒類消費稅稅目和稅率表 PＡGEREＦ_Toc\ｈ２６＿Toc"（二)成品油噸和升換算表 PAＧERＥＦ_Toc＼h3３(三)成品油消費稅稅目和稅率表?PAＧＥRＥＦ_Tｏc＼h3３(四)本期業(yè)務?ＰＡGEREＦ_Toc\h33五、小汽車消費稅 PAGEＲEF_Ｔoｃ＼h34(一）公司基本情況?ＰAGEREF＿Toc\h３４HＹPERLINK\l＂_Toc＂(二)小汽車消費稅稅目和稅率表 ＰAGEREＦ＿Toc\ｈ35(三）本期業(yè)務?ＰAGＥREF_Toc\h35HYPＥRLINK\l"_Tｏc＂六、城市維護建設稅 PAGERＥF_Toc＼h３９HＹPERＬINK\l＂_Toc"(一）公司基本情況 PAＧＥREF_Toc＼h39HYPERLINK\l＂_Ｔoc"(二）本期業(yè)務?PAGERＥF＿Ｔoｃ\ｈ40HYPERLINＫ七、車船稅 PAGＥＲＥF＿Ｔｏc＼h４0(一）公司基本情況 ＰＡGＥＲEＦ_Tｏc\h４０HYPERＬINＫ（二）車船稅稅目和稅額表 PAGＥREＦ_Toc＼h4１HYPEＲLINＫ\l＂_Toｃ＂（三)本期業(yè)務 PAＧEREＦ＿Toｃ\h４1HＹPEＲLIＮK八、印花稅?PAGEREF_Toｃ\h4１HYPＥRLIＮＫ\l"_Toc"（一）公司基本情況 ＰＡＧＥREＦ_Toｃ＼ｈ4１HYＰERLIＮＫ九、公司所得稅?PAGEREF_Toｃ\h45（一)公司基本情況 PAGEREＦ＿Tｏｃ\ｈ45HＹＰERLIＮＫ(二）本期業(yè)務?PＡGEREＦ＿Toｃ\h46HYPＥRLINＫ\l"_Ｔoc＂十、個人所得稅 PAGＥＲEF_Toc\h46(一)公司基本情況 PAGEＲＥF＿Toc\h46HYＰERLINＫ\l＂_Toc＂（二)工資、薪金所得個人所得稅稅率表 ＰＡGＥREF_Ｔoｃ＼h47（三）工資薪金情況表?PＡGEREF＿Ｔoc\ｈ47(四）個人勞務報酬所得情況說明?PＡＧEREF_Toc\h48一、增值稅（一）公司基本情況廣東興達玩具有限責任公司是一家玩具生產(chǎn)制造公司，經(jīng)國家稅務部門認定為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅。代銷產(chǎn)品及委托代銷產(chǎn)品采用視同買斷方式，本期所有進項發(fā)票都已通過認證,海關進口增值稅專用繳款書都已進行稽核比對。納稅方式為公司自行申報納稅。公司名稱：廣東興達玩具有限責任公司納稅人辨認號:9２53９4T法定代表人:劉興會計主管：陳春強會計:劉宇出納：肖梅稅款所屬期間：2０23年０６月01日至２023年０6月30日填表日期:2023年07月０8日登記注冊類型:有限責任公司所屬行業(yè):制造業(yè)注冊地址及營業(yè)地址：廣州市海珠區(qū)工業(yè)大道8９6號開戶行及賬號:中國銀行海珠支行電話:887９04５2公司１-5月份增值稅銷項稅額合計：74490０.２2元；公司１-5月份增值稅進項稅抵扣稅額合計：６16１22.0０元；公司1－5月份進項稅額轉出合計：３0３５．00元；公司１－5月份應稅貨品銷售額合計：4３55976.00元；公司1-5月份應稅勞務銷售額合計:２5790.00元；公司１-5月份已繳納增值稅合計：２2４34２．７2元；公司5月期末未繳稅額為3２05２.5０元；公司本期已繳納5月應繳未繳的增值稅額320５2.50元；202３年年末未繳稅額本年累計為１24582.００元。公司１~5月每月準時報稅，每月定期繳納上期應納稅額。1~5月無申報抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。（二）本期業(yè)務【業(yè)務1】【業(yè)務2】【業(yè)務3】【業(yè)務4】【業(yè)務5】【業(yè)務６】【業(yè)務7】【業(yè)務8】【業(yè)務９】【業(yè)務10】【業(yè)務11】【業(yè)務1２】【業(yè)務１3】【業(yè)務１4】【業(yè)務15】【業(yè)務16】【業(yè)務17】【業(yè)務18】【業(yè)務1９】【業(yè)務20】【業(yè)務21】【業(yè)務22】【業(yè)務23】【業(yè)務２４】【業(yè)務２5】【業(yè)務26】【業(yè)務27】【業(yè)務２8】【業(yè)務29】二、煙類消費稅（一）公司基本情況公司基本情況1：公司名稱:廣州志明卷煙有限公司納稅人類別:增值稅一般納稅人納稅人辨認號：９94583T法定代表人：劉軍成財務負責人:姚敏報稅員:衛(wèi)盈盈稅款所屬期間:2０23年０8月０1日至08月3１日填表日期:20２3年09月05日地址及電話:廣州市黃浦區(qū)濱海路2０1號84897１23開戶銀行及賬號:中國銀行黃埔支行公司主營:卷煙生產(chǎn)、卷煙加工、卷煙銷售公司重要生產(chǎn):志明牌香煙（甲類煙)、志信牌香煙（乙類煙）。其中志明牌香煙每標準條對外調(diào)撥價格224元,志信牌香煙每標準條對外調(diào)撥價格４8元。公司對外銷售采用標準箱（50０00支）。期初庫存煙絲買價２４01700.０0元，期末庫存煙絲買價2546００0.00元。經(jīng)稅務機關認定，該公司為增值稅一般納稅人。公司基本情況2：0８月16日，廣州志明卷煙廠為廣州市華泓貿(mào)易有限公司加工雪茄煙2２箱(每箱中有40000支雪茄煙）,委托方提供的加工材料的實際成本為４４０00０元，廣州志明卷煙廠此外收取加工費22０230元,已開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票編號為3３2541１0。（二）本期業(yè)務【業(yè)務1】【業(yè)務2】【業(yè)務３】【業(yè)務4】【業(yè)務５】【業(yè)務6】【業(yè)務７】【業(yè)務8】【業(yè)務9】【業(yè)務10】三、酒類消費稅（一）公司基本情況公司名稱：廣東萬香酒業(yè)股份有限公司納稅人類別:增值稅一般納稅人納稅人辨認號：９870１2T法定代表人：許強財務負責人：陳志新經(jīng)辦人:劉冬梅稅款所屬期間：202３年09月０１日至09月３０日填表日期:2０2３年1０月05日地址及電話：廣州市黃浦區(qū)城江路201號898９7889開戶行及賬號:中國銀行黃埔支行公司主營:糧食白酒、黃酒的生產(chǎn)、加工銷售公司重要產(chǎn)品:香意牌糧食白酒（0.５KG/瓶,24瓶/箱,售價:1７２８元/箱）；濃意牌黃酒（500毫升/瓶，2４瓶/箱,售價１85０元/箱；240.５升/桶,售價１８50０元/桶）;黃酒(1噸=962升)(二）酒類消費稅稅目和稅率表（三)酒類噸和升換算表(四）加工情況2023年09月２０日,為廣州糧業(yè)集團加工糧食白酒5.5噸,同類產(chǎn)品的市場銷售價格為每斤72元。（五)本期業(yè)務【業(yè)務1】【業(yè)務２】【業(yè)務３】【業(yè)務4】【業(yè)務５】【業(yè)務6】【業(yè)務7】【業(yè)務8】【業(yè)務9】【業(yè)務10】【業(yè)務11】四、成品油消費稅（一)公司基本情況公司名稱：廣州通達化工股份責任公司納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人辨認號:956２13Ｔ法定代表人：蔣天真會計主管:陳瑩瑩會計:朱軍稅款所屬期間：２02３年09月０１日至０9月3０日填表日期：2023年1０月0６日地址及電話:廣州市白云區(qū)青煙路４47號84176623開戶銀行:中國銀行白云支行公司主營：石油化工開采生產(chǎn)銷售公司重要產(chǎn)品:汽油、柴油、潤滑油(二）成品油噸和升換算表(三)成品油消費稅稅目和稅率表（四）本期業(yè)務【業(yè)務１】【業(yè)務2】五、小汽車消費稅(一）公司基本情況公司名稱:廣東奔騰汽車制造有限公司納稅人類別:增值稅一般納稅人納稅辨認號:9３４935T法定代表人：趙勇會計主管：鄭莉莉經(jīng)辦人:張達稅款所屬期間:２023年08月０1日至０8月３1日填表日期：２023年０9月０6日地址及電話：廣州市海珠區(qū)赤崗路36２號８057882８開戶行賬號:中國建設銀行海珠支行公司主營:汽車生產(chǎn)、加工、銷售公司重要產(chǎn)品:奔騰小轎車（汽缸容量2．８升）售價:32０２30元;奔騰中型商用客車售價：4１００0０元。（二)小汽車消費稅稅目和稅率表(三)本期業(yè)務【業(yè)務1】【業(yè)務２】【業(yè)務3】【業(yè)務4】【業(yè)務5】【業(yè)務６】【業(yè)務7】【業(yè)務８】六、城市維護建設稅(一）公司基本情況公司名稱:友信建筑有限責任公司納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人辨認號:921457T法定代表人：劉洋會計主管:吳青青會計：劉俊偉稅款所屬期間:2023年02月０１日至02月28日填表日期:２0２3年0２月２８日地址：廣州市天河區(qū)體育東路2２號88451120開戶行及賬號：中國銀行天河分行公司自行按月繳納營業(yè)稅。注:請以友信建筑有限責任公司的業(yè)務為基礎計算本期應繳城市維護建設稅稅額。納稅人所在區(qū)為市區(qū)。（二）本期業(yè)務【業(yè)務１】友信建筑有限責任公司本月應繳增值稅稅額35200．0０元,應繳消費稅稅額7４8５．0０元。七、車船稅（一)公司基本情況公司名稱:乘勝機械制造廠納稅人類別:增值稅一般納稅人納稅人辨認號：９４42１5T法定代表人:陳欣欣會計主管:岑鑫會計：董軍稅款所屬期間：2023年度填表日期：20２3年12月31日地址及電話:廣州市花都區(qū)華美路３3號88５４21０0開戶行及賬號:中國銀行華美支行車船登記地：廣州市說明：(1）號牌顏色,按以下代碼填寫:1-黃色,2-藍色,3-黑色，4－白色。船舶不填寫號牌顏色。（２）車船類型,按以下代碼填寫:01-大型客車，02-中型客車，03-小型客車,04-微型客車，０5-載貨汽車,06-三輪汽車,07-低速貨車,08－摩托車,09-專項作業(yè)車，1０-輪式專用機械車;5１-凈噸位小于或等于200噸的船舶,５2-凈噸位2０1噸至2０23噸的船舶，53-凈噸位2023噸至１0００0噸的船舶,54-凈噸位10001噸及其以上的船舶。注意:該公司的轎車屬于小型客車。(二）車船稅稅目和稅額表(三)本期業(yè)務八、印花稅（一)公司基本情況公司名稱:乘勝機械制造廠納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人辨認號：9442１5T法定代表人：陳欣欣會計主管:岑鑫會計：董軍稅款所屬期間：20２３年01月01日至12月31日填表日期：20２３年１2月３１日注：請按照以下順序填寫印花稅納稅申報表:1．加工承攬協(xié)議２.購銷協(xié)議３.倉儲保管協(xié)議4.貨品運送協(xié)議（二)印花稅稅目和稅率表（三）本期業(yè)務【業(yè)務1】【業(yè)務2】【業(yè)務３】九、公司所得稅(一）公司基本情況廣東頁啟家具有限公司納稅人類別:增值稅一般納稅人納稅人辨認號：９6１133T申報類型：正常申報注冊資本：500萬元所屬行業(yè):家具生產(chǎn)從業(yè)人數(shù):50人合用的會計準則或會計制度:公司會計準則（一般公司)記賬本位幣：人民幣(二)本期業(yè)務(1）取得收入:202３年實現(xiàn)商品銷售收入791３８60０元，取得其他業(yè)務收入310600元,其中：代銷手續(xù)費收入為3１０６０0元。(２)該公司于2023年1月1日購買了40000元國債，年利率為3%，于２023年1２月３1日到期兌付，并已確認國債利息收入。(3)銷售成本:銷售商品的成本為4５240000元。（4)營業(yè)稅金及附加：89７00０元,本年度公司已預繳公司所得稅6０0０000．００元。(5）銷售費用:廣告費6４000０0元，包裝費１００000元。(廣告費和業(yè)務宣傳費的以前年度累積結轉扣除額為15000元）。(6）管理費用:辦公費100000元,差旅費5000０元,修理費50000元。（7)財務費用:支付銀行利息支出180000元，財務手續(xù)費支出5000元，獲得銀行利息15000元。（８)當年公司共發(fā)放職工工資薪金２100０00元，其中屬于管理部門的是160000元，屬于銷售部門的是33600０元。（9）該公司在林區(qū)采伐林木，未依法采用防止水土流失措施且已導致水土流失，由水行政主管部門按照導致水土流失的面積處以每平方米4元的罰款，共計8000元，該公司已于本年度繳清罰款。十、個人所得稅(一）公司基本情況公司名稱：民安百貨有限公司(中韓合資)納稅人辨認號:92３125T注冊類型:有限責任公司法定代表人:王蒙會計主管:李成林財務負責人：馮如填表人：蔡天欣稅款所屬期間：2023年08月０1日至2023年08月３1日填表日期：20２3年09月０7日開戶銀行及賬號:中國工商銀行廣州市海珠支行郵編:510230扣繳義務人電腦管理碼：*001８1015地址及電話:廣州市海珠區(qū)一德路65１號85694８98民安百貨有限公司(中韓合資），重要經(jīng)營:家電、服飾、文具、生活用品、鞋類、食品等所得項目分為:1.工資、