金三江：2022年年度財務報告

金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文金三江(肇慶)硅材料股份有限公司haoqingSiliconMaterialCompanyLimited2022年年度財務報告金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文2第一節(jié)財務報告一、審計報告見華興會計師事務所(特殊普通合伙)23]23000070019號金三江(肇慶)硅材料股份有限公司全體股東：我們審計了金三江(肇慶)硅材料股份有限公司(以下簡稱金三江公司)財務報表，包括2022年12月31日的合并礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分計師職業(yè)道德守則，我們獨立于金三江公司，并履行了職業(yè)道為發(fā)表審計意見提供了基礎。項為重要的事項。這些事項的應對以對財務報表整體(一)收入確認金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文3相關重要會計政策及會計估計見財務報表附注三(三十)收入，相關數(shù)據(jù)如財務報表附注五(三十一)所述，金三(1)了解和評估金三江公司與收入相關內控制度的設計，并測試運行有效性；(2)查閱主要客戶合同，了解和評估金三江公司的收入確認政策；(3)對收入實施分析性程序，判斷本期收入、毛利率變動的合理性；(4)對本期確認的收入記錄，抽樣檢查框架協(xié)議、訂單、發(fā)票、送貨單、報關單、提單、對賬記錄等支持性文件；(5)將本期的出庫記錄與賬面記錄的收入核對，檢查收入的完整性；(6)對本期主要客戶實施函證程序，確定應收款項、收入的真實性；(7)針對本期資產負債表日前后確認的銷售收入，核對出庫單、送貨單及其他支持性文件，以評估收入是否在恰當(二)應收賬款的真實與準確性相關重要會計政策及會計估計見財務報表附注三(十)金融工具，相關數(shù)據(jù)如財務報表附注五(二)應收賬款所述，較為重大，且公司對應收賬款壞賬準備的計提，涉及管理層性作為關鍵審計事項。(1)了解和評估金三江公司與應收賬款管理相關內控制度的設計，并測試運行有效性；(2)查閱公司會計政策、主要客戶合同，了解和評估金三江公司對客戶的賒銷政策，對應收賬款的核算、減值準備(3)結合客戶合同，對本期應收賬款的周轉情況進行分析，判斷應收賬款的合理性；(4)檢查公司與主要客戶的對賬資料，并對主要應收賬款實施函證程序，確定應收賬款記錄準確性；4(5)抽取樣本檢查應收賬款的形成資料，并檢查應收賬款期后回款，確定應收賬款的真實存在性；(6)對于管理層按照組合計量預期信用損失的應收賬款，復核和評價管理層使用的預期信用損失模型的適當性；結(7)重新測算應收賬款減值準備的計算過程，復核減值準備的金額，判斷應收賬款的計價與分攤。金三江公司管理層(以下簡稱管理層)負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設計、錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估金三江公司的持續(xù)經營能力，披露與持續(xù)經營相關的事項(如適用)，并運用選擇。報表審計的責任我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經濟決策，則通：(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之的重大錯報的風險。(2)了解與審計相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經營假設的恰當性得出結論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對金三江公司持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準導致金三江公司不能持續(xù)經營。(5)評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文5(6)就金三江公司中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務報表發(fā)表審計意見。我們負我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得我們還就已遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某應在審計報告中溝通該事項。二、財務報表單位為：元1、合并資產負債表編制單位：金三江(肇慶)硅材料股份有限公司85,262,419.11195,378,401.3877,135,015.9655,415,625.373,244,978.401,617,932.606,038,058.341,331,420.45備金630,209.55997,378.1340,864,231.6842,196,279.51金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文6產227,678.148,091,795.73213,402,591.18305,028,833.17資資產267,933,357.6737,750,412.44170,667,410.34248,010,663.981,383,383.231,355,293.7734,803,400.1432,660,686.43136,969.951,169,570.951,069,284.622,462,349.9419,958,034.12478,419,472.27340,941,345.31691,822,063.45645,970,178.4810,132,202.6541,298,011.9065,054,500.6056,485,613.1110,547,002.27166,922.32產款款款5,230,220.014,417,508.987,538,371.322,282,554.457390,283.10400,134.90金債948,210.861,484,007.5728,311.6620,462.3599,869,102.47106,555,215.5816,603,936.87408,241.42酬3,642,322.404,098,970.7020,654,500.694,098,970.70120,523,603.16110,654,186.28121,660,000.00121,660,000.00283,955,589.98282,452,454.231,135,250.0020,121,627.5813,587,106.52146,696,492.73117,616,431.45571,298,460.29535,315,992.20571,298,460.29535,315,992.20691,822,063.45645,970,178.48表人：趙國法主管會計工作負責人：羅琴會計機構負責人：李鏡池2、母公司資產負債表878,370,259.64190,288,442.7977,135,015.9655,415,625.373,244,978.401,617,932.606,003,527.551,244,137.96425,143.08777,142.3740,864,231.6842,196,279.51產227,678.148,091,795.73206,270,834.45299,631,356.331,597,466.19926,376.19資資產267,712,978.4537,542,485.54170,667,410.34248,010,663.98924,041.4434,803,400.1432,660,686.431,158,672.991,061,703.512,462,349.9419,958,034.12478,402,278.05341,083,991.21684,673,112.50640,715,347.5410,132,202.6541,298,011.90965,054,500.6056,485,613.1110,547,002.27166,922.324,577,031.024,049,306.617,517,084.712,225,659.58390,283.10400,134.90債21,821.481,109,746.7228,311.6620,462.3598,268,237.49105,755,857.4916,603,936.87酬3,642,322.404,098,970.7020,246,259.274,098,970.70118,514,496.76109,854,828.19121,660,000.00121,660,000.00283,955,589.98282,452,454.231,135,250.0020,121,627.5813,587,106.52141,556,648.18113,160,958.60566,158,615.74530,860,519.35684,673,112.50640,715,347.543、合并利潤表279,492,356.93202,969,128.83279,492,356.93202,969,128.83金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文入208,482,916.32148,164,366.61172,383,939.53115,813,944.33出準備金凈額1,290,528.06737,727.863,641,401.191,889,877.3024,802,914.4721,475,885.2411,631,621.8910,081,739.23-5,267,488.82-1,834,807.3553,505.14188,781.181,904,675.422,307,936.191,585,998.781,498,400.86投資收益(損失以“－”號填40,014.83354.41和合營收益匯兌收益(損失以“-”號填凈敞口套期收益(損失以號填列)公允價值變動收益(損失以號填列)信用減值損失(損失以“-”號-1,127,580.28-119,933.46損失以“-”號損失以“-”號三、營業(yè)利潤(虧損以“－”號填71,507,873.9456,183,584.034,436,642.352,019,060.48120,120.7319,479.78四、利潤總額(虧損總額以“－”號75,824,395.5658,183,164.739,794,813.227,588,650.27金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文五、凈利潤(凈虧損以“－”號填66,029,582.3450,594,514.46(一)按經營持續(xù)性分類1.持續(xù)經營凈利潤(凈虧損以號填列)66,029,582.3450,594,514.462.終止經營凈利潤(凈虧損以號填列)(二)按所有權歸屬分類股東的凈利潤66,029,582.3450,594,514.462.少數(shù)股東損益的稅后凈額(一)不能重分類進損益的其他受益計劃變動額2.權益法下不能轉損益的其他3.其他權益工具投資公允價值4.企業(yè)自身信用風險公允價值5.其他(二)將重分類進損益的其他綜損益的其他綜2.其他債權投資公允價值變動3.金融資產重分類計入其他綜4.其他債權投資信用減值準備5.現(xiàn)金流量套期儲備6.外幣財務報表折算差額7.其他總額66,029,582.3450,594,514.46額66,029,582.3450,594,514.46(一)基本每股收益0.540.51(二)稀釋每股收益0.540.51表人：趙國法主管會計工作負責人：羅琴會計機構負責人：李鏡池4、母公司利潤表279,502,536.58202,975,733.46172,385,047.23115,815,048.691,274,152.70696,249.86金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文2,785,450.901,889,877.3022,543,178.6219,265,074.6015,075,418.9313,569,118.00-5,211,912.85-1,834,735.6013,823.38149,575.671,819,794.862,263,928.921,255,828.191,230,582.61投資收益(損失以“－”號填40,014.83和合營企融資產終止確認收益(損失以“-”號凈敞口套期收益(損失以號填列)公允價值變動收益(損失以號填列)信用減值損失(損失以“-”號-1,124,713.09-120,171.82損失以“-”號損失以“-”號二、營業(yè)利潤(虧損以“－”號填70,822,330.9854,685,511.404,436,642.352,019,060.48115,632.6219,479.78三、利潤總額(虧損總額以“－”號75,143,340.7156,685,092.109,798,130.077,593,273.95四、凈利潤(凈虧損以“－”號填65,345,210.6449,091,818.15(一)持續(xù)經營凈利潤(凈虧損以號填列)65,345,210.6449,091,818.15(二)終止經營凈利潤(凈虧損以號填列)后凈額(一)不能重分類進損益的其他受益計劃變動額2.權益法下不能轉損益的其他3.其他權益工具投資公允價值4.企業(yè)自身信用風險公允價值5.其他(二)將重分類進損益的其他綜損益的其他綜2.其他債權投資公允價值變動3.金融資產重分類計入其他綜4.其他債權投資信用減值準備5.現(xiàn)金流量套期儲備6.外幣財務報表折算差額7.其他65,345,210.6449,091,818.15(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益5、合并現(xiàn)金流量表務收到的現(xiàn)金279,958,479.99216,875,878.43放款項凈增加額金凈增加額金額收到的現(xiàn)金凈額15,546,818.83金8,870,199.486,258,262.58小計304,375,498.30223,134,141.01受勞務支付的現(xiàn)金159,278,483.09118,661,064.73增加額和同業(yè)款項凈增加額付款項的現(xiàn)金額及傭金的現(xiàn)金現(xiàn)金職工支付的現(xiàn)金33,917,170.6328,718,446.848,658,625.1413,562,218.19動有關的現(xiàn)金13,464,020.869,771,484.71小計215,318,299.72170,713,214.47金流量凈額89,057,198.5852,420,926.5423,000,000.002,940,000.00現(xiàn)金40,014.83354.41和其他長額單位收到的金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文金2,028,500.00計23,040,014.834,968,854.41、無形資產和其他長163,427,091.72199,777,550.3923,000,000.002,940,000.00額單位支付的動有關的現(xiàn)金2,028,500.00計186,427,091.72204,746,050.39流量凈額-163,387,076.89-199,777,195.98218,098,700.00少數(shù)股東投資收16,603,936.874,027,673.75金653,819.37900,000.0017,257,756.24223,026,373.75的現(xiàn)金4,027,673.75利息支付的30,819,899.8757,953.29給少數(shù)股東的股動有關的現(xiàn)金3,530,352.6016,397,075.4534,350,252.4720,482,702.49量凈額-17,092,496.23202,543,671.262,706,496.31-87,559.66凈增加額-88,715,878.2355,099,842.16現(xiàn)金等價物余額169,983,016.28114,883,174.12金等價物余額81,267,138.05169,983,016.286、母公司現(xiàn)金流量表務收到的現(xiàn)金279,969,982.99216,882,483.0615,546,818.83金8,444,178.885,953,891.63小計303,960,980.70222,836,374.69受勞務支付的現(xiàn)金159,279,590.79118,662,169.09職工支付的現(xiàn)金30,834,979.2924,973,311.508,379,716.1113,185,741.30動有關的現(xiàn)金18,647,149.9616,490,270.03小計217,141,436.15173,311,491.92金流量凈額86,819,544.5549,524,882.7723,000,000.00現(xiàn)金40,014.83和其他長額位收到的金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文金2,028,500.00計23,040,014.832,028,500.00、無形資產和其他長163,325,316.72199,757,251.2923,671,090.00單位支付的動有關的現(xiàn)金2,028,500.00計186,996,406.72201,785,751.29流量凈額-163,956,391.89-199,757,251.29218,098,700.0016,603,936.874,027,673.75金464,879.37900,000.0017,068,816.24223,026,373.75的現(xiàn)金4,027,673.75利息支付的30,819,899.8757,953.29動有關的現(xiàn)金2,314,998.6015,465,448.9033,134,898.4719,551,075.94量凈額-16,066,082.23203,475,297.812,684,850.46-87,559.66凈增加額-90,518,079.1153,155,369.63現(xiàn)金等價物余額164,893,057.69111,737,688.06金等價物余額74,374,978.58164,893,057.697、合并所有者權益變動表計股潤股債1,660,000.282,452,454.,587,106.527,616,431.5535,315,992.535,315,992.加：會計政策變更正他1,660,000.282,452,454.,587,106.527,616,431.5535,315,992.535,315,992.本期增減變動金額 少以”號填503,135.75135,250.006,534,520629,080,061.2835,982,468.0935,982,468.09(一)綜額66,029,582.3466,029,582.3466,029,582.34(二)所本503,135.75135,250.00367,885.367,885.1．股2．本3．503,135.75503,135.75503,135.754．135,250.00-135,25-135,250.000.00(三)利配6,534,5206-36,949,521.06-30,4,000.00-30,4,000.001．6,534,5206-6,534,52062．3． 配-30,4,000.00-30,4,000.00-30,4,000.004．(四)所1． 2． 3．4．益5．6．(五)專備1．2．(六)其他1,660,000.283,955,589.8135,250.0020,121,627.586,696,492.571,298,460.571,298,460.計股潤股債91,230,000.007,626,926.8,677,924.7071,931,098.81279,465,949.6279,465,949.6加：會計政策變更正他91,230,000.007,626,926.8,677,924.7071,931,098.81279,465,949.6279,465,949.6本期增減變動金額 少以”號填30,430,000.004,825,527.84,909,188245,685,332.64255,850,042.255,850,042.(一)綜額50,594,5.4650,594,5.4650,594,5.46(二)所本30,430,000.004,825,527.8205,255,527.8205,255,527.81．股30,430,000.004,039,456.204,469,456.204,469,456.2．本3．786,071.786,071.786,071.4．(三)利配4,909,1882-4,909,18821．4,909,1882-4,909,18822．3． 配4．(四)所1． 2． 3．4．益5．6．(五)專備1．2．(六)其他1,660,000.282,452,454.,587,106.527,616,431.5535,315,992.535,315,992.8、母公司所有者權益變動表股潤計股債121,660,000.00282,452,454.2313,587,106.52113,160,958.60530,860,519.35更正他121,660,000.00282,452,454.2313,587,106.52113,160,958.60530,860,519.35(減“－填1,503,135.1,135,250.6,534,521.28,395,689.5835,298,096.39(一)綜額65,345,210.6465,345,210.64(二)所本1,503,135.1,135,250.367,885.751,503,135.1,503,135.額他1,135,250.-1,135,250.(三)利配6,534,521.-36,949,521.06-30,415,000.00積6,534,521.-6,534,521.者(或股配-30,415,000.00-30,415,000.00他(四)所本(或股本(或股損益他(五)專備取用(六)其他121,660,000.00283,955,589.981,135,250.20,121,627.58141,556,648.18566,158,615.74股潤計股債91,230,000.00107,626,926.358,677,924.68,978,322.27276,513,173.32更正他91,230,000.00107,626,926.358,677,924.68,978,322.27276,513,173.32(減“－填30,430,000.00174,825,527.884,909,181.244,182,636.33254,347,346.03(一)綜額49,091,818.1549,091,818.15(二)所本30,430,000.00174,825,527.88205,255,527.8830,430,000.00174,039,456.66204,469,456.66額786,071.22他786,071.22(三)利配4,909,181.2-4,909,181.2積4,909,181.2-4,909,181.2者(或股配他(四)所本(或股本(或股損益他(五)專備取用(六)其他121,660,000.00282,452,454.2313,587,106.52113,160,958.60530,860,519.35三、公司基本情況(一)公司概況1、歷史沿革公司原名肇慶市金三江化工有限公司，2003年12月3日經肇慶市工商行政管理局核準設立，取得注冊號為2019年12月，根據(jù)肇慶金三江硅材料有限公司股東會決議、金三江(肇慶)硅材料股份有限公司發(fā)起人協(xié)議，肇慶金三江硅材料有限公司原股東廣州飛雪集團有限公司、廣州賽納股權投資合伙企業(yè)(有限合伙)、任振雪、趙國法、廣東粵科格金先進制造投資合伙企業(yè)(有限合伙)、廣州賽智股權投資合伙企業(yè)(有限合伙)作為發(fā)起人，依法將肇慶2021年9月，經中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2021]2257號文核準，公司向社會公眾發(fā)行人民幣普通股(A2、公司法定代表人金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文3、公司所屬行業(yè)性質4、公司經營范圍生產、銷售:二氧化硅。國內物資貿易;貨物或技術進出口(國家禁止或涉及行政審批的貨物和技術進出口除外)。5、公司住所6、財務報告批準報出日公司本期納入合并范圍的主體包括金三江(肇慶)硅材料股份有限公司、廣州市飛雪材料科技有限公司、金三江(香港)有限公司、金三江(美國)科技有限公司，本期的合并財務報表范圍及其變化情況，詳見本節(jié)八、合并范圍的變更，四、財務報表的編制基礎1、編制基礎準則》和其他各項具體會計準則、應用指南、準則解釋及其他相關規(guī)定(以下合稱企業(yè)會計準則)進行確認和計量，在此基礎上結合中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》(2014年修訂)的規(guī)定，編制財2、持續(xù)經營公司自本報告期末起至少12個月內具備持續(xù)經營能力，無影響持續(xù)經營能力的重大五、重要會計政策及會計估計根據(jù)實際生產經營特點制定的具體會計政策和會計估計。1、遵循企業(yè)會計準則的聲明2、會計期間3、營業(yè)周期正常營業(yè)周期是指本公司從購買用于加工的資產起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。4、記賬本位幣5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1、同一控制下企業(yè)合并本公司在企業(yè)合并中取得的資產和負債，按照合并日在被合并方資產、負債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽)在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調整資本公積中的資本溢價或股本溢價，資本公積中的資本溢價或股本溢價不足沖減的，2、非同一控制下企業(yè)合并金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文本公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，對合并中取得的資產、負債的公允價值、作為的各項可辨認資產和負債的公允價值確定是恰當?shù)模瑢⑵髽I(yè)合并成本低于取得的被購買方通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買日支付的對價與購買日之前已經持有的被購買方的股權在購買日的公允價值之和；對于購買日之前已經持有差額計入當期投資收益。購買日之前持有的被購買方的長期股權投資在權益法核算下的其3、企業(yè)合并中相關費用的處理發(fā)生時計入當期損益；作為合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權6、合并財務報表的編制方法1、合并報表編制范圍合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定，不僅包括根據(jù)表決權(或類似權利)本身或者結合其他安排確定的子公司，也包括基于一項或多項合同安排決定的結構化主體。控制，是指投資方擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，2、合并程序金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文合并財務報表以公司和其子公司的財務報表為基礎，根據(jù)其他有關資料，編制合并財子公司少數(shù)股東應占的權益和損益分別在合并資產負債表中所有者權益項目下和合并利潤表中凈利潤項目下單獨列示。子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子(1)增加子公司以及業(yè)務調整合并資產負債表的期初數(shù)；編制利潤表時，將該子公司以及業(yè)務合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；合并現(xiàn)金流量表時，將該子公司以及業(yè)務合并當期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表；同時應當對比較報表的相關項目進在報告期內因非同一控制下企業(yè)合并或其他方式增加的子公司以及業(yè)務，編制合并資公司以子公司的個別財務報表反映為在購買日公允價值基礎上確定的可辨認資產、負債及或有負債在本期資產負債表日的金額進行編制合并財務報表。對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。合并成本小于合并中取益。與其賬面價值的差額計入當期投資收益。購買日之前持有的被購買方的長期股權投資在權當期損益。對于購買日之前持有的被購買方的其他權益工具投資，該權益工具投資在購買(2)處置子公司以及業(yè)務公司因處置部分股權投資等原因喪失了對原有子公司控制權的，在合并財務報表中，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價和權時轉為當期損益。B權公司并喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合下列一種或多種情(A)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(B)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；(C)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；(D)一項交易單獨考慮時是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。(3)購買子公司少數(shù)股權本公司因購買少數(shù)股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日(或合并日)開始持續(xù)計算的可辨認凈資產份額之間的差額，調整合并資產負債表中的資本公積中的資本溢價或股本溢價，資本公積中的資本溢價或股本溢價不足沖減的，(4)不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的長期股權投資而取得的處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差7、合營安排分類及共同經營會計處理方法合營安排是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。合營安排分為共同經1、共同經營是指本公司享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。本(1)確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認共同持有的資產；(2)確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債；(3)確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入；(4)按其份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；(5)確認單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認共同經營發(fā)生的費用。2、合營企業(yè)是指本公司僅對該安排的凈資產享有權利的合營安排。本公司按照長期8、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準公司在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金。將同時具備期限短(一般指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知9、外幣業(yè)務和外幣報表折算1、外幣業(yè)務發(fā)生外幣業(yè)務時，外幣金額按交易發(fā)生日的即期匯率(或者即期匯率近似的匯率)折算為人民幣入賬，期末按照(1)外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產負債(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。(3)對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，按公允價值確定日即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記(4)外幣匯兌損益除與購建或者生產符合資本化條件的資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益，在資產達到預益。2、外幣財務報表的折算(1)資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益項目除“未分配利潤”項(2)利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率(或者即期匯率的近似匯率)折算。(3)按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額，計入其他綜合收益。處置境外經營時，將與該境外經營相關的(4)現(xiàn)金流量表采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率(或者即期匯率的近似匯率)折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額作。10、金融工具1、金融資產的分類、確認依據(jù)和計量方法分為三類：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益行初始計量。(1)以攤余成本計量的金融資產(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公司管理此類金融資產的業(yè)務模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標，且在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。此類金融資產按照公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益對于非交易性權益工具投資，公司可在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值從發(fā)行方的角度符合權益工具的定義。公司將該類金融資產的相關股利收入計入當期損益，(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產除上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產外，公司將其余所有的金融資產分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。此類金融資產按公允價值進行后續(xù)2、金融負債的分類、確認依據(jù)和計量方法債、其他金融負債。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費額。(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)，按照公允價值進行后續(xù)計量，除與公司在金融負債初始確認時，被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融債時，計入其他綜合收益的自身信用風險變動引起的其公允價值累計變動額轉入留存收益。其他公允價值變動計入當期損益。若按上述方式對該等金融負債的自身信用風險變動的影響進行處理會造成或擴大損益中的會計錯配的，公司將該金融負債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風險變動的影響金額)計入當期損益。(2)其他金融負債除不符合終止確認條件的金融資產轉移或繼續(xù)涉入被轉移金融資產所形成的金融負債、3、金融資產和金融負債的公允價值確定方法金融工具，采用估值技術確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關可觀察輸入值。只有在相可觀察輸入值。4、金融資產轉移的確認依據(jù)和計量方法情形確認結果已轉移金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬終止確認該金融資產(確認新資產/負債)沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬放棄了對該金融資產的控制未放棄對該金融資產的控制按照繼續(xù)涉入被轉移金融資產的程度確認有關資產和負債保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬繼續(xù)確認該金融資產,并將收到的對價確認為金融負債(1)金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，應當將下列兩項金額的差額計入當期接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額(涉及轉移的金融資產為《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的情形)之和。(2)轉移金融資產的一部分，且該被轉移部分整體滿足終止確認條件的，應當將轉移前金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分(在此種情形下，所保留進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：終止確認部分在終止確認日的賬面價值；終止確認部分收到的對價(包括獲得的所有新資產減去承擔的所有新負債)，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及部分轉移的金融資產為《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的情形)之和。金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認所轉移的金融資產整體，并將收到的5、金融負債的終止確認條件金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務已經解除的，應當終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。如存在下列情況：(1)公司將用于償付金融負債的資產轉入某個機構或設立信托，償付債務的義務仍(2)公司(借入方)與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換原金融負債(或其一部分)，且合同條款實質上是不同的，公司應當終止確認原金融負債(或其一部分)，同時確認一項新金融負債。金融負債(或其一部分)終止確認的，公司將其賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現(xiàn)金資產或承擔的負債)之間的差額，計入當期損益。6、金融資產減值(1)減值準備的確認方法預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信融資產的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。如果信用風險自初始確認后并未顯著增在資產負債表日無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關過去事項、當前狀況以金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文月內(若金融資產的預計。對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險自初始確公司對以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應收款項和債權投資、合同資產和租賃應收款以預期信用損失為基礎進行減值會計處理并確對于應收票據(jù)、應收賬款、合同資產，無論是否存在重大融資成分，本公司始終按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備。當單項金融資產無法以合理成本公司對于應收票據(jù)按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備。本計提損失準備。本公司持有的商業(yè)承兌匯票的預期信用損失的確定方法及會計處理方法與應收賬款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法一致?；趹掌睋?jù)的信用風險特征，組合名稱確定組合的依據(jù)1銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票0本公司對于《企業(yè)會計準則第14號——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準則不考慮不超過一年的合同中融資成分的情況)的應收款項，按照相當于整個存。組合名稱確定組合的依據(jù)1合并范圍內關聯(lián)方應收其他客戶對其他應收款按歷史經驗數(shù)據(jù)和前瞻性信息，確定預期信用損失。本公司依據(jù)其他應組合名稱確定組合的依據(jù)款組合1合并范圍內關聯(lián)方押金及保證金員工備用金及借款其他往來款應收利息應收股利(2)已發(fā)生減值的金融資產資產成為已發(fā)生信用減值的金融資產。金融資產已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信C.債權人出于與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文1F扣反映了發(fā)生信用損失的事實。(3)購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產公司對購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產，在資產負債表日僅將自初始確認后續(xù)期內預期信用損失的變動金額作為減值損失或利得計入當期損益。即使該資產負債表日確定的整個存續(xù)期內預期信用損失小于初始確認時估計現(xiàn)金流量所反映的預期信用損失的(4)信用風險顯著增加的判斷標準如果某項金融資產在資產負債表日確定的預計存續(xù)期內的違約概率顯著高于在初始確(5)評估金融資產預期信用損失的方法本公司基于單項和組合評估金融資產的預期信用損失。對信用風險顯著不同的金融資除了單項評估信用風險的金融資產外，本公司基于共同風險特征將金融資產劃分為不(6)金融資產減值的會計處理方法公司在資產負債表日計算各類金融資產的預計信用損失，由此形成的損失準備的增加2該金融資產的賬面余額。已減記的金融資產以后又收回的，作為減值損失的轉回計入收回7、財務擔保合同財務擔保合同，是指債務人到期不能按照最初或修改后的債務工具條款償付債務時，發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財務擔保合同在初始確認時按照公允價值計量。不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同，在初始確認后，按照資產負債表日確定的預期信用損失準備金額和初始確認金額扣量。8、金融資產和金融負債的抵銷(1)公司具有抵銷已確認金融資產和金融負債的法定權利，且該種法定權利現(xiàn)在是(2)公司計劃以凈額結算，或同時變現(xiàn)該金融資產和清償該金融負債。9、權益工具權益工具是指能證明擁有公司在扣除所有負債后的資產中的剩余權益的合同。公司發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷權益工具作為權益的變動處理。公司不確認權益工具公司對權益工具持有方的各種分配(不包括股票股利)，作為利潤分配，減少所有者11、應收票據(jù)見附注五、重要會計政策及會計估計10、金融工具。12、應收賬款見附注五、重要會計政策及會計估計10、金融工具。313、應收款項融資見附注五、重要會計政策及會計估計10、金融工具。14、其他應收款信用損失的確定方法及會計處理方法見附注五、重要會計政策及會計估計10、金融工具。15、存貨1、存貨的分類或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等，包括各類原材料、低值易耗品、在產品、庫存2、存貨取得和發(fā)出的計價方法存貨按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用，按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除3、存貨的盤存制度4、低值易耗品及包裝物的攤銷方法5、存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備計提方法期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的，按差4(1)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：為生產而持有的材料等，用其生產的產成品的可為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應當以合同價格為基礎計算。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般(2)存貨跌價準備的計提方法：按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計提存16、合同資產間流逝之外的其他因素。如本公司向客戶銷售兩項可明確區(qū)分的商品，因已交付其中一項商品而有權收取款項，但收取該款項還取決于交付另一項商品的，本公司將該收款權利作2.合同資產預期信用損失的確定方法及會計處理方法對于合同資產，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損本公司在資產負債表日計算合同資產預期信用損失，如果該預期信用損失大于當前合17、合同成本為取得合同發(fā)生的增量成本是指本公司不取得合同就不會發(fā)生的成本(如銷售傭金等)。該成本預期能夠收回的，公司將其作為合同取得成本確認為一項資產。本公司為取5(1)該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用(或類似費用)、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；(2)該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源；(3)該成本預期能夠收回。合同取得成本確認的資產和合同履約成本確認的資產采用與該資產相關的商品或服務(1)企業(yè)因轉讓與該資產相關的商品預期能夠取得的剩余對價；(2)為轉讓該相關商品估計將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得(1)減(2)的差額高于該資產賬面價值的，應當轉回原已計提的資產減值準備，并計入當期損益，但轉回后的資產賬面價值不應超過18、持有待售資產1、劃分為持有待售的依據(jù)本公司將同時滿足下列條件的組成部分(或非流動資產)確認為持有待售類別：(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預計出售將在一年內完成。有關規(guī)定要求企業(yè)相關權力機構或者監(jiān)管部門批準后方可出售6確定的購買承諾，是指企業(yè)與其他方簽訂的具有法律約束力的購買協(xié)議，該協(xié)議包含交易價格、時間和足夠嚴厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)議出現(xiàn)重大調整或者撤銷的可能2、持有待售的會計處理方法備。后續(xù)資產負債表日持有待售的非流動資產公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以回。對于持有待售的處置組確認的資產減值損失金額，先抵減處置組中商譽的賬面價值，再根據(jù)處置組中各項非流動資產賬面價值所占比重，按比例抵減其賬面價值。持有待售的處置組確認的資產減值損失后續(xù)轉回金額，根據(jù)處置組中除商譽外各項非流動資產賬面價持有待售的非流動資產或處置組中的非流動資產不計提折舊或攤銷，持有待售的處置公司終止確認持有待售的非流動資產或處置組時，將尚未確認的利得或損失計入當期非流動資產或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售(1)劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本(2)可收回金額。19、債權投資口的各種類型，考慮歷史的違約情況與行業(yè)前瞻性信息或各種外部實際與預期經濟信息確7定預期信用損失。預期信用損失的確定方法及會計處理方法參見本會計政策之第(十)項20、其他債權投資21、長期應收款見附注五、重要會計政策及會計估計10、金融工具。22、長期股權投資1、確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。在判斷是否存在共同控制時，首先判斷所有參與方或參與方組合是否集體控制該安排，如果所有參與方或一組參與方必須一致行動才相關活動的決策要求集體控制該安排的參與方一致同意時，才形成共同控制。如果存在兩個或兩個以上的參與方組合能夠集體控制某項安排的，不構成共同控制。判斷是否存在共重大影響是指投資方對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位施加重大影響可執(zhí)行潛在表決權在假定轉換為對被投資方單位的股權后產生的影響，包括被投資單位發(fā)行的當期可轉換的認股權證、股份期權及可轉換公司債券等的影響。對外投資符合下列情派有代表；②參與被投資單位財務和經營政策的制定過程；③與被投資單位之間發(fā)生重要82、初始投資成本確定(1)企業(yè)合并形成的長期股權投資A．同一控制下的企業(yè)合并，以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產或承擔債務方式以及以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資單位實施控制的，在合并日根據(jù)合并后應享有被合并方凈資產在最長期股權投資的初始投資成本，與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步B20號——企業(yè)合并》的相關規(guī)定確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資單位實施控制的，按照原持有的股權投資賬面價值加上新增投資成(2)除企業(yè)合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下A．以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成其他必要支出。B．以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初C．通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計準D始投資成本按照《企業(yè)會計準則第12號93、后續(xù)計量和損益確認方法(1)成本法核算：能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資，采用成本法核算。(2)權益法核算：對被投資單位共同控制或重大影響的長期股權投資，除對聯(lián)營企業(yè)的權益性投資，其中一部分通過風險投資機構、共同基金、信托公司或包括投連險基金在內的類似主體間接持有的，無論以上主體是否對這部分投資具有重大影響，公司按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的有關規(guī)定，對間接持有的該部分投取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值；公司對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減規(guī)定屬于資產減值損失的則全額確認。如果被投資單位采用的會計政策及會計期間與公司不一致的，按照公司的會計政策及會計期間對被投資金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文對于首次執(zhí)行日之前已經持有的對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權投資，如存在與該額計入當期損益。(3)處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款差額，計入當期損益。采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益，由于被收益除外。式24、固定資產(1)確認條件(2)折舊方法54.753-1059.50-31.673-5519.00-31.674523.75目前公司有兩個生產基地，一個在正常運作(舊廠)，一個在處于部分投入使用周期當中(新廠)。舊廠目前的生產(3)融資租入固定資產的認定依據(jù)、計價和折舊方法25、在建工程在建工程以實際成本計價。其中為工程建設項目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》的有關規(guī)定資本化或計入當期損益。在建金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文工程在達到預計使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉入固定資產，對于未辦理26、借款費用1、借款費用資本化的確認原則發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者(1)資產支出已經發(fā)生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以(2)借款費用已發(fā)生；(3)為使資產達到預計可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始。2、借款費用資本化的期間月，暫停借款費用的資本化，將3、借款費用資本化金額的計算方法在資本化期間內，每一會計期間的利息(包括折價或溢價的攤銷)資本化金額，按照(1)為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實(2)為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一27、生物資產28、油氣資產29、使用權資產在租賃期開始日，本公司作為承租人將可在租賃期內使用租賃資產的權利確認為使用(1)租賃負債的初始計量金額；(2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租(3)發(fā)生的初始直接費用；(4)為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款權資產的折舊方法及減值(1)本公司采用成本模式對使用權資產進行后續(xù)計量。(2)本公司對各類使用權資產的采用年限平均法計提折舊。金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文(3)本公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并相應調整使用權(4)使用權資產的減值測試方法、減值準備計提方法詳見本會計政策之第(二十二)30、無形資產(1)計價方法、使用壽命、減值測試無形資產按實際成本計量。外購的無形資產，其成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。采用分期付款方式購買無形資產，本為購買價款的現(xiàn)值。投資者投入的無形資產的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價計準則第7號——非公司于取得無形資產時分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產自無形資產可金三江(肇慶)硅材料股份有限公司2022年年度報告全文公司于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形無形資產的減值測試方法和減值準備計提方法詳見本會計政策之第(二十二)項長期(2)內部研究開發(fā)支出會計政策研究開發(fā)項目研究階段支出與開發(fā)階段支出的劃分標準：研究階段支出指為獲取并理(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能(5)歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。31、長期資產減值長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產、固定資產、在建工程、無形資產、表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間商譽至少在每年年度終了進行減值測試。本公司進行商譽減值測試，對于因企業(yè)合并關的資產組的，將其分攤至相關的資產組組合。在將商譽的賬面價值分攤至相關的資產組合的賬面價值占相關資產組或者資產組組合賬面價值總額的比例進行分攤。在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關賬面價值相比較，確認相應的減值損失。再對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，比較這些相關資產組或者資產組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額，如相關資產組或者資產組組合的可收回金額低于其賬面價32、長期待攤費用在1年以上的33、合同負債合同負債反映本公司承擔將商品或服務轉移給客戶的履約義務，同時有權就已向客戶轉讓商品、提供的相關服務的義務列示為合同負債。34、職工薪酬(1)短期薪酬的會計處理方法職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。1、短期薪酬的會計處理方法短期薪酬是指本公司在職工提供相關服務的年度報告期間結束后十二個月內需要全部予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。本公司在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并根據(jù)職工提供服務的受益對象計入相關資產成本和(2)離職后福利的會計處理方法離職后福利是指公司為獲得職工提供的服務而在職工退休或與公司解除勞動關系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。離職后福利計劃包括設定提存(1)設定提存計劃設定提存計劃包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等。在職工為本公司提供服務的會計期間，在職工提供服務的會計期間，根據(jù)設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計(2)設定受益計劃本公司根據(jù)預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產生的福利義務歸屬于職A服務成本，是指職工當期提供服務所導致的設定受益計劃義務現(xiàn)值的增加額；過去服務成本，是指設定受益計劃修改所導致的與以前期間職工服務相關的設定受益計劃義務現(xiàn)值的增加B．設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額，包括計劃資產的利息收益、設定受益CC后續(xù)會計期間轉回至損益，但可以在權(3)辭退福利的會計處理方法辭退福利是指公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭(4)其他長期職工福利的會計處理方法其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。本公司向職工提供的其他長期職35、租賃負債在租賃期開始日，本公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認為租賃負債，短期租賃在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司作為承租人采用租賃內含利率作為折現(xiàn)率；無法本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當損益。租賃期開始日后，當實質固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預計的應付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權、續(xù)租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際行權情況發(fā)生變化時，本公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃36、預計負債公司如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，則將其確認為負債：(1)該義務是公司承擔的現(xiàn)時義務；(2)該義務的履行可能導致經濟利益的流出；(3)該義務的能收到時，作為資產單獨確認，確認的補償金額不超過所確認負債的賬面價值。預計負債在資產負債表日，公司對預計負債的賬面價值進行復核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值37、股份支付1、股份支付的種類，權權益工具數(shù)量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。在可行權日之后不再對已確認的相關成本或費用和所有債的公允價值計量。授予后立即可行權的，在授予日以公司承擔負債的公允價值計入相關2、實施、修改、終止股份支付計劃的相關會計處理的服務，除非因不能滿足權益工具的可行權條件(除市場條件外)而無法可行權。如果公司在等待期內取消了所授予的權益工具或結算了所授予的權益工具(因未滿足可行權條件而被取消的除外)，處理如下：(1)將取消或結算作為加速可行權處理，立即確認原本應在剩余等待期內確認的金(2)在取消或結算時支付給職工的所有款項均應作為權益的回購處理，回購支付的(3)如果向職工授予新的權益工具，并在新權益工具授予日認定所授予的新權益工具是用于替代被取消的權益工具的，公司應以處理原權益工具條款和條件修改相同的方式，38、優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具公司發(fā)行的金融工具按照金融工具準則和金融負債和權益工具的區(qū)分及相關會計處理支出或股利分配等的會計處理。對于歸類為權益工具的金融工具，其利息支出或股利分配權益中扣除。39、收入政策收入是本公司在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無交易價格是本公司因向客戶轉讓商品而預期有權收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及本公司預期將退還給客戶的款項。在確定合同交易價格時，如果存在可變關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉回的金額計入交易價格。合同中確定交易價格，該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內采用實際利率法攤銷，對于客戶取得商品控制權與客戶支付價款間隔不超過一年的，本公司不考慮其中的融資成分。因轉讓商品而有權向客戶收取的對價是非現(xiàn)金形式時，本公司按照非現(xiàn)金對價在合同客戶取得的可明確區(qū)分商品公允價值的，超過金額作為應付客戶對價沖減交易價格。自客戶取得的可明確區(qū)分商品公允價值不能合理估計的，本公司將應付客戶對價全額沖減交易價格。在對應付客戶對價沖減交易價格進行會計處理時，本公司在確認相關收入與支付 (或承諾支付)客戶對價二者孰晚的時點沖減當期收入。約義務的交易價格計量收入。交易價格發(fā)生后續(xù)變動的,本公司按照在合同開始日所采用的基礎將該后續(xù)變動金額分攤至合同中的履約義務。對于因合同開始日之后單獨售價的變(1)客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經濟利益；(2)客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；(3)本公司履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間是，履約進度不能合理確定的除外。本公司按照投入法(或產出法)確定提供服務的履約進度。當履約進度不能合理確定時，本公司已經發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已對于在某一時點履行的履約義務，本公司在客戶取得相關商品控制權時點確認收入。(1)本公司就該商品享有現(xiàn)時收款權利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務；(2)本公司已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有了該商品的法定所(3)本公司已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已占有該商品實物；(4)本公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商(5)客戶已接受該商品。.與公司取得收入的主要活動相關的具體確認方法(1)公司內銷產品具體收入確認方法：公司將產品交付給客戶并經客戶確認，確認A定的交貨地點，經客戶簽收后，確認銷售收入。B(2)公司外銷產品具體收入確認方法：貨物完成出口報關手續(xù)并取得電子口岸信息40、政府補助1、政府補助的類型政府補助，是指公司從政府無償取得的貨幣性資產或非貨幣性資產，包括與資產相關2、政府補助的確認原則和確認時點(1)公司能夠滿足政府補助所附條件；(2)公司能夠收到政府補助。。3、政府補助的計量(1)政府補助為貨幣性資產的，公司按照收到或應收的金額計量；(2)政府補助為非貨幣性資產的，公司按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量(名義金額為人民幣1元)。4、政府補助的會計處理方法(1)與資產相關的政府補助，在取得時沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益。。(2)與收益相關的政府補助，分別下列情況處理：A．用于補償公司以后期間的相關成本費用或損失的，在取得時確認為遞延收益，并B．用于補償公司已發(fā)生的相關成本費用或損失的，在取得時直接計入當期損益或沖(3)對于同時包含于資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，可以區(qū)分的，則政府補助。(4)與公司日常經營相關的政府補助，按照經濟業(yè)務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與公司日?；顒訜o關的政府補助，計入營業(yè)外收支。財政將貼息資金直接撥(5)已確認的政府補助需要退回的，分別下列情況處理：A調整資產賬面價值。B益賬面金額，超出部分計入當期損益。41、遞延所得稅資產/遞延所得稅負債公司在取得資產、負債時，確定其計稅基礎。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存。1、遞延所得稅資產的確認(1)公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。但是，同時具有下列特征的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產不予確認：①該項交易不是企業(yè)合并；②交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)。(2)公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿得額。(3)對于按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，視同可抵扣暫2、遞延所得稅負債的確認(1)除下列交易中產生的遞延所得稅負債以外，公司確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債：①商譽的初始確認；②同時滿足具有下列特征的交易中產生的資產稅所得額(或可抵扣虧損)。(2)公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，確認相及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同42、租賃(1)經營租賃的會計處理方法經營租賃的租賃收款額在租賃期內各個期間按照直線法確認為租金收入。本公司將發(fā)基礎分攤計入當期損益。未計入租賃收款額