高企認(rèn)定要求2016版

▲2008年之前，高新技術(shù)認(rèn)定分為國家級、省級，認(rèn)定分為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)認(rèn)定、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。▲2008年，科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號），自2008年1月1日起實(shí)施，全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不再有省級認(rèn)定?！?016年，《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號），自2016年1月1日起實(shí)施。第一頁，共27頁。一、國家及云南省對高新技術(shù)企業(yè)的扶持二、國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的基本條件三、申請認(rèn)定的關(guān)鍵、技巧四、申請認(rèn)定的基本程序五、評審時應(yīng)重點(diǎn)注意的問題第二頁，共27頁。一、國家及云南省對高新技術(shù)企業(yè)的扶持

（一）所得稅優(yōu)惠

2008年1月1日起施行的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》明確規(guī)定“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。”，新《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號），規(guī)定“依據(jù)本辦法認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下稱《實(shí)施細(xì)則》）等有關(guān)規(guī)定，申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策。”

（二）研發(fā)費(fèi)用按150%稅前加計(jì)扣除國家稅務(wù)總局《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2008〕116號）規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按150%稅前加計(jì)扣除。2015年《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》財(cái)稅〔2015〕119號，進(jìn)一步放寬了條件。

“十二五”期間，地稅共減免35822萬元，國稅共減免52761萬元，累計(jì)減免88583萬元；第三頁，共27頁。一、國家及云南省對高新技術(shù)企業(yè)的扶持（三）省科技廳支持

從2009年開始，通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，省科技廳都將給予一次性創(chuàng)新能力建設(shè)專項(xiàng)建設(shè)補(bǔ)助資金30萬元，通過復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助5萬元。

2010年以來累計(jì)已安排補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)19620萬元，2015年安排7880萬元。

(四)企業(yè)無形資產(chǎn)建設(shè)創(chuàng)新型國家、實(shí)施創(chuàng)新型云南行動計(jì)劃，各級政府都有明確的目標(biāo)任務(wù)，高新技術(shù)企業(yè)會得到政府更多的支持；高企在申報(bào)省和國家科技計(jì)劃時，將優(yōu)先給予支持。

第四頁，共27頁。一、國家及云南省對高新技術(shù)企業(yè)的扶持（五）其它中國保監(jiān)會、科技部2006年12月下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)和改善對高新技術(shù)企業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)有關(guān)問題的通知》，確定建立高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)責(zé)任保險(xiǎn)、關(guān)鍵研發(fā)設(shè)備保險(xiǎn)等6個險(xiǎn)種，其保費(fèi)支出納入企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)，享受國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。第五頁，共27頁。二、國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的基本條件（一）持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上。（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)?！笱a(bǔ)助形式第六頁，共27頁。二、國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的基本條件（三）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍一、電子信息二、生物與新醫(yī)藥三、航空航天四、新材料五、高技術(shù)服務(wù)六、新能源與節(jié)能七、資源與環(huán)境八、先進(jìn)制造與自動化第七頁，共27頁。二、國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的基本條件（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。（五）近三個會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例：

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于5%；

2.最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元的企業(yè)，比例不低于4%；

3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

銷售收入：主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。按照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的口徑計(jì)算。第八頁，共27頁。二、國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的基本條件（六）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。

總收入：收入總額減去不征稅收入。

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。（八）企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。第九頁，共27頁。三、申請認(rèn)定的關(guān)鍵、技巧（一）技術(shù)領(lǐng)域▲必須符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍▲產(chǎn)品、服務(wù)、采用的原料、生產(chǎn)技術(shù)（華盛化工、祥云飛龍、同慶號）▲原“高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)”改為“先進(jìn)制造與自動化”?！吧锱c新醫(yī)藥”領(lǐng)域沒有了“農(nóng)產(chǎn)品精深加工與現(xiàn)代儲運(yùn)”子領(lǐng)域。▲子領(lǐng)域有較大變化，更加明確、細(xì)化，體現(xiàn)中央“供給側(cè)調(diào)整”的戰(zhàn)略思想。（二）研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。第十頁，共27頁。三、申請認(rèn)定的關(guān)鍵、技巧（三）研發(fā)費(fèi)用

1.人員人工

2.直接投入

3.折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用

4.設(shè)計(jì)費(fèi)用

5.裝備調(diào)試費(fèi)

6.無形資產(chǎn)攤銷

7.委托外部研究開發(fā)費(fèi)用

8.其他費(fèi)用為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的10％，另有規(guī)定的除外。

▲應(yīng)按照“企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細(xì)表?！邪l(fā)費(fèi)用合理歸集、正確建立專帳管理非常重要，高新技術(shù)技術(shù)認(rèn)定、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用補(bǔ)助、科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)和實(shí)施管理都必須！第十一頁，共27頁。三、申請認(rèn)定的關(guān)鍵、技巧（四）最近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上

企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和?！詫ｍ?xiàng)審計(jì)為依據(jù)▲研發(fā)費(fèi)用的歸集與財(cái)務(wù)審計(jì)有區(qū)別▲高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的理解第十二頁，共27頁。三、申請認(rèn)定的關(guān)鍵、技巧▲經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限）、近一個會計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

中介機(jī)構(gòu)的條件（1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄;（2）承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年具備執(zhí)業(yè)資格（注冊會計(jì)師、稅務(wù)師）的人員占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上;（3）相關(guān)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)要求。

▲經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表）。第十三頁，共27頁。三、申請認(rèn)定的關(guān)鍵、技巧（五）知識產(chǎn)權(quán)（30分）

發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)等按Ⅰ類評價；實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計(jì)專利、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)）按Ⅱ類評價?！灾餮邪l(fā)；▲受讓、受贈、并購等方式；▲對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)——后補(bǔ)助；第十四頁，共27頁。三、申請認(rèn)定的關(guān)鍵、技巧（六）研究開發(fā)組織管理水平（30分）（1）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費(fèi)用輔助賬；（2）設(shè)立了內(nèi)部科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件，與國內(nèi)外研究開發(fā)機(jī)構(gòu)開展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作；（3）建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺；（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)，以及人才績效評價獎勵制度；（5）開展面向社會公眾的科學(xué)技術(shù)普及活動。第十五頁，共27頁。三、申請認(rèn)定的關(guān)鍵、技巧（七）成長性指標(biāo)（20分）▲（1）凈資產(chǎn)增長率（≤9分）凈資產(chǎn)增長率＝1/2（第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)＋第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)）－1凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額－負(fù)債總額▲（2）銷售收入增長率（≤7分）銷售收入增長率＝1/2（第二年銷售收入÷第一年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1企業(yè)凈資產(chǎn)增長率或銷售收入增長率為負(fù)的，按0分計(jì)算。第一年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按兩年計(jì)算；第二年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計(jì)算。▲（3）年平均利潤率（≤4）年平均利潤率

=近三個會計(jì)年度的利潤總額÷同期銷售收入總額

100%第十六頁，共27頁。三、申請認(rèn)定的關(guān)鍵、技巧（八）科技成果轉(zhuǎn)化能力（20分）科技成果轉(zhuǎn)化形式包括：自行投資實(shí)施轉(zhuǎn)化；向他人轉(zhuǎn)讓該技術(shù)成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化；以該科技成果作價投資、折算股份或者出資比例；以及其他協(xié)商確定的方式。同一科技成果分別在國內(nèi)外轉(zhuǎn)化的，或轉(zhuǎn)化為多個產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機(jī)等的，只計(jì)為一項(xiàng)。

▲6項(xiàng)及以上（16-20分）第十七頁，共27頁。四、申請認(rèn)定程序1.《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》（在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）；2.證明企業(yè)依法成立的《營業(yè)執(zhí)照》等相關(guān)注冊登記證件的復(fù)印件；3.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料（知識產(chǎn)權(quán)證書及反映技術(shù)水平的證明材料、參與制定標(biāo)準(zhǔn)情況等）、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明（省級（含計(jì)劃單列市）以上科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明，對已驗(yàn)收或結(jié)題項(xiàng)目需附驗(yàn)收或結(jié)題報(bào)告）、科技成果轉(zhuǎn)化（總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項(xiàng)說明）、研究開發(fā)組織管理（總體情況與五項(xiàng)指標(biāo)符合情況的具體說明）等相關(guān)材料；4.企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)的具體說明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等材料；5.企業(yè)職工總體情況說明與科技人員名單；6.經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計(jì)年度（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限，下同）研究開發(fā)費(fèi)用、近一個會計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開發(fā)活動說明材料；7.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計(jì)年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）；8.近三個會計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。第十八頁，共27頁。四、申請認(rèn)定程序（一）紙質(zhì)材料：請擬申請認(rèn)定企業(yè)認(rèn)真編制認(rèn)定申請材料，備齊有關(guān)附件后，報(bào)送至注冊地州（市）科技局，由州（市）科技局會同當(dāng)?shù)刎?cái)政局、國稅局、地稅局聯(lián)合審查并簽署意見后上報(bào)省認(rèn)定辦。（二）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)：通過州（市）聯(lián)合審查的企業(yè)，必須登錄高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)，通過“企業(yè)申報(bào)”入口進(jìn)行注冊后，逐步填寫申請材料，不得缺項(xiàng)，企業(yè)注冊后將營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法人代表身份證原件連同系統(tǒng)打印的注冊信息表送州（市）科技局審核，州（市）科技局審核合格后電話通知省認(rèn)定辦激活。附件材料要掃描上傳，保存為JPG格式，各類附件分類打包壓縮，最后打成一個包壓縮后上傳。第十九頁，共27頁。四、申請認(rèn)定程序（三）省認(rèn)定辦根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》

，組織技術(shù)和財(cái)務(wù)專家進(jìn)行評審。（四）省科技廳、省財(cái)政廳、省國稅局、省地稅局聯(lián)合審查。（五）公示（六）報(bào)全國認(rèn)定辦核準(zhǔn)備案。（七）省科技廳、省財(cái)政廳、省國稅局、省地稅局聯(lián)合發(fā)文、發(fā)證。第二十頁，共27頁。五、評審時應(yīng)重點(diǎn)注意的問題（一）知識產(chǎn)權(quán)1.知識產(chǎn)權(quán)的法律狀態(tài)、權(quán)屬清晰專利權(quán)人必須是申報(bào)企業(yè)除2015年以后獲得授權(quán)的專利外均須附專利登記簿副本2.滿足高企基本條件對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)3.達(dá)到評分要求第二十一頁，共27頁。五、評審時應(yīng)重點(diǎn)注意的問題（二）專項(xiàng)審計(jì)1.中介資質(zhì)成立時間、年檢公告、人數(shù)、注會人員等熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的相關(guān)政策2.研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用歸集要符合規(guī)定研發(fā)項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)預(yù)算和結(jié)算要合理3.高新產(chǎn)品（技術(shù)）收入審計(jì)項(xiàng)目要明確、細(xì)分。第二十二頁，共27頁。五、評審時應(yīng)重點(diǎn)注意的問題（三）技術(shù)領(lǐng)域不得出現(xiàn)不符合規(guī)定領(lǐng)域甚至明確不支持的產(chǎn)業(yè)“其他領(lǐng)域”、煙草企業(yè)總體必須符合《管理辦法》規(guī)定的八大技術(shù)領(lǐng)域之一，但研發(fā)項(xiàng)目可以分屬不同