《稅務會計》 習題及答案匯總

《稅務會計》知識點樹及習題和答案

序號一級知識點序號編號二級知識點

010101稅收性質(zhì)及分類

020102稅制的構(gòu)成要素

030103稅務會計性質(zhì)

稅務會計工

01040104涉稅登記

作流程

050105賬證管理

060106納稅申報

070107稅款繳納

010201增值稅的性質(zhì)、納稅人和征稅范圍

020202增值稅稅率、征收率和優(yōu)惠政策

一般納稅人應納稅額的計算一一銷項稅

030203

額的計算

一般納稅人應納稅額的計算一一進項稅

040204

額的計算

增值稅會計

02小規(guī)模納稅人及進口貨物應納稅額的計

核算與申報050205

算

060206增值稅會計核算

070207增值稅征收管理規(guī)定

080208增值稅納稅申報實務操作

090209增值稅出口退稅管理規(guī)定

100210增值稅出口退稅額的計算及會計處理

010301消費稅的性質(zhì)、納稅人和征稅范圍

020302消費稅稅率和優(yōu)惠政策

030303消費稅應納稅額的計算

消費稅會計040304消費稅會計核算

03

核算與申報050305消費稅征收管理規(guī)定

060306消費稅納稅申報實務操作

070307消費稅出口退稅管理規(guī)定

080308消費稅出口退稅額的計算及會計處理

010401關稅的性質(zhì)、征稅對象和納稅人

020402關稅稅率和優(yōu)惠政策

關稅會計核

04030403關稅應納稅額的計算

算與繳納

040404關稅會計核算

050405關稅征收管理

010501企業(yè)所得稅的性質(zhì)、納稅人和征稅對象

企業(yè)所得稅

020502企業(yè)所得稅稅率、優(yōu)惠政策

05會計核算與

030503企業(yè)所得稅應納稅額的計算

申報

040504企業(yè)所得稅會計核算

050505企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定

060506企業(yè)所得稅納稅申報實務操作

010601個人所得稅的性質(zhì)、納稅人和征稅對象

020602個人所得稅稅率和優(yōu)惠政策

030603綜合所得應納個人所得稅額的計算

個人所得稅財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得應納個人所得稅額的

040604

06會計核算與計算

扣繳050605其他所得應納個人所得稅額的計算

060606個人所得稅會計核算

070607個人所得稅征收管理規(guī)定

080608個人所得稅納稅申報實務操作

010701城市維護建設稅基礎知識

城市維護建設稅應納稅額的計算及會計

020702

處理

030703城市維護建設稅的征收管理

040704房產(chǎn)稅基礎知識

050705房產(chǎn)稅應納稅額的計算及會計處理

070707房產(chǎn)稅的征收管理

070707印花稅基礎知識

080708印花稅應納稅額的計算及會計處理

090709印花稅的征收管理

100710車船稅基礎知識

110711車船稅應納稅額的計算及會計處理

其他稅會計120712車船稅的征收管理

07

核算與申報130713契稅基礎知識

140714契稅應納稅額的計算及會計處理

150715契稅的征收管理

160716土地增值稅基礎知識

170717土地增值稅應納稅額的計算及會計處理

180718土地增值稅的征收管理

190719城鎮(zhèn)土地使用稅基礎知識

城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算及會計

200720

處理

210721城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理

220722資源稅基礎知識

230723資源稅應納稅額的計算及會計處理

240724資源稅的征收管理

稅收的性質(zhì)及分類

習題與答案

一、判斷題

1.區(qū)別一種財政收入是稅還是非稅，不僅要看它的名稱，還要看它是否具有無償性。

（）X

2.流轉(zhuǎn)稅是以增值額為征稅對象的稅種。（）X

3.復合稅主要是以從量稅為主加征從價稅的方法。（）X

4.直接稅是指納稅人本身承擔稅負，消費稅是價內(nèi)稅，由納稅人繳納，因此消費稅是

直接稅。（）X

5.所得稅是指以所得額為征稅對象征收的一類稅，主要有企業(yè)所得稅和個人所得稅。

（）V

6.中央和地方共享稅是指主要管理權(quán)限歸中央,稅收收入由中央政府和地方政府共同享

有，按一定比例分成的稅種。（）V

7.征稅的主體是隸屬國家的機構(gòu)和團體，由這些機構(gòu)和團體來實施征稅。（）V

8.每個國家對在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)或個人不具有稅收管轄權(quán)。（）

二、單項選擇題

1.有關稅收的概念，下列表述中正確的是（）

A.稅收是民眾自愿繳納，政府取提財政收入的形式

B.稅收是國家為了滿足社會公共需要，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式

C.稅收是政府為了政權(quán)需要，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式

D.稅收是政府取得財政收入的一種形式

答案：B.

2.以下關于稅收的形式特征的描述不正確的是（）

A.靈活性B.無償性C.強制性D.固定性

答案：A.

3.我國現(xiàn)行稅法中，以下各稅種屬于中央稅的有（）

A.增值稅B.消費稅C.車船稅D.個人所得稅

答案：B

4.我國現(xiàn)行稅法中，以下各稅屬于地方稅的有（）

A.增值稅B.消費稅C.車船稅D.關稅

答案：C

5.下列稅種中，采用從量稅的是（）

A.企業(yè)所得稅B.車船稅C.增值稅D.消費稅

答案:B.

6.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（)

A.耕地占用稅B.車船稅C.土地增值稅D.車輛購置稅

答案：B.

7.下列稅種中，屬于間接稅的是（)

A.企業(yè)所得稅B.車船稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅

答案：C.

三、多項選擇題

1.稅收的基本特征包括（

A.固定性B.強制性C.機動性I）.無償性

答案:ABD

2.下列有關稅收概念的說法中正確的是(

A.征稅的主體是國家B.國家征稅憑借的是其政治權(quán)力

C.稅收分配的客體是所有社會產(chǎn)品D.稅收具有強制性、無償性、固定性的特征

答案:ABD

3.國家一般用以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費的稅收規(guī)定主要有（）

A.稅種的設置B.稅目和稅率的設置

C.加成征收D.減免稅

答案：ABCD

4.按稅收管理和使用權(quán)限劃分，稅收可分為（）。

A.中央稅B.省市稅C.地方稅D.中央和地方共享稅

答案：ACD

5.下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的有（)?

A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅

答案：AB

6.稅收按征稅對象分類，可分為()

A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財產(chǎn)稅類D.復合稅類

答案:ABC

7.下列稅種中，屬于中央稅的有（)

A.增值稅B.關稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.消費稅

答案：BD

8.下列稅種中，屬于行為稅的有（)

A.土地增值稅B.印花稅C.房產(chǎn)稅D.城市維護建設稅

答案:BD

9.下列中央地方共享稅的有（）

A.資源稅B.關稅C.增值稅D.消費稅

答案：AC

10.下列稅種中，采用從價稅的有（)

A.個人所得稅B.關稅C.增值稅D.消費稅

答案:ABC

11.目前我國采用復合計稅方法的有（）

A.卷煙B.白酒C.黃酒D.茶葉

答案:AB

稅制的構(gòu)成要素

習題與答案

一、判斷題

1.單一比例稅率是指對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅。（）X

2.對同一征稅對象，不論其數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅率稱為定額稅率。（）

X

3.通過直接減少應納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅形式叫稅基式減免。（）X

4.我國的增值稅實行的是一次課征制。（）X

5.定額稅率又稱“固定稅額”。（）J

6.稅率是應納稅額占征稅對象數(shù)額的比例，也是衡量稅負輕重的重要標志。（）V

7.免征額是指對課程對象的數(shù)額達到或超過事先確定數(shù)額的，可按扣除其該數(shù)額后的

余額計稅。（）V

8.向稅務機關繳納或解繳稅款的單位和個人是納稅人。（）X

9.減免稅由稅務機關按稅收法規(guī)確定，納稅人不得申請。（）X

10.負稅人就是納稅人。（）X

11.納稅時間與地點均由納稅人自行確定。（）X

12.稅目是征稅對象的具體化，而計稅依據(jù)則是征稅對象的數(shù)量化。（）V

13.起征點是開始征稅的起點，如果納稅人的收入或所得超過起征點，將對超過起征點

的收入或所得征稅。（）X

14.對同一商品在商品流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)多次課征同一稅種，稱為多次課征制，也叫“多

次征”或“道道征稅”。（)V

15.納稅期限是指納稅人在發(fā)生納稅義務后，應向稅務機關申報納稅并解繳稅款的起止

時間。納稅人的納稅期限由稅收法規(guī)規(guī)定，或由稅務機關根據(jù)納稅人具體情況依法確定。

（）V

16.稅法上規(guī)定負有納稅義務的單位和個人是納稅人。（）V

17.我國的消費稅實行的是一次課征制。（）V

二、單項選擇題

1.下列關于納稅人的敘述不正確的有（）。

A.納稅人是由稅法直接規(guī)定的

B.當存在稅負轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負稅人就不一致

C.扣繳義務人是納稅人的一種特殊的形式

D.納稅人可以是法人，也可以是自然人

答案：C

2.稅法規(guī)定的納稅人是指（）的單位和個人。

A.直接負有納稅義務B.最終負擔稅款

C.代收代繳稅款D.承擔納稅擔保

答案：A

3.稅制構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。

A.稅率B.征稅對象C.納稅人D.稅目

答案：B

4.在稅制構(gòu)成要素中，（）是計算應納稅額的尺度，體現(xiàn)納稅人的稅收負擔.

A.征稅對象B.納稅期限C.稅率D.稅目

答案：C

5.使稅收收入不受價格水平影響，只與征稅對象的實物量有關的稅率是（）。

A.定額稅率B.累進稅率C.名義稅率D.比例稅率

答案：A

6.假設稅法規(guī)定起征點為200元，稅率為10%,甲、乙納稅人取得應稅收入分別為200

元和400元，則甲、乙納稅人分別納稅（）。

A.0元和20元B.0元和40元C.20元和40元D.以上說法都不

對

答案：C

7.某納稅人某月取得收入250元，稅率為10%,假定起征點和免征額均為240元，則

按起征點和免征額辦法計算，分別應納稅（）?

A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元

答案：A

8.我國現(xiàn)行稅法中，以下各稅中采用多次課征的稅種是（）。

A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.關稅

答案：A

9.法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人稱為（

A.納稅人B.代扣代繳稅款納稅人

C.代收代繳稅款納稅人D.扣繳義務人

答案:D.

10.法律、行政法規(guī)規(guī)定負有（）義務的單位和個人為納稅人。

A.代扣代繳稅款B.代收代繳稅款

C.直接納稅D.代征稅款

答案：C.

11.下列稅種中，采用從量稅的是（)

A.企業(yè)所得稅B.車船稅C.增值稅D.消費稅

答案:B.

12.實行多次課征制的是（）

A.增值稅B.所得稅C.資源稅D.行為稅

答案：A.

13.以下不屬于稅收制度的構(gòu)成要素的是（）

A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.稅收負擔率

答案:D.

三、多項選擇題

1.稅制構(gòu)成要素包括以下內(nèi)容（）。

A.征稅對象B.稅收成本C.稅率D.納稅人

答案：ACD

2.我國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（）。

A.全額累進稅率B.超率累進稅率C.超額累進稅率D.超倍累進稅率

答案：BC

3.法律、行政法規(guī)規(guī)定負有（）稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

A.直接征收B.委托代征C.代扣代繳D.代收代繳

答案：CD

4.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定（）稅款

A.繳納B.代扣代繳C.代收代繳D.征收

答案：ABC

5.減稅免稅減輕了納稅人的稅收負擔，是構(gòu)成稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容。其具體可分為

）

A.稅基式減免B.稅率式減免

C.稅額式減免D.稅收式減免

答案：ABC

6.稅法的構(gòu)成要素一般包括（

A.征稅對象B.計稅依據(jù)

C.減免稅D.納稅期限

答案：ACD

7.我國現(xiàn)行的稅率主要有（

A.比例稅率B.累進稅率

C.定額稅率D.定率稅率

答案:ABC

8.我國目前采用定額稅率的有（

A.土地增值稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護建設稅D.車船稅

答案：BD

9.減免稅包括的內(nèi)容有（）

A.減稅B.設置起征點C.設置免征額D.免稅

答案：ABCD

10.屬于加重納稅人負擔的項目有（）

A.加成征收B.設置起征點

C.設置免征額D.地方政府附加征收

答案：AD

稅務會計性質(zhì)

習題與答案

一、判斷題

1.稅務會計作為一項實質(zhì)性工作是獨立存在的，它要求企業(yè)在財務會計憑證、賬簿、

報表之外再設一套會計賬表。（）X

2.當會計準則規(guī)定與稅法有差異時，財務會計的核算必須服從于稅務會計的核算。（）

X

3.稅務會計既不要求企業(yè)在財務會計的憑證、賬簿、報表之外再設一套會計賬表，也

不需要獨立設置稅務會計機構(gòu)。企業(yè)只需要設置一套完整的會計賬表，平時按財務會計準則、

會計制度作會計處理，需要時按現(xiàn)行稅法進行調(diào)整。（）V

4.稅務會計的資料來源于財務會計，同時在計量單位、使用的文字等方面，稅務會計與

財務會計相同的。（）V

二、單項選擇題

1.我國稅務會計的納稅年度是（）

A.稅務部門根據(jù)企業(yè)情況確定

B.每年公歷1月1日至12月31日

C.每年7月1日至6月30日

D.企業(yè)自行確定

答案：B

2.以下屬于稅務會計的會計主體的是（）

A.稅務會計工作為之服務的法人或自然人

B.繳納個人所得稅的自然人

C.實行企業(yè)內(nèi)部核算的車間、部門

D.不涉及稅收業(yè)務的組織

答案：A

三、多項選擇題

1.稅務會計對象的具體內(nèi)容包括（）

A.稅基的確定

B.稅款的計算與核算

C.稅款的繳納

D.稅款的退補和減免

答案：ABCD

2.稅務會計的基本前提包括（）

A.納稅主體

B.貨幣時間價值

C.納稅年度

D.年度會計核算

答案：ABCD

3.稅務會計與財務會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在（）

A.目標不同

B.對象不同

C.核算基礎、處理依據(jù)不同

D.計算損益的程序不同

答案：ABCD

4.稅務會計的原則包括（）

A.合法性

B.調(diào)整性

C.公平性

D.修正的權(quán)責發(fā)生制

答案：ABCD

涉稅登記

習題與答案

一、判斷題

1.新設立企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社領取由工商行政部門核發(fā)加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照后,

無須再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證。（）V

2.企業(yè)辦理涉稅事宜時，在完成補充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替

稅務登記證使用（）V

3.已實行“五證合一、一照一碼”登記模式的新設立企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社辦理注銷

登記，需向主管稅務機關提出清稅申報，（）X

4.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類，一般納稅人實行登記制度。

（）V

5.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請

一般納稅人登記。（）V

二、單項選擇題

1.“五證合一、一照一碼”登記模式，在稅務機關正式實施的時間為（）o

A.2015年10月1日B.2015年6月23日

C.2015年9月10日D.2016年10月1日

答案：D

2.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，按照國務院財政、稅務

主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬，進行核算。

A.10日B.15BC.30日D.600

答案：B

3.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取加載統(tǒng)一代碼的營

業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送

稅務機關備案。

A.5日B.10日C.15日D.30日

答案：C

三、多項選擇題

1.“五證合一、一照一碼”登記制度的五證是指（）。

A.稅務登記證B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.組織機構(gòu)代碼證D.社會保險登記證

E.統(tǒng)計登記證

答案：ABCDE

2.增值稅一般納稅人登記應具備以下條件（）。

A.會計核算健全，能夠準確提供稅務資料B.預計年應稅銷售額達到規(guī)定標準

C.具有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所。D.生產(chǎn)企業(yè)或商品流通企業(yè)

答案：AB

賬證管理

習題與答案

一、判斷題

1.稅務機關對可不設或應設未設賬簿的或雖設賬簿但難以查賬的納稅人，可以采取查

定征收方式。（）V

2.依據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務機關是發(fā)票主管機關，負責發(fā)票的印刷、領購、開

具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。（）V

3.對已開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿要妥善保管，保存期為10年，保存期滿需要經(jīng)

稅務機關查驗后銷毀。（）X

4.稅務機關對納稅人在境外取得的與納稅有關的發(fā)票或憑證有疑義的，可要求其提供

注冊會計師的確認證明。（）V

5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的

保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。（）V

二、單項選擇題

1.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自領取加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，按照國

務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬，進行核算。

A.10日B.15HC.30日D.60日

答案：B

2.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取加載統(tǒng)一代碼的營

業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送

稅務機關備案。

A.50B.10日C.15日I）.30日

答案：C

4.發(fā)票的存放和保管應按稅務機關的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)

票存根聯(lián)和發(fā)票等登記簿，應當保存（）o

A.1年B.3年C.5年D.10年

答案：C

5.《會計檔案管理辦法》規(guī)定，會計賬簿、會計憑證應當保存（）。

A.3年B.5年C.10年D.30年

答案：D

6.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，（）統(tǒng)一負責全國發(fā)票管理工作。

A.國務院B.財政部

C.國家稅務總局D.省、自治區(qū)、直轄市稅務局

答案：C

三、多項選擇題

1.普通發(fā)票一般包括的三個聯(lián)次有（）

A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)

C.存根聯(lián)D.記賬聯(lián)

答案：ACD

2.納稅人日常領購增值稅專用發(fā)票時，需提供的材料有（）

A.《發(fā)票領購簿》B.IC卡

C.經(jīng)辦人身份證明D.上一次發(fā)票的使用清單

答案：ABCD

3.稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的（）及取得、保管的管理和監(jiān)督。

A.印制B.領購

C.繳銷D.開具

答案：ABCD

4.單位、個人在（）時，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。

A.購銷商品B.提供經(jīng)營服務

C.接受經(jīng)營服務D.從事其他經(jīng)營活動

答案：ABCD

5.領購發(fā)票的方式主要有（）

A.批量供應B.以舊換新

C.交舊購新D.驗舊購新

答案：ACD

納稅申報

習題與答案

一、判斷題

1,納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級稅務局批準，可以延期納稅3

個月；延期納稅3個月以上者，需經(jīng)市（地）級稅務局批準。（）X

2.納稅人未按規(guī)定納稅期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之

日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）J

3.納稅申報采用簡易申報方式，納稅人必須按照稅務機關核定的稅款和納稅期3個月

內(nèi)申報納稅。（）X

4.納稅人在納稅申報期內(nèi)若有收入，應按規(guī)定的期限辦理納稅申報；若申報期內(nèi)無收

入或在減免稅期間，可以不辦理納稅申報。（）X

5.享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，在減免稅期間也必須進行納稅申報。（）V

二、單項選擇題

1.關于納稅申報，下列說法正確的是（）

A.納稅人應當自行確定納稅申報的時間。

B.納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、電文方式辦理納稅申報或者報送代扣

代繳、代收代繳稅款報告表。

C.電子申報是指采用稅務機關確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞?/p>

進行申報。

D.納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以寄出地的郵戳為申報憑據(jù)。

答案：C

2.納稅期限是依法確定的納稅人（）的期限。

A.辦理納稅登記B.辦理稅款預交

C.據(jù)以計算應納稅額D.解繳稅款

答案：D

3.下列說法正確的是（）

A.納稅人在納稅申報期限內(nèi)無論有無應納稅稅額都應辦理納稅申報

B.納稅人在納稅申報期限內(nèi)無應納稅稅額可不辦理納稅申報

C.納稅人在享受減稅待遇期間可不辦理納稅申報

D.納稅人在享受免稅待遇期間可不辦理納稅申報

答案：A

4.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，致使納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅

務機關除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A.l%oB.2%。C.0.3%oD.0.5%。

答案：D

5.經(jīng)稅務機關批準延期繳納的稅款，在批準的延期內(nèi)（）。

A.不加收滯納金B(yǎng).加收滯納金

C.減半收滯納金D.加倍征收滯納金

答案：D

三、多項選擇題

1.下列應當按規(guī)定辦理納稅申報的有（）。

A.已辦理涉稅事務登記負有納稅義務的單位和個人

B.未辦理涉稅事務登記的負有納稅義務的單位和個人

C.負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人

D.稅款實際負擔人

答案：ABC

2.簡易申報的方式是指（）

A.以繳納稅款憑證代替申報B.稅務工作人員上門接受申報

C.簡并征期D.免予申報

答案：AC

3.納稅人有下列（）情形之一的，可申請延期繳納稅款

A.因不可抗力事件發(fā)生，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響

B.當期財務會計處理出現(xiàn)特殊情況，賬務未處理完，不能計算應納稅款。

C.因企業(yè)的法定代表人、財會人員外出，不能按期繳納稅款。

D.企業(yè)內(nèi)部進行財務審計。

答案：AB

4.納稅申報方式主要有（）

A.直接申報B.郵寄申報C.電子申報D.簡易申報

答案：ABCD

5.納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并應根據(jù)不同的情況相報送下

列（）等有關證件、資料

A.財務、會計報表及其說明材料B.與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證

C.稅控裝置的電子報稅資料D.外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證

答案：ABCD

稅款繳納

習題與答案

一、判斷題

1.稅務機關對可不設或應設未設賬簿的或雖設賬簿但難以查賬的納稅人，可以采取查

定征收方式。（）V

2.只要稅務機關有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其

他財產(chǎn)或應納稅收入等行為或跡象的，就可以對納稅人采取稅收保全措施。（）V

3.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)

可以追征；有特殊情況（即數(shù)額在10萬元以上），稅務機關可以無限期追征。（）X

4.稅務機關可依法到納稅人的生產(chǎn)、生活、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅

的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；（）X

5.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責

令改正，可處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。（）V

6.納稅人逃稅數(shù)額不滿1萬元或者逃稅數(shù)額占應納稅額不到10%的，由稅務機關追繳

其逃稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。（）V

二、單項選擇題

1.對賬簿、憑證、會計等核算制度比較健全的納稅人應采取的稅款征收方式為（）

A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.郵寄申報

答案：A

2.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（）

內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A.1年B.2年C.3年D.5年

答案：C

3.對逃稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是（）

A.3年B.5年C.10年D.無限期

答案：D

4.下列情形中，構(gòu)成逃稅罪的是（）。D

A.逃稅數(shù)額占應納稅額的10%以上的

B.逃稅數(shù)額超過1萬元的

C.逃稅數(shù)額占應納稅額10%以上或逃稅數(shù)額超過1萬元的

D.逃稅數(shù)額占應納稅額10%以上且逃稅數(shù)額超過1萬元的

答案：D

5.出租車司機張某打電話給稅務所長：如不答應減免應繳未繳的3萬元稅款，就伺機

將其撞死。張某的這種行為屬（）oB

A.騙稅行為B.抗稅行為C.逃稅行為D.逃稅行為

答案：B

6.扣繳義務人未按規(guī)定期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告的，由稅務

機關責令限期改正，可處以（）罰款；情節(jié)嚴重的，處以（）罰款。C

A.1000元以下，1000?5000元B.2000元以下，2000?5000元

C.2000元以下，2000?10000元D.5000元以下，5000?20000元

答案：C

7.根據(jù)刑法的有關規(guī)定，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的,

處5年以下有期徒刑、拘役，并處或單處（）罰金。B

A.2萬元以下B.2萬?10萬元C.50萬元以下D.5萬?50萬元

答案：B

8.危害稅收征管罪的主體中，唯一的一個不能由單位構(gòu)成的罪名是（）B

A.逃稅罪B.抗稅罪C.騙取出口退稅罪D.逃避追繳欠稅罪

答案：B

三、多項選擇題

1.納稅人下列（）行為，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；

情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下罰款。

A.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿

C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或損毀或擅自改動稅控裝置的

答案：ABCD

2.納稅人、扣繳義務人在規(guī)定的期限內(nèi)不繳或少繳應納或解繳的稅款，稅務機關可根

據(jù)其情節(jié)依法采取的措施和處罰主要有（）。

A.責令限期繳納B.處以0.5?3倍罰款

C.處以0.5?5倍的罰款D.處以5倍以下罰款

答案：AC

3.《稅收征管法》規(guī)定，對納稅人抗稅的，稅務機關可依法采取的措施和處罰有（）。

A.加收滯納金B(yǎng).追繳其拒繳的稅款

C.處1?5倍罰款D.依法提請司法處理

答案：ABCD

4.納稅人逃稅構(gòu)成犯罪的，可采取處罰的方式主要有（）。

A.追繳稅款B.加收滯納金

C.罰款D.追究刑事責任

答案：ABCD

5.目前，我國稅款征收的方式主要有（）

A.查賬征收B.查定征收

C.查驗征收D.定期定額征收

答案：ABCD

6.稅務檢查權(quán)是稅務機關在檢查活動中依法享受的權(quán)利，稅收征管法規(guī)定稅務機關有

權(quán)（）。

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B.責成納稅人提供與納稅有關的文件、評審材料和有關資料

C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他

財產(chǎn)

D.對納稅人的住宅及其他生活場所進行檢查

答案：ABC

7.《稅收征管法》規(guī)定稅務機關可以采取的強制執(zhí)行措施主要有（）

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得

抵繳稅款

答案：BD

增值稅性質(zhì)、納稅人和征稅范圍

習題測試及答案

一、判斷題

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資

產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為征稅對象征收的一種稅。

（）

答案：V

2.增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。（）

答案：V

3.年不含稅銷售額在500萬元以下，從事貨物銷售的納稅人，只能被認定為小規(guī)模納

稅人。（）

答案：X

4.個體工商戶不得辦理一般納稅人資格認定。（）

答案：X

5.小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票。（）

答案：X

6.從事貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的，應當被認

定為小規(guī)模納稅人。（）

答案：X

7.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人（個體工商戶除外），一律視同小規(guī)模納

稅人。（）

答案：V

8.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務

為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在500萬元以上的，可以被認定為

一般納稅人。（）

答案：V

9.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在500萬元以上的，可以被認定為

一般納稅人。（）

答案：V

10.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財務核算健全,仍然有被認定為增值稅一般納稅人

的可能。（）

答案：V

11.在實際工作中，凡是屬于生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值的因素，都應該作為扣除項目，從商品

總價值中扣除。（）

答案：X

12.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務的，不征收

增值稅。（）

答案：V

13.某商店將4月份購進的一種飲料于8月份作為防暑降溫用品發(fā)放給本單位職工，應

視同銷售計算增值稅。（）

答案:X

14.凡是報關進口的貨物，不管其來源和用途，均應計算繳納進口環(huán)節(jié)的增值稅。（）

答案：X

15.銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的納稅人，一并征收增值稅。（）

答案：V

16.某商場向客戶銷售空調(diào)，并另外收取空調(diào)安裝費，商場收取的價款和安裝費應一并

征收增值稅。（）

答案：J

17.某商場以包安裝方式向客戶銷售空調(diào)，這屬于混合銷售行為，應當一并繳納增值稅。

（）

答案：V

18.商場將購進貨物作為集體福利發(fā)放給職工,應作視同銷售計征增值稅。（）

答案：X

19.納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，

未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）

答案：V

20.凡報關進口的應稅貨物，均應繳納增值稅（享受免稅政策的貨物除外）。（）

答案：V

二、單項選擇題

1.增值稅的征稅對象為（）o

A.營業(yè)額B.增值額C.銷售額D.毛利

答案：B

2.下列不屬于增值稅的特點的有（）。

A.實行價外稅

B.稅收負擔不可轉(zhuǎn)嫁

C.實行比例稅率

D.憑票扣稅

答案：B

3.批發(fā)商或零售商的納稅人，年應稅銷售額在500萬元以下的為（）。

A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人

C.低額納稅人D.高額納稅人

答案：B

4.以生產(chǎn)或提供