流程自我評估

流程自我評估青島海爾股份有限公司--管理層自我評估指引(1)(Beta)版本控制表：文檔名稱:作者:所有者:審閱者:授權自:文檔修改記錄：組組組組組組引》職責部分引》具體操作指引》附件內(nèi)容引》附件內(nèi)容引》附件內(nèi)容根據(jù)反饋，修訂《指引》青島海爾股份有限公司(以下簡稱“股份公司”)高度重視風險管理和內(nèi)部控制建司戰(zhàn)略、運營、財務報告及法律遵循目標的實現(xiàn)，股份公司管理險管理及內(nèi)部控制體系。該體系以流程說明和風險控制文檔的形、控制活動以及各崗位執(zhí)行人進行了匹配，為股份公司實現(xiàn)從最小業(yè)務單元(各崗位)執(zhí)行風險管控奠定了基礎。且正常運轉，需要業(yè)務部都別賦予了風險管控的職的具體職責和工作，股份公司根據(jù)流程及控制描述文檔制定了一系列管理層自我評估—ent公司進行統(tǒng)一的內(nèi)控有效性評估的操作工具。本手冊由股份公司XXX審批頒布。第一章管理層自我評估(CSA)基本框架CSA(ControlSelfAssessment)，即管理層(內(nèi)部控制)自我評估，是國際通用的對機制是由員工根據(jù)確定的流程和職責，運用統(tǒng)一的方法對業(yè)務風險和內(nèi)部控制進行持續(xù)評估的活動，該過程融合了從高級管理層至各崗位員工的工作成果，反應了集體的風險評估、控制活動、信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五方面內(nèi)容(具體內(nèi)容，請參見《青島海爾內(nèi)部控制手冊》)。完善的內(nèi)控體系不僅包括對制度、流程的建立和更新，更控要求在員工中有效傳達，需要就控制執(zhí)行情況進行時時監(jiān)控。股份公司內(nèi)部監(jiān)督采用兩種方式：管理層自我評估(CSA)、內(nèi)控部獨立測試。部控制自我檢查評估更有利于風險管理及內(nèi)部控制知識和要求在全公司范圍內(nèi)傳達，其檢查評估范圍往往更加廣泛，項目成本相對較化融合的有效途徑，其主要目標包括：制的認知和責任感?將內(nèi)部控制理念融入企業(yè)文化?確定股份國內(nèi)公司內(nèi)部控制體系框架及標準；?根據(jù)公司目標識別、評估風險，制定風險應對措施；?將風險與業(yè)務流程匹配，確認風險集中的業(yè)務流程為內(nèi)部控制改進的重點；?識別業(yè)務流程中關鍵控制活動、執(zhí)行崗位，將風險與控制匹配，明確控制負責人(Controlowner)和流程負責人(Processowner)；?根據(jù)現(xiàn)有差異制定行動計劃，將改進后的控制措施以制度及流程文檔的形式向全體員工公布；?對所有制度、流程說明文檔及風險控制文檔統(tǒng)一管理，每年由業(yè)務部門、內(nèi)控部門共同審閱，保證文檔與實際一致；?建立在全公司范圍內(nèi)共享的信息平臺，確保員工能時時了解內(nèi)控制度和要求。項控制活動指定負責人(該負責人可能為多個)并將內(nèi)控標準向全體員工有效傳達。?流程中的關鍵控制活動系統(tǒng)化的CSA程序主要包括：?為每個主要組成部分或流程建立問卷，內(nèi)容涵蓋關鍵的公司層面和業(yè)務流程層部?要求所有控制責任人評估所負責控制的有效性和合規(guī)性。?控制責任人作出的評估需要經(jīng)過直接領導和流程責任人的審閱(如直接領導即為流程負責人，則僅需1次審閱)，從而在控制流程層面做出對控制的整體評?相應層級的內(nèi)控人員對公司自我評估結果進行質(zhì)量驗證，審閱自我評估的文檔?各部門針對識別出的控制缺陷制定行動方案，定期追蹤該方案的進展狀況確保?各部門將整改結果上報公司管理層，重新評估該領域風險管控情況，確保問題?公司總經(jīng)理或主管內(nèi)控工作的副總經(jīng)理依據(jù)以上自評結果和問題整改評估結果程層面CSA又分為流程負責人評估(流程CSA)和控制負責人評估(崗位CSA)。面CSA主要包括涵蓋以下內(nèi)容：口口口口口口部政策及程序息系統(tǒng)總體控制SO部環(huán)境，如人員、職責、權限等，風險評估，如績效分析每一崗位的評估。崗位的內(nèi)部控制職責，增強內(nèi)控意識，保證單元人，實現(xiàn)精細化內(nèi)部控制建設監(jiān)標準。?通用標準是股份公司全體員工(各循環(huán)相關人員)及股份公司共享服務部門必?具體是精細化的內(nèi)部控制操作規(guī)范，對控制的具體內(nèi)容、操作方式、執(zhí)行人、。制評估指引制評估指引牽頭組織，各子公司、業(yè)務部門均需參與。內(nèi)控部內(nèi)控體系建設推進組匯總各公司的評估結果，形成股份公司內(nèi)控體系自我評估的整體結論。股份公司總經(jīng)理及財務負責?為實現(xiàn)控制自評目標提供持續(xù)、積極、全力的支持。?成為控制自評有效實施的責任人和主要推動者，通過以下方式參與控制自評：口口口口估并批準實施?確保所有的流程責任人和控制責任人理解流程和控制措施，至少需熟知自身崗程責任人和控制責任人了解CSA程序，各階段內(nèi)容和完成控制自評?保證具備分發(fā)控制自評問卷至控制責任人和收集問卷反饋的流程。流程責任人(部門負責人)的職責?確保本部門所有控制責任人理解流程和控制措施，至少需熟知自身崗位承擔的?本部門控制遵循股份公司要求，保證設計和執(zhí)行有效。?同股份公司內(nèi)控部保持聯(lián)系，就工作進展和問題及時咨詢溝通。CSA的詳細行動計劃和時間表。CSA自評的進展狀況。?監(jiān)督和確保控制責任人完成控制自評問卷。?與控制責任人針對識別出的控制缺陷討論并確定行動方案。?了解本崗位的控制責任和具體要求。?評估所負責控制的有效性和合規(guī)性，保證自我評估客觀公正。?與流程責任人針對識別出的控制缺陷討論并確定行動方案。?實施行動方案。內(nèi)控部職責?協(xié)助管理層進行年度風險評估，根據(jù)評估結果制定年度內(nèi)控工作計劃。?接受管理層委托，就各部門控制自評結果進行獨立的質(zhì)量審核，就各部門自評?對獲得“需加強的”或更低評分等級的流程，協(xié)助相應流程責任人完成行動方?定期向各流程負責人了解行動方案狀態(tài)，在日常管理會議中進行通報。?流程負責人或(部門領導)進行審核，或者指派控制自評人的直屬領導進行審?相應層級的內(nèi)控人員對CSA進行審核，確認業(yè)務部門CSA評估結果的有效性。內(nèi)控部進行CSA質(zhì)量審核的方法與通常的內(nèi)控測試一致(具體工作程序見發(fā)CSA指引及問卷，流程/部門負責人確認本流程/?實施階段：相應人員自評并填寫問卷，交給直屬領導、流程/部門負責人、相應?后續(xù)跟蹤階段：對整改行動方案的監(jiān)督及匯報股份公司管理層自我評估(CSA)循環(huán)如下圖所示：體系一.啟動階段公司管理層在內(nèi)控部門協(xié)助下定期(每季度)對流程文檔、CSA問卷進行評估，根據(jù)在具體實施CSA之前，股份公司內(nèi)控部應編制“流程負責人清單”(見附件五)，確保?流程/部門負責人應確認本流程/部門內(nèi)的崗位和主要業(yè)務流程是否與管理層下發(fā)A?各流程/部門負責人應編制本流程/部門的CSA實施計劃(見附件六)，確定各二.實施階段1.實施控制的自我評價各流程負責人對本流程控制執(zhí)行及CSA評估效果全面負責，根據(jù)CSA實施計劃(見附件六)監(jiān)督相關人員完成自我評估?？刂曝撠熑艘烙媱澨顚憤徫籆SA問卷，流程負首先應在“現(xiàn)狀”一欄填列本公司/部門本年/(季/日)的具體執(zhí)行情況或措施，包括發(fā)生次數(shù)等。在進行公司層面控制自我評估時，應將實際執(zhí)行的控制與自評內(nèi)容進行對比。如果分公司/部門未能設計相應的控制確保達到自評內(nèi)容中的要求，則為控制設計不適當；如果分公司/部門設計了相應的控制并指定了實施該控制的負責人，但日常工根據(jù)設計和實施兩個維度的評價，通過以下矩陣得出某控制要求的得分。如果控制設具體得分標準如下：設計是否適當設計是否適當實施是否適當是否否55是14同時，對于不適用本部門的控制措施，自評人需要注明不適用的原因(見附件四)，括對關注的業(yè)務或事項的說明，如管理層認為資產(chǎn)安全性比較關注，則可以要求對此切不遵循均是“需加強的”。對流程層面的每個控制點實施自我評價應遵循以下步驟：分標準解釋和舉例如下表所示：分數(shù)評分等級含義.好的可接受的“我總是檢查并留有簽字”?總是實施控制并留有證據(jù)。?例如，對于報銷的審批活動，“好的”意味著我對所有樣本的報銷表格均進行了檢查并留有簽字?！拔铱偸菣z查，但部分單據(jù)未簽字”?總是實施控制，雖然未能按規(guī)定保留控制實施證據(jù)，但是保留了替代?例如，對于報銷的審批活動，“可接受的”意味著雖然我未在部分報銷表格簽字，但我保存著當時審批的其他證據(jù)(如審批郵件等)?！拔也⒎强偸菍γ繌垎螕?jù)檢查，但我月末進行匯總查看且留有簽字”?未能有效執(zhí)行關鍵控制，但實施了同一控制目標下的其他控制作為補償性控制，能部分地達到該控制目標。該補償性控制有效實施。.4.需加強的較弱的不存在的?例如，對于報銷的審批活動，“需加強的”意味著有超過2個以上的單據(jù)樣本未簽字，且我也沒有保留當時審批的其他證據(jù)(假定該控制為每日發(fā)生)。但是我每月審閱當月所有的報銷記錄并簽字，每個月都對當月的報銷記錄匯總表進行了審閱和簽字確認，評估總體合理性?！拔也⒎强偸菍γ繌垎螕?jù)檢查，但我月末進行匯總查看，只是部分月份沒有簽字”?管理層未能有效執(zhí)行關鍵控制，但實施了同一控制目標下的其他控制作為補償性控制，能部分地達到該控制目標。補償性控制已實施，但?例如，對于報銷的審批活動，“需加強的”意味著有超過2個以上的單據(jù)樣本未簽字，且我也沒有保留當時審批的其他證據(jù)(假定該控制為每日發(fā)生)，或采取其他措施降低風險?！拔覜]有實施控制活動”2.流程負責人審閱CSA結果公正、客觀(本人)能夠評估流程總體控制情況該審閱可以由流程負責人(部門負責人)執(zhí)行，也可以由部門負責人委派控制責任人的直接領導執(zhí)行。但審閱的范圍、方法及結果需要由流程負責人確認簽字。審閱程序如下：①確定需要審閱的控制活動審閱人應關注高風險領域(業(yè)務流程)，以及對達成流程或運營目標起關鍵作用的控制，這些控制通常用于保證流程或運營按照預期計劃執(zhí)行。同時對歷史上出現(xiàn)問題較多的控制也應適當選擇。關鍵控制的例子：向高管層定期報告適當?shù)穆氊煼蛛x資產(chǎn)的安全的保護②確定審閱的測試方法有三種方法用于測試實際執(zhí)行的控制是否符合流程文檔描述或制度規(guī)定。層觀察：這種方法要求審閱者親身體驗控制的整個過程。訪談：審閱者訪談控制責任人以更好地理解流程或控制。使用何種方法進行審閱取決于流程責任人的判斷，理由應在審核記錄上寫③確定測試樣本量測試的樣本規(guī)模和交易數(shù)量取決于審閱者的評估，以下是一些考慮因素：交易量影響金額審閱者在測試過程中不應帶有任何偏見，應當隨機選擇接受訪談的員工及所在部門，測試樣本應該涵蓋整個自我評估期間而非局限于某些特別時間。⑤審閱記錄審閱人應當記錄其執(zhí)行的所有測試的結果(請參見附件七)。這不僅能幫助他對所負責流程進行整體評估，還能作為計劃未來審閱的基礎。測試結果文檔記錄應當予以保存作為質(zhì)量審閱的證據(jù)。在審閱之后，流程負責人需要針對CSA中發(fā)現(xiàn)的問題制定整改行動方案(請參見附件八)。3.內(nèi)控人員審閱CSA審核的方法與通常的內(nèi)控測試一致(具體工作程序見“內(nèi)控部制度”)，在測試范圍(抽查的控制數(shù)量)和樣本量選擇上可以根據(jù)風險等級確定。內(nèi)控部審閱結果需形成報告(參見附件九)，向公司高級管理層匯報。4.注意事項流程/部門負責人應填寫承諾表(請參見附件十一)，書面確認已經(jīng)審閱了本流程/部門書面確認已經(jīng)已就本部門內(nèi)控工作進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控差異真實上報和制定行動股份公司管理層指定的部門統(tǒng)一歸檔管理。三.結果匯總和報告階段1.匯總CSA結果及多個控制，因此需要對CSA結果進均分作為匯總分值，由流程/部門負責人負責對本流程/部舉例如下：好的好的 (1)控制C1是否所有采購人員均僅通過SAP系統(tǒng)下達采購訂單，不存系統(tǒng)外訂單00控制C1的得分2控制得到各種評分等級的次數(shù)(評價的人數(shù))該部門控制C1的加權分數(shù)1可接受的 (2)需加強的 (3)較弱的 (4)不存在 (5)不適用 (*)21評分級別(*)不適用的控制不進行評分匯總和平均分計算。因此，得出控制得分為，相當于“可接受的”。同部門執(zhí)行同樣控制的評估結果均估后確定“不適用”，則該控制果為3評價為32.復核CSA工作完成情況清單管理層應檢查各參與CSA人員的工作完成情況檢查清單(附件十)，確保應執(zhí)行的工3.匯報CSA成果1單項加權分數(shù)=該評分級別的分數(shù)×該控制得到該評分等級的次數(shù)/該控制被評價的總次數(shù)。如對于某實施評估人來說，該控制點不適用，則該結果不參與匯總計算。交給內(nèi)控部，由內(nèi)控部開始實施內(nèi)控獨立測評(參見《內(nèi)控手冊》)。?若控制的評級為“可接受的”，則無需針對整改措施進行特別的測試，只需在下A?若控制的評級為“較弱的”或“不存在的”，各流程/部門負責人應監(jiān)控在3個月內(nèi)人監(jiān)控整改方案的實施，定期向各流程負責人程評估指引和問卷流程/部門CSA實施計劃模板1.風險2.流程為實現(xiàn)某項業(yè)務職能或目標的相關工作的組合(例如，采購計劃，貨物存儲)。3.控制運營的4.控制框架5.控制責任人關鍵控制責任人，由控制責任人定期評估自身工作(控制)的有效性。例如，采購經(jīng)人，確保所有采購業(yè)務均獲得相應授權人員的審批。6.流程責任人行有效的整體負責人，需要指定控制責任人，評估控制責任人自評效果并評估該流程/部門的整體控制環(huán)境。在內(nèi)控體系中確定“流程責任人”十分關鍵。例如，采購部負責人是所有采購活動的流程責任人。7.控制自評架、控制要求和制度規(guī)定制定的系統(tǒng)化方法，保證管理層了解并關注風險和控制的持①董事會自評指引本指引列出了所有事關董事會有效性的關鍵因素，要求每個董事會成員回答7個。序號設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)結構與組成董事會成員理解自己以及其他成員的角色，并且具備職責所需的技能和經(jīng)驗董事會的規(guī)模對于企業(yè)是適當?shù)亩聲哂型晟频募寄堋⒔?jīng)驗、資質(zhì)、知識組成，且沒有重大的技能、經(jīng)驗、資質(zhì)、知識方面的缺失重要的董事會成員和管理層成員有更替計劃、接班人計劃董事會下設專業(yè)委員會的組成適董事會做出匯報角色與關系董事會知曉與外界各方的聯(lián)系如投資者、監(jiān)管機構等，并能有效的與利益相關方進行溝通和反饋董事會定義了外部利益相關方，并確保公司的相關計劃適當?shù)耐ㄖ礁鞣蕉聲飨cCEO等高級管理層能精誠合作，根據(jù)自身經(jīng)驗和技能指導管理層工作董事會積極且建設性的對各類事件、監(jiān)管者的報告進行回應，以增加透明性董事會主席的領導風格和思路能夠促進更富成效的決策、更富建設性的討論，能使整個董事會成為一個執(zhí)行董事作為一個董事的工作卓有成效，自覺遵循道德要求和對股東序號設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)非執(zhí)行董事能為戰(zhàn)略的設定有效的貢獻自己的力量，并且監(jiān)督管理層的工作，提供支持建議，提出挑戰(zhàn)董事會議董事會議能夠鼓勵對公司事項的討論，對問題的探究，并能在公開和保密之間保持適當?shù)钠胶舛聲h召開次數(shù)足夠多，且會議具備質(zhì)量高、細節(jié)豐富的信息董事會的循環(huán)日程覆蓋了所有公司的重要事項，并列明優(yōu)先級。這些事項包括但不限于公司戰(zhàn)略的執(zhí)行、風險因素、品牌美譽度的提升信息與決策制定董事會能夠行使公司章程賦予的權利董事會成員能以合作、客觀的態(tài)度制定符合公司利益的決策，并以企業(yè)獲得成功為己任董事會對于董事會議之間發(fā)生的運營事項能夠獲得信息量充足的報告董事會成員能夠獲得適當?shù)男畔⒃L問權限，能夠獲得充分的信息支持決策為了董事會能夠充分而且適當進行檢查，董事會對有關信息的獲取必須有足夠的時間提前量戰(zhàn)略制定所有董事會成員都參與討論并支持公司戰(zhàn)略，公司的標準、價值觀、行為準則能使董事會建立自上至下一致的管理層基調(diào)所有的董事會成員都清楚地了解公等對公司戰(zhàn)略目標達成至關重要的有效的監(jiān)控董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，有證據(jù)證明董事會知曉且履行職責董事會具有明確、適當?shù)臏贤▍R報路線，包括董事會內(nèi)部、董事會與高級管理層之間，能夠保證及時發(fā)現(xiàn)并處理相關事項董事會建立了有效的風險管理機高級管理層之間，能夠保證及時發(fā)現(xiàn)并處理相關事項董事會建立了有效的風險管理機制，能夠在戰(zhàn)略目標制定時予以考慮執(zhí)行績效董事會為自己設定目標，每年評估況董事會的每個成員都會進行年度績效評估董事會評估各專業(yè)委員會的年度績效，提議或決定委員的更替董事會審閱審計委員會提交的年度自我評估報告，對其績效如獨立性、勝任能力等進行評估結構與組成監(jiān)事會的規(guī)模對于企業(yè)是適當?shù)墓韭毠ご碓诒O(jiān)事會的比例不低于三分之一所有監(jiān)事會成員理解自己的角色，并擁有角色所需的經(jīng)驗和技能能夠充分履行職責角色與關系監(jiān)事會成員滿足公司法、公司章程等法律法規(guī)對獨立性的要求監(jiān)事會明確了內(nèi)外部相關方，并能與各方進行通暢的溝通監(jiān)事會明確了解法規(guī)及<章程>賦予的監(jiān)督職責監(jiān)事會議設設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)序號②監(jiān)事會自評指引本指引按照《青島海爾股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》編制，監(jiān)事會可根據(jù)本指引評估自身工作實務的有效性。每個發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)都應當?shù)玫疥P注并進一步調(diào)設設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)序號監(jiān)事會議召開的次數(shù)足夠多，且會議具備高質(zhì)量、細節(jié)豐富的信息監(jiān)事監(jiān)事會議召開的次數(shù)足夠多，且會議具備高質(zhì)量、細節(jié)豐富的信息監(jiān)事會議日程內(nèi)容豐富，應覆蓋所有與職責相關的重要事項，且會議得到記錄和保存信息與決策制定監(jiān)事會能夠獲得適當?shù)馁Y源，行使公司法、公司章程等法律法規(guī)賦予的權利監(jiān)事會的監(jiān)督能對董事、高級管理層的績效評價產(chǎn)生重要影響監(jiān)事會有獲得進行財務內(nèi)控或者其他專項調(diào)查所需信息的權限監(jiān)事會能夠及時獲知公司重大經(jīng)營決策、內(nèi)部控制建設等相關信息績效評估監(jiān)事會為自己設定目標，并進行年度評估目標達成情況監(jiān)事會的每個成員都會進行年度績效評估監(jiān)事會自覺接受股東對其履職表現(xiàn)的評估結構與組成獨立董事的數(shù)量和專業(yè)知識結構符合公司規(guī)定獨立董事的知識、能力、經(jīng)驗及專業(yè)水平對于公司是適當?shù)模覜]有重大的缺陷獨立董事充分理解自己的職責角色與關系設設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)序號③獨立董事自評指引本指引依據(jù)《青島海爾股份有限公司獨立董事制度(2007年修訂)》編寫，要求設設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)序號獨立董事能夠充分行使法律、法規(guī)、公司章程、規(guī)定賦予的職權獨立董事能夠充分行使法律、法規(guī)、公司章程、規(guī)定賦予的職權獨立董事能夠充分行使法律、法規(guī)、公司章程、規(guī)定賦予的職權以外的特別職權獨立董事能夠獲得足夠的信息以行使自己的職權獨立董事能夠獲得充分的行政支持以開展自身工作獨立性獨立董事在資質(zhì)上符合法律法規(guī)以及公司規(guī)定的要求獨立董事的產(chǎn)生程序上符合法律法規(guī)以及公司規(guī)定的要求獨立董事的經(jīng)濟獨立性在實質(zhì)上符合法律法規(guī)以及公司規(guī)定的要求獨立董事能夠獨立的行權，不受利益相關方的影響獨立意見獨立董事應公允、客觀的就法律、法規(guī)、公司章程規(guī)定的事項發(fā)表獨立意見，并充分考慮獨立意見對決策的影響董事會為獨立董事提供充分的信息、資料以協(xié)助獨立董事發(fā)表獨立意見公司建立獨立董事責任保險制度，并且制度得到有效落實設設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)序號④審計委員會自評指引本指引概述了審計委員會的工作實務，并可用于審計委員會履行其職責有效性的績效。結構與組成董事會周期性的審閱委員會成員的經(jīng)驗和技能的綜合水平來保持適當?shù)钠胶庠O計是否適執(zhí)行是否適當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)其他參董事會序號現(xiàn)狀序號序號委員會的成員由董事會、二分之一以上獨立董事或全體董事會提名委員會任命委員會的規(guī)模對組織是恰當?shù)哪軌驖M足國內(nèi)外法規(guī)要求，可以適當?shù)穆男新氊熤辽儆幸幻毩⒍戮哂袝嫽蛳嚓P財務的專長。成員符合公司任命期限的規(guī)定獨立性審計委員會成員在提名和選擇的時候充分考慮了獨立性要求委員會的所有成員符合法規(guī)、股票交易等要求獨立于管理層審計委員會成員的獨立性符合法律法規(guī)的要求。對獨立性存在影響方面包括，但不限于：前雇員關系、商業(yè)關系、薪酬委員會交叉任職、審計委員會成員理解影響獨立性的具體事項，當此類情況出現(xiàn)時需及時向董事會匯報權利具有董事會的授權執(zhí)行相關具有與管理層人員、公司職員和相關信息不受限的接觸權利有權利建立程序來處理員工的關注事項，以及公司獲悉的有關會計、內(nèi)控和審計事檢舉熱線的建立)組織–會議委員會的成員能夠參加會的審計師在必要時被邀請參加會議設計是否適執(zhí)行是否適其他參現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/其他參現(xiàn)狀不適用)不適用)董事會董事會董事會董事會提名委董事會董事會管理層董事會序號序號委員會定期開例會，在需要時召開臨時會議。(每年至少3或4次會議是比較合適會議的日程和材料在會前充分的準備和分發(fā)，以使委員會的成員為會議做準備。會議紀要向董事會、審計委員會的成員(適當時包括外部和內(nèi)部審計師)及時分發(fā)主席或委員會的其他成員參加批準財務報告的董事會會議委員會的成員參加每一次的委員會會議，如未能出席，則確保已將會議內(nèi)容、資料和決議傳達缺席成員委員會與內(nèi)部法律顧問定期會晤為新的委員會成員提供充足的背景信息和培訓，以使其有效的履行職責。委員會具有足夠的資源來履行其職責內(nèi)部控制與風險管理評估管理層建立的“控制文化”理解管理層實施的控制體財務報告相關準則的遵循等關注外部和內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的建議是否被管理層實施關注管理層如何審核有關電子數(shù)據(jù)處理和計算機安全的控制的充分性道德與法規(guī)遵從審核管理層監(jiān)控公司遵循法規(guī)的程序?qū)徍斯芾韺雍头深檰柧陀绊懾攧請蟾娴姆ㄒ?guī)遵循事項的跟進設計是否適執(zhí)行是否適其他參現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/其他參現(xiàn)狀不適用)不適用)委員會秘書委員會秘書董事會/委員會法律顧問委員會主席/委員會秘書委員會管理層管理層管理層/IT部門管理層管理層/法律顧問序號序號審核執(zhí)法機構在任何檢查中的發(fā)現(xiàn)事項管理層監(jiān)督與內(nèi)部審計制度審核內(nèi)部審計的業(yè)務和人員結構，批準內(nèi)部審計章程審與管理層討論，共同決定內(nèi)控部內(nèi)控監(jiān)督組組長的任命、更換或者辭退與內(nèi)控部內(nèi)控監(jiān)督組組長周期性的單獨會晤審核的重大發(fā)現(xiàn)并確保管理層內(nèi)控監(jiān)督組及時的做出了反應批準內(nèi)控監(jiān)督組制定的內(nèi)控評估計劃(年度)審核內(nèi)控監(jiān)督組的培訓計劃與外部審計師關系審核審計師的資質(zhì)、業(yè)績和薪酬，并在董事會任命時推薦審計師考慮外部審計師的獨立性，和存在的任何利益沖突審核外部審計師提議的審計范圍和方法。調(diào)查審計計劃后續(xù)調(diào)整的原因討論任何審計問題，包含審計范圍的限制或者禁止獲取必要信息審核外部審計師對管理層出具的報告，并確保管理層采取了相應措施調(diào)查外部審計師預期對內(nèi)部審計工作的依賴程度調(diào)查除了使用主審會計師事務所外對其它審計或會計公司的使用程度，并理解使用他們的原由財務報告其他參計管理層督組督組/管理層督組計/管理層外部審計師外部審計師外部審計師外部審計師外部審計師/管理層外部審計師/內(nèi)部審計師管理層現(xiàn)狀設計是否適執(zhí)行是否適當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)序號序號理解重大財務風險的領域，管理層如何審核并指導處理審核重大的會計事項并理解其對財務報告的可能影響，及時與管理層溝通監(jiān)控周期性的財務報告流程并審核中期財務報告、年度財務報告及相關公告與管理層和外部審計師開會以審核財務報告和審計結果確保重大的審計調(diào)整，未調(diào)整的差異，關鍵的會計政策等已與外部審計師進行討論檢查年報中其他部分的披露內(nèi)容是可理解的，并與財務報告的信息一致閱讀管理層遞交給外部審計師的管理當局聲明書，檢查其中特別聲明事項委員會的匯報職責周期性的向董事會匯報委員會的工作確保法規(guī)和上市規(guī)則所要求的委員會的工作報告已備好業(yè)績評價周期性的對成員和委員會整體的業(yè)績進行評價評估章程中已明確職責的完成情況，并且向董事會報告自覺接受董事會和股東對其進行的評價章程每年審核委員會的章程，并與董事會討論任何計劃的改動確保章程被董事會批準/再次批準設計是否適執(zhí)行是否適其他參管理層/資產(chǎn)部門管理層/外部其他參管理層/資產(chǎn)部門管理層/外部審計師現(xiàn)狀不適用)不適用)管理層/外部審計師外部審計師管理層/外部審計師外部審計師董事會委員會董事會董事會董事會序號設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)明確內(nèi)控部使命內(nèi)控部的使命和價值定位對于企業(yè)是恰當?shù)?，且有明確的表述內(nèi)控部的使命和價值定位與利益相關方期望是一致的內(nèi)控部的使命和價值定位與管理層充分溝通，并得到理解內(nèi)控部內(nèi)控監(jiān)督組的使命和價值定位于審計委員會溝通，達成一致建立一個正式的戰(zhàn)略計劃內(nèi)控部依據(jù)部門使命和價值定位建立了本部門的戰(zhàn)略計劃，包括目標、運作說明，明確了自身的職能定位與工作成果戰(zhàn)略計劃明確了需要獲取的第三方數(shù)據(jù)需求，強調(diào)了與企業(yè)其他監(jiān)管部門的合作與互動戰(zhàn)略計劃闡明了部門的資源需求，算等戰(zhàn)略計劃闡明部門的組織結構、職重要性戰(zhàn)略計劃明確了內(nèi)控建設質(zhì)量控決的職責戰(zhàn)略計劃建立了相關機制以保證與管理層、審計委員會、其他利益相關者的持續(xù)溝通和合作評估風險并建立審計計劃源和已承諾的工作量，明確了內(nèi)控部未來年度的主要工作工作計劃的制定與企業(yè)戰(zhàn)略目標一年度工作計劃應闡明內(nèi)控職能所需制定年度和長期預算序號設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)預算資源能夠確保滿足管理層利益相關方的期望，能夠靈活地應對不斷變化的業(yè)務需求預算充分考慮了獲取部門外部資源的需求，如聘用專業(yè)服務機構等預算包括常規(guī)的、計劃內(nèi)的項目，并考慮了可能發(fā)生的臨時、特殊項目預算能夠支持在預期的時間內(nèi)建立并完善內(nèi)恐怖職能預算包括了所有啟動成本，如人員招聘、工作方法/程序建立、開發(fā)和技術性投資(軟件和硬件的)預算包括了行政性成本，包括差旅、培訓和教育、特別技術培訓等持續(xù)性的內(nèi)部控制建設工作待所有設施、人員到位如信息系初期的內(nèi)控建設工作應當在高風險領域展開，如資產(chǎn)安全等過外部專家接觸先進的工具和方力、知識評估應包括對所需重要資源、能在戰(zhàn)略計劃中引入人力資源戰(zhàn)略評估應當客觀，不以目前部門的能評估應根據(jù)行業(yè)特點、企業(yè)文化進行評估應包括對未來3-5年知識、能力需求演進的考慮評估應當考慮從外部資源獲取所需獲得開展工作所需的方法、技術和系統(tǒng)建立公司的內(nèi)部控制體系，作為部門開展工作的基礎，指導內(nèi)控不斷優(yōu)化在日常工作中采用規(guī)范化的工具和的工作程序持續(xù)的學習和培訓能夠獲取行業(yè)最佳實務、實務標桿等信息的工作程序持續(xù)的學習和培訓能夠獲取行業(yè)最佳實務、實務標桿等信息能夠獲得專業(yè)工具，并具備使用專業(yè)工具所需技能周期性的開展工作質(zhì)量審查建立溝通機制溝通機制能夠滿足管理層以及其他利益相關者需求和期望溝通內(nèi)容規(guī)定了審計報告的編制方法、格式、審核程序和時間表溝通機制闡明了企業(yè)在以下方面的要求：內(nèi)控優(yōu)化建議、發(fā)現(xiàn)事項的解決、跟進、建議，包括內(nèi)控部工作本身和服務對象溝通機制應當包含部門內(nèi)部通暢的溝通體系溝通機制包括與外部審計師的溝通溝通機制包括與各業(yè)務單元的溝通績效定期接受管理層、各業(yè)務部門就其內(nèi)部服務的評價內(nèi)控部員工定期接受績效考核人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)總體戰(zhàn)略目標契合建立了正式的人力資源政策和流程，并定期審核更新組織結構與人員設設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)序號⑥人力資源部自評指引查問題來源，以便采取跟進措施。設設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)序號序號設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)人力部門的組織結構能夠有效支持富于成效和效率的人力資源業(yè)務人力資源部門的組織結構和知識、能力結構能夠滿足企業(yè)業(yè)務的需求人力資源部門員工及管理層理解自己的角色，并擁有合格的技能、知識完成自己的工作一般業(yè)務人力資源職能涵蓋了雇用生命周期，包括：獲取與招聘合格員工、職業(yè)管理、發(fā)展與培訓計劃、績效管理與激勵機制、保留計劃、溝通、管理層聘用、企業(yè)合并收購相關的人力事項為全球范圍內(nèi)的人員提供稅收、社會保障等人力方面的服務為員工、管理層編制崗位手冊，包括建立正規(guī)、合理、符合企業(yè)戰(zhàn)略的招聘策略，并且招聘流程符合適當?shù)姆ㄡ槍Ω鞣N用工情況建立人力管理計劃對于職位空缺，有及時的勞動力管理策略予以應對包括明確需要任命能力強的領導的職位，關注命候選人還有哪些技能需要提高等高級管理層的續(xù)任和職業(yè)生涯規(guī)劃培訓與職業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定了關鍵崗位的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃定期調(diào)查員工、管理層培訓需求，制訓效果將公司長遠目標融入員工的培訓和發(fā)展中員工績效管理及激勵機制為管理層和員工設計了合理的績效考就績效考核激勵機制的價值和意義向員工、管理層及其它相關方面進行溝通績效考核激勵機制能夠有效的保留關鍵崗位員工以及高層管理人員通績效考核激勵機制能夠有效的保留關鍵崗位員工以及高層管理人員實施并確?？冃Э己思顧C制的運行對當前和預期的組織行為和員工績效進行差異分析自身績效管理人力資源部門有適當?shù)闹笜丝己俗陨砜冃肆Y源部門的運營有合理的成本效益比人力資源部門的服務能夠合理的獲得內(nèi)部客戶的滿意對人力資源部門員工績效進行監(jiān)控，并進行年度評估人力資源信息系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)能夠滿足業(yè)務需求，提供及時的全企業(yè)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)人力資源系統(tǒng)能夠針對各個業(yè)務單元提供個性化的、定制的數(shù)據(jù)管理層基調(diào)實施策略管理層的行為能夠成為他人努力工作管理層的行為和觀念反映了企業(yè)的價責、風險意識和守法意識的企業(yè)文化管理層定期評估企業(yè)風險管理、內(nèi)部控制和合規(guī)守法的程序鼓勵員工創(chuàng)新，建立創(chuàng)新激勵機制設設計是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)序號⑦企業(yè)文化自評指引都應得到關注，并在充分評估企業(yè)實際情況的基礎上采取跟進措施以完善。設設計是否適執(zhí)行是否適當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)序號現(xiàn)狀⑧機制自評指引序號現(xiàn)狀設計是否適執(zhí)行是否適當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)環(huán)境和價值觀企業(yè)員工、管理層間有充分的互動溝通，員工能夠提出對管理層的期望企業(yè)人員對企業(yè)的核心價值觀有一致管理層向員工傳達了誠信與道德標準，并要求嚴格遵照執(zhí)行與客戶、供應商、員工和其他相關方的日常業(yè)務都是基于誠實和公允的原則，(例如，沒有無理拒絕客戶付款、員工的合理福利要求，對借款人的報告是完整、準確并且沒有誤導決策制定能夠科學、合理地決策，保證決策的充分溝通和貫徹執(zhí)行決策制定前充分進行了風險評估，制定了反對措施行為準則制定行為準則及其他相關可接受的商業(yè)行為、利益沖突、倫理的道德標準等的政策，并有效執(zhí)行。根據(jù)商業(yè)環(huán)境的變化，行為準則得到員工對行為準則的重視程度得到定期的評估，定期組織培訓激勵與懲罰對違反政策的行為進行處理并在公司反了政策會受到相應的處罰。對遵守政策的行為進行獎勵并在公司好的遵守政策會受到相應的獎勵。對員工在行為、道德、誠信等方面的要求反映在KPI中。序號現(xiàn)狀設計是否適執(zhí)行是否適當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)反舞弊環(huán)境通過建立誠信道德的企業(yè)文化、設計并實施針對舞弊的控制、建立適當?shù)谋O(jiān)控體系來預防、阻止和發(fā)現(xiàn)舞弊為公司的主要執(zhí)行管理層、財務管理層、控制部門負責人制定道德準則，并且確保這些人員承認并簽署了道德準則明確管理層對合規(guī)性的管理標準，明確反舞弊是各級管理層的職責位職責一致明確負有重大內(nèi)部控制職責的管理層名單，該名單得到審計委員會的關注識別舞弊風險識別舞弊誘因并定義評估。舞弊的誘因包括但不限于：債務、過高的績效目解雇威脅、個人財務困難等從各業(yè)務流程中識別舞弊的可能性，舞弊的時機包括但不限于：董事會的無效且缺少監(jiān)管的系統(tǒng)和控制、權利下放、接觸現(xiàn)金及其他易攜帶的高價值物品造成舞弊的態(tài)度或者關系包括但不限于：錯誤的“上層基調(diào)”、對控制的忽視、不適當?shù)纳罘绞?、對舞弊案例的系、對公司不滿域，定期評估更新反舞弊措施建立員工行為準則，并保證行為準則的貫徹實施關注任何對行為準則的背離，調(diào)查問題對不當行為進行處理，確保員工知道所有舞弊行為都不容遷就，都會受處罰對重要崗位人員的招聘實施背景調(diào)查，序號現(xiàn)狀設計是否適執(zhí)行是否適當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)定期對員工進行行為準則、企業(yè)價值觀進行培訓績效考核應鼓勵員工共同創(chuàng)建一個與企業(yè)價值觀、行為準則一致的和諧的工作環(huán)境完善內(nèi)部控制制度，加強審批、授權、不相容崗位分離、資產(chǎn)安全保護等內(nèi)控措施建立舉報保護機制，對舉報資料、舉報人等信息進行保護，僅由舉報接收、調(diào)查部門(如內(nèi)控/內(nèi)審)、高級管理層、董事會、審計委員會、監(jiān)事會及相關監(jiān)管機構可查閱所有的舞弊調(diào)查和處理流程都是正式的，且被記錄保存下來評估并監(jiān)控反舞弊流程的有效性董事會、審計委員會、監(jiān)事會對反舞弊措施進行監(jiān)督果的監(jiān)督通員工能便捷地獲得行為準則(網(wǎng)絡、員工手冊等)，并理解其涵義序、辦理時限和辦結要求，確保舉報信息的保密性、完整性接受匿名舉報方式，及時給舉報人反饋，保護人員不受報復對舉報方式(電話、郵箱、信箱)予以公示，保證全員了解每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告舞弊事項及處理結果重大舞弊事件的處理結果及時通報并向管理層(涉及管理層的除外)、董事會、審計委員會匯報向用戶/供貨商傳遞公司道德標準行為，宣傳企業(yè)文化⑨信息系統(tǒng)總體控制自評指引序號現(xiàn)狀設計是否適執(zhí)行是否適當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)序號現(xiàn)狀設計是否適執(zhí)行是否適當(是/否/當(是/否/跟進措施不適用)不適用)是否制定IT發(fā)展戰(zhàn)略，定期評估是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略匹配是否制定并且定期更新部門的組織結構圖、崗位職責說明是否只有具有專業(yè)資質(zhì)，或者經(jīng)過培訓并測試合格的員工才能上崗是否制定了系統(tǒng)故障處理流程，并對系統(tǒng)故障處理進行記錄是否制定了系統(tǒng)開發(fā)流程或者管理制度，并對開發(fā)需求、測試、上線進行審批是否對系統(tǒng)的開發(fā)環(huán)境、測試環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)進行分離是否制定了系統(tǒng)變更流程或者管理制度，并對系統(tǒng)變更需求、測試、上線進行審批是否制定了全面的系統(tǒng)安全管理制度、用戶管理制度，并進行定期更新是否定期對系統(tǒng)用戶權限進行審核是否對操作系統(tǒng)安全參數(shù)進行設置并定期更新是否對系統(tǒng)安全日志、審計日志進行審閱并跟進異常情況是否對數(shù)據(jù)安全參數(shù)進行設置并定期更新是否對數(shù)據(jù)庫審計日志進行審閱并跟進異常情況是否對網(wǎng)絡結構進行規(guī)劃、對網(wǎng)絡設備進行安全配置是否指定系統(tǒng)批處理、備份策略并對運行結果進行監(jiān)控1)流程負責人評估指引和問卷營銷管理主要職責主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否制定了與企業(yè)市場戰(zhàn)略相符的年度營銷政策和營銷方案，有效的推動了年度銷售目標的完成是否選擇合資質(zhì)廣告供應商，定期評估考核，保證質(zhì)量滿足海爾要求是否根據(jù)滾動銷售預測制定/調(diào)整營銷費用預算并保證其經(jīng)過適當?shù)膶徟欠翊_保預算內(nèi)及預算外營銷費用支出均經(jīng)過審批是否對營銷費用的實際執(zhí)行情況進行分析并與預算進行比對，并對費用投入產(chǎn)出比進行了分析保證了公司利益的最大化關鍵環(huán)節(jié)營銷政策和方案供應商合作者營銷費用預算費用投入實現(xiàn)經(jīng)營效率效果費效比序1234不適用的②銷售與收款管理主要職責主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否明確了權責分工、職責分配，并合理設置崗位及聘用雇員價格信息等銷售主數(shù)據(jù)進行有效維護，確保銷售主數(shù)據(jù)的可用性、完每年是否制定合理、有效的銷售政策，并保證銷售政策得到各級主管部門的審批后準確、完整的反映在銷售相關的信息系統(tǒng)中是否采取了合理的預測方式，結合售量盡可能提高準確性適當審批，并嚴格按照合同與客戶發(fā)生業(yè)務往來是否賦予客戶適當?shù)男庞妙~度與賬期，并保證授信額度與賬期經(jīng)過管理層審批并被準確錄入系統(tǒng)以便在實際業(yè)務中遵照執(zhí)行關鍵環(huán)節(jié)分工銷售主數(shù)據(jù)維護銷售政策定銷售預測合同簽訂信用管理序號14不適用的發(fā)管理主要職責主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否保證預收款及應收款的增加減少均及時入賬并保證與客戶收款情況核對的及時有效是否按照定單的型號、數(shù)量及時準確發(fā)貨，并在取得客戶確認函后及時在系統(tǒng)中確認發(fā)貨并按照既定制度處理貨損貨差是否保證各業(yè)務環(huán)節(jié)在規(guī)定時限內(nèi)開立票據(jù)，并且票據(jù)信息正確、完整、有效是否按照現(xiàn)行企業(yè)會計準則在正確的會計期間準確的記錄了收款、商品發(fā)出及收入確認等信息是否制定了完善的盤點計劃和對賬計劃，并嚴格按計劃執(zhí)行盤點和對賬，及時調(diào)查差異并糾正調(diào)整，并按照相關制度落實責任人關鍵環(huán)節(jié)收款發(fā)貨與確認票據(jù)開立賬務處理盤點與對賬序號789不適用的采購及付款管理主要職責主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否有完善的供應商管理機制，包括通過綜合評價選擇供應商、定期對供應商績效和供貨質(zhì)量進行綜合評價以及根據(jù)評價結果采取相應的管理措施供應商協(xié)議的簽訂是否經(jīng)過審核并保證定價以及價格的變動經(jīng)過審批是否及時、準確地根據(jù)生產(chǎn)訂單生成或者創(chuàng)建采購訂單并經(jīng)過審批是否對收到貨物進行驗收檢測，并對不合格貨物要求及時補貨大宗物料是否根據(jù)加工商預計需求及時加工滿足生產(chǎn)需求是否依據(jù)付款申請編制付款預算，適當審批實際支付并對實際支付進行記錄關鍵環(huán)節(jié)供應商管理供應商協(xié)議的簽訂物料采購價格的確定采購訂單采購貨物驗收大宗物料采購付款序1234567不適用的主要職責主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否明確了研發(fā)項目組成員職責,責、權、利匹配,目標統(tǒng)一是否明確了流程要求的關鍵審核點責任,負責人有效履職,并定期考核是否準確、合理地制定年度新品研發(fā)計劃及審核新品預測預算，確保產(chǎn)品能夠滿足發(fā)展戰(zhàn)略、市場競爭力和經(jīng)營目標是否及時、準確地完成新品的研發(fā)、測試和驗收，確保新品符合預期目標及實現(xiàn)目標利潤是否妥善保管新品開發(fā)資料，確保產(chǎn)品開發(fā)技術資料準確、完整、安全,保證知識資本積累是否制定研發(fā)費用預算，并在開發(fā)過程中控制新品開發(fā)費用是否及時地進行新品銷售追蹤及合理的分析，準確有效地進行質(zhì)量改進及控制，確保新品上市成功并實現(xiàn)產(chǎn)品利潤預算是否制定合理有效的退市流程，及時準確地審核產(chǎn)品退市方案和庫存處理方案，確保滿足營銷戰(zhàn)略目標及提高產(chǎn)品競爭力水平是否及時、準確地進行BOM的維護和更新，確保生產(chǎn)及經(jīng)營目標的順利進行關鍵環(huán)節(jié)開發(fā)團隊職責新品立項新品試制新品開發(fā)費用控制新品上市追蹤產(chǎn)品退市BOM維護和更新序1234567不適用的理主要職責主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否依據(jù)銷售計劃制定生產(chǎn)計劃，保證產(chǎn)銷協(xié)同是否及時、準確地制定生產(chǎn)計劃，與各相關部門的共同討論和確認并最終鎖定生產(chǎn)定單，確保生產(chǎn)的順利進行是否只有經(jīng)過培訓并測試合格的員工才能上崗是否定期培訓確保勝任是否保證了生產(chǎn)設備的良性運轉、設備生產(chǎn)效率及節(jié)拍率滿足既定要求關鍵環(huán)節(jié)生產(chǎn)計劃及定單鎖定人員資質(zhì)生產(chǎn)設備運轉序123不適用的序號456789關鍵環(huán)節(jié)物料供應質(zhì)量標準成本控制盤點存貨及資產(chǎn)管理成品出入庫發(fā)貨全生產(chǎn)流程管理制造費用權限與接觸主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否能夠保證各種物料的及時供應并確保從未因為物料供應問題而影響生產(chǎn)的進行是否保證產(chǎn)品的過程檢驗、成品下線檢驗和成品抽檢均滿足行業(yè)質(zhì)量標準及公司產(chǎn)品質(zhì)量的要求是否制定切實可行的措施以降低產(chǎn)品成本，是否達到降低成本并提升在同行業(yè)競爭力的目標是否準確的歸集了在制品/產(chǎn)成品信息，保證了存貨的真實、完整以及用于編制財務報表的信息及時、準確和完整是否建立統(tǒng)一的盤點程序，明確責任人和操作要求是否監(jiān)控存貨盤點的執(zhí)行，并對存貨盤點的差異進行分析，確保存貨的真實、完整是否對超期存貨進行分析并制定相應的處理方案，提高存貨周轉率，降低可能發(fā)生的存貨減值，提升公司的競爭力備件的出入庫是否得到適當?shù)膶徟驼_的記錄，確保入賬信息的正確、完整樣品機的變動是否得到適當?shù)膶徟驼_的記錄，確保入賬信息的正確、完整是否保證只有合格的成品才驗收入庫，并按各地工貿(mào)的需求進行發(fā)貨，保證生產(chǎn)定單完成的及時性、準確性和完整性是否依據(jù)銷售計劃和銷售需求制定具體的發(fā)貨計劃，保證發(fā)貨的合理性、準確性和完整性是否對全生產(chǎn)流程的投入產(chǎn)出進行生產(chǎn)定單的處理，保證生產(chǎn)的順利進行制造費用得到是否準確、完整的歸集和分攤是否將不相容職責分離以及對系統(tǒng)權限和接觸實物的權限進行了設定不適用的說明：上述對于生產(chǎn)設備運轉的關鍵環(huán)節(jié)未包括在生產(chǎn)流程中，但由于其與生產(chǎn)流程密切相關，因而列示在上述流程評估中，詳細內(nèi)容請參見“工程及固定資產(chǎn)管理”。⑥工程及固定資產(chǎn)管理主要職責主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否及時、準確地完成年度產(chǎn)能的論證及審核，確保工程及固定資產(chǎn)滿足產(chǎn)能及經(jīng)營發(fā)展需求是否及時、準確地完成工程及固定資產(chǎn)的項目立項及購置的審核，確保生產(chǎn)及經(jīng)營的順利進行是否及時、準確地審核工程及固定資產(chǎn)的折舊與攤銷，保證財務報表編制的準確性和完整性是否合理、有效的制定固定資產(chǎn)盤點計劃，及時、準確地審核盤點結果及盤盈盤虧處理，確保資產(chǎn)的安全完整，保證報表編制的準確性和完整性是否及時、準確地對固定資產(chǎn)的處置及轉移進行審核，確保資產(chǎn)的安全性和完整性關鍵環(huán)節(jié)年度預算立項及購置折舊與攤銷盤點處理處置及轉移序12345不適用的成本及費用管理主要職責主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否及時、準確地完成成本及費用預算的編制和審核，確保生產(chǎn)及經(jīng)營的順利進行是否及時、準確地完成生產(chǎn)及人力成本的歸集和審核，確保生產(chǎn)及經(jīng)營的順利完成，保證財務報表編制的準確性和完整性是否及時、準確地完成費用申請、用核銷的準確和有效，保證財務報表編制的準確性和完整性是否及時、有效的對成本及費用的執(zhí)行情況進行分析和調(diào)查，確保實預算的準確率和實際的使用率關鍵環(huán)節(jié)預算編制成本確認費用核銷預實分析序1234不適用的⑧資金管理評價等級評價等級關鍵環(huán)節(jié)主要職責序可接可接受的能否保證及時制定、定期更新統(tǒng)一的資金管理制度，并下達到相關各個單位能夠有效的審核各類開戶、銷戶申請，并及時清理冗余、停用帳戶在充分合理的權責分離下，能否正確的審批收、支付權限申請，并定期檢查、更新或者收回相關權限能否正確的申請和審批網(wǎng)銀操作權限的增加、變更能否按照規(guī)定的頻率、范圍完成銀行對賬以督促款項入賬并及時調(diào)整帳項間差異能否有效的檢查票據(jù)真?zhèn)危瑱z查收、支付手續(xù)的完整有效性，并核對收、支付票據(jù)數(shù)據(jù)的準確性能否明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序，對票據(jù)的使用、交接等環(huán)節(jié)是否有效記錄能否確保借款合同的簽訂、借款資金的用途、時間符合借款籌資預算，并且得到了適當?shù)谋O(jiān)控可否確保按照集團資金管理制度及時、完整、準確的將資金變動信息記入會計帳項資金管理度銀行賬戶管理收付權限管理銀行對賬票據(jù)管理借款賬務處理號1234567較弱的不存在的不適用的加好的投資管理主要職責主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否及時準確地制定投資策略，確保投資計劃符合集團戰(zhàn)略發(fā)展及經(jīng)營需求是否制定并審核了投資管理制度和人員職責分工，確保投資的合理性和有效性，并降低舞弊風險是否準確有效地進行投資項目及可行性分析的評估和審核，確保投資的合理性、準確性和有效性是否分析并審核投資合同，確保投資的真實和有效關鍵環(huán)節(jié)策略制定投資評估序12不適用的主要職責主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否及時有效的進行投資執(zhí)行情況的監(jiān)控，確保投資的合理性、準確性和有效性是否準確有效地進行投資處置的評估和審核，確保投資處置的合理性和有效性，保證資金和資產(chǎn)的安全是否及時準確地進行投資的帳務處理，確保編制報表的數(shù)據(jù)的完整性和準確性投資執(zhí)行監(jiān)控投資處置不適用的帳務處理關鍵環(huán)節(jié)序4管理主要職責主要職責好的可接受的評價等級需加較弱強的的不存在的是否由專人及時了解稅收政策及其更新是否取得享受稅收優(yōu)惠的批準并進行稅務登記人員是否滿足資質(zhì)要求，是否對在崗員工定期培訓是否及時對增值稅進項票進行認證、正確開具銷項票，并進行納稅申報是否有程序保證發(fā)票交接及時是否準確計算營業(yè)稅繳納金額并進行及時申報是否對營業(yè)稅繳納進行審核是否按時準確計算季度預繳企業(yè)所得稅額并進行申報是否對預繳企業(yè)所得稅額進行審核是否按時準確進行年末匯算清繳是否準確按照員工個人所得計算個人所得稅并進行申報是否定期企業(yè)適用的各稅種的繳納情況進行分析是否對發(fā)票的使用進行規(guī)定，并規(guī)定只有有權限的人員才能適用發(fā)票關鍵環(huán)節(jié)稅收政策的掌握和更新稅收優(yōu)惠和稅務登記人員的培訓和招聘增值稅的納稅和申報營業(yè)稅申報和繳納企業(yè)所得稅申報和繳納個人所得稅申報和繳納稅務分析發(fā)票使用權限管理序123456789不適用的關鍵環(huán)節(jié)關鍵環(huán)節(jié)主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的稅務資料是否定期對稅務資料進行整理、的歸檔和歸檔并由專人保管保管序不適用的?期末關賬主要職責主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否制定了適用于上市公司的會計政策和統(tǒng)一的會計核算手冊是否確保會計憑證經(jīng)過有效審核，確保所有的會計事項記錄真實、有效是否設置了符合上市公司會計政策的報表科目并將其與會計科目設置正確的鏈接關系能否確保會計報表科目設置的合規(guī)性、報表項與會計科目勾稽關系的正確性是否制定并審核規(guī)范的會計科目和報表項目，確保變更經(jīng)過有效批準，保證會計政策、會計估計應用正確是否制定了切實可行的結帳操作制度包括了結帳的時間表、各模塊結帳順序、月結職責分工及考核方法是否有明確的結帳工作檢查清單包括結帳工作步驟、操作內(nèi)容及說明、規(guī)定完成時間、完成情況及復核人是否對報表的合并范圍、報表平衡進行檢查和分析性復核以保證對外披露信息的完整性和準確性是否檢查并審核往來款項核對的準確和完整，保證相關科目余額的真實、準確關鍵環(huán)節(jié)會計政策憑證錄入會計科目及報表操作制度結帳工作檢查清單報表編制序123456不適用的?財務報告及信息披露評評價等級好的可接受的需加強的較弱的不存在的不適用的關鍵環(huán)節(jié)主要職責序號序序號123456關鍵環(huán)節(jié)結賬流程定會計科目及報表結帳工作檢查清單報表編制信息披露關聯(lián)方清單更新及維護及時、準確、完整主要職責評價等級好的可接需加較弱不存受的強的的在的是否制定并規(guī)范了統(tǒng)一的期末結賬流程以確保月末結帳的準確完整是否設置了符合股份公司會計政策的報表科目并將其與會計科目設置正確的鏈接關系是否有明確的結帳工作檢查清單包括結帳工作步驟、操作內(nèi)容及說明、規(guī)定完成時間、完成情況及復核人是否對報表的合并范圍以及編制的正確性進行檢查和分析性復核以保證對外披露信息的完整性和準確性是否檢查并審核往來款項核對的準確和完整，保證相關科目余額的真實、準確是否校驗并審核了會計報表、重要的會計調(diào)整分錄以及相關的披露事項以確保披露的信息的真實準確是否審核關聯(lián)方清單，保證關聯(lián)方交易的及時準確不適用的2)控制負責人自評指引和問卷文檔索文檔索引描述C_c3_MKT崗位CSA-營銷管理CSAC_c3_R&D崗位CSA-研發(fā)管理C_c3_FA崗位CSA-工程及