資金管理制度

———資金管理制度資金管理制度（通用7篇）

資金管理制度篇1

第一章總則

第一條為了加強公司資金的內(nèi)部掌握和管理，保證貨幣資金平安，提高貨幣資金使用效率，降低公司財務(wù)風(fēng)險，保障投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合公司實際狀況，制定本方法。

其次條本方法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營性資金。

1、投資性資金指對外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出;

2、融資性資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律主體借入或歸還的資金等;

3、經(jīng)營資金指銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)、稅負(fù)，以及其他和經(jīng)營活動相關(guān)的資金收入與支出，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應(yīng)收應(yīng)付款項、存貨等。

第三條本方法所指的貨幣資金，其表現(xiàn)形式主要包括：

1、現(xiàn)金，是指公司庫存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報銷的備用金。

2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種存款。

3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有關(guān)法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。

第四條貨幣資金實行預(yù)算管理。公司負(fù)責(zé)人依據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度經(jīng)營方案，要求各職能部門編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、綜合平衡后編制年度現(xiàn)金流量表，報公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。

其次章授權(quán)與批準(zhǔn)

第五條為提高內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本，對公司實際掌握，并納入合并范圍內(nèi)的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，授權(quán)給財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。

第六條審批權(quán)限對外支付資金的申請，由公司總經(jīng)理審批。本規(guī)定所設(shè)權(quán)限的金額為同一筆業(yè)務(wù)發(fā)生費用總額，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分次報銷。

第七條財務(wù)審核。財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)制度要求，對資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。

第八條資金支付須嚴(yán)格根據(jù)支出性質(zhì)逐級上級審核或?qū)徟?，?yán)禁越級審核或?qū)徟?/p>

第十條在預(yù)算內(nèi)的支出，可以依據(jù)授權(quán)范圍，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用;超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。對外投資按公司投資管理方法執(zhí)行，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理。

第三章股東單位資金往來管理

第十一條加強對股東單位的資金往來管理。由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。

第十二條公司在與控股股東及其實際掌握人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)和資金往來時，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實際掌握人、關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得相互代為擔(dān)當(dāng)成本和其他支出。

第十三條公司不得以下列方式將資金直接或間接地供應(yīng)給控股股東及其實際掌握人、關(guān)聯(lián)方使用：

1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其實際掌握人、關(guān)聯(lián)方使用;

2、通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向控股股東及其實際掌握人、關(guān)聯(lián)方供應(yīng)托付貸款;

3、托付控股股東及其實際掌握人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動;

4、為控股股東及其實際掌握人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票;

5、代控股股東及其實際掌握人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù);

6、其他方式。

第十四條如發(fā)覺公司為控股股東、實際掌握人、關(guān)聯(lián)方供應(yīng)資金或發(fā)覺有資金被控股股東、實際掌握人、其他關(guān)聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會將通過司法程序準(zhǔn)時凍結(jié)或限制控股股東所持公司的相應(yīng)股份，準(zhǔn)時通過司法程序?qū)毓晒蓶|有效資產(chǎn)實行司法保全等措施，避開或削減公司的損失。

第四章資金調(diào)度管理

第十五條股份公司在財務(wù)部設(shè)立虛擬的資金調(diào)度中心，根據(jù)市場化的原則承辦股份公司調(diào)度資金的詳細(xì)管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)成員公司資金調(diào)度管理工作。資金調(diào)度中心是股份公司財務(wù)部的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。資金調(diào)度中心根據(jù)相應(yīng)的負(fù)責(zé)股份公司整體內(nèi)部資金頭寸的監(jiān)控和管理，準(zhǔn)時反饋各成員公司資金狀況，并依據(jù)資金支配和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內(nèi)合理調(diào)度資金。

第十六條股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調(diào)度中心，資金調(diào)度中心和成員公司根據(jù)市場化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調(diào)度中心負(fù)責(zé)利用銀行平臺歸集內(nèi)部資金并統(tǒng)一支配使用，隨時監(jiān)控內(nèi)部調(diào)度執(zhí)行狀況，并依此編制統(tǒng)計表。幫助完成資金狀況專項分析，供應(yīng)分析所需的報表和資料。股份公司財務(wù)部行使本部及各成員公司間的資金調(diào)度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調(diào)度的權(quán)利。

第十七條下屬成員公司資金調(diào)度管理職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本公司資金頭寸的管理，照實反映本公司的資金頭寸狀況。

2、負(fù)責(zé)按時編制本公司資金支付申請。

3、依據(jù)融資、投資方案與公司內(nèi)部資金狀況測算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求方案。

4、負(fù)責(zé)幫助完成本企業(yè)資金狀況專項分析，供應(yīng)分析所需的報表和資料。

第十八條資金調(diào)度管理的主要內(nèi)容。為滿意股份公司資金平衡和其它使用需求，調(diào)度資金的范圍包括以下幾個方面：

1、需調(diào)用的各成員公司融資資金

2、需調(diào)用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營性富有資金

3、為完成股份公司統(tǒng)一結(jié)算而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金

4、為協(xié)作股份公司與金融機構(gòu)的合作，而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金

5、為協(xié)作股份公司重大項目運作，而需調(diào)用的各成員公司資金

6、經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而需調(diào)用的各成員公司資金

7、為應(yīng)對特別規(guī)使用的儲備資金，而需調(diào)用各成員公司的資金

8、依據(jù)股份公司資金平衡需調(diào)用的其它用途資金。

第五章內(nèi)部掌握

第十九條貨幣資金內(nèi)部掌握的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分別;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分別。

其次十條貨幣資金的管理遵循國家主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算方法和外匯管理方法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結(jié)算工具，根據(jù)規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。

其次十一條根據(jù)內(nèi)部掌握的原則，出納員負(fù)責(zé)保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證、庫存現(xiàn)金，詳細(xì)辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的核算、記帳工作。銀行結(jié)算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權(quán)的其他人保管。

其次十二條貨幣資金的收支必需有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員依據(jù)原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)依據(jù)授權(quán)原則由各級負(fù)責(zé)人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。

其次十三條財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)主管對各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進(jìn)行復(fù)核。對于非法的支出，會計人員應(yīng)拒絕辦理;對于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報告公司總經(jīng)理處理。會計人員依據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。

其次十四條掌握現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)準(zhǔn)時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對相符。每月月末，會計人員必需將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。

其次十五條財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對庫存現(xiàn)金不定期地進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金的平安。應(yīng)每月檢查銀行存款帳單核對狀況，發(fā)覺問題，準(zhǔn)時訂正。對未達(dá)帳項組織清理，并準(zhǔn)時處理。

其次十六條加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理應(yīng)納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部掌握制度的執(zhí)行狀況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的平安性。

第六章獎懲規(guī)定

其次十七條股份公司及各成員公司的財務(wù)工作人員，須根據(jù)本方法的有關(guān)規(guī)定履行其相應(yīng)的職責(zé)。如因人為緣由影響工作質(zhì)量或造成股份公司利益受損的，根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)追究詳細(xì)責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任;如在工作中有突出貢獻(xiàn)的，可賜予嘉獎。

其次十八條各成員公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人在執(zhí)行本方法有關(guān)規(guī)定時的盡職狀況適用股份公司對財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核條款;股份公司對不適用考核條款的其他財務(wù)人員有獎懲的建議權(quán)。

第七章附則

其次十九條本制度解釋權(quán)屬于公司董事會。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后實施。公司經(jīng)營和管理層可在本制度下制定詳細(xì)的實施細(xì)則。在董事會批準(zhǔn)該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理方法，和本制度沖突的，應(yīng)予調(diào)整。本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會將準(zhǔn)時對本方法進(jìn)行修訂。

資金管理制度篇2

第一章總則

第一條為加強資金內(nèi)部掌握和管理，加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理支配資金流向，保證資金平安，特制定本制度。

其次條本制度所稱資金管理,是指公司的資金流入、流出等全過程的掌握。

第三條本制度適用于公司的資金管理和核算。

第四條公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。

第五條本制度所稱資金包括投資資金、融資資金和運營資金。日常費用由總經(jīng)理辦公會授權(quán)財務(wù)部另行制定管理方法及報銷制度。

(一)投資資金指對外風(fēng)險投資和非風(fēng)險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。

(二)融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律允許的主體借入的資金。

(三)營運資金指流淌資產(chǎn)減去流淌負(fù)債后的余額，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應(yīng)收款項、存貨等。

其次章機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第六條公司實行總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會領(lǐng)導(dǎo)下的分級授權(quán)管理體系，各部門根據(jù)制度規(guī)定的授權(quán)及職責(zé)，履行資金管理權(quán)責(zé)。

第七條財務(wù)部是公司資金核算的歸口管理部門。

第三章預(yù)算的管理

第八條依據(jù)公司全面預(yù)算管理的要求，公司于每年末根據(jù)公司整體進(jìn)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營方案做好公司下年度整體的資金預(yù)算，公司應(yīng)依據(jù)自身的實際狀況做好本單位資金預(yù)算，公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持全都。

第九條為提高公司經(jīng)營效益，公司除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表上報總經(jīng)理，由公司統(tǒng)籌方案使用。

第十條資金預(yù)算的編制及審批

(一)每年末，各部門須依據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下年度的《年度資金預(yù)算方案》，并于每個財務(wù)年度的最終一月報送財務(wù)部由總經(jīng)理審批。

(二)每月末，財務(wù)部須依據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下個月的《月度資金預(yù)算方案》，并于月末一天報送總經(jīng)理審批;

(三)財務(wù)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營方案及財務(wù)預(yù)算，本著"量入為出，收支平衡'的原則，結(jié)合實際回款狀況，依據(jù)資金支出的用途，審批各部門年度及月度可使用資金的額度。

(四)對于投資類或生產(chǎn)經(jīng)營類的資金支出，先審核業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否在投資方案或生產(chǎn)經(jīng)營方案的范圍內(nèi)，再由公司財務(wù)部依據(jù)公司資金狀況審批可使用資金額度。

(五)在實際對外付款時，將參照本月的實際資金狀況，批復(fù)用款。

第四章資金收入的管理

第十一條資金收入分為經(jīng)營活動的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。

第十二條經(jīng)營活動資金收入的管理

(一)各單位全部經(jīng)營活動的資金收入都應(yīng)足額存入銀行賬戶。

(二)各單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位經(jīng)營活動資金收入的入賬狀況。

(三)營運資金的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記審核簽字同意后方可付款。

(四)財務(wù)部對公司單位設(shè)立的銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對銀行賬戶資金收入、支出狀況進(jìn)行監(jiān)控，財務(wù)部門每月必需上報資金收支月報。

(五)關(guān)聯(lián)公司之間的內(nèi)部資金劃撥，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記簽字同意后方可付款。

第十三條融資活動的資金收入的管理

(一)公司融資事項，由財務(wù)部編制財務(wù)資金方案需求，董事會審核同意后執(zhí)行。

(二)總經(jīng)理辦公會在授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流淌資金貸款等事項做出決議。

(三)公司決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流淌資金貸款，由總經(jīng)理辦公會審批。

(四)由董事會授權(quán)總經(jīng)理簽署在年度流淌資金方案內(nèi)的短期流淌資金貸款協(xié)議。

第十四條投資活動的資金收入的管理

(一)公司在一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%以上的事項需由總經(jīng)理辦公會通過，報股東會審批。

(二)公司占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%(含)至總資產(chǎn)30%(含)之間的投資事項，由總經(jīng)理辦公會通過，然后報股東會審批。

(三)公司董事會審議打算公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項。

(四)建立投資項目責(zé)任制，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責(zé)任人要擔(dān)當(dāng)相關(guān)的責(zé)任。

(五)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司對外投資項目資金收入管理，要依據(jù)投資合同及年終決算狀況，精確?????計算投資收益，督促投資收益按時收回。

(六)財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督投資活動。要合理支配、監(jiān)督資金準(zhǔn)時入賬，確保資金流淌不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營。

第五章資金支出的管理

第十五條公司資金支出審批權(quán)限分為：

(一)審批：主管領(lǐng)導(dǎo)、資金使用部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對該資金開支的合理性和必要性進(jìn)行審批。

(二)審核：財務(wù)人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

(三)批準(zhǔn)：公司總經(jīng)理、黨委書記結(jié)合公司實際，依據(jù)該資金開支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。

第十六條資金支付審批的基本程序：

見附件1。

第十七條財務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)控整公司的資金收支狀況，指導(dǎo)資金調(diào)撥方案。第十八條公司資金調(diào)撥方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，各部門必需嚴(yán)格執(zhí)行。第十九條資金支出實行事前、事中和事后三層次的管理體系：事前掌握主要通過年度資金方案的審批程序掌握，事中掌握主要通過財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計完成。其次十條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一)支付申請：公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批：審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否精確?????，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，準(zhǔn)時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

其次十一條財務(wù)部付款時，應(yīng)當(dāng)要求收款人供應(yīng)與該款項相關(guān)的手續(xù)，主要包括下列材料：

(一)已經(jīng)簽署的合同;

(二)支付工程進(jìn)度款的，應(yīng)當(dāng)供應(yīng)監(jiān)理公司認(rèn)可的進(jìn)度證明，工程管理公司對監(jiān)理公司認(rèn)可的工程進(jìn)度及工程量進(jìn)行現(xiàn)場審核的書面材料;

(三)經(jīng)濟合同中對結(jié)算有明確規(guī)定的，按合同的相應(yīng)條款執(zhí)行。工程進(jìn)度款累計支付已達(dá)到合同金額80%的，再付款時應(yīng)當(dāng)供應(yīng)工程竣工結(jié)算書;

(四)竣工一次性付款的，應(yīng)當(dāng)辦理結(jié)算手續(xù)后才能支付工程款;

(五)付款三次以上的，應(yīng)當(dāng)要求對方單位供應(yīng)對賬單;

(六)設(shè)備、材料、辦公用品等選購類付款，應(yīng)當(dāng)供應(yīng)驗收單和入庫單;

(七)在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字;

(八)收款單位應(yīng)當(dāng)供應(yīng)相應(yīng)行業(yè)的正規(guī)發(fā)票;

(九)收款單位與合同單位不全都時，應(yīng)當(dāng)要求合同單位向我單位供應(yīng)付款授權(quán)托付書;

(十)特別狀況的，還應(yīng)當(dāng)要求對方單位供應(yīng)完稅證明;

(十一)合同執(zhí)行過程中存在爭議事項的，應(yīng)當(dāng)有同對方單位達(dá)成的補充協(xié)議;

(十二)其他能夠證明該項付款真實、精確?????或債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰的原始證明或者法律文件。

其次十二條公司關(guān)聯(lián)方的資金往來定期匯報制度。

其次十三條財務(wù)部應(yīng)依據(jù)自身實際狀況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必需嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。

其次十四條資金支出審批的其他特別要求

(一)資金支出()萬元或以上，由總經(jīng)理辦公會爭論支付;

(二)資金支出()萬元或以上重大資金，上報集團公司審批;

(三)設(shè)計費用付款，應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)相關(guān)部門設(shè)計會審認(rèn)可的書面材料;

(四)工程進(jìn)度付款，應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)工程管理公司簽署的工程進(jìn)度證明，進(jìn)度款付到80%時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)算。同時供應(yīng)工程管理公司進(jìn)度款審核看法、施工單位進(jìn)度報告、質(zhì)量認(rèn)證書、監(jiān)理單位審核看法。結(jié)算付款應(yīng)當(dāng)供應(yīng)結(jié)算書;

(五)甲方供料付款，應(yīng)當(dāng)供應(yīng)驗收單、合同、以及定標(biāo)看法等材料;

(六)選購部選購物資的付款，應(yīng)當(dāng)供應(yīng)通過招投標(biāo)程序簽訂的合同和工作成果驗收報告;

(七)辦公用品的付款，應(yīng)當(dāng)供應(yīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的辦公用品方案;

(八)其他特別費用付款，應(yīng)當(dāng)供應(yīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的一次性購買方案。

第六章資金監(jiān)控管理

其次十五條財務(wù)部以資金的平安性、效益性、流淌性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作。

(一)通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控下屬單位資金收支狀況。

(二)定期(月度)檢查下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況。

(三)定期(月度)檢查下屬單位的結(jié)算狀況。

(四)檢查下屬單位銀行存款的對賬工作。

(五)定期對下屬單位匯出的大額款項進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

(六)各單位財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格財務(wù)印章管理，嚴(yán)格根據(jù)上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。

(七)不得坐支、套取現(xiàn)金，做到專款專用。

(八)員工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進(jìn)行扣除。

其次十六條財務(wù)部報送資現(xiàn)金流入、流出狀況，銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表。

其次十七條嚴(yán)格根據(jù)《支付結(jié)算方法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

其次十八條不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

其次十九條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存狀況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第三十條定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)覺不符，準(zhǔn)時查明緣由，作出處理。

第三十一條設(shè)專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)整相符。如調(diào)整不符，應(yīng)查明緣由，準(zhǔn)時處理。

第三十二條每月將票據(jù)的使用狀況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第三十三條按月檢查、清理銀行賬戶的開立及使用狀況。

第三十四條加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部掌握制度的執(zhí)行狀況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的平安性。

第六章附則

第三十五條本方法經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過后實施。

第三十六條本方法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

資金管理制度篇3

1、目的

為嚴(yán)格掌握公司費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)省的原則，依據(jù)公司財務(wù)資金管理的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

2、定義

本制度中所稱費用是指公司生產(chǎn)、行政、營銷等管理費用。

3、范圍人員。

5、1、請款流程(其它廣告、參展等費用請款于5、3審批權(quán)限條款另加說明)

5、1、1請款：請款人依據(jù)專項費用事務(wù)需要填寫《請款單》，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報上級簽核。

5、1、2審核：請款人將經(jīng)上級簽核后的《請款單》按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定送交財務(wù)專員。5、1、3支出：財務(wù)專員按權(quán)限審批后，由出納依據(jù)復(fù)核后的《請款單》，向請款人支付款項，同時請款人須在《請款單》上簽字。

5、1、4請款5000元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。

5、1、5管理部門公務(wù)較多的人員可實行定額備用金，既可按規(guī)定預(yù)支保證公務(wù)合理工作

需要的肯定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金，詳見表1。

5、1、6備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額備用金的借支人須每3個月結(jié)清一次。原則上借支人必需按規(guī)定時限準(zhǔn)時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如狀況特別，必需報請廠長或主管副總以至總經(jīng)理批復(fù)，依批復(fù)看法處理。

5、1、7每年12月31日前，除12月下旬借支外其余全部個人借支的備用金都必需結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

5、1、8《請款單》是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報銷費用時《請款單》不予退還;歸還多借備用金時，由往來帳會計開具收據(jù)給報銷者本人，請款單也不予歸還，收據(jù)須妥當(dāng)保管備查。

5、1、9備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。

5、2費用報銷程序

5、2、1報銷流程

5、2、1、1報銷：報銷人自行粘貼票據(jù)并填制費用《報銷單》或《差旅費報銷單》，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報上級簽核。

5、2、1、2審核：報銷人將經(jīng)上級簽核后的《報銷單》按5、3審批權(quán)限規(guī)定送交財務(wù)部門。

5、2、1、3支出：財務(wù)部門按5、3審批權(quán)限條款權(quán)限審批后，由出納依據(jù)復(fù)核后的報銷憑證，向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款;出納收取歸還的備用金余款往來帳會計須向報銷人開具收據(jù)，《請款單》不予退回;報銷人領(lǐng)取報銷款項須在《報銷單》上簽字。

5、2、2對原始票據(jù)的要求

5、2、2、1全部票據(jù)：必需是合法的正式發(fā)票。

5、2、2、2特別狀況：收據(jù)(財政票據(jù)除外)及白條必需有廠長、總監(jiān)或副總于相應(yīng)票據(jù)注明簽字方予報銷。

5、2、2、3撕票：當(dāng)事人必需于票面注明車號車牌、起止時間和地點(市內(nèi)短途除外)，并經(jīng)廠長、總監(jiān)或副總核準(zhǔn)簽字方予報銷。

5、2、2、4罰款單據(jù)：公務(wù)中因個人緣由違章的罰款單據(jù)不予報銷。

5、2、2、5發(fā)生的住宿、選購物料等費用必需注明金口公司名稱，如發(fā)生填報有誤，因此造成公司損失當(dāng)事人需擔(dān)當(dāng)50%的責(zé)任。

5、2、2、6原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，掩蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出肯定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

5、2、2、7原始票據(jù)必需按交通票據(jù)、住宿票、款待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。

5、2、2、8除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。

5、2、2、9不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。

5、2、3費用報銷后，由財務(wù)部記入相關(guān)費用明細(xì)科目，按月上報總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)人員

的費用列入個人銷售費用進(jìn)行成本考核。全部票據(jù)涉及二次簽字的每月匯總報表

交總經(jīng)理。二次簽字狀況主要有：撕票、安裝工材料消耗發(fā)票、安裝工運費發(fā)票等。5、3審批權(quán)限

5、3、1備用金借支和費用的報銷金額在20xx元(含本數(shù))以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，廠長、總監(jiān)或主管副總審核，財務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計審核報銷憑證，可直接辦理，事后集中報總經(jīng)理補簽。

5、3、2備用金借支和費用的報銷金額在20xx元以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，廠長、總監(jiān)或主管副總審核，財務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總經(jīng)理審批后辦理。

5、3、3部門經(jīng)理的備用金借支和費用報銷金額在20xx元以上的，由廠長、總監(jiān)或主管副總審核確認(rèn)，財務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總經(jīng)理審批。

5、3、4廠長、總監(jiān)或副總的費用報銷由主辦會計簽字審核后，報總經(jīng)理審批。

5、3、5駐外安裝人員及工程技術(shù)人員費用憑證的審核由財務(wù)專員代為辦理，其它同上。

5、3、6其它廣告、參展或?qū)ｍ椀荣M用由總經(jīng)理托付授權(quán)經(jīng)辦人，提請財務(wù)專員審核，直接提交總經(jīng)理審批辦理執(zhí)行。

5、3、7相關(guān)人員出差或外出時，由其部門職務(wù)代理人電話請示代為簽字。

5、4出差補貼標(biāo)準(zhǔn)

5、4、1出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并依據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

5、4、2公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費均由其本人自行擔(dān)當(dāng)，公司不予報銷。

5、4、3公司各部門應(yīng)嚴(yán)格掌握出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷出差費用。

5、4、4有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

5、4、4、1長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)

2、兼職人員補貼歸口在相應(yīng)專職公司領(lǐng)取，不重復(fù)享受補貼。

5、4、5相關(guān)事項說明

5、4、5、1在途期間以正午12點為界，動身起程在12點以前、返程到達(dá)在12點以后(以正常交通時間為準(zhǔn))按一天計算，其他按半天計算。

5、4、5、2出差乘坐火車從晚上8點到次日早晨7點之間超過6小時，或連續(xù)乘車超過12小時的，可報銷火車硬座或硬臥票(如乘坐火車硬座或長途汽車可安火車硬座或長途汽車票價的30%享受硬座補貼)火車乘坐輪船可報銷三等或四等艙位票;沒有特別狀況不得乘坐軟臥或飛機，確需乘坐時必需經(jīng)公司副總經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

5、4、5、3出差人員當(dāng)日有款待費發(fā)票的，當(dāng)日不計算伙食補貼;當(dāng)日有出

租車票的，當(dāng)日不計算交通補貼?？畲M發(fā)票日期欄必需填寫清晰并說明款待事由及相關(guān)人員，款待費發(fā)票未注明日期的，一張款待費發(fā)票視同一天發(fā)生款待費并不予計算伙食補貼;需要乘坐出租車必需向部門負(fù)責(zé)人請示批準(zhǔn)，報銷時出租車票必需注明來回地點及用車事由，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人二次簽字，乘坐出租車的不予計算交通補貼。5、4、5、4出差人員交通費用報銷原則上起、返程必需有電腦票;住宿費用報銷需注明日期與時間，當(dāng)日正午12點遞延6小時內(nèi)需起程的必需退房。

5、4、5、5出差人員的交通住宿費用在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，超支部分自理。但參與包括住宿、市內(nèi)交通與生活費用在內(nèi)的會議和由邀請方擔(dān)當(dāng)費用的會議，不享受任何補助。

5、4、5、6公司員工伴同主管及以上級人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;公司員工伴同總經(jīng)理一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼;兩人同住只能一人報銷。

5、4、5、8考慮到全國各地實際狀況的不同，為避開因住宿標(biāo)準(zhǔn)局限性給出差帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個人負(fù)擔(dān)，若因狀況特別，須報請廠長、總監(jiān)或副總審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可允許按實報銷。

5、4、5、9司機帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼，不享受交通補貼，標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。

5、4、5、10公司員工非因公需要繞行的，只能報銷直達(dá)票價，差額自負(fù)，期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。

6、相關(guān)表單

6、1請款單

6、2費用報銷單

6、3差旅費報銷單

資金管理制度篇4

一、責(zé)任單位和責(zé)任人

責(zé)任單位:江市畜牧獸醫(yī)局

責(zé)任人:主管副局長

二、行使依據(jù)

依據(jù)《x項目管理制度》、國家農(nóng)業(yè)部及省畜牧獸醫(yī)局下發(fā)的相關(guān)文件要求。

三、管理目的及適用范圍

1、為了加強畜牧項目的管理，規(guī)范項目申報、審批、建設(shè)、驗收程序，明確職責(zé)分工，全面提升項目管理水平，把項目管理真正納入法制化、規(guī)范化軌道，充分發(fā)揮項目建設(shè)效益，特制定本制度。

2、本制度適用于江市畜牧獸醫(yī)局的畜牧、獸醫(yī)建設(shè)項目及專項資金項目的管理。

四、管理范疇1、落實國家畜牧標(biāo)準(zhǔn)化養(yǎng)殖小區(qū)(場、戶)投資建設(shè)、基本建設(shè)項目管理、專項資金管理的法規(guī)和政策，并監(jiān)督執(zhí)行;2、負(fù)責(zé)向省局及上級有關(guān)部門申報項目可研報告及方案申請;3、上級部門的項目初步設(shè)計、概算、實施方案等批復(fù)文件，部署落實項目建設(shè);4、項目的勘察設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)、工程監(jiān)理、日常監(jiān)督檢查及竣工驗收等工作;5、畜牧項目的財務(wù)管理，監(jiān)督檢查項目資金使用狀況。

五、職責(zé)分工1、江市畜牧獸醫(yī)局相關(guān)科(室)、站(所)中心負(fù)責(zé)項目的相關(guān)管理工作。包括組織項目初選(項目名稱、建設(shè)單位、建設(shè)地點、建設(shè)內(nèi)容與規(guī)模、投資估算與來源、建設(shè)期限、新增力量及其他有關(guān)內(nèi)容)、項目申報、項目的監(jiān)督檢查及竣工驗收等工作。2、江市畜牧獸醫(yī)局相關(guān)科(室)、站(所)中心成立特地項目管理辦公室，詳細(xì)負(fù)責(zé)項目日常管理工作;3、主管局長為組長，相關(guān)科(室)、站(所)中心負(fù)責(zé)人為副組長，詳細(xì)負(fù)責(zé)項目實施過程中的各項監(jiān)督、管理工作;4、相關(guān)科(室)、站(所)中心會同市畜牧獸醫(yī)局財務(wù)部門負(fù)責(zé)項目全過程的財務(wù)監(jiān)督管理。

六、項目要求1、對省財政廳或省級畜牧行政主管部門批準(zhǔn)的項目，相關(guān)科(室)、站(所)中心準(zhǔn)時通知項目單位按方案執(zhí)行，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查項目實施狀況，對項目實施狀況及資金使用狀況進(jìn)行定期不定期監(jiān)督檢查。年末，項目單位要形成項目總結(jié)報告上報省計財處。2、根據(jù)行業(yè)管理、權(quán)責(zé)全都的原則，嚴(yán)格執(zhí)行項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制。加強財務(wù)管理，投資必需?？顚Ｓ?，任何單位、組織和個人不得擠占、挪用、截留和滯留。對建設(shè)質(zhì)量、資金使用、財務(wù)管理、招標(biāo)投標(biāo)和基建程序等方面消失嚴(yán)峻違規(guī)問題的項目，將根據(jù)有關(guān)法律追究項目單位法定代表人和當(dāng)事人的責(zé)任，以及相關(guān)主管部門責(zé)任人的責(zé)任。3、相關(guān)科(室)、站(所)中心要通過定期檢查、重點抽查等形式對實施項目在建狀況進(jìn)行監(jiān)督管理。對年度投資方案執(zhí)行不力，擅自變更建設(shè)地點、建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和投資規(guī)模，擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)資金或不落實配套資金，以及有其他嚴(yán)峻問題的項目和單位，視情節(jié)輕重實行限期整改、通報批判、停止撥款、撤銷項目、收回投資、追繳已投放的建設(shè)資金，停止支配新建項目等措施，并依法追究有關(guān)單位負(fù)責(zé)人和執(zhí)行人的責(zé)任。4、項目單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全項目檔案，準(zhǔn)時收集、整理、歸檔從項目提出到工程竣工驗收各環(huán)節(jié)的文件資料，并在項目竣工驗收后，準(zhǔn)時按規(guī)定將全部檔案移交相關(guān)科(室)、站(所)中心存檔。5、驗收合格后，建設(shè)單位要準(zhǔn)時辦理竣工財務(wù)決算審批，并依據(jù)批復(fù)的竣工財務(wù)決算，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。對項目建設(shè)形成的固定資產(chǎn)，未經(jīng)項目原審批機關(guān)及國有資產(chǎn)管理部門審批同意，任何單位不得隨便變更用途或擅自處置。

七、監(jiān)督檢查

執(zhí)行《x省畜牧獸醫(yī)局關(guān)于對規(guī)范權(quán)力運行制度監(jiān)督檢查的方法》。

八、責(zé)任追究

執(zhí)行《x省畜牧獸醫(yī)局關(guān)于對違反規(guī)范權(quán)力運行制度責(zé)任追究的方法》。

資金管理制度篇5

一、職責(zé)單位和職責(zé)人

職責(zé)單位：黑河學(xué)院財務(wù)處。

職責(zé)人：承辦人(A角、B角)、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。

二、權(quán)力行使依據(jù)

經(jīng)費支出審批按黑河學(xué)院專項資金管理方法(試行)(黑院政發(fā)〔20__〕91號)執(zhí)行。

三、審批條件和標(biāo)準(zhǔn)

(一)第四條“各類專項資金在學(xué)院統(tǒng)一支配下，由財務(wù)處負(fù)責(zé)資金管理和日常核算工作，項目資金務(wù)必按來源渠道和建設(shè)項目分別設(shè)賬，單獨核算，?？顚Ｓ茫瑢W(xué)校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占?！?/p>

(二)黑河學(xué)院專項資金管理方法(試行)第六條“學(xué)院專項資金主要用于重點學(xué)科建設(shè)(包括平臺建設(shè))、人才隊伍建設(shè)、公共服務(wù)體系建設(shè)(包括網(wǎng)絡(luò)

建設(shè)、圖書信息建設(shè))、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。”

(三)黑河學(xué)院專項資金管理方法(試行)第七條“專項資金主要用于為完成該建設(shè)項目在實施過程中所發(fā)生的各項費用，包括業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費等支出?！?/p>

(四)黑河學(xué)院專項資金管理方法(試行)第九條“專項資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發(fā)放各種勞務(wù)獎金以及與建設(shè)項目無關(guān)的其他開支?！?/p>

四、所需資料

(一)項目申請書;

(二)項目方案任務(wù)書;

(三)黑河學(xué)院預(yù)算安排方案;

(四)可行性討論報告。

五、受理

專項資金支出受理時間按專項資金管理方法發(fā)布時間確定。承辦人(A角、B角)對各部門申報材料進(jìn)行形式審查，貼合相關(guān)規(guī)定，予以受理，要求經(jīng)辦人現(xiàn)場登記。材料不齊全的，當(dāng)場一次性告知申請單位需要補正的資料。不貼合專項資金管理方法要求或弄虛作假的，不予受理，并說明理由。

六、核準(zhǔn)與打算

(一)受理后，承辦人(A角、B角)按要求審核申報材料后，報分管副處長;分管副處長同意后報處長審定，處長同意后報校長審定;

(二)承辦人(A角、B角)依據(jù)處長看法，確定專項經(jīng)費支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報請校長確定后，支付中心電話通知各部門經(jīng)辦人。