公司無(wú)形資產(chǎn)的管理與風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)則

公司形產(chǎn)的管理與險(xiǎn)制規(guī)則一、管理與風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)通對(duì)司形產(chǎn)管與險(xiǎn)控制形資業(yè)符合國(guó)法法要無(wú)資取依充分適當(dāng)程科學(xué)規(guī)無(wú)資有地護(hù)使，價(jià)值得到公允反映；無(wú)形資產(chǎn)置程無(wú)資價(jià)得有效評(píng)估產(chǎn)確認(rèn)量和報(bào)告合家一會(huì)準(zhǔn)制的規(guī)定。二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公缺有的形產(chǎn)管與風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)則司活與司益在下險(xiǎn)（資業(yè)違國(guó)法法，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)失信損；（形產(chǎn)務(wù)經(jīng)當(dāng)批超授權(quán)審批因大差、弊欺而致失（）形產(chǎn)買(mǎi)策誤可能導(dǎo)致不必要的成本支出；（）形產(chǎn)用管不，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)；（）形產(chǎn)置策執(zhí)不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損（會(huì)計(jì)處理和關(guān)息合可導(dǎo)企資賬不或產(chǎn)損失。（形產(chǎn)取權(quán)證或記冊(cè)所權(quán)爭(zhēng)議的法風(fēng)。三、無(wú)形資產(chǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制流程圖（）形產(chǎn)得驗(yàn)1

無(wú)形資產(chǎn)取得驗(yàn)收

進(jìn)行項(xiàng)目可行性析

審核

審批算理流

采購(gòu)程參與辦理建賬等手續(xù)（）形產(chǎn)用保

得有權(quán)有效明件行收理賬、建卡手無(wú)資的銷(xiāo)清，賬對(duì)、賬表核對(duì)，計(jì)提減值準(zhǔn)備按國(guó)統(tǒng)的計(jì)則度行，流程圖省略。（）形產(chǎn)廢無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)

無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)

財(cái)務(wù)部門(mén)

審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)

公司管理層

上級(jí)公司1提交報(bào)廢申請(qǐng)

2審批3組織技術(shù)鑒定、審核

4審核

4審核5匯總6審批

7辦理報(bào)廢手續(xù)（）形產(chǎn)售2

無(wú)形資產(chǎn)出售形資產(chǎn)理

律、審監(jiān)門(mén)

務(wù)部門(mén)

經(jīng)理辦會(huì)

級(jí)公司

（）形產(chǎn)租授無(wú)形資產(chǎn)出租授權(quán)無(wú)資管部

財(cái)部

審、察部

公管層

上公或門(mén)

（）形產(chǎn)銷(xiāo)3

無(wú)形資產(chǎn)核銷(xiāo)

四、公司無(wú)形資產(chǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別（）1

無(wú)資取與收進(jìn)項(xiàng)可性析無(wú)資需部門(mén)交置請(qǐng)表對(duì)大形資采或行形無(wú)形無(wú)形資查項(xiàng)目開(kāi)軟項(xiàng)編需資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目行性報(bào)制行進(jìn)研門(mén)市投資可行性的結(jié)論A究析重的經(jīng)決策分析報(bào)編制方無(wú)資投項(xiàng)門(mén)目應(yīng)請(qǐng)立的介構(gòu)行可性究

失。

法2

審、批4

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別

投申交合行部財(cái)部審后公管理審。

綜合行無(wú)形無(wú)形資檢查目政財(cái)資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目行性報(bào)務(wù)公投資可行性是否有A司管理決策分析報(bào)相關(guān)核層失。審簽345

無(wú)資預(yù)編按公預(yù)管內(nèi)流的關(guān)規(guī)定執(zhí)行。無(wú)資采按公采內(nèi)流的關(guān)定執(zhí)行。取無(wú)資所權(quán)有證文進(jìn)驗(yàn)

綜行部得無(wú)外無(wú)資所資有的效明合所有文，核同部權(quán)不協(xié)。律門(mén)能參審。認(rèn)。

形資產(chǎn)權(quán)件、置合同

查無(wú)形產(chǎn)產(chǎn)權(quán)件和合同件

A

自開(kāi)的形資由研部門(mén)合政部、研部無(wú)資使部綜無(wú)門(mén)市經(jīng)部政、資產(chǎn)共填無(wú)資形所有產(chǎn)交用收使權(quán)不單移使部門(mén)市能確門(mén)用同財(cái)經(jīng)認(rèn)務(wù)應(yīng)照計(jì)準(zhǔn)進(jìn)賬處理

形資檢查形移交資產(chǎn)交B驗(yàn)單驗(yàn)單5

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別綜行部無(wú)形產(chǎn)用門(mén)對(duì)資投、接捐、務(wù)重府助、

企合、貨幣資交、合外業(yè)償撥部無(wú)轉(zhuǎn)以其方資式得無(wú)資用產(chǎn)理應(yīng)驗(yàn)收接續(xù)各

無(wú)資無(wú)形資損、產(chǎn)驗(yàn)“金接文庫(kù)”件險(xiǎn)

查無(wú)形產(chǎn)驗(yàn)收及管理門(mén)和使部門(mén)的簽。

B6

部應(yīng)視于接的贈(zèng)產(chǎn)的庫(kù)作嚴(yán)格守庫(kù)理制。辦建、卡手驗(yàn)后無(wú)資合產(chǎn)管部、部無(wú)財(cái)部使部資門(mén)時(shí)辦建使部賬卡財(cái)手。

記混無(wú)形資檢查對(duì)照或產(chǎn)臺(tái)無(wú)形資失賬、明購(gòu)置信息B致細(xì)賬、和無(wú)形資實(shí)卡產(chǎn)賬符6

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別專標(biāo)

使權(quán)名權(quán)無(wú)資取得需由合部時(shí)國(guó)相關(guān)門(mén)行記

形資綜合行導(dǎo)致產(chǎn)等級(jí)政侵。注冊(cè)明

查無(wú)形產(chǎn)等級(jí)A注情。（）1

注。無(wú)資使與全無(wú)資的理任公應(yīng)確類

使

無(wú)資的用與理門(mén)及相的任義務(wù)無(wú)資使用管部應(yīng)

公司管理

與理善致失

問(wèn)各類形資產(chǎn)使用與管部。

B分。無(wú)資管部門(mén)限未授權(quán)員接觸

浪。

技資等形資；技資料無(wú)資的保及觸保有錄對(duì)要

綜合行政

無(wú)資侵與密

鍵技文檔問(wèn)臺(tái)賬

查訪問(wèn)賬記錄A情。2

的形產(chǎn)及時(shí)請(qǐng)法保護(hù)無(wú)資攤7

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別財(cái)部按編

制形產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)表或系統(tǒng)具務(wù)部理授人復(fù)簽后務(wù)部員算形資攤銷(xiāo)入

無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)人財(cái)務(wù)部經(jīng)（授權(quán)）

資價(jià)無(wú)形資未產(chǎn)攤銷(xiāo)公表反。

查無(wú)形產(chǎn)攤銷(xiāo)的復(fù)核簽。

B34

賬賬核、表對(duì)無(wú)資財(cái)人員期對(duì)形資總與細(xì)賬明賬臺(tái)形賬錄息否財(cái)一。于符員財(cái)情，務(wù)員部應(yīng)具差報(bào)理告由務(wù)經(jīng)理核簽處理見(jiàn)無(wú)資清

檢賬、核賬表符缺無(wú)形資情查可產(chǎn)賬差異報(bào)導(dǎo)表、差及財(cái)務(wù)部賬異告經(jīng)理出具不。的處意見(jiàn)簽。

B8

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別

財(cái)部頭財(cái)務(wù)核無(wú)資產(chǎn)帳與細(xì)帳保賬賬合政、用務(wù)、部核對(duì)細(xì)綜行帳無(wú)資登部無(wú)記與物否資相，保實(shí)用相，出帳實(shí)符綜行政要具異報(bào)和盈虧報(bào)提財(cái)部

導(dǎo)無(wú)形資核查明細(xì)賬產(chǎn)明細(xì)賬與登記不、賬、薄賬、B賬形資產(chǎn)賬實(shí)相符不記薄情。

財(cái)部總查報(bào)異告、盤(pán)盤(pán)報(bào)，報(bào)司管導(dǎo)審，根權(quán)限上公審批按批見(jiàn)進(jìn)會(huì)處。

財(cái)部分管領(lǐng)導(dǎo)

導(dǎo)資價(jià)未公反。

查報(bào)、差檢查司異報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、資的審意B盤(pán)盈見(jiàn)及應(yīng)虧處計(jì)理理告5

計(jì)無(wú)資減準(zhǔn)9

編

控點(diǎn)述無(wú)資發(fā)減

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別導(dǎo)資查資產(chǎn)

值象，形資管部向財(cái)部送值

綜合行政

價(jià)沒(méi)被

產(chǎn)清查

查表和值資產(chǎn)B單的定資清。財(cái)部同合行部相部門(mén)算減金

允現(xiàn)導(dǎo)

期錄查資產(chǎn)值審批額財(cái)部具務(wù)、資產(chǎn)

是否有

資減準(zhǔn)審合價(jià)值資產(chǎn)減關(guān)部門(mén)批，相部部總沒(méi)有值準(zhǔn)備責(zé)人審A門(mén)責(zé)審簽理被公審表

簽字及

字報(bào)司經(jīng)會(huì)理公審，根審權(quán)報(bào)上公審。財(cái)部員批復(fù)減準(zhǔn)入務(wù)賬

允現(xiàn)導(dǎo)資價(jià)沒(méi)被允

經(jīng)理辦會(huì)審批文。形資總賬檢查務(wù)明細(xì)理況賬

B現(xiàn)（）

無(wú)資處與移10

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別進(jìn)重?zé)o資產(chǎn)置，形

資處價(jià)應(yīng)當(dāng)省司股份司托有資的介構(gòu)進(jìn)資評(píng)，處意需總經(jīng)辦會(huì)批

省公司或股份公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理辦公

決失無(wú)形資檢查無(wú)形導(dǎo)產(chǎn)處置資產(chǎn)處置A資意意。損。并權(quán)報(bào)級(jí)公審。（）1

無(wú)資處涉及權(quán)更，綜行部及時(shí)理權(quán)更手。無(wú)資報(bào)提報(bào)申

形資檢查形綜合行導(dǎo)致產(chǎn)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)權(quán)政侵。證明效證明件文。

A

無(wú)資使部門(mén)交形產(chǎn)報(bào)申表綜合政審。

無(wú)形資審批產(chǎn)使用不當(dāng)無(wú)形資部綜導(dǎo)致產(chǎn)報(bào)廢合行政資產(chǎn)申表部損。

查無(wú)形產(chǎn)報(bào)廢請(qǐng)表的審意。

B2

審、核節(jié)11

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別

使期、常報(bào)的形產(chǎn)經(jīng)務(wù)審后報(bào)司管導(dǎo)審并權(quán)報(bào)上公審后根相會(huì)要求報(bào)處。

導(dǎo)資財(cái)部?jī)r(jià)值公司分沒(méi)有管導(dǎo)被公允現(xiàn)

形資明細(xì)及臺(tái)賬

查無(wú)形產(chǎn)報(bào)廢B處記。導(dǎo)

使期未、合非常廢無(wú)部公形產(chǎn)進(jìn)資管產(chǎn)銷(xiāo)序

資價(jià)沒(méi)被允

形資明細(xì)及臺(tái)賬

查無(wú)形產(chǎn)報(bào)廢A處記?，F(xiàn)3（）12

辦報(bào)手無(wú)資出提銷(xiāo)申審綜行部出不綜合行出、資出導(dǎo)政申。資損。財(cái)審

形資產(chǎn)出、轉(zhuǎn)讓請(qǐng)

查無(wú)形資出、轉(zhuǎn)申。12

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別

由務(wù)部出售投轉(zhuǎn)申請(qǐng)行財(cái)審核律計(jì)察門(mén)行監(jiān)審。

財(cái)部審核法風(fēng)不當(dāng)險(xiǎn)管理導(dǎo)致部紀(jì)資監(jiān)部損。

形資產(chǎn)出、轉(zhuǎn)讓請(qǐng)

查財(cái)務(wù)的審核A意。3

審

出、資出申經(jīng)務(wù)核后總理公經(jīng)會(huì)批視限公報(bào)級(jí)公審批

審不導(dǎo)資損。

形資檢查司產(chǎn)出管理層及、轉(zhuǎn)上級(jí)司讓請(qǐng)簽意。

A4

選資評(píng)機(jī)對(duì)價(jià)資評(píng)對(duì)值高無(wú)

形產(chǎn)要行資評(píng)，考無(wú)資處與轉(zhuǎn)部第1

綜合行政風(fēng)資產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)險(xiǎn)管理?yè)p。報(bào)部

查資產(chǎn)估的程A序結(jié)。5678

制。評(píng)備確購(gòu)單及售格簽銷(xiāo)合根《同理控程執(zhí)。賬處、權(quán)更13

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別審?fù)ê蠛闲胁控?cái)部辦出、讓

手。合政部時(shí)理權(quán)變手。形資管部應(yīng)按收租及時(shí)交財(cái)入賬財(cái)部應(yīng)加與產(chǎn)物

賬不綜合行或資政財(cái)產(chǎn)損務(wù)失金”風(fēng)。

形資產(chǎn)臺(tái)、明細(xì)

查相關(guān)計(jì)處理B記。（）12

管進(jìn)對(duì)，防產(chǎn)賬收入無(wú)資出、權(quán)無(wú)資出申綜行部出合出權(quán)請(qǐng)。部財(cái)審

審不出租、檢查無(wú)形導(dǎo)授權(quán)申資出、A資請(qǐng)授申。損。

無(wú)資出、授申，財(cái)務(wù)務(wù)審。

審不出租、導(dǎo)授權(quán)申資請(qǐng)損。

查財(cái)務(wù)的審核見(jiàn)和簽字

A3

審14

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別無(wú)資出、

授申經(jīng)務(wù)務(wù)、部?jī)?nèi)審監(jiān)險(xiǎn)察門(mén)核報(bào)部紀(jì)公管理審檢察批并據(jù)限公報(bào)級(jí)公審管層

審不出租、導(dǎo)授權(quán)申資請(qǐng)損。

查公司理層的批意見(jiàn)和字

A4

批選資評(píng)機(jī)對(duì)價(jià)資評(píng)對(duì)值高無(wú)形產(chǎn)要行

資評(píng)，考無(wú)資處與

綜合行資產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)政損。報(bào)告

查資產(chǎn)估的程A序結(jié)。567

轉(zhuǎn)部第1制。確無(wú)資使方簽租、權(quán)同根公合管內(nèi)流執(zhí)。交資

綜行部據(jù)合規(guī)定的條款與入進(jìn)行接保租入簽的形資交清。

綜合行政

產(chǎn)檢查無(wú)不資產(chǎn)交或無(wú)形資清單上雙產(chǎn)產(chǎn)交接方簽；B有清檢查與出的租合同失合。8

更管臺(tái)建出臺(tái)15

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別根租合和交清，務(wù)部照計(jì)算的關(guān)定行賬處，合行部改形資管臺(tái)，建出無(wú)資產(chǎn)理賬無(wú)形產(chǎn)理門(mén)應(yīng)時(shí)取金及提財(cái)入賬財(cái)部應(yīng)

財(cái)部綜合行政

資價(jià)未公體、“金庫(kù)”險(xiǎn)

形資管理賬、查賬租無(wú)明細(xì)做A資產(chǎn)情。理臺(tái)賬9（）1

加與產(chǎn)物管進(jìn)對(duì)，防產(chǎn)賬收入收資更臺(tái)無(wú)資核提核申，得銷(xiāo)失據(jù)由形產(chǎn)用“銷(xiāo)申應(yīng)說(shuō)明資無(wú)資產(chǎn)失因追產(chǎn)用索清意等部情，提符合定證。核報(bào)2

查核銷(xiāo)請(qǐng)中無(wú)資流銷(xiāo)形資產(chǎn)失用部門(mén)見(jiàn)及簽字16

A

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別34

綜行部出核報(bào)，系合資產(chǎn)核銷(xiāo)報(bào)出內(nèi)部定部流。意。初審

查核銷(xiāo)告中資損失證A和鑒定意。

財(cái)部核報(bào)告行核交內(nèi)審、察部對(duì)產(chǎn)失發(fā)原及理意進(jìn)審。

財(cái)部風(fēng)險(xiǎn)管理紀(jì)檢監(jiān)察部

資檢查相損核銷(xiāo)報(bào)部門(mén)的審或告核意見(jiàn)費(fèi)字

B5

匯復(fù)審

綜行部總審意并行復(fù)。

缺綜合行導(dǎo)致核銷(xiāo)報(bào)政管理告監(jiān)

查財(cái)務(wù)的復(fù)核A簽。缺。6

審報(bào)司經(jīng)辦

審

查總經(jīng)

公核并成司缺失辦公會(huì)會(huì)紀(jì)或批理導(dǎo)致核銷(xiāo)報(bào)按權(quán)限意后按權(quán)會(huì)上管理告由上級(jí)公

A限上公審公批

監(jiān)缺。

審批的批意。7

賬處17

編

控點(diǎn)述

責(zé)門(mén)任位

控對(duì)應(yīng)點(diǎn)控制點(diǎn)制風(fēng)文檔試法級(jí)別（）1

公負(fù)人分資管務(wù)責(zé)簽司價(jià)值字認(rèn)，關(guān)人分未得核銷(xiāo)報(bào)部和務(wù)進(jìn)財(cái)?shù)?/p>