2023年注冊會計師年度考試試題之稅法

.．...／２023年注冊會計師考試試題試卷之稅法二一、單項選擇題（共４0題。每題１分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）?1．從世界范圍看,個人所得稅制存在著不同的類型，當前我國個人所得稅制采用的

是(

)ｏ?

A．單一所得稅制

B.分類所得稅制

C.綜合所得稅制

D．混合所得稅制?2．納稅人對外進行來料加工裝配業(yè)務節(jié)省的材料,如協議約定應留歸公司所有的，?按稅法規(guī)定對的的解決方法是(

）。

j

A.視同收人解決

B．按購進材料直接入庫?c.折價沖減費用

D．折價沖減加工產品成本?從202３年１月1日起，保險公司開展業(yè)務支付的代理手續(xù)費，可在不超過當年全?部實收保費收人(

)的范圍內據實扣除。

,?

A.３％

B.5％?

C．8％Ｄ.1０％

4.某冰箱生產公司20２3年度納稅調整前所得為200萬元。經查．納稅調整前扣除了

通過本地政府機莢捫，ff給受災地區(qū)的貨幣資金5ｎ玎幾。i炙公司２02３{三度的應納?

f；l所冊額足(

)萬元。

A.194

Ｂ.244?

C.2４2．5

Ｄ．2５0

5．資產負債表日后事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回，發(fā)生于報告年度所得

稅匯算清繳之前時，公司按應沖減的收人,借記“（

)”科目,借記“應交稅

金一應交增值稅（銷項稅額)”；接應退回或已退回的價款,貸記“應收賬款”?

或“銀行存款”等科目。

Ａ.銷售收人

B.以前年度損益調整?

c．庫存商品

D.利潤分派——未分派利潤

6.某公司20２3年度自行申報應納稅所得額為10萬元。經某注冊稅務師審核，公司?

在申報應納稅所得額前已扣除了工資、薪金費用總額3０0萬元，職II會經費、

職工福利費、職工教育經費52．5萬元。公司全年平均在冊職1

3００人，本地政府?

擬定的人均月計稅工資標準為800元。除工資和提取的工資附加“三費”外,其

他項目不予考慮。該公司2023年度應繳納公司所得稅(

)萬元。

A．7．95

Ｂ.9．90?

Ｃ．１0．22

D?

稅法(Ⅱ）試卷第l頁（共2l頁）

7．某公司２023年度實現利潤總額20萬元。經某注冊稅務師審核，在“財務費用”

賬戶中扣除了兩次利息費用:一次向銀行借人流動資金200萬元，借款期限6個

月,支付利息費用４．５萬元；另一次經批準向職工借人流動資金50萬元,借款期?

限9個月，支付利息費用2.2５萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困

地區(qū)的捐款5萬元。該公司2０2３年度應繳納公司所得稅(

)萬元。

A．8.48

B.8.25?/，、c·８．４’

D·8．44

弋、、8.J公司對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內部退養(yǎng)支付的一次

性生活補貼,以及公司支付給解除勞動協議職工的一次性補償支出,公司所得稅?

的解決規(guī)定是(

)。

A．稅前不得扣除

B.稅前可以扣除

Ｃ．稅前按30％扣除

D.稅前按50％扣除

９.某公司公司所得稅稅率為33%，某年度從聯營公司分回稅后利潤５5．5萬元,聯營

公司合用的公司所得稅稅率為15％(當年享受減半征收的優(yōu)惠政策,實際征稅比?

例為7.5%)。從聯營公司分回的稅后利潤應補公司所得稅(

）萬元。?

A．10.８

B．１１.7５?

Ｃ.１2.71

D．14．2５?

10.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司2023年度實現收入總額２５0

元，應扣除的成本、費用2２５

Zｉ。元，、?

應扣除的銷售稅費2２萬元。202３年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司應繳納公司所得稅(

)。

萬元。?A．0.45

B．0.４9?C.0．5４

D．０.９9?某公司公司所得稅稅率為3３％,202３年度取得境內應稅所得額120萬元,取得

境外投資的稅后收益5９．5萬元。境外公司所得稅稅率為3５％,由于享受了５%的

稅率優(yōu)惠，實際繳納了30％的公司所得稅。該公司2023年度在我國應繳納公司?所得稅（

）萬元。

.

A．3９.60

B．４1.39?C.４2.15

D.４6.8２

?稅法(Ⅱ）試卷第2頁(共２1頁）??中對的的是（

)。?Ａ．采用分期付款銷售的，以房產使用權交付對方為銷傅收入的實現

B．采用銀行提供按揭貸款銷售的,以協議約定的付款時間為銷售收入的實現?Ｃ.采用以土地使用權置換房屋的，以產權登記變更之日作為銷售收入的實現

D．采用一次性全額收款的,以開具發(fā)票之日作為銷售收入的實現?(≥設在經濟特區(qū)的某生產性外商投資公司１９９5年成立,經營期限l。年以上，有關?

年度應納稅所得額和產品出口情況見下表：（單位:萬元）?┏━━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓

┃年度

┃19９5

┃

1996

┃

１997

┃

１998

┃

１999

┃

2０23

┃

2023

┃

2０２3

┃

2０23

┃

２０２３

┃?┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫?┃應納稅

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃?┃

┃.80

┃．60

┃

90

┃

2０

┃

5０

┃

40

┃

60

┃

2０

┃．30

┃

80

┃?┃所得額

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫

┃產品出

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃30%

┃４0％

┃40％

┃45％

┃５0％

┃60％

┃６5％

┃70％

┃70%

┃75%

┃

┃口比例

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃

┃?┗━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛

該公司1995~20２3年合計應繳納的公司所得稅額是(

)萬元。（不考慮地?方所得稅)?A.8

Ｂ.1ｌ

‘?C．１3．５

D．17．5?

稅法(II）試卷第3頁（共2ｌ頁）

16.設在經濟特區(qū)的某生產性外商投資公司,19９6年８月投產，經營期限２023。1997?

年為獲利年度,1999年起被認定為先進技術公司。該公司20２3年經稅務機關審?

核的境內所得20萬元，在A國的境外稅后所得8萬元(已經在A國繳納所得稅?

2萬元)。該公司２０２３年應繳納的公司所得稅和地方所得稅額是（

）萬元。

（地方所得稅稅率’3%）

A.1.9

B.2.6

Ｃ．４．３

D.3．9?17．２023年國內甲公司從境外A公司租入價值40０萬元的專用設備,支付當年的使

用費80萬元。此外，還向境外Ｂ公司支付借款利息2０萬元。該公司應代扣代繳?

預提所得稅（

)萬元。?

A.7名

B．8

C.9.6

D.１０

1８．在經濟特區(qū)設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構,外國投資者投入資本或?

分行由總行撥人營運資金超過(

）萬美元，盎營期在2０23以上的，經公司?

申請,本地稅務機關批準,從開始獲利年度起,第１年免稅，第２年和第３年減?

半征收。?Ａ．５00

B．1０00?

C.150０

D.2０２3?某外國投資者１９98年在經濟特區(qū)所在城市的老市區(qū)投資舉辦一r一家生產性公司,

2023年被稅務機關認定為開始獲利年度，2023年該外國投資者決定從２023年度

所分得的稅后利潤中取出９0萬元,用于增長本公司注冊資本，經營期限暫定為

202３。該外國投資者可以獲得的再投資退稅額為（

)萬元。（地方所得稅

稅率3％)?地稅務機關報送扣繳所得稅報告表。

.?A.5

B.７

C.１０

Ｄ．15

國境內負有代扣代繳預提所得

）日內繳人國庫,并向當???稅法（Ⅱ）試卷第4頁（共2１頁)?李某尚有22個月至法定退休年齡，辦理了內部退養(yǎng)手續(xù),從原任職單位取得了

一次性收入ｌ

8

00０元。李某原月工資為86０元，則李某應就其領零懶·次性收?入的當月繳納個人所得稅（

）元。

A.30

B．32２5?

C.1７81

D.３255?２2.徐某2０２３年承包某加工廠,根據協議變更登記為個體工商戶,每年上交承包費

/

。

一

１５萬元。2023年加-ｒI一取得收人總額70萬元，準予扣除的成本、費用及相關支?

出合計48萬元，其中含徐某每月從加工廠領取的工資1500元。徐某20２3年應

繳納個人所得稅（

）元。

Ａ.14

390?2０６90

Ｂ.2３

420?D.24

０50?據個人所得稅有關規(guī)定.下列表述錯誤的是(

)。?實行核定征收的投資營，也可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B。分筆取得的屬于一次勞務報酬所得應自行申報納稅

C．納稅^若采用郵寄方式申報納稅的,以寄出地的郵戳日期為實際申報日期

D.賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應在取得收人次月７日內申報預?

繳，年度終了后3個月內匯算清繳,多退少補

24.田先生為一家雜志社記者，月工資2850元，其中涉及70元的托兒補貼費。202３

年1月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章,取得稿酬320元。田先生

2０２3年１月份應繳納個人所得稅（

）元。?

A.230．50

B．182.5０?

C．1７3

D。2２0?２５．中國一畫家在某國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣９0

0０0元，已經按?

該國的稅法繳納了個人所得稅60０0元。該畫家通過民政部門向我國某受災地區(qū)?

捐款２0

000元，該畫家應就此項收入繳納個人所得稅(

)元。?

Ａ．1230

B．１280

C.4４00

D.520０

稅法（Ⅱ）試卷第5頁(共2l頁)??26.約翰遜先生受英國某機構委托來華工作，于20２3．年6月10日來華,8月３1日。?

回國。在華工作期間,中國公司每月向約翰遜先生支付工資10

0０0元，8月份取

,得其他單位審稿報酬2０23元。約翰遜先生8月份應就其所得在中國境內繳納個

人所得稅(

)元。

Ａ.815

B.８25

C.17０5

D.１065?２7．楊某是自由撰稿人,2023年楊某的一篇小說在某國發(fā)表,取得稿酬折合人民幣?

40

０00元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅45０0元;當年,楊某將另一作?

品的手稿原件公開拍賣,取得拍賣收入50

000元。2０２3年楊某應繳納個人所得?

稅（

)元。

A．80０0

B．９９0０?

C．２0

00０

D．2l

900

28．在計算個人所得稅時,下列各項中不符合個人獨資公司和合作公司有關規(guī)定的

是(

)。

Ａ．公司計提的各種準備金不得扣除?

B.投資者的工資不得在稅前扣除?

Ｃ．公司發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費,在其收入總額的5%V2內據實扣除

D．各種贊助支出不允許稅前扣除?29.王先生有一商鋪,202３年１月將商鋪出租,扣除有關稅費后(不含以下修理費?

用)，全年取得租金凈收入36

0０0元。2023年7月，王先生對出租商鋪維修花費

了4800元。王先生２０23年度的租賃所得應繳納個人所得稅(

)元。?

A．2160

B．４32０

Ｃ．４５20

Ｄ.2７60?

30.某外資工業(yè)公司2０2３年轉讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，已知該單位為?

取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元,投入的房地產建導致?

本30０0萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明,其轉讓辦公樓相關的?

稅金已經所有付清，已知該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣?

除比例為10％。該單位的轉讓行為應繳納土地增值稅（

)萬元。(不考慮印?

花稅)

A．600

B.3８1

C.３90

Ｄ．510

?稅法（Ⅱ）試卷第6頁(共２1頁）

?3１．某事業(yè)單位202３年轉讓一幢使用過的辦公樓,取得收入800萬元。該辦公樓原

造價600萬元,當時無償取得土地使用權，已經提取折舊40０萬元。經房地產評?

估機構評估,該樓的重置成本為8００萬元，成新度折扣率為六成，轉讓中發(fā)生了

各種稅費共4５萬元。該事業(yè)單位轉讓辦公樓應繳納土地增值稅（

）萬元。

A．1９7.4l

Ｂ.１37.７5?

、?

C

8３.7５.

D.2４７.25

3２.納稅人轉讓房地產需要繳納土地增值稅時,假如房屋坐落地與其經營所在地不一

致,納稅地點應選擇在（

)。

A．總機構所在地

B.房地產坐落地

C．生產經營所在地

D．辦理房地產過戶手續(xù)所在地

３３.下列協議和憑證應納印花稅的是（

)ｏ

A。公司因改制簽訂的產權轉移書據?

B．勞務輸出協議

C．國際金融組織向我國國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的協議

Ｄ．公司與銀行之問的借款協議?某公司2023年簽訂了如下經濟協議：與銀行簽訂一年期借款協議，借款金額200

萬元;與甲公司簽訂技術轉讓協議,協議總金額為20０萬元,其中研究開發(fā)費8０

萬元。該公司2023年度應繳納印花稅(

)元。?

A.4６6’

B．４60?

Ｃ.700

D．706

35募公司２023年書立了以下協議：向某公司租賃設備一臺，協議記載年租金10萬元，?/租期三年；受甲公司委托加工—批產品，加工承攬協議中注明甲公司提供原材料金?

額180萬元,支付加工費金額型萬元。該公司20２3年應納印花稅（

)元。

A.45０

Ｂ.94０

C．1１00

D．400

36．下列有關房產稅納稅義務表述錯誤的是(

）。

A.房屋出租的由承租人納稅

Ｂ.房屋產權出典的由承典人納稅

一

ｃ．房屋產權未擬定的由代管人或使用人納稅?

D.產權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

稅法(Ⅱ）試卷第7頁(共21頁）

某公司2023年委托施工公司修建物資倉庫,8月中旬辦理驗罷手續(xù),工程結算

支出lｏｏ萬元，并按此價值計人固定資產核算,已知本地省政府擬定計算余值的

扣除比例為3０％。該公司新建倉庫２023年度應繳納房產稅(

）元。

A.8４00

B.3500

C.5６０0

D.28０0

某交通運送公司擁有5噸載重汽車２0輛，4噸掛車lＯ輛,2．5噸客貨兩用車8

輛（其中有3輛歸公司自辦學校專用)。該公司所在地載貨汽車年稅額20元，噸，

處房屋作為辦公場合，并將其價值60萬元的自有房屋投入公司作為經營場合；

為節(jié)省運送費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一公司價值200萬元的倉

庫互換，由甲某向該公司支付差價。甲某上述經濟事項應繳納契稅(

)萬

元。（合用稅率為４％)

A．8

B．8.4

C.9.６

D．16

４0．下列行為符合契稅減免稅規(guī)定的是(

）。?

A．某醫(yī)院購買土地和房屋擴建藥廠?

B.某大學購買價值6００萬元的房產作校辦工廠的經營性用房?

ｃ．李先生接受其叔父贈與的價值52萬元的房產?

D.城鄉(xiāng)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的

二、多項選擇題(共30題。每題2分。每題的備選項中。有２個或2個以上符合題?

意。至少有1個錯項。錯選。本題不得分;少選．所選的每個選項得0.5分）?41．下列各項中,符合公司所得稅法規(guī)定的有（

）。?

A.取得的包裝物押金逾期未返還的，當期就應擬定收入的實現

B．建筑工程連續(xù)時間超過1年的，可按竣工進度擬定收入的實現?

c．取得的收人為非貨幣資產的,按資產的歷史成本擬定收入的實現

D.制造大型船舶連續(xù)時間超過1年的，可在竣工后擬定收入的實現?

稅法（Ⅱ)試卷第8頁（共２1頁）?

?４2.按照公司所得稅的相關規(guī)定，_F列表述對的的有（

)。

A.公司購買各種債券取得的利息收入均應繳納公司所得稅

‘

B.煙草公司收到財政部門返還的罰沒收入均應繳納公司所得稅?

ｃ．公司取得的國家財政性補貼和其他補貼收入均應繳納公司所得稅?

D.儲蓄機構代扣代繳利息稅取得的手續(xù)費收人均應繳納公司所得稅

4３.房地產開發(fā)公司開發(fā)的商品房用于下列事項，應視同銷售收入計稅的有

(

）。

A.對外投資

B．抵償債務?

C．廣告或樣品

Ｄ.暫時經營性租賃

44．經有關部門批準實行工資、薪金總額與經濟效益掛鉤辦法的公司，其稅前扣除的

工資費用應遵循的原則有(

）。

A．提取的效益工資改變其用途的部分不違反稅前扣除的原則

B．納稅人提取的效益工資總額是否符合“兩個低于”的原則

C.在效益工資總額范圍內是否符合按實際發(fā)放數扣除的原則

D.集團公司各獨立納稅人扣除工資費用應符合集團總利益的原則

45．納稅人享受技術開發(fā)費加計扣除的政策,必須賬證健全,并能從不同會計科目中?

準確歸集技術開發(fā)費用實際發(fā)生額。除此之外,在年度納稅申報時還應報送的材

料有（

)。

Ａ．技術項目開發(fā)的立項證明書?

B.技術項目開發(fā)費用的預算報告?

Ｃ．技術研發(fā)專門機構的編制和專業(yè)人員名單?

D.前兩年及當年技術開發(fā)費發(fā)生額的有效憑據?46.下列各項中,可以視為固定資產的永久性或實質性損害的有（

）。

A.長期閑置不用且無轉讓價值的固定資產?

B.由于技術進步使用中不能提高效率的固定資產

C.因其自身因素使用中產生大量不合格產品的固定資產?

Ｄ．已被毀壞不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產?47.按照公司所得稅法的規(guī)定，允許實行加速折舊的公司或固定資產涉及（

）。

A．證券公司的電子類設備

B.汽車工業(yè)公司的生產設備

Ｃ.船舶工業(yè)公司的機器設備

Ｄ．集成電路生產公司的生產性設備

?稅法（Ⅱ)試卷第9頁(共２ｌ頁)?

48.下列各項中，計算公司應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的有（

）。?

A．轉讓固定資產發(fā)生的費用

B．按規(guī)定支付的保險費

C．購置、建造固定資產的費用

D．經營中發(fā)生的意外損失?4９.下列各項中,在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的有(

）。

A.多提的職工福利費

Ｂ．查補的營業(yè)稅款

Ｃ．國庫券利息收入

D．多攤銷的無形資產費用?下列各項中，符合外商投資公司和外國公司所得稅法有關規(guī)定的有（

)。

A．公司取得國庫券利息收人與轉讓收益免征公司所得稅?B.外國航空公司從事國際運送業(yè)務,以其在中國境內起運客貨收人總額的圭絲

．．?

作為應納稅所得額繳納公司所得稅

、

c.公司的應付未付款,凡債權人逾期二年未規(guī)定償還的,應繳納公司所得稅?D.公司股票發(fā)行價格高于面值的溢價部分，在公司清算時,應計入清算所得繳

納所得稅?在計算外商投資公司和外國公司所得稅應納稅所得額時,下列各項中，不得列為

成本、費用和損失的有(

）。?Ａ．支付給總機構的特許權使用費

,?B．按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金

Ｃ．資助給非關聯科研機構的研究開發(fā)經費?

D.為境內工作的職工繳納的境外社會保險費

52．下列各項中，按照外商投資公司和外國公司所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定,表述詎確的?

有(

）。

Ａ.從事開采石油、.天然氣的外商投資公司,可以享受生產性外商投資公司的稅?

收優(yōu)惠?

B．外國投資者進行境內公司股權并購時，凡外國投資者的股權比例超過25%的,

變更設立前公司累計發(fā)生的尚未填補的經營虧損,可由變更設立后的外商投

資公司在填補年限的剩余年限內延續(xù)填補

C.生產性外商投資公司，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的

可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

Ｄ．外商投資舉辦的出口產品公司，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口?產品產值達成公司當年產品產值60%的，可減半征收公司所得稅

?稅法(Ⅱ）試卷第１0頁(共2l頁)?53.外商投資企、fｋ和外國公司所得稅法在法人居民納稅人的界定上，采用了

（

)標準。?

Ａ.注冊地

B.投資來源地

ｃ．投資時間

D．總機構所在地

5４.根據外商投資公司和外國公司所得稅法的規(guī)定,下列表述對的的有（

）。?

Ａ.公司在一個納稅年度中ＩlⅡ開業(yè)，以本公司滿12個月的會計年度為納稅年度?

Ｂ.以分期收款方式銷售產品的,可按交付產品的日期或商品開出發(fā)票的日期確?

定銷售收入的實現

C．預提所得稅是一個獨立的稅種,也是一種源泉控制征收方式?

D.投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支

55.經濟特區(qū)某生產性外商投資公司199６年1１月份開業(yè),當年獲利，公司選擇從

1997年計算減免稅期限,從２02３年起,各年度均被有關部門認定為先進技術

公司，各年的經營情況如下表：（單位:萬元）?┏━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓

┃年度

┃1996

┃

1997

┃

1９98

┃

1９99

┃

２0２3

┃

2023

┃

2023

┃

２023

┃

2０2３

┃

┣━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫

┃獲利

┃8０

┃．60

┃

２0

┃

１００

┃．50

┃

８0

┃

100

┃.6０

┃

70

┃

┗━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛?

根據資料,下列表述對的的有(

）o（不考慮地方所得稅)?

A．1９９９年應繳納公司所得稅6萬元

Ｂ．２00

1年應繳納公司所得稅２．２5萬元?

C．2023年應繳納公司所得稅l萬元?

D．1996-一2023年合計繳納公司所得稅29.７5萬元

5６.下列所得應按工資、薪金所得項目納稅的有（

）。

A.公司職工取得的用于購買公司國有股權的勞動分紅?≮B.個人擔任董事職務取得的董事費收人

、、一

C.出租汽車經營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營,出?

租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

Ｄ．城鄉(xiāng)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例的部分

?稅法(Ⅱ)試卷第11頁（共２l頁)??5７．下列個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額對的的有(

)。

A.李某獲得侵占其專利權的經濟補償6０

00０元,此項收入應繳納個人所得稅

9600元?

B．王編導2０23年６月在A制片廠任職時,從制片廠取得了10

０00元的劇本使

用費，此項收人按工資、薪金所得項目計算納稅

Ｃ.林女士在建設銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關費用的賬戶，在?

20２3年的結息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍?

D.周某為A公司進行室內裝潢設計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后,向其

6５

000元,A公司代扣周某的個人所得稅為20

2９4．12元

符合個人所得稅法規(guī)定的有（

)。?除勞動協議后又再次任職、受雇的,對已繳納個人所得稅的一次性

經濟收入,應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅

B.干部或職工從其所在單位領取的所有退職費,均免征個人所得稅

Ｃ．個體工商戶從事生產、經營時,取得的從聯營公司分回的利潤，應按利息、?

股息、紅利所得項目納稅

D．來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內的文教專家,由該國承擔的

工資、薪金暫免征個人所得稅?59.下列表述中，符合個人獨資公司和合作公司納稅規(guī)定的有（

）。?

A.個人獨資公司和合作公司每一個納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超?

過當年銷售（營業(yè)）收入２%的部分可以據實扣除，超過部分可無限期向以?

后納稅年度結轉?

B.個人以獨資公司和合作公司的形式開辦兩個或兩個以上的公司,應分別按每?

個公司的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

c.個人獨資公司的投資者以公司資本金為本人、家庭成員支付與公司生產經營?

無關的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅?

D．實行查賬征稅方式的個人獨資公司和合作公司改為核定征收以后,在原征稅

方式下認定的年度經營虧損未填補完的部分,不得再繼續(xù)填補

?稅法(Ⅱ)試卷第１2頁（共2l頁）

?

60．下列各項中,計征個人所得稅的方法對的的有(

）。

④如型兼有不阿的勞務報酬所得,應分別按不同項目所得定額或定率減除

費用后計算納稅~?—重莖主差蘿兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征?

收所得稅?C.個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次征稅;

連載以后又出書的,應視同再版稿酬征稅

D．對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產、?

經營過程中的成本、費用

；?61．下列關于個人所得稅征收管理的表述,對的的有(

)。?

A．律師以個人名義再聘請其別人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按勞務

報酬所得項目負責代扣代繳個人所得稅?

Ｂ．個人在營利性的醫(yī)療機構任職取得的所得，應按照勞務報酬所得項目計算個?

人所得稅?

Ｃ.個人投資者興辦兩個或兩個以上公司的,公司的年度經營虧損可以跨公司填補

D．投資者興辦兩個或兩個以上公司的，若公司所有是個人獨資公司性質的,應?

分別向公司實際經營管理所在地的主管稅務機關辦理年度納稅申報

62．下列項目不得享受個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有(

）。

Ａ.外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼

Ｂ．外籍個人取得搬遷費的鈔票補貼?

C．個人取得的保險賠款?

D．個人取得的公司債券利息收入∈≯

稅法（Ⅱ）試卷第13頁(共2１頁)

63.下列稅額計算對的的有(

)。?

A．甲公司是一家個人獨資公司，從事飲食服務業(yè),202３年度該公司的收入無法

擬定,經主管稅務機關檢查，核定其成本、費用支出共計２５萬元,該公司所?

在地區(qū)的行業(yè)應稅所得率為15%,甲公司應繳納個人所得稅8９８５元

B.趙先生（中國公民)是中方單位派遣到外商投資公司的雇員,外商投資公司

每月支付工資6000元，中方單位每月向趙先生支付工資2023元,則趙先生?

每月應繳納個人所得稅31０元?

C.張某是一家外商投資公司的職工,２02３年2月該外商投資公司支付張某不含

稅工資30００元,并為張某代付個人所得稅241.１8元

D.蘇先生是一家私營公司的股東之一，并任職于該公司，當年以投資者的身份

運用私營公司的資金為其家庭購買一輛小汽車,價格為lO萬元,則蘇先生應?

就此行為繳納個人所得稅28

250元?64．下列項目中,可以不征或免征土地增值稅的有(

)。?

A．公司將房產直接捐贈給學校?

Ｂ．被兼并公司的房地產轉讓到兼并公司?

C．以房地產抵債而發(fā)生房地產權屬轉讓的

D．以房地產進行投資，并未轉讓到所投資的公司?6５．下列項目中,屬于房地產開發(fā)成本的有(

)。

A．土地出讓金

Ｂ．耕地占用稅?

C．公共配套設施費

D.借款利息費用

66.下列協議應征收印花稅的有（

）。?

A．銀行與公司之間簽訂的貼息貸款協議

B．作為正本使用的協議副本

C.房地產管理部門與個人簽訂的經營用房的房屋租賃協議?

D.新建鐵路臨管線運送協議

?稅法（Ⅱ）試卷第1４頁（共21頁)??6７．下列各項中，按照印花稅有關規(guī)定,表述對的的有(

)。

A.納稅人對印花稅的納稅憑i正沒有按困家規(guī)定期限保存的,由稅務機關責令限

期改正，并可處以2０23元以下的罰款;若情節(jié)嚴重的,可處以2023元以上?

ｌ萬元以下的罰款

B.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務,只有在將印花稅票貼在應稅?

憑證上以后，才算完畢了納稅義務?

c．凡多貼印花稅票者，不呵申請退稅,但可申請下期抵扣

D.印花稅一般實行就地納稅,但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的協議應?

納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

68．下列各項中,可以免征車船使用稅的有(

）o?

A.中國銀行總行自用的車輛

。?

B.個人營運的出租汽車?

Ｃ.載重量為0.9噸的漁船?

D．處在還貸期間的國有交通部門貸款購買的車船

69．下列各項中，按照契稅的規(guī)定,表述對的的有（

)。

Ａ.第一次購買住房的個人應征收契稅?

B.契稅由承受人納稅，即買方納稅

.

c.承受荒山、荒灘土地使用權的，免征契稅?

D.契稅的納稅人也涉及國有經濟單位?70.下列各項中，應當征收城鄉(xiāng)土地使用稅的有（

）o?

A．公司廠區(qū)內的綠化用地

B．機場飛行區(qū)用地?

C．水利設施及管擴用地

D．水電站發(fā)電廠廠房用地

三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

（一)?

某市星夜娛樂公司，2023年度經營情況如下:

（１）全年歌舞廳取得收入6３0萬元、與歌舞廳相關的煙酒飲料收入２０0萬元，?下半年開業(yè)的臺球館和保齡球館取得收入.32０萬元。

(2）全年從被投資公司分回股息收入20萬元(投資公司與被投資公司的公司所?得稅率相同）；購買國債取得利息收入１0萬元,購買國家發(fā)行的金融債券取得利息收

入15萬元。?

稅法(Ⅱ)試卷第15頁(共21頁）

?

(３)全年發(fā)生經營成本250

7Y元、經營費用120萬元、管理費用200萬元（其

中含業(yè)務招待費用20萬元）。

’?

（４）經有關部門批準向職工集資100萬元，用于填補經營資金局限性，集資期限?lO個月,支付利息8萬元。(假定同期銀行貸款年利率為6%）?

(5)公司全年有職工15０人（含福利人員10人),實發(fā)工資總額２16萬元(前

述第（３）條的成本、費用中不含工資及工資附加“三費”）,并按實發(fā)工資總額計算

提取了職工工會經費4.３２萬元、職工福利費30．２4萬元、職工教育經費3.2４萬元。(當?地政府擬定人均月計稅工資標準為800元;福利人員和非福利人員的職工福利費、工

會經費、

‘一一一一~

（６

亟工教育經費均按計稅工資標準和規(guī)定比例計算在稅前扛陳丁—一

一一一一~——-————————__,,”——————、ｈ—-—__0———一?！?；■一

J?）發(fā)生意外事故原材料損失16萬元，當年取得保匝公司賠倭款8萬元。

根據所給資料回答下列問題：

71．公司全年應繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加（\．/

)萬元。，

A.200．２

B．22０．8

。

C.２48.4

D.25３?72·計算年應納稅所得額時,可以扣除的業(yè)務招待費用和利息費用‘跌

’萬元。?

A.９.７5

B．10.75

D。.\

Ｃ．１0.８5

D.13．85?73.計算年應納稅所得額時，可以扣除的工資及工資附加“三費”(

）萬元。?

Ａ.15７.92

B．159．6?

C.16９.2

D.216

74.202３年度娛樂公司應繳納公司所得稅（

）萬元。

Ａ．６9.６5

B.7２.２9?

Ｃ.7４.８6

Ｄ．７8．03

’

(二)

某外商投資舉辦的化妝品生產公司,該公司合用公司所得稅稅率15％,地方所得?稅稅率３％，化妝品消費稅稅率30％,２0２3年經核定虧損２0萬元。2023年的生產經?營情況如下:

一

(1)向商場銷售化妝品,取得不含稅銷售額４00萬元,取得與銷售產品有關的?含稅運送費收入１1.7萬元；直接銷售化妝品給使用單位，開具普通發(fā)票,取得銷售額?46.8萬元。?

稅法(Ⅱ)試卷第16頁（共21頁）

（2)將設備出租給其他公司使用,=傘=年取得租賃收入１00萬元。

÷/—一?

（3）應扣除的化妝品銷售成本20０萬元,銷售費用120萬元。

(4)發(fā)生管理費用40~j一-元(其中含交際應酬費１0萬元，新產品研究開發(fā)費用

8萬元),2023年新產品研究殲發(fā)費用6萬元。?

(5）發(fā)生火災,損失了成本為２2．７9萬元外購原材料(其中含2．79萬元的運費?成本）,取得負責人補償2萬元，保喲賠諺?

一、．

＼’／?

（6）通過教育部門向“希望小學”捐贈4萬元,直接向災區(qū)捐贈２萬元，資助?非關聯的科研機構開發(fā)經費ｌ萬元。

（7)接受某公司捐贈的包裝物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元,增值

稅額3.４萬元。?

（8）購買國產設備進行投資,取得增值稅專用發(fā)票注明價款蜮,發(fā)生運送

、

費l萬元,安裝調試費l萬元,經核準允許抵扣當年新增的公司所得稅。

/>?

根據上述資料，依據外商投資公司和外國公司所得稅的有關規(guī)定,回答下列相關

問題：?７5．２0２3年該公司應計人應納稅所得額的收入總額是(

)萬元。?

/,—、、Ｊ,’_。-－_，一、~

A.5６0

B.563．4

Ｃ.５7３．4

D.57８.5?76.所得稅前允許扣除的稅金、交際應酬費和新產品研究開發(fā)費用合計為（

）

萬元。

A．１52．25

B．152．45

C.155．25

Ｄ.１５5．4５?７７．所得稅前允許扣除的火災凈損失、對外捐贈和資助合計為（

)萬元。?

Ａ．7.７9

Ｂ．１1.１9

C.１１．39

D．11.4

７8．20２３年該公司實際應繳納的公司所得稅和地方所得稅為(

)萬元。?

Ａ．1．６4

B.2.22

C．4.06

D.4.44

稅法(Ⅱ)試卷第17頁（共２ｌ頁）

四、綜合分析題(共１2題。每題2分。由單選和多選組成。錯選。本題不得分；少?

選．所選的每個選項得０．５分)?

(一)?

某日化公司為增值稅一般納稅人,重要業(yè)務是以外購護發(fā)品再生產護發(fā)品銷售，

２0２3年度有關生產、經營情況如下：?

（１)１—1１月實現銷售收入總額７000萬元,應扣除的銷售成本４300萬元.發(fā)?生銷售費用800萬元（其中含廣告費3０0萬元)，發(fā)生管理費用900萬元(其中含業(yè)?務招待費40萬元),繳納增值稅姒元、消費稅580萬元、城市維護建設稅和教育?費附加９8萬元,實現利潤總額322萬元。?

(2）１2月初庫存外購已稅護發(fā)品50萬元，本期又從生產公司購進已稅護發(fā)品

取得稅控增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額350萬元、增值稅額52適萬元。

(3）12月生產領用外購已稅護發(fā)品380萬元,生產加工過程中發(fā)生其他成本費

用8０0萬元，共計生產護發(fā)品29

５00箱(每箱成本價0.０４萬元）。1２月銷售護發(fā)品

25

600箱，開具稅控增值稅專用發(fā)票,取得銷售金額l

２80萬元(每箱不含稅單價0．05

萬元)。通過本地政府機關將885箱捐贈給了受災地區(qū)，公司按成本價35.4萬元計人

了“營業(yè)外支出”賬戶核算。

(4）12月發(fā)生廣告費１１０萬元、銷貨運送費９0萬元(均取得普通發(fā)票）,發(fā)生?財務費用30萬元,發(fā)生管理費用100

7Y元（其中含業(yè)務招待費用2０萬元,新產品研

究開發(fā)費用40萬元,該公司上年度發(fā)生新產品研究開發(fā)費用30

7i～己)。?

（注:公司合用增值稅稅率１７％，護發(fā)品消費稅稅率8%，公司所得稅稅率33％）?

根據所給資料回答下列問題:

7９.12月份應繳納增值稅(

）萬元。

Ａ.151．8

B．1．58．1?

C.