2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響研究

注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響研究【摘要】：美國安然事件、中國銀廣廈造假、湖北立華等一系列震驚整個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)乃至全世界的案件發(fā)生后，使人們對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性以及所提供服務(wù)的質(zhì)量產(chǎn)生了質(zhì)疑,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任已經(jīng)成為倍受人們關(guān)注的話題。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)性質(zhì)決定了它是一個(gè)容易遭受法律訴訟的行業(yè)，那些蒙受損失的受害人總是想通過起訴注冊(cè)會(huì)計(jì)師盡也許使損失得以補(bǔ)償,因此法律訴訟一直是困擾著西方國家會(huì)計(jì)職業(yè)界的一大難題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任也一直是業(yè)界關(guān)注的一個(gè)話題。注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任問題的研究,歷來是世界各國審計(jì)理論界研究的重點(diǎn)課題,它不僅直接關(guān)系到注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自身的生存和發(fā)展,并且影響著整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的健康運(yùn)營。針對(duì)于此,本文在眾多研究成果的基礎(chǔ)上，圍繞注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)質(zhì)量等相關(guān)問題,依據(jù)嚴(yán)密的邏輯關(guān)系和規(guī)范性的研究方法,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響進(jìn)行了研究探討。本文共分為五部分:第一部分對(duì)國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了簡(jiǎn)要的回顧;第二部分從審計(jì)質(zhì)量概述著手，闡述了審計(jì)質(zhì)量的涵義及其內(nèi)容、審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)理論和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制;第三部分闡述了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任及其種類、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任界定的前提和依據(jù)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的涵義;第四部分通過對(duì)“德勤科龍案”案情及調(diào)查、解決結(jié)果的回顧，對(duì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的因素及導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量低下的因素進(jìn)行了分析，得出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)質(zhì)量正相關(guān)的啟示;最后一部分提出了強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)提高審計(jì)質(zhì)量的對(duì)策?！娟P(guān)鍵詞】：法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)質(zhì)量影響案例解析對(duì)策

【學(xué)位授予單位】:山西財(cái)經(jīng)大學(xué)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士??【學(xué)位授予年份】:2０2３

【分類號(hào)】:D９22．2６；F233；Ｆ239.４

?【目錄】:摘要6-７Abstｒaｃt7-1０1文獻(xiàn)綜述１0-１３1．1國外相關(guān)文獻(xiàn)回顧10-１１1.2國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)回顧11-132審計(jì)質(zhì)量概述13-１72.1審計(jì)質(zhì)量的涵義及其內(nèi)容１３2．２審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)理論13-1５２.２.1道德風(fēng)險(xiǎn)13-１42．2.２逆向選擇142.2.3有限理性１4-152．2.４機(jī)會(huì)主義傾向15２.３注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制15-173注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任及其風(fēng)險(xiǎn)概述１7-213.1注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任及其種類173．2注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任界定的前提17－193．２.1區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任17-18３.2.2區(qū)分合理保證和絕對(duì)保證1８3.２.3區(qū)分經(jīng)營失敗和審計(jì)失敗18-1９３．３注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任界定的依據(jù)19-203.3.１注冊(cè)會(huì)計(jì)師侵權(quán)責(zé)任的法律構(gòu)成要件19３.３.２注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的歸責(zé)原則１93.3.3相關(guān)法律的規(guī)定1９-203.4注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的涵義20-214案例解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響21-314．1“德勤科龍案”案情回顧214.2“德勤科龍案”案情調(diào)查及解決結(jié)果21-224.3“德勤科龍案”看注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的影響因素２2-2６4.3.１影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的外在因素22-244.3.2影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在因素24－264．4“德勤科龍案”中導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量低下的因素分析26-２94．4.1注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱26-27４．4．２注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)局限性27-2９4.5“德勤科龍案”的啟示２９－3１5強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)質(zhì)量３1-36５.1完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任制度3１-325．2加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管32－３3５.2.1建立事務(wù)所分級(jí)分類監(jiān)管制度325.2.2協(xié)調(diào)各監(jiān)管部門之間的職責(zé)劃分不清３2-335.3強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)33-3４５.3.1聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師33-34５.3.2加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師