2023年論對農(nóng)村信用社的監(jiān)管、防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

論對農(nóng)村信用社的監(jiān)管、防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[摘要]農(nóng)村信用社具有與商業(yè)銀行不同的風(fēng)險(xiǎn)特性,因此合用于商業(yè)銀行的審慎性監(jiān)管工具未必合用于農(nóng)村信用社。對我國農(nóng)村信用社的監(jiān)管,既要考慮減少監(jiān)管成本的問題，還要注意監(jiān)管對象的選擇。假如監(jiān)管的責(zé)任由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，那么就必須規(guī)定針對微觀金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)工具和程序更為有效，從而監(jiān)管成本也更高。同時(shí)為了防止外部審計(jì)機(jī)構(gòu)舞弊，監(jiān)管當(dāng)局對其的定期檢查也不可避免，這無疑也會增長監(jiān)管成本，從而就與減少監(jiān)管成本的初衷相悖了人民銀行的監(jiān)管對象是按照金融機(jī)構(gòu)的類別劃分的,人民銀行下屬的銀行監(jiān)管司、合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管司、非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管司分別對銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。在這種對象劃分安排下，商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社所合用的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是不同的。然而目前商業(yè)銀行也發(fā)放小額信貸，國有銀行仍是發(fā)放小額信貸的主體。。[關(guān)鍵詞］監(jiān)管；審計(jì)機(jī)構(gòu);金融機(jī)構(gòu)；監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)Onexｅrcisingsupervｉｓｉｏｎ,guaｒｄａgaiｎｓtａnｄdefusｅtｈｅruraｌcreｄiｔcooperativeoperatinｇｒｉsk[Abｓtｒacｔ]RuralcreｄｉtcoopeｒativeshavediffeｒentfromcｏｍmercialBanksｒiｓkcｈａｒacｔeriｓtｉｃs,tｈerｅforeapplicａbletoｔｈecommｅrcｉalｂankpruｄeｎtｉａlregｕlaｔｉontｏolｓmaｙｎｏtbeｓuiｔablｅｆorｒｕralｃrediｔcooｐerａt(yī)ives．Rurａlｃreｄitｃoｏpｅｒａt(yī)ivesｉnChiｎａｒｅｇulaｔiｏｎ,ｗanttoconsideｒtｈeｐroblemｏｆｒeｄucingreguｌaｔｏrycｏｓts,alｓonｏｔiｃeoｆtｈerｅｇulatｏrｙobｊｅｃtｃｈｏｉce.Ifrｅgｕlatoryreｓponsiｂiｌitｙshａllbｅborｎｅｂyｔhｅexternａlａｕdiｔinstitｕｔions,theｎiｔmustｄemandformicroｆｉnanciａlinsｔｉtutｉoｎsauｄｉｔtooｌsandprocｅsｓｅsｍorｅeｆfeｃtively，thushighｅrregulａt(yī)orｙcosts.Fｒaｕdａt(yī)thesaｍｅtimeiｎordertoprｅｖeｎteｘtｅｒnａlａuｄitinstitｕtioｎs,reｇｕｌatｏryauｔｈoritｉeｓｆoｒtheregｕlaｒｉnsｐectｉonisinｅｖｉtａｂlｅ，itwillｓurelyｉncreａserｅgｕlatoｒycｏｓts，tｈerｅbytoreduceregulatoｒycｏstｓruｎscｏuntertｏtheorｉｇｉnalintentoｆtｈerｅｇuｌationｏｆtheｐｅople'sbankofobjeｃｔisinaccordａncewiththeclaｓsifｉcａt(yī)ionoｆtｈeｆｉnanｃiａliｎsｔitutioｎs,theｐｅopｌe＇sbａnｋｏｆbａｎkｓｕpeｒvｉsion,ｃooperativefinanｃiａlｉnsｔiｔutiｏｎaｎｄsupervisｉon，andsupervisionrespectiｖelｙnon-bankfinaｎｃialinstitutｉoｎｓofBanks,ｕrｂanandruraｌcreｄitｃｏoｐeratiｖesandoｔherfinaｎcialinｓtitutionｓtoｒｅgulａt(yī)e.Underｔhiskｉndoｆobｊeｃtｃlａssificatiｏｎaｒｒａngemｅnｔ,ｔｈｅreguｌatoｒystaｎdａｒdsａppliｃａｂｌetothecｏmmerciａlBanksaｎdruｒａlcreditｃoopｅrativesａｒedｉfferent．Ｈowever，cｏmmercialBaｎkｓａlsoissuethemiｃrｏfinａnｃe,state-ｏwnedBankｓｉｓsｔillthemainbodyoｆmicrocredit.[Keyｗoｒds］Rｅgulａt(yī)ion;Audiｔｉnｓtitutions;Financialｉnｓtｉtutiｏns;Ｒｅgｕlatoｒystandards目錄引言………………………1一、農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)特性與商業(yè)銀行的比較………1二、審慎性監(jiān)管工具及其有效性………２(一）對現(xiàn)行管制工具的評價(jià)和建議…………………2（二）監(jiān)督工具的局限性………………4三、減少監(jiān)管成本的考慮………………4(一）自律監(jiān)管(self－supervisioｎ)…………………4（二)委托監(jiān)管（ｄeleｇatedsｕpｅrviｓion)…………4四、如何防范農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)…………………5(一）強(qiáng)化人本教育,抓操作風(fēng)險(xiǎn)防范的核心………5(二）強(qiáng)化制度建設(shè)，抓操作風(fēng)險(xiǎn)防范的主線………5（三)強(qiáng)化稽核監(jiān)察,抓操作風(fēng)險(xiǎn)防范的保障………５(四）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，抓操作風(fēng)險(xiǎn)防范的措施……………６五、淺議農(nóng)村信用社如何防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)………6（一）農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀………6（二）農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)形成因素…………………6（三）防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的對策………7結(jié)論………………………７致謝………………………８參考文獻(xiàn)…………………9引言考慮到農(nóng)村信用社借款者的特性，農(nóng)村信用社在發(fā)放小額貸款時(shí)面臨兩個(gè)重要問題,即難以得到借款者經(jīng)營狀況的常規(guī)信息(經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營執(zhí)照、書面業(yè)務(wù)記錄等)和缺少保護(hù)貸款的抵押品。所以農(nóng)村信用社發(fā)放貸款所使用的程序與典型的銀行貸款程序不同，信貸員通常通過詢問借款人和側(cè)面調(diào)查來建立起借款人簡樸的鈔票流量表(或資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）,詢問和調(diào)查的內(nèi)容不僅涵蓋借款人所有的經(jīng)營活動，還涉及其家庭生活支出情況。經(jīng)驗(yàn)豐富的信貸員可以獨(dú)立決定是否發(fā)放貸款，而無須得到高層管理人員的批準(zhǔn)。這一方面是由于農(nóng)戶的小額短期貸款都有很強(qiáng)的時(shí)效性，另一方面則由于信貸員的決策來源于其在農(nóng)戶家庭和經(jīng)營場合的現(xiàn)場觀測以及他對其他眾多農(nóng)產(chǎn)了解情況的積累，基于此他才干做出貸款與否的判斷。而這些信息很難有效地傳達(dá)給高層管理人員,因此高層管理人員難以有效地參與到貸款決策程序中來。農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)特性與商業(yè)銀行的比較從信用風(fēng)險(xiǎn)來看，農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險(xiǎn)要高于銀行。一方面,農(nóng)村信用社在貸款時(shí)通常不使用常規(guī)的抵押方式，由于其借款客戶一般是低收入者，無力提供常規(guī)抵押品。所以農(nóng)村信用社不得不采用替代性方式來刺激借款者的還款動機(jī),如借款者一旦違約就對其以后的貸款規(guī)定所有予以拒絕，或者采用農(nóng)戶聯(lián)保的方式。我國農(nóng)村信用社目前對超過小額信貸的貸款就采用農(nóng)戶聯(lián)保的方式。這一方式有效的前提是農(nóng)村信用社必須建立強(qiáng)有力的處罰機(jī)制,以保證借款者對聯(lián)保的無力或不愿還款的成員承擔(dān)還款責(zé)任。假如處罰機(jī)制過弱，一旦一個(gè)借款者不能還款，那么聯(lián)保的其他借款者出于逆向選擇都會停止還款，由于每一成員都緊張還款責(zé)任會落在他一個(gè)人頭上。另一方面,由于農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的地區(qū)限制和特殊的目的客戶群限制,其貸款一般都發(fā)放給相對同質(zhì)的客戶，而同質(zhì)借款者的違約風(fēng)險(xiǎn)具有高度相關(guān)性。特別是農(nóng)戶聯(lián)保貸款,同質(zhì)的小客戶群限制了農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)分散化的能力。從治理風(fēng)險(xiǎn)來看,對完全由社員出資構(gòu)成的農(nóng)村信用社而言,在農(nóng)村信用社凈資產(chǎn)中,社員股金所占比例很少，在很多地方只占５%左右，并且在農(nóng)村信用社賴以運(yùn)轉(zhuǎn)的資本中，股金無足輕重,絕大多數(shù)處在所有者虛置狀態(tài)。由于占絕大多數(shù)的積累，作為不可分割的集體財(cái)產(chǎn),同各個(gè)社員之間沒有現(xiàn)實(shí)的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)關(guān)系。對于社員來說，無論農(nóng)村信用社經(jīng)營狀況如何，同社員有明確權(quán)益關(guān)系的股金都起不了多大作用,并且，也不會給其切身利益帶來重大影響(隆宗佐,2023)。所有者缺位的狀況導(dǎo)致農(nóng)村信用社沒有追求賺錢和發(fā)展的動機(jī)，因此農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制一般較為薄弱，同時(shí)成員多把入股看作是獲取貸款的途徑，而不是投資方式。由此引致的風(fēng)險(xiǎn)很難靠外部監(jiān)管來補(bǔ)救。二、審慎性監(jiān)管工具及其有效性(一)對現(xiàn)行管制工具的評價(jià)和建議對農(nóng)村信用社的審慎性管制工具都借用于對商業(yè)銀行的管制工具，只是針對農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)作了相應(yīng)的調(diào)整。1.注冊資本金數(shù)額和股權(quán)結(jié)構(gòu)限制合適的注冊資本金數(shù)額限制取決于人民銀行對兩方面監(jiān)管目的的權(quán)衡。一方面人民銀行要通過監(jiān)管促進(jìn)農(nóng)村信用社的發(fā)展,那么就應(yīng)減少最低注冊資本規(guī)定,使更多的農(nóng)村信用社獲得準(zhǔn)入資格；另一方面由于人民銀行的資源和能力有限，其又不得不考慮假如準(zhǔn)入的門檻過低，導(dǎo)致其監(jiān)管的范圍過大,那么監(jiān)管的效率能否保證。股權(quán)結(jié)構(gòu)的限制是出于防止少數(shù)人控制農(nóng)村信用社導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的考慮，現(xiàn)行規(guī)定最大股東持股不能超過總股本的2%,股本結(jié)構(gòu)的過度分散,導(dǎo)致農(nóng)村信用社利益對任何單個(gè)股東利益的彈性很低，其結(jié)果必然是所有社員對農(nóng)村信用社經(jīng)營的好壞漠不關(guān)心,帶來了治理風(fēng)險(xiǎn)（湯武,簡瑞林，2023)。兩種風(fēng)險(xiǎn)孰輕孰重是決定股權(quán)結(jié)構(gòu)限制的關(guān)鍵。這重要取決于農(nóng)村信用社的改革方向,對于發(fā)達(dá)地區(qū)以賺錢為重要目的的農(nóng)村信用社,治理風(fēng)險(xiǎn)的危害更大，因此應(yīng)放寬其股權(quán)結(jié)構(gòu)的限制；對于落后地區(qū)以“支農(nóng)”為重要目的的農(nóng)村信用社,大股東控制的風(fēng)險(xiǎn)危害更大,涉及社會安定問題,應(yīng)仍保存股權(quán)結(jié)構(gòu)的限制，保持其集體所有甚至國有的性質(zhì),依靠行政壓力解決內(nèi)部激勵問題。2.資本充足性管制對農(nóng)村信用社的資本充足性現(xiàn)行規(guī)定為8％，與商業(yè)銀行相同。筆者認(rèn)為對農(nóng)村信用社的資本充足性規(guī)定應(yīng)嚴(yán)于商業(yè)銀行。一方面，農(nóng)村信用社的貸款資產(chǎn)通常沒有抵押品作擔(dān)保，即使有抵押品擔(dān)保,考慮到變現(xiàn)成本，也往往局限性以補(bǔ)償貸款的損失。借款者歸還貸款的重要動機(jī)是預(yù)期將來仍能獲得貸款。假如一個(gè)借款者看到其他借款者不償付貸款，那么他的還款動機(jī)也會減少。因此農(nóng)村信用社的支付危機(jī)具有強(qiáng)于商業(yè)銀行的傳染性。另一方面,由于農(nóng)村信用社發(fā)放的多是小額貸款,其成本要高于商業(yè)銀行批發(fā)性質(zhì)的貸款業(yè)務(wù)，所以農(nóng)村信用社若想生存必須以較高的利率發(fā)放貸款。假如借款人不償還貸款，那么農(nóng)村信用社就同一般銀行同樣無法獲得用于填補(bǔ)此筆貸款成本的鈔票流,然而其單位貸款成本要大大高于商業(yè)銀行。所以一定限度的流動性危機(jī)耗盡農(nóng)村信用社資本金的速度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于耗盡銀行資本金的速度。再次,在我國,農(nóng)村信用社作為一類金融機(jī)構(gòu)存在的歷史要遠(yuǎn)遠(yuǎn)短于銀行,因此其管理層和一般員工都欠缺經(jīng)驗(yàn)的積累,同時(shí)人民銀行對如何判斷和控制信用社的風(fēng)險(xiǎn)也缺少經(jīng)驗(yàn)。最后，下文將要論及,許多用于銀行審慎性監(jiān)督的工具對農(nóng)村信用社都失去了效用。綜合考慮上述方面,在農(nóng)村信用社可以有效地控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)人民銀行可以迅速地對農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)做出反映之前村信用社的資本充足性規(guī)定還是應(yīng)當(dāng)高于商業(yè)銀行。３．信用貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的限制按照20２3年頒布的《金融公司會計(jì)制度》，金融公司應(yīng)當(dāng)在期末分析各項(xiàng)貸款的可收回性，并對預(yù)計(jì)也許產(chǎn)生的貸款損失計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)借款人的還款能力、貸款本息的償還情況、抵押品的市價(jià)、擔(dān)保人的支持力度和金融公司內(nèi)部信貸管理等因素,分析其風(fēng)險(xiǎn)限度和回收的也許性，合理計(jì)提。人民銀行并未對農(nóng)村信用社的信用貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提做出特別規(guī)定?？紤]到農(nóng)村信用社的資金實(shí)力較弱，其信用貸款期限短(多為一年以內(nèi))、風(fēng)險(xiǎn)大的特性，統(tǒng)一在期末計(jì)提的規(guī)定并不合用，由于貸款損失很也許在年內(nèi)就發(fā)生了。因此應(yīng)規(guī)定農(nóng)村信用社在借款人未按期歸還之初就計(jì)提信用貸款損失，同時(shí)計(jì)提的比例應(yīng)大大高于抵押貸款，由于不按期歸還的短期小額信用貸款損失的也許性要遠(yuǎn)大于長期抵押貸款。4.貸款協(xié)議必要條款的限制各國銀行監(jiān)管當(dāng)局都會規(guī)定銀行借款合約的必要性條款，如抵押物登記狀況、借款公司的財(cái)務(wù)報(bào)告、借款公司的工商注冊情況等等。由于農(nóng)村信用社貸款的規(guī)模較小,其客戶的收入水平較低,同時(shí)是否發(fā)放小額貸款在很大限度上要依賴于對借款者還款能力的評估。因此人民銀行應(yīng)規(guī)定小額信用貸款合約必須包含對借款者鈔票流狀況的簡樸評估，當(dāng)對同一借款者反復(fù)貸款時(shí)，對每一筆貸款都應(yīng)重新評估借款者的鈔票流狀況。目前的《農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款管理暫行辦法》規(guī)定依據(jù)農(nóng)戶信用等級核定貸款額度，這里貸款與否重要根據(jù)農(nóng)戶的歷史鈔票流狀況決定,而事實(shí)上對借款人未來鈔票流的分析更為重要。5.監(jiān)管報(bào)告內(nèi)容的限制現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系存在一些問題,第一，雖然《貸款分類指導(dǎo)原則》已頒布，按照規(guī)定,農(nóng)村信用社也可參照該指導(dǎo)原則建立正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類貸款分類制度，但目前的資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)仍沿用“一逾兩呆”分類方法,即把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類合稱不良貸款。這種方法的弊病顯而易見。一是對未到期但已出現(xiàn)問題的貸款缺少監(jiān)控，不利于及早發(fā)現(xiàn)和防范信用風(fēng)險(xiǎn)。二是標(biāo)準(zhǔn)寬嚴(yán)不一,逾期一天就計(jì)入不良貸款，比國際慣例還嚴(yán)。(二)監(jiān)督工具的局限性對商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督可以使用以下工具，如審查貸款合約的文本內(nèi)容,查閱借款人經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，向銀行發(fā)函詢證借款人的銀行存款等等。對農(nóng)村信用社特別是落后地區(qū)的農(nóng)村信用社而言，這些方法都是不合用的。貸款合約的文本內(nèi)容很難反映出貸款的風(fēng)險(xiǎn)限度，監(jiān)管當(dāng)局必須了解農(nóng)村信用社的貸款操作方法,分析其貸款流程和歷史風(fēng)險(xiǎn)狀況，要得出中肯的結(jié)論必須依賴監(jiān)管人員的主觀判斷,所以監(jiān)督結(jié)論的客觀性就難以保證。三、減少監(jiān)管成本的考慮(一)自律監(jiān)管在自律監(jiān)管體制下,監(jiān)管的責(zé)任由被監(jiān)管微觀金融機(jī)構(gòu)所控制的組織(通常是行業(yè)協(xié)會)承擔(dān)，監(jiān)管當(dāng)局不再承擔(dān)任何責(zé)任。在自律監(jiān)管形式下,監(jiān)管機(jī)構(gòu)(如行業(yè)協(xié)會)制定管制條例，通過定期公布微觀金融機(jī)構(gòu)的信息來達(dá)成自我約束的目的。進(jìn)行信息披露的理論依據(jù)是為了消除微觀金融機(jī)構(gòu)和其儲戶、投資者之間的信息不對稱，從而運(yùn)用市場紀(jì)律來監(jiān)督微觀金融機(jī)構(gòu)的行為。然而這一理論自身也存在矛盾之處，由于金融中介機(jī)構(gòu)生存的因素就在于其具有信息優(yōu)勢(Dｉamond，1９84)，定期具體披露金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營信息涉及其資產(chǎn)負(fù)債表、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況等事實(shí)上減少了其掌握信息的優(yōu)勢地位，從而也減弱了其存在的意義。(二）委托監(jiān)管在委托監(jiān)管形式下,監(jiān)管當(dāng)局承擔(dān)著對被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的最終責(zé)任,而將監(jiān)督和現(xiàn)場檢查的職權(quán)委托給第三方，被委托方可以是微觀金融機(jī)構(gòu)行業(yè)協(xié)會或獨(dú)立的征詢機(jī)構(gòu)（如會計(jì)師事務(wù)所)。在此制度安排下監(jiān)管當(dāng)局的作用體現(xiàn)在:第一,定期考察被委托方監(jiān)督、檢查和報(bào)告的可靠性；第二,當(dāng)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)出現(xiàn)問題時(shí)出面干預(yù)。四、如何防范農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善的內(nèi)部程序、人員失誤、系統(tǒng)故障或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。它廣泛存在于農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的各個(gè)領(lǐng)域，是農(nóng)村信用社經(jīng)營管理面臨的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)之一。如何防范和應(yīng)對操作風(fēng)險(xiǎn)，是農(nóng)村信用社進(jìn)行案件專項(xiàng)治理所面臨的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題。筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面防范和應(yīng)對農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)。(一)、強(qiáng)化人本教育,抓操作風(fēng)險(xiǎn)防范的核心把好入口就把好了操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭關(guān)。一是招聘員工市場化。農(nóng)村信用社應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，按工種和崗位從社會人才市場上擇優(yōu)選錄員工,保證招聘員工渠道的多樣化。二是招聘員工多元化。農(nóng)村信用社由于經(jīng)營商品的特殊性，涉及到社會的各個(gè)領(lǐng)域和層面，這就規(guī)定員工應(yīng)當(dāng)是通才。三是招聘員工高標(biāo)化。農(nóng)村信用社員工招聘定位要高、起點(diǎn)要高，不能因管理體制、發(fā)展現(xiàn)狀等束縛人事管理的思想和理念。、強(qiáng)化制度建設(shè),抓操作風(fēng)險(xiǎn)防范的主線。農(nóng)村信用社已有的規(guī)章制度、操作程序和實(shí)行細(xì)則很多，但缺少有效的整理修訂。農(nóng)村信用社應(yīng)將現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度（含各種執(zhí)行登記簿)分門別類地進(jìn)行全面清理,匯編成冊，分發(fā)到各個(gè)層面的管理者、執(zhí)行者、操作者。并迅速制定相關(guān)的管理制度,堵塞漏洞，以杜絕管理“斷層”和風(fēng)險(xiǎn)控制“盲區(qū)”,有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。一是制度制定要統(tǒng)一規(guī)劃,合用范圍和對象要具體明確,保證執(zhí)行效果。二是制度制定要科學(xué)嚴(yán)密,以形成固有的業(yè)務(wù)操作流程和權(quán)限,有效控制風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。三是制度制定針對性要強(qiáng)，并要進(jìn)行周期性的論證、評價(jià)、修訂,不斷適應(yīng)變化的內(nèi)外部環(huán)境,保持制度連續(xù)有效和管理的連續(xù)性以及風(fēng)險(xiǎn)的可控性。(三)、強(qiáng)化稽核監(jiān)察,抓操作風(fēng)險(xiǎn)防范的保障。加強(qiáng)稽核監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)。一是有效整合稽核監(jiān)察機(jī)構(gòu)設(shè)立，充足發(fā)揮行政監(jiān)察和內(nèi)審稽核部門的職能作用，達(dá)成齊心合力,齊抓共治,有效防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)和員工個(gè)人行為。二是配齊人員。農(nóng)村信用社應(yīng)按機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、員工經(jīng)營管理水平合理配備稽核監(jiān)察人員，以全面監(jiān)控防范各網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)稽核監(jiān)察人員教育培訓(xùn),提高其專業(yè)人員的整體素質(zhì),提高其工作質(zhì)量和效率。加大處罰力度。俗話說:“十案九違規(guī)?！边`規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)。為防止風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生,要務(wù)必加大違規(guī)處罰力度,對稽核監(jiān)察查出的問題，就要按農(nóng)村信用社內(nèi)部規(guī)章嚴(yán)厲處罰，觸犯刑律的要移送司法機(jī)關(guān)，絕不能姑息遷就,養(yǎng)奸為患。（四)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,抓操作風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。一是各級農(nóng)村信用社管理部門成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會,組建操作風(fēng)險(xiǎn)管理專門科室,貫徹操作風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制。二是建立操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。諸如建立信貸管理、財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)信息、安全保衛(wèi)、人事管理等操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。三是建立操作風(fēng)險(xiǎn)暴露機(jī)制，防止有操作風(fēng)險(xiǎn)不暴露,或弄虛作假的行為發(fā)生。四是建立操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制。農(nóng)村信用社要結(jié)合銀監(jiān)會制定的重大事件報(bào)告制度,制定操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告細(xì)則，對發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)第一時(shí)間向決策層、管理層報(bào)告,同時(shí)報(bào)告控制操作風(fēng)險(xiǎn)損失的補(bǔ)救措施以及查處的進(jìn)展情況等。五、淺議農(nóng)村信用社如何防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)(一)、農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀近年來,隨著金融改革力度的加大,雖然農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平逐步提高，扭虧增盈的力度逐步加大，但經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)依舊較高。一方面是農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)、不良貸款占比較大,存在嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn);二、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)、信貸、支付結(jié)算等內(nèi)部流程執(zhí)行不到位導(dǎo)致案件頻發(fā),形成嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)；三、農(nóng)村信用社資本充足率不高,存在流動性風(fēng)險(xiǎn)；四、農(nóng)村信用社資產(chǎn)利潤率低，利息回收率低存在市場風(fēng)險(xiǎn)。（二）、農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)形成因素農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)重要涉及違約風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)兩種形式。農(nóng)村信用社的違約風(fēng)險(xiǎn)重要為貸款違約。一些公司法人或自然人信用法制觀念淡薄,對逃廢債和借貸不還，不認(rèn)為恥，反認(rèn)為榮，錯誤地認(rèn)為：“銀行的錢是國家的，國家的光不沾白不占,沾了是賺的”。甚至有人以逃廢、侵占銀行部門資金為榮,稱能從銀行貸到款的有手段,貸到款又不還款的有本領(lǐng)。有的人用銀行的貸款吃喝玩樂,嫖賭等農(nóng)村信用社的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)重要是犯罪分子運(yùn)用直接偽造票據(jù)、偽造銀行匯票委托書或本票申請書、變造票據(jù)等結(jié)算手段進(jìn)行票所詐騙;運(yùn)用銀行結(jié)算辦法詐騙;運(yùn)用儲蓄存單或單位定期存款開戶證實(shí)書詐騙，運(yùn)用信用卡詐騙等。（三)、防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的對策農(nóng)村信用社以安全營運(yùn)為目的，以規(guī)范管理為手段，著力提高風(fēng)險(xiǎn)分析、控制能力和水平，強(qiáng)化全員、全過程、全業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效防范市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社不同于其它商業(yè)銀行，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低，在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的問題上不能照搬其它銀行的經(jīng)驗(yàn),必須在借鑒商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)，結(jié)合自身實(shí)際分析自身在風(fēng)險(xiǎn)管控、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、戰(zhàn)略選擇等方面的局限和局限性,形成一套符合自身的防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的對策，并不斷加以改善和完善。結(jié)論本文從農(nóng)村信用社的實(shí)際出發(fā),就農(nóng)村信用社目前所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)，探尋農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的種類、形成風(fēng)險(xiǎn)的重要因素和防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)的對策進(jìn)行了闡述。對農(nóng)村信用社防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)農(nóng)村信用社的競爭實(shí)力具有重大意義.致謝通過這一階段的努力,我的畢業(yè)論文“論對農(nóng)村信用社的監(jiān)管、防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”終于完畢了,這意味著大學(xué)生活即將結(jié)束。在大學(xué)階段,我在學(xué)習(xí)上和思想上都受益非淺，這除了自身的努力外,與各位老師、同學(xué)和朋友的關(guān)心、支持和鼓勵是分不開的。在本論文的寫作過程中，我的導(dǎo)師傾注了大量的心血，從選題到開題報(bào)告,從寫提綱,到一遍又一遍地指出每一稿中的具體問題,嚴(yán)格把關(guān)，循循善誘,在此我表達(dá)衷心感謝同時(shí)我還要感謝在我學(xué)習(xí)期間給我極大關(guān)心和支持的各位老師以及關(guān)心我的同學(xué)和朋友。寫作畢業(yè)論文是又一次系統(tǒng)學(xué)習(xí)的過程，畢業(yè)論文的完畢，同樣也意味著新的學(xué)習(xí)生活的始。我將銘記我曾是一名吉林農(nóng)業(yè)大學(xué)發(fā)展學(xué)院的學(xué)子,在此后的工作中把吉林農(nóng)業(yè)大學(xué)發(fā)展學(xué)院的優(yōu)良傳統(tǒng)發(fā)揚(yáng)光大。感謝各位專家的批評指導(dǎo)。參考文獻(xiàn)［1]劉立平．城市商業(yè)銀行健康發(fā)展的制約因素及其對策．安徽工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2０2３,(５):1１-15.[２]何世紅,金巖.中小商業(yè)銀行金融服務(wù)新模式．蘭州:甘肅人民出版社,20２３,１3２