中國陽光投資集團財務(wù)預(yù)算管理辦法2

中國陽光投資集團財務(wù)預(yù)算管理方法預(yù)算的目的為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子〔分〕公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算；監(jiān)督和控制各子〔分〕公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題；分析和考核各子〔分〕公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。預(yù)算的期間預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。預(yù)算的對象公司預(yù)算的對象包括中國陽光投資集團本部預(yù)算和各子〔分〕公司預(yù)算。中國陽光投資集團為一級預(yù)算單位，各子〔分〕公司為二級預(yù)算單位，各子〔分〕公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子〔分〕公司預(yù)算包括子〔分〕公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位確實定原那么為中國陽光是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司；三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。預(yù)算編制原那么一致性原那么。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與中國陽光保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于中國陽光的近期經(jīng)營目標和長期開展目標；分級預(yù)算原那么。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原那么分級管理；全面預(yù)算原那么。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個局部。具體要求是：但凡影響目標利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡；實事求是的原那么。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各工程標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；不調(diào)整原那么。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。財務(wù)預(yù)算的管理中國陽光投資集團本部預(yù)算的管理本部預(yù)算的對象為：公司本部各部室。本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個局部：本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融效勞收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費用預(yù)算；本部管理費用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。本部預(yù)算的編制程序為：當年的九月底前，由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原那么向預(yù)算對象下達預(yù)算編制的提示性意見；各預(yù)算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當年十二月底前完成預(yù)案的審定。資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負責(zé)，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。子〔分〕公司預(yù)算的管理子〔分〕公司預(yù)算包括子〔分〕公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子〔分〕公司預(yù)算參照中國陽光投資集團本部預(yù)算編制方法。編制程序如下：各子〔分〕公司經(jīng)營者根據(jù)中國陽光本部傳達的預(yù)算提示目標，組織子〔分〕公司預(yù)算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。三級預(yù)算單位預(yù)算的編制采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、本錢費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供給部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形本錢企業(yè)的總預(yù)算。如果本年度預(yù)算的結(jié)果與中國陽光本部的提示目標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭到達提示目標要求。子〔分〕公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。經(jīng)中國陽光本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子〔分〕公司經(jīng)營者正式下達年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案。子〔分〕公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預(yù)算進行，定期進行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的工程應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。中國陽光本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準確的決策信息。決算的編報。決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原那么，嚴格按照國家財務(wù)制度的要求準時進行。決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子〔分〕公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后作出指導(dǎo)并進行處理。資金財務(wù)部對照預(yù)算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改良措施。資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。財務(wù)預(yù)算編制的工作組織〔一〕預(yù)算的職能部門總裁全面負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案，批準預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預(yù)算單位建議名單。財務(wù)總監(jiān)提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。資金財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門審核二、三級預(yù)算單位名單；編制公司本部財務(wù)預(yù)案；負責(zé)本部預(yù)算的實施管理；對所屬單位上報的預(yù)算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo)；跟蹤分析子〔分〕公司預(yù)算執(zhí)行情況；審核和編報公司決算草案。審計監(jiān)察部對下屬公司預(yù)算完成指標的真實性進行審核。人力資源部編制公司本部工資、福利預(yù)算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。〔二〕預(yù)算的工作組織資金財務(wù)部為預(yù)算專門機構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。預(yù)算的考核評價