2023年新國家稅收教材題庫

新《國家稅收》教材題庫第一章稅收概論一、單項選擇題１、國家財政收入的重要形式是(C)。A國債B國有公司上交利潤Ｃ稅收D罰沒收入2、稅收是國家憑借(B)取得的收入。A經(jīng)濟權力B政治權力Ｃ財產(chǎn)權力D所有權３、稅收產(chǎn)生于（Ｂ）。Ａ原始社會B奴隸社會C封建社會D資本主義社會4、稅收“三性”的核心是(B）。A強制性B無償性C固定性D稅率5、當前世界各國的稅制結構改革中,增值稅和（B)在稅收體系中逐步占據(jù)主導地位。A公司所得稅B個人所得稅Ｃ消費稅D營業(yè)稅6、下列哪個指標屬于稅收承擔中的微觀稅負(Ｄ）。A國民生產(chǎn)總值稅負率Ｂ國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負率C國民收入稅負率D公司所得稅負率二多項選擇題1、稅收具有(ABC）的形式特性。A無償性B固定性C強制性D特殊分派關系2、稅收具有(ＡＢCＤ)的職能。A組織收入B收入分派C資源配置D宏觀調(diào)控3、現(xiàn)代稅收的三項最高原則是(BCＤ）Ａ節(jié)約原則B公平原則C效率原則Ｄ穩(wěn)定原則4、決定稅收承擔的因素(ABCD)。A經(jīng)濟發(fā)展水平Ｂ政府職能范圍C財政收入結構D宏觀經(jīng)濟政策三、判斷改錯題１、國家為了實現(xiàn)其職能,憑借政治權力，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲男问骄褪嵌愂?。錯。國家為了實現(xiàn)其職能,憑借政治權力,強制地、無償?shù)?、固定地取得財政收入的形式才是稅收?、利潤是國家取得財政收入的最重要形式。錯。稅收是國家取得財政收入的最重要形式。3、稅收“三性”的核心是強制性。錯。稅收“三性”的核心是無償性。4、世界各國稅制結構正在進一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。錯。世界各國稅制結構正在進一步向建立以增值稅和個人所得稅為主的方向發(fā)展。5、稅收的最首要、最基本職能是收入分派職能。錯。稅收的最首要、最基本職能是組織收入的職能。四、簡答題１、簡述稅收的含義。２、簡述稅收的職能。3、簡述稅收的原則。第二章稅收制度概述一、單項選擇題１、稅收制度的基礎性要素是(Ｂ）。Ａ納稅人Ｂ征稅對象Ｃ征稅人Ｄ稅率2、稅收制度的核心要素是(C）。A征稅人B課稅對象C稅率D納稅人3、劃分不同稅種的重要標志是（B）。A征稅人Ｂ課稅對象C稅率D納稅人4、（D）合用于從量計征的稅種。A比例稅率Ｂ累進稅率Ｃ預提稅率D定額稅率５、為了嚴厲稅收紀律,1994年的稅制改革特別強調(diào)將減免稅權限集中于(Ａ)。A國務院B財政部C國家稅務總局D省級人民政府６、假設計稅依據(jù)為10０元,稅率為10%，按規(guī)定要加征３成,則應征稅款為(Ｂ）。A１0元Ｂ13元C30元D4０元7、在流轉稅中與增值稅交叉征收的稅種是（Ａ）。A消費稅Ｂ營業(yè)稅C關稅D所得稅８、以(D)為分類標志,可以將稅收劃分為從價稅和從量稅。A價格同稅收的關系Ｂ稅收管理權限和支配權限C稅負能否轉嫁D計稅依據(jù)9、下列哪種稅收屬于地方稅種（C）。A關稅B消費稅C營業(yè)稅D增值稅１0、目前我國實行的增值稅屬于(A）。Ａ生產(chǎn)型增值稅Ｂ收入型增值稅C消費型增值稅D流通型增值稅11、西方發(fā)達國家的個人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在(D)以上。A20％B30%Ｃ50%D60%二、多項選擇題1、稅收的基本要素是（BCD)。A征稅人Ｂ納稅人C課稅對象D稅率2、我國現(xiàn)行的稅率有（AＢCＤ）。A比例稅率B定額稅率C超額累進稅率Ｄ超率累進稅率3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負的作用（AB）。A起征點B免征額Ｃ加成征收D稅收附加４、下列屬于流轉稅的稅種有(ABC）。A增值稅B消費稅Ｃ營業(yè)稅D公司所得稅５、下列屬于中央稅的稅種有（AB)。A消費稅B關稅C增值稅Ｄ營業(yè)稅6、以計稅價格同稅收的關系為分類標志,可以將稅收分為(CＤ）。A直接稅B間接稅C價內(nèi)稅D價外稅7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有(AＢ）。A逐步實現(xiàn)增值稅類型的轉變B適當擴大增值稅征收范圍C適當縮小增值稅征收范圍Ｄ適當擴大營業(yè)稅征收范圍8、下列哪些屬于資源類稅（ＡBC)。A資源稅B城鄉(xiāng)土地使用稅C耕地占用稅Ｄ印花稅9、下列哪些屬于行為類稅(AＣ)。A印花稅B契稅C城市維護建設稅D房產(chǎn)稅三、判斷改錯題1、納稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。錯。負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人2、負稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。錯。納稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人3、稅率是稅收制度中的基礎性要素。錯。課稅對象是稅收制度中的基礎性要素。4、計稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。錯。計稅依據(jù)是稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應征稅款的依據(jù)或標準。5、減稅就是相應征稅款所有減除。錯。減稅是根據(jù)稅制的規(guī)定相應征稅款減征一部分。６、起征點是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對象中預先擬定的免于征稅的數(shù)額。錯。起征點是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象擬定的征稅起點，達成起征點的按全額課稅，達不到起征點的不征稅。7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。錯。加成征收是指按稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。8、一般來說流轉稅采用“按年計征，分期預繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。錯。一般來說所得稅采用“按年計征,分期預繳”形式,而流轉稅采用“按期納稅”形式。9、按計稅依據(jù)為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。錯。按征稅對象為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。１0、消費稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關系密切的消費品納入征稅范圍。錯。消費稅改革的方向是取消目前與群眾生活關系密切的一些已征消費稅的稅目。四、簡答題１、簡述納稅人與負稅人的關系。2、簡述課稅對象與計稅依據(jù)的關系。3、什么是起征點和免征額？兩者有何聯(lián)系和區(qū)別?4、什么是流轉稅？它有何特點？5、簡述１994年我國流轉稅改革的重要內(nèi)容。五、計算題1、計算下列稅率表的速算扣除數(shù)，規(guī)定寫出計算過程。級次應納稅所得額級距稅率(％）速算扣除數(shù)1所得額在5０0元以下的５2所得額超過50０元至10０0元的部分103所得額超過1０00元至３000元的部分１５4所得額超過3００0元至5000元的部分２０5所得額超過５00０元至20230元的部分256所得額超過202３0元部分3０2、某種稅規(guī)定，月營業(yè)收入額在5000元以上的（含５0０0元）的按1０％的稅率征稅,500０元以下的不征稅。某納稅人2月份取得營業(yè)收入8000元。計算應納稅額，并指出該項規(guī)定屬于起征點還是免征額。3、某稅種規(guī)定采用15％的比例稅率并規(guī)定以納稅人的收入額減除1000元費用后的余額作為計稅收入額。某納稅人４月份取得收入5000元。計算應納稅額。并指出該項規(guī)定屬于起征點還是免征額。第三章增值稅一、單項選擇題1、在各種類型的增值稅中具有最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是(D）。A生產(chǎn)型增值稅Ｂ收入型增值稅C流通型增值稅D消費型增值稅2、、當前我國流轉稅模式中，增值稅與(C)實行平行征收。A公司所得稅Ｂ消費稅C營業(yè)稅D關稅3對增值稅納稅人進行分類的目的是（A)。A為了配合增值稅專用發(fā)票的管理B為了計算應納稅款的方便C為了對納稅人進行科學管理D為了提高稅款征收的效率４、下列哪種勞務不征收增值稅(A）。A交通運送B委托加工C修理D修配5、銷售下列對象屬于征收增值稅的是（C）。A土地B房屋C氣體D專利技術6、我國增值稅基本稅率是(B）。Ａ1３％B１7%Ｃ14%D18%7、我國商業(yè)公司小規(guī)模納稅人的合用稅率是（D）。Ａ1３%B17%C6%Ｄ4%8、增值稅計稅銷售額中不涉及向購買方收取的(C)。A優(yōu)質(zhì)費B違約金C銷項稅額D運送裝卸費9、納稅人兼營非應稅勞務的,應分別核算其貨品或應稅勞務與非應稅勞務的銷售額，不分別核算或不能準確核算的，其銷售額為（C）。Ａ銷售貨品的銷售額Ｂ銷售非應稅勞務的銷售額C銷售貨品或應稅勞務與非應稅勞務的合計數(shù)D銷售應稅勞務的銷售額10、對納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金,超過(Ａ)未退還的,則應并入銷售額計征增值稅。A1年B2年C３年D４年１1、下列不準從銷項稅中抵扣的進項稅是(D）。Ａ購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品B外購貨品所支付的運送費Ｃ進口貨品向海關繳納的增值稅稅款Ｄ購進固定資產(chǎn)已納的增值稅稅款。12、增值稅按次納稅的起征點為每次（日）銷售額（Ｃ）。A30—５０元B４0—60元C50—８0元D5０—90元１3、銷售下列哪種自己使用過的物品不征增值稅（Ｂ）。Ａ游艇B大卡車C摩托車Ｄ小汽車１４、納稅人進口貨品,應當自海關填發(fā)稅款繳納證之日起(Ｂ）天內(nèi)繳納稅款。A10B15C２0Ｄ3０1５、進口貨品，就當事人由進口人或代理人向(D)申報納稅。Ａ機構所在地稅務機關B機構所在地海關C報關地稅務機關D報關地海關16、下列關于增值稅專用發(fā)票說法對的的是(D)。A增值稅專用發(fā)票只有一般納稅人可以用B小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票C小規(guī)模納稅人也可以領購使用增值稅專用發(fā)票Ｄ增值稅專用發(fā)票只有一般納稅人可以領購使用17、一般納稅人在下列什么情形下應當開具增值稅專用發(fā)票(A)A向一般納稅人銷售應稅貨品B向小規(guī)模納稅人銷售應稅貨品C將貨品用于非應稅項目D銷售免稅項目二、多項選擇題1、我國增值稅是對在我國境內(nèi)從事(ＡＢCD)。A銷售貨品B進口貨品Ｃ提供加工勞務Ｄ提供修理修配勞務２、以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的解決方式為標志，可以將增值稅劃分為(AＢD)A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C分派型增值稅Ｄ消費型增值稅3、劃分一般納稅人與小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是（ＡBC)。A看納稅人的會計核算是否健全B看納稅人是否能提供準確的稅務資料C看公司規(guī)模的大小D看公司生產(chǎn)的產(chǎn)品性質(zhì)４、銷售下列對象屬于征增值稅的是(AＢC）。Ａ電力Ｂ熱力Ｃ氣體D土地5、納稅人銷售貨品價格明顯偏低又無合法理由,稅務機關可以按（ＡCD)方法擬定銷售額。A納稅人當月同類貨品的平均價格B納稅人當月其它貨品的平均價格Ｃ納稅人最近時期同類貨品的銷售價格D按組成計稅價格（成本+利潤)擬定。6、下列項目準予從銷項稅中抵扣（ＡB）。A一般納稅人外購貨品所支付的運送費用B購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅C用于集體福利的購進貨品的進項稅額D用于免稅項目的購進貨品的進項稅額7、在我國出口貨品可以辦理退(免)稅的稅有(AＣ)。A消費稅B營業(yè)稅C增值稅Ｄ公司所得稅三、判斷改錯題1、增值稅類型中最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是生產(chǎn)型增值稅。錯。增值稅類型中最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是消費型增值稅。２、在我國流轉稅體系中，增值稅與營業(yè)稅是交叉征收的。錯。在我國流轉稅體系中,增值稅與消費稅是交叉征收的。3、對增值稅納稅人進行分類的目的是為了配合稅務機關對納稅人進行有效管理。錯。對增值稅納稅人進行分類的目的是為了配合增值稅專用發(fā)票的管理。4、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標志重要是看公司規(guī)模的大小。錯。劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標志重要是看納稅人會計核算是否健全。5、在我國凡從事提供勞務的不征收增值稅而征收營業(yè)稅。錯。在我國除從事提供加工、修理修配勞務之外的勞務不征收增值稅而征收營業(yè)稅。６、混合銷售行為是指納人經(jīng)營的范圍既涉及銷售貨品和應稅勞務，又涉及提供非應稅勞務。錯。兼營非應稅勞務行為是指納人經(jīng)營的范圍既涉及銷售貨品和應稅勞務，又涉及提供非應稅勞務。7、增值稅納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金應計入銷售額征稅。錯。增值稅納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金單獨記賬核算的則不并入銷售額。8、凡從購買方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款都可以抵扣。錯。凡從購買方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款,除稅法規(guī)定的不得抵扣之外都可以抵扣。9、增值稅起征點的合用范圍只限于單位，其銷售額不含稅銷售額。錯。增值稅起征點的合用范圍只限于個人,其銷售額不含稅銷售額。10、凡出口貨品都可以享受出口貨品退（免）稅的優(yōu)惠。錯。出口貨品只有附合基本條件才干享受退(免)稅的優(yōu)惠。11、增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用。錯。增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領購使用。四、簡答題１、簡述增值稅的特點和優(yōu)點2、劃分一般納稅人與小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么？認定小規(guī)模納稅人的條件是什么?3、比較一般納稅人與小規(guī)模納稅人在應納稅額的計算上有哪些異同點。4、一般納稅人在什么情況下不得領購使用增值稅專用發(fā)票？五、計算題看書本第91頁——９3頁第四章消費稅一、單項選擇題1、下列哪種稅是199４年新設的稅種(B）。A增值稅Ｂ消費稅C營業(yè)稅Ｄ公司所得稅2、下列作為消費稅和增值稅計稅依據(jù)的是(Ｃ）。Ａ成本＋利潤B成本＋利潤+增值稅C成本＋利潤＋消費稅D成本+利潤＋增值稅+消費稅3、下列經(jīng)營中屬于消費稅納稅人的是（A)。A卷煙廠B煙酒批發(fā)公司C化妝品專賣店Ｄ收購鞭炮、煙火的供銷社４、下列哪種消費品實行從價定率征收消費稅（Ｄ)。Ａ黃酒B汽油C啤酒D化妝品5、委托加工收回的已經(jīng)納消費稅的消費品直接用于對外銷售（A)。A應征增值稅而不征消費稅Ｂ既應征增值稅又應征消費稅Ｃ應征消費稅而不征增值稅Ｄ既不征增值稅也不征消費稅二、多項選擇題1、消費稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)（ＡCD）。Ａ從事生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人B從事銷售應稅消費品的單位和個人C從事委托加工應稅消費品的單位和個人D從事進口應稅消費品的單位和個人2、下列哪些屬于應征消費稅的范圍（ＢCD）。A中巴車Ｂ摩托車Ｃ酒精D汽車輪胎3、下列關于消費稅說法對的的是(ABCＤ）。A消費稅是價內(nèi)稅B征消費稅的對象也屬于征增值稅的對象Ｃ委托加工應稅消費品、以委托方為納稅人D實行從價定率征收的應稅消費品的計稅依據(jù)同增值稅計稅依據(jù)是相同的三、判斷改錯題1、凡征收增值稅的對象也是征收消費稅的對象。錯。凡征收消費稅的對象也是征收增值稅的對象。2、在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、進口消費品的單位和個人均是消費稅的納稅人。錯。在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人均是消費稅的納稅人。3、我國現(xiàn)行消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費品實行從價定率征收,其余采用從量定額征收。錯。我國現(xiàn)行消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費品實行從量定額征收，其余采用從價定率征收。4、實行從量定額征收的消費稅計稅依據(jù)與增值稅計稅依據(jù)是相同的。錯。實行從價定率征收的消費稅計稅依據(jù)與增值稅計稅依據(jù)是相同的。5、消費稅納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于本公司連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,則自產(chǎn)自用的應稅消費品應征消費稅。錯。消費稅納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于本公司連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,則自產(chǎn)自用的應稅消費品不征消費稅。6、將委托加工收回的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,其委托加工收回的消費品已納消費稅稅款，不得從應納稅款中抵扣。錯。將委托加工收回的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，其委托加工收回的消費品已納消費稅稅款，準予從應納的消費稅稅款中抵扣。7、除國務院另有規(guī)定外,消費稅只對進口的應稅消費稅免稅。錯。除國務院另有規(guī)定外,消費稅只對出口的應稅消費稅免稅。８、消費稅的納稅環(huán)節(jié)是應稅消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。錯。消費稅的納稅環(huán)節(jié)是應稅消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)，流通環(huán)節(jié)不征消費稅。四、簡答題1、開征消費稅的意義是什么?２、我國消費稅的征稅范圍具體涉及哪些？３、影響消費稅稅率設計的因素有哪些？4、消費稅對卷煙、糧食白酒和薯類白酒的計稅方法是如何規(guī)定的？五、計算題看書本第113頁——114頁。第五章營業(yè)稅一、單項選擇題１、下列哪些單位和個人不征營業(yè)稅(D)。A提供旅游服務Ｂ轉讓無形資產(chǎn)C銷售不動產(chǎn)Ｄ提供修理修配勞務2、營業(yè)稅稅率是（A)。A差別比例稅率Ｂ定額稅率Ｃ幅度稅率D累進稅率3、營業(yè)稅按期納稅的起征點是營業(yè)額(B）。A５０元B2０0—８00元Ｃ200—600元D300—800元4、保險業(yè)營業(yè)稅的納稅期限是(B)。A1個季度B1個月C15日D10日二、多項選擇題1、營業(yè)稅的特點是（ABCD)。A稅源廣泛B稅率低Ｃ稅負均衡D計征簡便２、下列哪些行業(yè)營業(yè)稅率為3%(ABC)。Ａ交通運送業(yè)B建筑業(yè)C文化體育業(yè)D服務業(yè)三、判斷改錯題１、某一項行為一旦擬定為征收營業(yè)稅的，還需要再征收增值稅。錯。某一項行為一旦擬定為征收營業(yè)稅的,就不征收增值稅。2、從事運送業(yè)務的單位和個人,發(fā)生銷售貨品并負責運送貨品的混合銷售行為應征營業(yè)稅。錯。從事運送業(yè)務的單位和個人,發(fā)生銷售貨品并負責運送貨品的混合銷售行為應征增值稅。四、簡答題１、營業(yè)稅和增值稅的征收范圍如何劃分？２、營業(yè)稅率共分幾檔?為什么這樣設計?五、計算題看書本第１31頁。第六章關稅一、單項選擇題1、關稅的計稅依據(jù)是（B)。A貨品采購地的批發(fā)價Ｂ完稅價格Ｃ貨品采購地的零售價格D貨品的成本價加上利潤2、進口貨品一律在（Ｃ)申報納稅。A機構所在地海關B機構所在地稅務機關Ｃ進口地海關D進口地科務機關二、多項選擇題1、關稅的作用（ABＣＤ）。A維護國家主權B保護經(jīng)濟發(fā)展C調(diào)節(jié)國內(nèi)市場供求關系Ｄ為國家建設積累資金2、貨品到岸價中涉及（ABCD)。A貨品采購地的批發(fā)價B國外征的出口稅C貨品保險金D貨品運送費三、判斷改錯題1、關稅完稅價是指進出口貨品的實際成交價格。錯。關稅完稅價是以進出口貨品的實際成交價格為基礎。２、進口貨品一律在機構所在地的海關申報納稅。錯。進口貨品一律在進口地的海關申報納稅。四、簡答題1、我國關稅的政策原則是什么？2、進出口關稅的完稅價格如何擬定?五、計算題看書本第１50頁。第七章行為類稅一、單項選擇題1、國家對繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人，按其實際繳納的“三稅”稅額的一定比例計算征收的稅種是（D）。A車船使用稅Ｂ印花稅C城市土地使用稅D城市維護建設稅２、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為(C)。A7％B６%C5%Ｄ1%3、印花稅的定額稅率為（Ａ）。A5元B8元Ｃ１0元D１5元4、下列哪種稅種既有比例稅率也有定額稅率（B)。Ａ契稅B印花稅C車船使用稅D土地增值稅二、多項選擇題1、城市維護建設稅按實際繳納的(AＢＣ)為計稅依據(jù)。A增值稅Ｂ消費稅C營業(yè)稅D關稅2、可以減免城市維護建設稅的是(ＡBＣD）。Ａ對海關代征的增值稅和消費稅稅額Ｂ對外商投資公司繳納的“三稅”C對外國公司繳納的“三稅”D對個別繳納城建稅有困難的公司和個經(jīng)縣級人民政府批準。３、下列屬于印花稅征稅對象的是（ＡＢC)。A書立應稅憑證Ｂ使用應稅憑證C領受應稅憑證Ｄ使用車船等物品4、下列哪些稅種為比例稅率(ＡCD)。A城市維護建設稅B車船使用稅C契稅Ｄ房產(chǎn)稅三、判斷改錯題１、城市維護建設稅是按應納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)的。錯。城市維護建設稅是按實納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)的。2、稅務機關對納稅人有違法行為而加收的滯納金和罰金也應作為城建稅的計稅依據(jù)。錯。稅務機關對納稅人有違法行為而加收的滯納金和罰金不應作為城建稅的計稅依據(jù)。3、根據(jù)車船使用稅規(guī)定，只要擁有車輛就應繳納車船使用稅。錯。根據(jù)車船使用稅規(guī)定,僅僅擁有車輛而不使用則不用繳納車船使用稅。四、簡答題１、開征城市維護建設稅的意義是什么?２、印花稅納的方法有哪些?五、計算題看書本第１74頁。第八章財產(chǎn)類稅一、單項選擇題1、下列關于房產(chǎn)稅說法錯誤的是（A)。A房產(chǎn)稅的稅率為定額稅率B房產(chǎn)稅向房屋所有權人征收C個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)免稅Ｄ房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金2、契稅的納稅人是(B)。A出售房屋、土地的單位和個人B財產(chǎn)承受人C使用權利證照的單位和個人D領受權利證照的單位和個人二、多項選擇題1、下列關于房產(chǎn)稅說法對的的是（ABD）。A房產(chǎn)稅是一個地方稅種B房產(chǎn)稅向房屋產(chǎn)權所有人征收C房產(chǎn)稅向出售房產(chǎn)的單位和個人征收D房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金２、下列關于契稅說法對的的是(ABC）。A契稅的征稅對象是所有權發(fā)生轉移和變動的不動產(chǎn)B契稅向產(chǎn)權承受有征收C契稅的稅率為比例稅率D契稅的稅率為定額稅率。三、判斷改錯題１、房產(chǎn)稅是以房屋轉讓的價格或租金作為計稅依據(jù)計算征收的一種財產(chǎn)稅。錯。房產(chǎn)稅是以房屋轉讓的余值或租金作為計稅依據(jù)計算征收的一種財產(chǎn)稅２、納稅人以房屋相互換，以房屋互換的總價作為計稅依據(jù)。錯。納稅人以房屋相互換，以房屋互換的價格差額作為計稅依據(jù)。四、簡答題1、房產(chǎn)稅的納稅人是如何規(guī)定的?2、契稅的計稅依據(jù)有哪些規(guī)定？為什么采用不同的計稅依據(jù)？五、計算題看書本第188頁。第九章資源類稅一、單項選擇題1、下列哪種行為不征資源稅（C)。A生產(chǎn)鹽Ｂ開采原油C加工洗煤Ｄ開采天然氣2、資源稅的稅率是(Ｂ）。Ａ比例稅率B定額稅率C超額累進稅率D全額累進稅率3、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽以（A）為計稅依據(jù)。Ａ固體鹽數(shù)量Ｂ移送時的液體鹽C實際消耗的液體鹽D液體鹽和固體鹽的總量４、土地增值稅的稅率是（D)。A全額累進稅率B超額累進稅率C全率累進稅率D超率累進稅率5、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地的使用權金額和房產(chǎn)開發(fā)成本兩項之和加計（C）的扣除。A10%B1５%C2０％D2５%6、下列關于城鄉(xiāng)土地使用稅說法不對的的是（A）。Ａ在全國范圍內(nèi)征收B按實際占用的面積征收C采用分類幅度定額稅率D對外資公司和外籍人員不征收７、下列關于耕地占用稅說法對的的是（C）。Ａ按實際使用的土地面積計征Ｂ采用比例稅率Ｃ占用時一次性征收D按年計算分期預繳二、多項選擇題1、下列行為應征資源稅的是（ABD）。Ａ開采原油B開采有色金屬原礦C加工原油D生產(chǎn)鹽2、計算土地增值額時可以抵扣的項目有（ABCD。Ａ支付的地價B房產(chǎn)開發(fā)成本Ｃ轉讓房產(chǎn)有關的稅金D開發(fā)土地的有關費用３、下列哪些免征土地使用稅（ABCD）。Ａ國家機關自用的土地B國家財政撥付經(jīng)費的事業(yè)單位C市政設施公共用地D直接用于農(nóng)、林的生產(chǎn)用地三、判斷改錯題１、我國資源稅僅僅對開采天然的礦產(chǎn)資源征稅。錯。我國資源稅僅僅對開采天然的礦產(chǎn)資源和鹽資源征稅。2、資源稅對所有應稅產(chǎn)品都實行幅度比例稅率。錯。資源稅對所有應稅產(chǎn)品都實行幅度定額稅率。3、新征用的耕地自批準之日的次月起開始征城鄉(xiāng)土地使用稅。錯。新征用的耕地自批準之日起滿一年時開始征城鄉(xiāng)土地使用稅。四、簡答題1、計算土地增值稅時允許扣除的項目有哪些？2、試比較城鄉(xiāng)土地使用稅和耕地占用稅的異同。五、計算題看書本第２1４—215頁。第十章公司所得稅一、單項選擇題１、下列不征公司所得稅的公司是(C)。Ａ中外合資公司B中外合作公司C個體工商戶D私營公司2、計算公司所得稅應納稅所得額時不允許扣除的已納稅金是(Ａ）。A增值稅B消費稅C營業(yè)稅Ｄ教育附加費３、一般公司發(fā)生年虧損時可以用下一納稅年度的所得填補，下一年度所得局限性填補的可逐年延續(xù)，但最長不得超過(B)。A3年B５年C７年D202３4、公司所得稅采用按年計算分月或分季預繳,年終匯算清繳的辦法,具體規(guī)定是，月份或季度終了后(A)內(nèi)預繳,(A）內(nèi)匯算清繳。A15日，4個月B1０日，4個月Ｃ15日，3個月D10日，3個月５、年應納稅所得額在3萬元至１0萬元之間的公司合用（Ｄ）公司所得稅稅率。A１5％Ｂ17%C18%Ｄ２７％二、多項選擇題1、公司所得稅所得額計算時準予從收入中扣除的項目涉及（ABCD)。A成本B費用C稅金D損失2、繳納公司所得稅的公司必須實行獨立經(jīng)濟核算是指（ABCD)。Ａ在銀行開設結算賬戶B獨立建立賬簿Ｃ獨立編制財務會計報告D獨立計算盈虧３、公益、救濟捐贈支出允許扣除必須同時符合下列哪些條件(ＡBC）。A通過非營利的社會團隊或政府機關捐贈B向公益事業(yè)、受災或貧困地區(qū)捐贈C必須在年應納稅所得額3％以內(nèi)部分D必須在年應納稅所得額5%以內(nèi)部分三、判斷改錯題1、公司發(fā)生虧損時，公司應按當年度未填補虧損的所得來擬定公司所得稅合用的稅率。錯。公司發(fā)生虧損時，在規(guī)定的補虧年限內(nèi)用填補虧損后的所得額擬定合用的稅率。２、納稅人與其關聯(lián)公司之間的業(yè)務往來,可以不按照獨立公司之間的業(yè)務往來收取或支付價款或費用。錯。納稅人與其關聯(lián)公司之間的業(yè)務往來，可以應當按照獨立公司之間的業(yè)務往來收取或支付價款或費用。3、公司假如在預繳的期限內(nèi)發(fā)生虧損，可以不必預繳公司所得稅。錯。公司假如在預繳的期限內(nèi)發(fā)生虧損，也應預繳公司所得稅。4、公司所得稅預繳方法一旦擬定，就不得改變。錯。公司所得稅預繳方法一旦擬定,就不得改變。四、簡答題1、公司所得稅的特點是什么？其立法原則是什么?2、公司所得稅的計算及繳納方法是如何擬定的？五、