工程審計(jì)暫行管理辦法

工程審計(jì)暫行管理辦法辦法。一、適用范圍1、集團(tuán)成員企業(yè)自用工程的土建、安裝、裝修、裝飾及維修等項(xiàng)目.2、集團(tuán)成員企業(yè)維修預(yù)算超過1萬元的維修項(xiàng)目參照本辦法執(zhí)行。3、其他工程項(xiàng)目。二、工程審計(jì)目標(biāo)1,控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。2章的執(zhí)行情況，從而促進(jìn)建設(shè)工程內(nèi)部管理水平的逐步提高.3、獨(dú)立評價(jià)工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)所涉及的關(guān)鍵管理崗位、技術(shù)崗位及相關(guān)人員的盡議.4、根據(jù)工程審計(jì)中的調(diào)查情況及相關(guān)審計(jì)結(jié)論，獨(dú)立評價(jià)施工單位的誠信度,并對后續(xù)合作提出意見或建議。5、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計(jì)目標(biāo)1以核實(shí)市場材料、勞務(wù)、服務(wù)價(jià)格等。2、案頭工作。根據(jù)國家法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、省級建設(shè)主管部門的規(guī)范性文件、集團(tuán)公取的工程資料所反映的工程造價(jià)進(jìn)行合理性、合規(guī)性、有效性審查和確認(rèn)。3、委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助。包括委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制或?qū)徍苏袠?biāo)控制價(jià)（標(biāo)價(jià)他工程專業(yè)咨詢及服務(wù)工作。41,,的,應(yīng)提供相關(guān)附表。2理現(xiàn)場工作記錄.3、參與審批程序性文件的，應(yīng)當(dāng)簽署審批意見。4、進(jìn)行竣工結(jié)算內(nèi)部審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。5、委托外部造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)工作的，應(yīng)當(dāng)形成相關(guān)報(bào)告或資料.五、工程審計(jì)工作配合方面應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)要求,提供必要的協(xié)助、支持和配合，并提供審計(jì)所需資料。對工程立項(xiàng)文件、施工合同、工程采購合同、勘察設(shè)計(jì)合同及其他工程類合同（包括相關(guān)變更文件)7料需要備案的,應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)備案.工程項(xiàng)目階段性驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)提前7個(gè)工作日以書面形式通知審計(jì)部便于審計(jì)部安排相關(guān)人員參加驗(yàn)收。4）及時(shí)對審計(jì)部提交的初步意見進(jìn)行專業(yè)溝通、回饋與確認(rèn)，并負(fù)責(zé)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題與承包方溝通協(xié)調(diào)。六、工程立項(xiàng)及施工單位的選擇1,統(tǒng)籌安排,避免重復(fù)建設(shè)和浪費(fèi).2由相關(guān)部門按規(guī)定組織選擇施工單位（詳見《工程招標(biāo)管理辦法單項(xiàng)工程項(xiàng)3050萬元以上的招投標(biāo)或競爭性談判項(xiàng)目,招標(biāo)組織單位應(yīng)提前7認(rèn)。35個(gè)工作日完成檔案整理工作,以備審計(jì)部抽查。任何單位和個(gè)人不得4程量清單需要,設(shè)計(jì)方提供的設(shè)計(jì)概算不得有嚴(yán)重的錯(cuò)誤和疏漏。七、招標(biāo)控制價(jià)及工程預(yù)、決算1資料,及時(shí)編制各分部分項(xiàng)工程預(yù)算或編制工程量清單，形成招標(biāo)或發(fā)包工程控3日內(nèi)連同設(shè)計(jì)單位提供的設(shè)計(jì)概算同時(shí)送集團(tuán)審計(jì)部,由審計(jì)部出具招標(biāo)控制價(jià)。2、上述控制價(jià)及工程量清單，原則上應(yīng)由工程所屬單位預(yù)算人員獨(dú)立完成。業(yè)等設(shè)計(jì)資料，由審計(jì)部門獨(dú)立委托外部機(jī)構(gòu)完成，費(fèi)用計(jì)入工程成本。3、選定供應(yīng)商后,對于非清單招標(biāo)及非招標(biāo)工程,業(yè)主單位應(yīng)當(dāng)組織預(yù)算人員根據(jù)具體施工組織方案,編制詳細(xì)施工預(yù)算，明確各分部分項(xiàng)工程人、材、機(jī)等直接工程費(fèi)、措施費(fèi)、施工單位管理費(fèi)、利潤、稅金等具體項(xiàng)目，作為控制工程造價(jià)的重要工具和工程審計(jì)的重要參考。47102005日.56、單項(xiàng)工程或投資項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)(維修項(xiàng)目在1個(gè)月內(nèi))，業(yè)主單位應(yīng)編制項(xiàng)目工程決算,匯總與項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、服務(wù)等各項(xiàng)投資，計(jì)算分析單方綜合造價(jià)及其構(gòu)成,按規(guī)定程序報(bào)批后送集團(tuán)審計(jì)部、財(cái)務(wù)部備案.(1、施工過程中,算金額±5％以下（含，下同）或增減金額在3萬元以內(nèi)的分部工程,3萬元以上的變更工程報(bào)審計(jì)部審核。2、施工過程中，如發(fā)現(xiàn)工程地質(zhì)與勘察資料不符等特殊事項(xiàng)，315%（的除外，4、因設(shè)計(jì)單位原因造成的變更，不得超過工程合同金額的5％，超過部分從設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)費(fèi)用扣回。九、預(yù)付款、進(jìn)度款支付1、工程所屬單位只能根據(jù)合同議定的額度和付款方式支付工程項(xiàng)目的預(yù)付款、進(jìn)度款。2,必須明確工程進(jìn)度款支付額度。凡未經(jīng)工程竣工決算審計(jì)的建設(shè)工程項(xiàng)目，其工程進(jìn)度款支付不得超過工程價(jià)款的80％，設(shè)計(jì)（70%以內(nèi)支付，特殊情況下，最高不得高于應(yīng)付金額的80％（預(yù)付款不得超過前期備料款20且應(yīng)逐期扣回，合同所簽條款不得與此規(guī)定相沖突。3的“已完工程量報(bào)告”,報(bào)告作為支付申請的必要附件，與支付申請一起按項(xiàng)目金的，相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4、各項(xiàng)進(jìn)度款的支付申請資料經(jīng)現(xiàn)場工程管理人員和監(jiān)理人員簽證認(rèn)可、工程,7080%。51280%1準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行復(fù)核。2、工程現(xiàn)場管理人員、技術(shù)人員及相關(guān)計(jì)價(jià)人員應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)場簽證的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé).簽證內(nèi)容應(yīng)包含工程變更原因、變更時(shí)間、變更部位圖示、尺寸、變更工程量及其計(jì)算方法,變更涉及的材料品牌、產(chǎn)地、檔次等級、規(guī)格，機(jī)械及人工的消耗量、變更前后施工方案對比以及變更工程量的計(jì)價(jià)依據(jù)及金額等內(nèi)容，并由經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3、所有簽證應(yīng)當(dāng)與《工程結(jié)算審批表》等結(jié)算資料同時(shí)報(bào)送.結(jié)算送審時(shí)應(yīng)提供以下資料:料一覽表、發(fā)包方自行采購設(shè)備及材料的合同或協(xié)議。（版。3）(紙質(zhì)版及電子版)4)設(shè)計(jì)圖紙（紙質(zhì)版及電子版及其會(huì)審記錄.錄、監(jiān)理報(bào)告。工程量計(jì)算書（紙質(zhì)版及電子版7）.490程審計(jì)工作,并出具初步審計(jì)意見。較復(fù)雜的大型工程或工程計(jì)量及計(jì)價(jià)方面存在重大偏差的工程項(xiàng)目，經(jīng)分管理領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，可適當(dāng)延長。5、未按本規(guī)定提供資料的,審計(jì)部可以要求補(bǔ)全資料后再予受理，其影響的工作時(shí)間及其造成的后果由送審單位承擔(dān).十一、審計(jì)及相關(guān)要求1,應(yīng)配備必要的工程專業(yè)技術(shù)人員,在審計(jì)力量部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行,具體方式由審計(jì)部決定，委托審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用按規(guī)定在項(xiàng)目中列支.21萬元以上的非招標(biāo)的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)套用工程所在合同約定的綜合單價(jià)、包干價(jià)及工程變更計(jì)價(jià)條款不得與此規(guī)定相沖突。325%(基數(shù))的，審計(jì)部建議工程主管部門應(yīng)將該施工單位及其實(shí)際管理人（包括掛靠人）12個(gè)月內(nèi)不得向其再發(fā)包任何工程。4,12個(gè)月承包新工程的資格,必要時(shí)追究發(fā)包經(jīng)辦人過失或?yàn)^職責(zé)任.十二、罰則1、未按規(guī)定程序和時(shí)限要求進(jìn)行相關(guān)報(bào)批和備案的,1000-10000元罰款。多次出現(xiàn)同樣問題的,1000—10000元罰款。2審計(jì)資料，致使審計(jì)工作無法開展的，責(zé)令改正,拒不改正的，視情節(jié)對直接責(zé)1000—1000元罰款.1000-100003200-1000元罰款.多次出現(xiàn)同樣問題的,其直接主管另處1000-10000元罰款。4規(guī)定致使公司遭受損失的，以及未經(jīng)支付審批（含進(jìn)度款和結(jié)算款)而直接辦理價(jià)款清算的，將對直接責(zé)任人及其直接領(lǐng)導(dǎo)分別處以直接經(jīng)濟(jì)損失金額10％以1000元的罰款。5、出現(xiàn)下列情況,1