2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務模擬試題33

2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務模擬試題33

姓名年級學號

題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分

得分

評卷人得分

一、單項選擇題

1.下列事項中，有助于提高公司短期償債能力的是（）。

A.補充長期資本，使長期資本的增加量超過長期資產(chǎn)的增加量V

B.為擴大營業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項新的長期房屋租賃合同

C.提高流動負債中無息負債的比例

D.利用短期借款增加對流動資產(chǎn)的投資

E.將應收票據(jù)貼現(xiàn)以增加貨幣資金

解析：A項，營運資本=長期資本-長期資產(chǎn)，長期資本的增加超過長期資產(chǎn)的

增加，營運資本增多，短期償債能力增強。

2.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于持續(xù)督導期間的說法

中，錯誤的是（）。

A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其

后2個完整會計年度

B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余

時間及其后1個完整會計年度

C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余

時間及其后2個完整會計年度

D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩

余時間及其后2個完整會計年度J

解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第二十九條規(guī)定，首次公開發(fā)行股

票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完

整會計年度。

3.根據(jù)《上市公司股東大會規(guī)則》，下列關于上市公司股東大會征集投票權的

說法，正確的是（）。

A.董事會征集股東投票權應當向被征集人充分披露具體投票意向等信息，獨

立董事征集股東投票權時可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權

B.公司董事會、獨立董事可以公開征集股東投票權；符合條件的股東可以非

公開征集股東投票權，但不得公開征集投票權

C.公司不得對征集投票權提出最低持股比例限制V

D.征集人可以以有償形式征集股東投票權

解析：《上市公司股東大會規(guī)則》第31條第4款規(guī)定，公司董事會、獨立董事

和符合相關規(guī)定條件的股東可以公開征集股東投票權。征集股東投票權應當向

被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷?/p>

股東投票權。公司不得對征集投票權提出最低持股比例限制。

4.2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，合同主要條款

為：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元。（2）租賃期開始日為

2018年1月1日。（3）2018年1月1日，該生產(chǎn)線的公允價值為500萬元。

（4）該生產(chǎn)線為全新設備，預計使用期限為5年。（5）2019年甲公司按生產(chǎn)

線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的1%向A公司支付分享收入，預計金額為50萬元。

（6）甲公司擔保租賃合同到期后，該資金的余值為30萬元。另外甲公司為了

合理使用該生產(chǎn)線，向保險公司投保5萬元，不考慮其他因素，該合同中甲公

司的最低租賃付款額為（）萬元。

A.450

B.400

C.430V

D.455

E.480

解析：《企業(yè)會計準則第21號一一租賃》第八條規(guī)定，最低租賃付款額是指在

租賃期內(nèi)，承租人應支付或可能被要求支付的款項（不包括或有租金和履約成

本），加上由承租人或與其有關的第三方擔保的資產(chǎn)余值。該合同中甲公司的

最低租賃付款額=100X4+30=430（萬元）。

5.創(chuàng)業(yè)板上市公司與關聯(lián)人達成的下列關聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交

易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關聯(lián)交易審批及披露義務的是（）。

A.關聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券V

B.關聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股份

C.關聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的股份

D.關聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的公司債券

解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》10.2.16規(guī)定，上市公司與關

聯(lián)人達成下列關聯(lián)交易時，可以免予按照本章規(guī)定履行相關義務：（一）一方

以現(xiàn)金方式認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司

債券或者其他衍生品種；（二）一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股

票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（三）一方

依據(jù)另一方股東大會決議領取股息、紅利或者報酬；（四）本所認定的其他情

況。

6.某上市公司于2019年3月1日停牌公告擬進行重大事項，并于2019年5月

31日發(fā)布相關重大事項的公告，依據(jù)公告內(nèi)容，該上市公司擬通過發(fā)行股份的

方式購買價值10億元的甲公司股權，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司

60%、10%、30%的股權，其中丙公司的股權系2018年6月30日以現(xiàn)金增資

方式獲得，丁公司的股權系2018年10月31日，以現(xiàn)金增資的方式獲得，下列

說法正確的是（）。

A.本次募集資金只能用于支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合

費用

B.本次募集配套資金不能用于補充上市公司的流動資金，但可以補充標的公

司的流動資金

C.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為7億元V

D.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為9億元

E.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為10億元

解析：根據(jù)《關于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的相關問題與

解答》的規(guī)定，“擬購買資產(chǎn)交易價格”指本次交易中以發(fā)行股份方式購買資

產(chǎn)的交易價格，不包括交易對方在本次交易停牌前6個月內(nèi)及停牌期間以現(xiàn)金

增資入股標的資產(chǎn)部分對應的交易價格。則擬購買資產(chǎn)交易價格=10X（60%

+10%）=7（億元），即該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為7億

yG?

7.某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持

有50%的股權，第二大股東為乙公司，持股比例小于1%,乙公司及其一致行

動人擬通過受讓甲公司之外的股東所持有的該上市公司1500萬股的股份，甲公

司與乙公司不存在關聯(lián)關系，不考慮其他因素，下列相關事項中乙公司及其一

致行動人必須在權益變動報告書中予以披露的是（）。

A.未來12個月內(nèi)對上市公司資產(chǎn)、業(yè)務等進行調(diào)整的后續(xù)計劃

B.是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權益V

C.控股股東、實際控制人及其股權控制關系結構圖

D.取得相關股份的價格、所需資金額、資金來源

E.前24個月內(nèi)與上市公司之間的重大交易

解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第16條規(guī)定，投資者及其一致行動人不

是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過該

公司已發(fā)行股份的5隊但未達到20%的，應當編制包括下列內(nèi)容的簡式權益變

動報告書：（1）投資者及其一致行動人的姓名、住所；投資者及其一致行動人

為法人的，其名稱、注冊地及法定代表人。（2）持股目的，是否有意在未來

12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權益。（3）上市公司的名稱、股票

的種類、數(shù)量、比例。（4）在上市公司中擁有權益的股份達到或者超過上市公

司已發(fā)行股份的5%或者擁有權益的股份增減變化達到5%的時間及方式、增持

股份的資金來源。（5）在上市公司中擁有權益的股份變動的時間及方式。

（6）權益變動事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司

股票的簡要情況。（7）中國證監(jiān)會、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。

8.根據(jù)《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》的規(guī)定，不考慮其他因

素，下列關于外商投資準入特別管理的說法中，正確的是（）。

A.證券公司外資股比例不超過51%,且在2020年取消外資股比例限制

B.對于投資有股權要求的領域，可以設立外商投資合伙企業(yè)，同時須進行外

資準入許可

C.境外投資者不得投資成為中國律師事務所合伙人V

D.境外自然人可以以個人獨資企業(yè)投資人形式從事投資經(jīng)營活動

解析：在金融領域，將證券公司、證券投資基金管理公司、期貨公司、壽險公

司的外資股比放寬至51%,2021年取消金融領域所有外資股比限制。A項說法

錯誤投資有股權要求的領域，不得設立外商投資合伙企業(yè)。B項說法錯誤禁止

投資中國法律事務（提供有關中國法律環(huán)境影響的信息除外），不得成為國內(nèi)

律師事務所合伙人。C項說法證券境外投資者不得作為個體工商戶、個人獨資

企業(yè)投資人、農(nóng)民專業(yè)合作社成員，從事投資經(jīng)營活動。D項說法錯誤

9.下列屬于酌量性變動成本的是（）。

A.產(chǎn)品銷售稅金及附加

B.按銷售額一定比例支付的銷售代理費J

C.直接材料成本

D.直接人工成本

解析：酌量性變動成本是指由經(jīng)理人員決定的變動成本。例如，按銷售額一定

的百分比支付的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費、技術轉(zhuǎn)讓費，以及可按人的意愿投

入的輔料等。

10.以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關股份完成過戶的

期間為上市公司收購過渡期，下列關于上市公司協(xié)議收購過渡期內(nèi)的做法中，

正確的是（）。

A.收購人乙公司資金暫時緊張，被收購上市公司為收購人提供擔保從而使得

收購人從銀行取得貸款，支付收購款項

B.收購人丁公司為了挽救被收購上市公司的財務危機，通過關聯(lián)方向該上市

公司購買積壓存貨V

C.收購人丙公司擬收購的上市公司面臨嚴重財務困難，但該上市公司不得進

行重大資產(chǎn)出售

D.在有充分理由的情況下，收購人甲公司改選了被收購上市公司董事會、擬

收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名

解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第五十二條規(guī)定：A項說法錯誤，被收

購公司不得為收購人及其關聯(lián)方提供擔保。C項說法錯誤，被收購公司不得進

行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關聯(lián)方進行其他關聯(lián)

交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務困難的上市公司的情形除

外。D項說法錯誤，在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司

董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員

的1/3。

11.根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報

告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）年。

A.10

B.1

C.2

D.3

E.5J

解析：根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務盡職調(diào)查指引》第六條規(guī)定，盡職調(diào)查工作底

稿及盡職調(diào)查報告應當妥善存檔，保存期限在公司債券到期或本息全部清償后

不少于5年。

12.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》規(guī)定，

下列可將公開發(fā)行公司債券初步列為關注類債券的情形包括（）。I.發(fā)行人

未按規(guī)定或約定履行信息披露義務H.擔保方在其他債務中拒絕承擔代償責任

III.發(fā)行人主體下調(diào)至AA-（含）以下，但債項評級未發(fā)生變化IV.最近一年

EBITDA利息保障倍數(shù)小于1,且最近3年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負

A.I、II、III、IV

B.IkIV

C.I、IV

D.I、III、IVV

E.II,III

解析：根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》第

二十二條的規(guī)定，II項不屬于可將公開發(fā)行公司債券初步列為關注類債券的情

形。

13.根據(jù)《證券市場資信評級機構評級業(yè)務實施細則（試行）》，下列說法正確

的有（）。I.首次評級時，評級項目組對評級對象的現(xiàn)場考察與訪談時間不

得少于1個工作日H.證券評級機構開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調(diào)查結

束之日至評級報告初稿完成之日，單個公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評

級一般不少于7個工作日HI.證券評級機構從事證券市場資信評級業(yè)務應當取

得中國人民銀行的證券評級業(yè)務許可IV.進行連續(xù)評級的，如距對該評級對象

最近一次進場盡職調(diào)查的結束之日超過一年的，證券評級機構應當進場開展盡

職調(diào)查

A.I、II.Ill

B.IVV

C.I、II

D.IILIV

解析：I項，首次評級時，評級項目組對評級對象的現(xiàn)場考察與訪談時間不得

少于2個工作日。n項，證券評級機構開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調(diào)查

結束之日至評級報告初稿完成之日，單個公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券

評級一般不少于10個工作日，集團公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一

般不少于30個工作日。III項，證券評級機構從事證券市場資信評級業(yè)務應當取

得中國證監(jiān)會的證券評級業(yè)務許可。

14.A公司為參與B公司發(fā)行的保薦機構相關子公司，雙方實現(xiàn)簽訂配售協(xié)議，

下列關于A公司認購股票的具體比例說法正確的是Ooi.A公司應該在協(xié)

議中承諾按照股票發(fā)行價格認購發(fā)行人首次公開發(fā)行股票數(shù)量2%至5%的股票

II.B公司發(fā)行規(guī)模不足10億元的，跟投比例為5樂但不超過人民幣4000萬

元HI.B公司發(fā)行規(guī)模10億元以上、不足20億元的，跟投比例為4%,但不超

過人民幣6000萬元IV.B公司發(fā)行規(guī)模20億元以上、不足50億元的，跟投比

例為3%,但不超過人民幣1億元V.B公司發(fā)行規(guī)模50億元以上的，跟投比例

為2%,但不超過人民幣10億元

A.I、II、III、IV、VV

B.I、ILIII

C.MV

D.II、III、MV

E.IILIV、V

解析：《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務指引》(上證發(fā)［2019146

號)第18條規(guī)定，參與配售的保薦機構相關子公司應當事先與發(fā)行人簽署配售

協(xié)議，承諾按照股票發(fā)行價格認購發(fā)行人首次公開發(fā)行股票數(shù)量2%至5%的股

票，具體比例根據(jù)發(fā)行人首次公開發(fā)行股票的規(guī)模分檔確定：①發(fā)行規(guī)模不足

10億元的，跟投比例為5虬但不超過人民幣4000萬元；②發(fā)行規(guī)模10億元以

上、不足20億元的，跟投比例為4%,但不超過人民幣6000萬元；③發(fā)行規(guī)模

20億元以上、不足50億元的，跟投比例為3肌但不超過人民幣1億元；④發(fā)

行規(guī)模50億元以上的，跟投比例為2%,但不超過人民幣10億元。

15.根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程》，

下列關于中國證監(jiān)會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程的說法，錯誤的是

()O

A.并購重組委根據(jù)審核工作需要，可以通過中國證監(jiān)會邀請并購重組委委員

以外的行業(yè)專家到會提供專業(yè)咨詢意見，所邀請的專家沒有表決權

B.并購重組委參會委員認為并購重組委會議表決結果存在顯失公正情形的，

可在并購重組委會議結束之日起2個工作日內(nèi)，以書面形式提出異議，并說明

理由，經(jīng)中國證監(jiān)會調(diào)查認為理由充分的，應當重新提請召開并購重組委會

議，原則上仍由原并購重組委委員審核V

C.上市公司并購重組申請經(jīng)并購重組委審核未獲通過且中國證監(jiān)會作出不予

核準決定的，申請人對并購重組方案進行修改補充或提出新方案的，應當按照

有關規(guī)定履行信息披露義務，財務顧問應審慎履行職責，提供專業(yè)服務

D.財務顧問進行獨立判斷，確認符合有關并購重組規(guī)定條件的可以重新提出

并購重組申請，重新審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核

E.在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后至中國證監(jiān)會作出核準決定

前，并購重組申請人發(fā)生重大事項，導致與其所報送的并購重組申請文件不一

致；或并購重組委會議的審核意見具有前置條件且未能落實的，中國證監(jiān)會可

以提請重新召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核

解析：A項，《中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)

程》第27條規(guī)定，并購重組委根據(jù)審核工作需要，可以通過中國證監(jiān)會邀請并

購重組委委員以外的行業(yè)專家到會提供專業(yè)咨詢意見，所邀請的專家沒有表決

權。B項，第32條規(guī)定，并購重組委參會委員認為并購重組委會議表決結果存

在顯失公正情形的，可在并購重組委會議結束之日起2個工作日內(nèi)，以書面形

式提出異議，并說明理由。經(jīng)中國證監(jiān)會調(diào)查認為理由充分的，應當重新提請

召開并購重組委會議，原則上不由原并購重組委委員審核。CD兩項，第34條

規(guī)定，上市公司并購重組申請經(jīng)并購重組委審核未獲通過且中國證監(jiān)會作出不

予核準決定的，申請人對并購重組方案進行修改補充或提出新方案的，應當按

照有關規(guī)定履行信息披露義務，財務顧問應審慎履行職責，提供專業(yè)服務，進

行獨立判斷，確認符合有關并購重組規(guī)定條件的可以重新提出并購重組申請。

重新提交并購重組委審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核。E項，第33

條規(guī)定，在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后至中國證監(jiān)會作出核準

決定前，并購重組申請人發(fā)生重大事項，導致與其所報送的并購重組申請文件

不一致；或并購重組委會議的審核意見具有前置條件且未能落實的，中國證監(jiān)

會可以提請重新召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核。

16.發(fā)行人出現(xiàn)的下列情形中，中國證監(jiān)會可以暫停保薦機構的保薦業(yè)務資格

12個月到36個月，責令保薦機構更換相關負責人的有（）。I.持續(xù)督導期

間，證券上市當年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符n.證券發(fā)行募集

文件等申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏III.持續(xù)督導期間信

息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏IV.持續(xù)督導期間，公開

發(fā)行證券并在主板上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50%以上V.持續(xù)督導期間，

控股股東、實際控制人或其他關聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大

A.I、II、III

B.I、II、III、IV、V

C.I、IkIV

D.IlkIV、V

E.II,IIIJ

解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第七十條規(guī)定，發(fā)行人出現(xiàn)下

列情形之一的，中國證監(jiān)會可以暫停保薦機構的保薦業(yè)務資格12個月到36個

月，責令保薦機構更換相關負責人，對保薦代表人采取認定為不適當人選的監(jiān)

管措施；情節(jié)嚴重的，撤銷保薦業(yè)務資格，對相關責任人采取證券市場禁入的

措施：（一）證券發(fā)行募集文件等申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重

大遺漏；（二）持續(xù)督導期間信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重

大遺漏。

17.A公司從大股東處購買B企業(yè)的股權，A以1000萬元現(xiàn)金及一宗賬面價值

3200萬元的土地使用權換取B企業(yè)80%的股權，該宗土地公允價值3600萬

元，B企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬

面價值的原因是一套固定資產(chǎn)評估增值，下列關于A公司會計處理的說法中，

錯誤的有（）。I.貸記資本公積600萬元n.貸記資本公積3oo萬元ni.確

認B企業(yè)長期股權投資的入賬價值為4800萬元IV.確認營業(yè)外收入400萬元

A.IkIVV

B.II.Ill

C.II、III、N

D.I、HI、W

解析：同一控制下控股合并，投資及享有份額均按照賬面價值計量，差額調(diào)整

資本公積不足的再調(diào)整盈余公積。題中，B企業(yè)股權的入賬價值=6000X80%

=4800（萬元），與投資成本4200（1000+3200）萬元之間差額為600萬元，計

入資本公積貸方。

18.下列關于租賃的會計處理的說法中，不考慮其他因素，正確的有（）。

I.承租人對于經(jīng)營租賃中可能發(fā)生的或有租金應于發(fā)生時計入當期損益

II.承租人在經(jīng)營租賃中發(fā)生的初始直接賽用應當在整個租賃期間平均攤銷

III.承租人在經(jīng)營租賃開始時支付的預付合同項下全部租金應在租賃期內(nèi)攤銷

IV.經(jīng)營租賃中，出租人承擔了應由承租人承擔的相關賽用時，承租人對于出

租人所承擔的費用應確認為當期損益V.融資租賃中承租人計算最低租賃付款

額的現(xiàn)值時，可以選用銀行同期貸款利率作為折現(xiàn)率

A.II、III、IV

B.I、III、VV

C.I、II、III、IV

D.I、IV

E.I、II、IV、V

解析：對于承租人在經(jīng)營租賃中發(fā)生的直接的初始直接費用，應當計入當期損

益，n項錯誤。經(jīng)營租賃中，出租人承擔了應由承租人承擔的相關費用時，承

租人應將該費用從租金費用總額中扣除，按扣除后的租金費用余額在租賃期內(nèi)

進行分攤，w項錯誤。

19.下列關于市凈率的說法中，正確的有（）。I.市凈率是每股市場價格與

每股凈資產(chǎn)之間的比率II.市凈率越小，說明股價處于較高水平HI.市凈率較

高的股票，投資價值較高IV.市凈率通常用于考察股票的內(nèi)在價值，多為長期

投資者所重視

A.I、IkIV

B.I、n、ni、iv

C.I、IVJ

D.II.IlkIV

解析：市凈率越大，說明股價處于較高水平；反之，市凈率越小，說明股價處

于較低水平。一般來說，市凈率較低的股票，投資價值較高；相反，則投資價

值較低。市凈率通常用于考察股票的內(nèi)在價值，多為長期投資者所重視；市盈

率通常用于考察股票的供求狀況，更為短期投資者所關注。

20.甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬向特定對象發(fā)行人民幣普通股，下列發(fā)行對象

中可以由上市公司自行銷售的有（）。I.丙公司，系甲公司實際控制人控制

的公司II.張某，系甲公司實際控制人HI.李某，系甲公司的第20大股東

IV.王某，系甲公司的員工V.趙某，甲公司監(jiān)事

A.I、II

B.I、II、IV、VV

C.I、II、III、MV

D.IV、V

E.II、HI

解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫時辦法》第三十九條規(guī)定，上市

公司公開發(fā)行證券，應當由證券公司承銷。非公開發(fā)行股票符合以下情形之一

的，可以由上市公司自行銷售：（一）發(fā)行對象為原前十名股東；（二）發(fā)行

對象為上市公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)方；（三）發(fā)行對象

為上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員或者員工；（四）董事會審議相關議案

時已經(jīng)確定的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者或者其他發(fā)行對象；（五）中國證監(jiān)會認定的

其他情形。

21.甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60%可能敗訴，賠償1000萬元；20%可能

敗訴，賠償300萬元；20%可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以

獲得保險賠償款200萬元。下列說法正確的有（）。I.應確認的預計負債是

66。萬元n.應確認的預計負債是looo萬元m.應確認的其他應收款是200萬

元IV.應確認的其他應收款是300萬元

A.II>IIIV

B.[、III

C.I、IV

D.n、iv

解析：預計負債所需支出不存在一個連續(xù)的范圍，涉及單個項目，按最可能發(fā)

生的金額確定，需確定預計負債1000萬元，那么基本確定可以獲得保險賠償款

200萬元，應確認的其他應收款200萬元。

22.下列關于綠色企業(yè)債券和PPP項目專項債券的說法中，正確的有（）。

I.綠色企業(yè)債券募集資金占項目總投資比例可放寬至80%II.以項目收益?zhèn)?/p>

券形式發(fā)行PPP項目專項債券，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于

補充營運資金III.資產(chǎn)負債率為70%時，核定綠色企業(yè)債券發(fā)債規(guī)模時需考察

企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模IV.鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行PPP項目專

項債券V.鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行綠色企業(yè)債券

A.IILIV、V

B.I、II、N

C.H、III、N

D.II,IILV

E.I、MVJ

解析：《政府和社會資本合作（PPP）項目專項債券發(fā)行指引》規(guī)定，在償債保

障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補充營運

資金（以項目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項目專項債券除外）。n項說法錯誤《綠

色債券發(fā)行指引》規(guī)定，在資產(chǎn)負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不

考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。III項說法錯誤

23.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。I.中

國證監(jiān)會受理申請文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請，自受理發(fā)行申

請文件之日起3個月內(nèi)，作出是否核準的決定，并出具相關文件II.公開發(fā)行

公司債券，可以申請一次核準、分期發(fā)行，自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)

行人應當在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應當在24個月內(nèi)發(fā)行完畢HI.公

開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效IV.公開發(fā)行且

采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應當在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說

明書，并在每期發(fā)行前5個工作日報中國證監(jiān)會備案V.發(fā)行申請核準后，公

司債券發(fā)行結束前，發(fā)行人發(fā)生重大事項，導致可能不再符合發(fā)行條件的，應

當暫緩或者暫停發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、III、V

C.II>IILN

D.I、HI、VV

解析：II項，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)

會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應當在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應當在

24個月內(nèi)發(fā)行完畢。IV項，采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應當在后續(xù)發(fā)行中及

時披露更新后的債券募集說明書，并在每期發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)報中國證

監(jiān)會備案。

24.甲航空公司為增值稅一般納稅人，2019年1月取得的收入（含稅）包括航

空培訓收入64.66萬元、航空攝影收入224.72萬元、濕租業(yè)務收入200.91萬

元、干租業(yè)務收入246.87萬元、飛行通訊服務23.32萬元。不考慮其他因素，

甲公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（）。I.航空培訓收入的銷項

稅額為3.66萬元n.航空攝影收入的銷項稅額為12.72萬元in.濕租業(yè)務收入

的銷項稅額為29.19萬元IV.干租業(yè)務收入的銷項稅額為34.05萬元V.飛行

通訊服務的銷項稅額為L32萬元

A.II,III

B.IILIV、V

C.I、II、III、IV、V

D.I、IV、V

E.I、II、IV、VV

解析：航空攝影、航空培訓、飛行通信服務，屬于物流輔助服務，稅率為

6%；濕租業(yè)務屬于交通運輸服務，稅率為10%；干租業(yè)務屬于有形動產(chǎn)租賃

服務，稅率為16%。航空培訓收入的銷項稅額=64.66+（1+6%）X6%=3.66

（萬元）；航空攝影收入的銷項稅額=224.72+（1+6%）X6%=12.72（萬

元）；濕租業(yè)務收入的銷項稅額=200.91+（1+10%）X10%=18.26（萬元）；

干租業(yè)務收入的銷項稅額=246.87+（1+16%）X16%=34.05（萬元）；飛行通

信服務收入的銷項稅額=23.32+（1+6%）X6%=1.32（萬元）。

25.下列關于證券公司短期融資券的說法中，正確的有（）。I.證券公司發(fā)

行短期融資券待償還余額不超過凈資產(chǎn)的60%H.證券公司短期融資券的期限

最長不超過91天III.證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投

資和營業(yè)網(wǎng)點建設，也不得用于長期股權投資IV.證券公司短期融資券的發(fā)行

和交易接受中國銀保監(jiān)會的監(jiān)管

A.I、II.III

B.n、niv

C.I、IV

D.I、in

解析：根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》規(guī)定：第十三條，證券公司發(fā)行

短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。第三

條，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管。

26.某公司首次公開發(fā)行股票6億股，下列表述正確的有（）。I.網(wǎng)下初始

發(fā)行的股票數(shù)量可以為4億股H.T日申購結束后，網(wǎng)上初步中簽率為

0.05%,回撥后的網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量不超過6000萬股in.可以安排向戰(zhàn)略投資者配

售IV.可以采用超額配售選擇權

A.I、II

B.I、in、iv

c.i、n、in、iv

D.n、in、ivv

解析：首次公開發(fā)行股票后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本

次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%,因此I項至少為4.2億股。

27.某公司12個月前首次公開發(fā)行股票并在上海證券交易所上市，根據(jù)《證券

發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》及上海證券交易所相關業(yè)務規(guī)則，該公司應當及

時通知或者咨詢保薦機構，并將相關文件送交保薦機構的情形有（）。I.該

公司召開季度總經(jīng)理辦公會議II.該公司監(jiān)事王某被上海證券交易所出具監(jiān)管

關注函HI.該公司擬與持有該公司5%股份的私募基金管理機構共同設立并購

基金IV.該公司披露年報V.該公司為他人提供擔保

A.n、iv

B.n、in、MvJ

c.i、in

D.i、n、in、Mv

E.IILw、v

解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第五十五條規(guī)定，發(fā)行人有下

列情形之一的，應當及時通知或者咨詢保薦機構，并將相關文件送交保薦機

構：（一）變更募集資金及投資項目等承諾事項；（二）發(fā)生關聯(lián)交易、為他

人提供擔保等事項；（三）涉及重大訴訟、資產(chǎn)發(fā)生重大損失；（四）公司財

務狀況及生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化；（五）重大投資行為和重大購置

資產(chǎn)的決定；（六）股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員的變動；（七）召開董

事會、監(jiān)事會、股東大會；（八）履行信息披露義務或者向中國證監(jiān)會、證券

交易所報告有關事項；（九）發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項；（十）中

國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他事項。

28.上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股的情形包括（）。I.上市公司普通股為上

證50指數(shù)成份股n.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公

司III.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購非上市公司IV.以減少注

冊資本為目的回購普通股的，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段V.以減少注冊資

本為目的回購普通股的，在回購方案實施完畢后，公開發(fā)行不超過回購減資總

額的優(yōu)先股

A.I、II、IV、VJ

B.IILIV、V

C.I、II、V

D.I、n、in、iv

E.ILIV,V

解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第二十六條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，

應當符合以下情形之一：（一）其普通股為上證50指數(shù)成份股。（二）以公開

發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司。（三）以減少注冊資

本為目的回購普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購方案

實施完畢后，可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。中國證監(jiān)會核準公開

發(fā)行優(yōu)先股后不再符合本條第（一）項情形的，上市公司仍可實施本次發(fā)行。

29.企業(yè)實施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理正確

的有（）。I.被合并企業(yè)按照清算進行所得稅處理H.合并企業(yè)按賬面價值

確定接受被合并企業(yè)負債的計稅基礎III.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結

轉(zhuǎn)彌補IV.被合并企業(yè)的股東按清算進行所得稅處理

A.I、II,III

B.I、in

C.II

D.I、H、III、IV

E.I、III、IVV

解析：II項，合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計

稅基礎。

30.根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，下列說法正確的有（）。

I.小微債募集資金委貸銀行為信貸經(jīng)驗豐富、風險防控措施有效的大型銀行

II.小微債募集資金委貸對象符合《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》

中的中型、小型、微型企業(yè)劃型標準規(guī)定m.小微債募集資金委貸對象與小微

債發(fā)行人無隸屬、代管或股權關系w.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計金

額不得超過3000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%,同一控制人下的

企業(yè)，合計獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例

A.I、II,III

B.I、II

C.II、HIJ

D.I、II、III、IV

E.IILIV

解析：I項，小微債募集資金委貸銀行應滿足的條件之一為信貸經(jīng)驗豐富、風

險防控措施有效的上市銀行。IV項，對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額

不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%。同一控制人下的企

業(yè)，合計獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例。

31.關于上市公司股東公開發(fā)行可交換公司債，下列說法中正確的有（）。

I.申請人應當是符合《公司法》、《證券法》的股份有限公司H.公司最近

一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元in.公司最近3個會計年度實現(xiàn)的年均

可分配利潤不少于公司債券一年利息的1.5倍IV.本次發(fā)行債券的金額不超過

預備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的

70%,且應當將預備用于交換的股票設定為本次發(fā)行的公司債券的擔保物

V.可交換公司債券自發(fā)行結束之日起12個月后方可交換為預備交換的股票，

債券持有人對交換股票或者不交換股票有選擇權

A.n、iv

B.I

C.II、IV、VV

D.I、III、V

E.I、in、iv

解析：《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》規(guī)定，可交換公司債券

自發(fā)行結束之日起12個月后方可交換為預備交換的股票，債券持有人對交換股

票或者不交換股票有選擇權?！渡鲜泄竟蓶|發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》

規(guī)定，申請發(fā)行可交換公司債券，應當符合下列規(guī)定：（一）申請人應當是符

合《公司法》、《證券法》規(guī)定的有限責任公司或者股份有限公司；（二）公

司組織機構健全，運行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；（三）公司最近

一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；（四）公司最近3個會計年度實現(xiàn)的

年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息；（五）本次發(fā)行后累計公司債券

余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；（六）本次發(fā)行債券的金額不超過預

備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的70虬

且應當將預備用于交換的股票設定為本次發(fā)行的公司債券的擔保物；（七）經(jīng)

資信評級機構評級，債券信用級別良好；（八）不存在《公司債券發(fā)行與交易

管理辦法》第十七條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。

32.甲公司擬對某上市公司進行要約收購，不考慮其他因素，下列說法正確的有

（）oI.投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以選擇發(fā)出全

面要約收購全部股份也可部分要約收購部分股份II.甲公司進行要約收購時，

對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購

人取得該種股票所支付的最高價格HI.該上市公司財務總監(jiān)不認可甲公司的能

力，認為如果上市公司被甲公司收購將不利于該上市公司未來發(fā)展，可以在要

約收購期內(nèi)主動申請辭職IV.甲公司打算以現(xiàn)金支付要約收購價款，為表明其

履約能力，甲公司將收購所需資金全額存放于證券登記結算機構指定的銀行賬

戶

A.IkIILIV

B.I、in、iv

C.I、IV

D.I、H、IIIV

E.i、n、m、iv

解析：W項說法錯誤，以現(xiàn)金支付收購價款的，將不少于收購價款總額的20%

作為履約保證金存入證券登記結算機構指定的銀行。

33.關于現(xiàn)金流量表的編制，下列說法中正確的有（）。I.不喪失控制權情

況下出售子公司部分股權收到現(xiàn)金，在母公司個別財務報表中屬于籌資活動現(xiàn)

金流量H.不喪失控制權情況下出售子公司部分股權收到現(xiàn)金，在合并財務報

表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量III.用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權，在母公司個別財

務報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量IV.用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權，在合并財務

報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量

A.IILIV

B.n、inv

C.I、H、III、IV

D.I、IV

E.I、II

解析：不喪失控制權情況下出售子公司部分股權收到現(xiàn)金在母公司個別財務報

表中屬于投資活動現(xiàn)金流量，I項錯誤。不喪失控制權情況下出售子公司部分

股權收到現(xiàn)金在合并財務報表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量，II項正確。用現(xiàn)金購

買子公司少數(shù)股權在母公司個別財務報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量，III項正

確。用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權在合并財務報表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量，IV

項錯誤。

34.收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，下列不符合收購人資格的

是（）。

A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理

的境外實有資產(chǎn)總額8億美元

B.乙公司2013年8月存在重大違法行為J

C.張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)

八昭'、

D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿

解析：A項，根據(jù)《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第6條第2項

規(guī)定，外國投資者應符合的要求之一是境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管

理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元。甲公司符合要求。B項，乙公司最近3

年有重大違法行為，不符合《上市公司收購管理辦法》第6條規(guī)定的“收購人

最近3年無重大違法行為或者無涉嫌重大違法行為”的要求。C項，張某擔任

丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照，至2016

年5月，已滿3年，不屬于《上市公司收購管理辦法》第6條以及《公司法》

第146條第1款第4項規(guī)定的禁為收購人的情形。D項，趙某所犯肇事逃逸不

屬于《公司法》第146條第1款第2項規(guī)定的犯罪，故不屬于上述禁止情形。

35.下列關于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法中，正確的是（）。

A.基礎資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運營的目的向金融機構借款，

金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價報告確定的基礎資產(chǎn)總值的30%V

B.基礎資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的95%以上應當用于當期分配，在符

合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次

C.專項計劃資產(chǎn)應當由具有相關業(yè)務資格的商業(yè)銀行、中國證券登記結算有限

責任公司、具有托管業(yè)務資格的證券公司、在證券業(yè)協(xié)會備案的信托公司或者

中國證監(jiān)會認可的其他資產(chǎn)托管機構托管

D.待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎設施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國

家保障房計劃）不動產(chǎn)或相關不動產(chǎn)收益權可以作為基礎資產(chǎn)

解析：B項，基礎資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的90%以上應當用于當期

分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次。C項，不包括

在證券業(yè)協(xié)會備案的信托公司。D項，所述情形為負面清單內(nèi)容，不可作為基

礎資產(chǎn)。

36.B公司為A公司的子公司，A公司長期股權投資以成本法核算，因B公司公

允價值無法取得，A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，

本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，

那么注冊會計師應出具審計報告的意見類型為（）。

A.保留意見

B.否定意見V

C.帶強調(diào)但無保留

D.無法表示意見

解析：否定意見是指注冊會計師認為財務報表沒有在所有重大方面按照適用的

財務報告編制基礎編制，未能實現(xiàn)公允反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果

和現(xiàn)金流量而發(fā)表的審計意見。”A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司

納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大”，表明財務報表層次存在重

大錯報，影響重大且具有廣泛性。應出具否定意見報告。

37.根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u

級應達到（）及以上。

A.AA+

B.AAJ

C.AA-

D.A

解析：根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第五條規(guī)定，發(fā)行項目收益?zhèn)?/p>

需符合《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《企業(yè)債券管理

條例》和本辦法對公開發(fā)行和非公開發(fā)行債券的要求。非公開發(fā)行的項目收益

債券的債項評級應達到AA及以上。

38.根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列情形中，上市公司不需要在

2020年1月31日前進行業(yè)績預告的是（）。

A.丁上市公司預計2019年度凈利潤為5000萬元，較2018年度凈利潤下降

2500萬元J

B.甲上市公司預計2019年度凈利潤為TOO萬元

C.丙上市公司預計2019年度凈利潤為500萬元，較2018年度凈利潤增加1000

萬元

D.乙上市公司預計2019年度凈利潤為3000萬元，較2018年度凈利潤增加

2000萬元

解析：上市公司預計年度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的，應當在會計年度結

束后1個月內(nèi)進行業(yè)績預告，預計中期和第三季度業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一

的，可以進行業(yè)績預告：（1）凈利潤為負值。（2）凈利潤與上年同期相比上

升或者下降50%以上。（3）實現(xiàn)扭虧為盈。B選項，凈利潤為負值應當在會計

年度結束后1個月內(nèi)進行業(yè)績預告。C選項，2018年度虧損500萬元，2019年

度扭虧為盈，應當在會計年度結束后1個月內(nèi)進行業(yè)績預告。D選項，2019凈

利潤與上年同期相比上升比例=2000/（3000-2000）X100%=200%>50%,應

當在會計年度結束后1個月內(nèi)進行業(yè)績預告。

39.甲公司2013年年初所有者權益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，

2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0,2018年公司

實現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年度分配利潤50萬元，但尚未

提交股東大會審議，假設甲公司各年均預計未來有足夠的應納稅所得額，且

2013年至2017年除未彌補虧損外不存在其他納稅調(diào)整和其他導致所有者權益

變動的事項，適用企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公

積。則甲公司2018年年末所有者權益總額為（）萬元。

A.2175

B.2300

C.2145

D.2225V

解析：甲公司2018年年末所有者權益總額=2000-(200+300)X(1-25%)

+800-[800-(200+300)]X25%-(200+300)X25%(遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回)

=2225(萬元)。

40.上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關資產(chǎn)實際盈利數(shù)超過利潤預測數(shù)而

設置對標的資產(chǎn)交易對方、管理層或核心技術人員的業(yè)績獎勵安排時，下列關

于業(yè)績獎勵總額的說法中，正確的是()。

A.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,或不超過其交易作價的50%

B.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,或不超過其交易作價的20%

C.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,且不超過其交易作價的50%

D.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,且不超過其交易作價的20%V

解析：在上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關資產(chǎn)實際盈利數(shù)超過利潤預

測數(shù)而設置對標的資產(chǎn)交易對方、管理層或核心技術人員的獎勵對價、超額業(yè)

績獎勵等業(yè)績獎勵安排時，上述業(yè)績獎勵安排應基于標的資產(chǎn)實際盈利數(shù)大于

預測數(shù)的超額部分，獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,且不超過其

交易作價的20%。

41.甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產(chǎn)品

的推廣使用，通過統(tǒng)一招標的形式確定中標企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標協(xié)議

供貨價格。甲企業(yè)作為中標企業(yè)，需以中標協(xié)議價格減去財政補貼資金后的價

格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按高效照明產(chǎn)品實際安裝數(shù)量、中標供

貨協(xié)議價格、補貼標準，申請財政補貼資金。2018年度，甲公司因銷售高效終

端產(chǎn)品獲得財政資金1000萬元。關于此事項，甲公司的會計處理中，正確的是

()O

A.甲公司確認營業(yè)外收入1000萬元

B.甲公司確認其他收益1000萬元

C.甲公司確認主營業(yè)務收入1000萬元V

D.甲公司確認管理費用7000萬元

E.甲公司確認遞延收益1000萬元

解析：政府并沒有直接從事高效照明產(chǎn)品的購銷，但以補貼資金的形式通過甲

企業(yè)的銷售行為實現(xiàn)了政府推廣使用高效照明產(chǎn)品的目標，實際上政府是購買

了甲公司的商品。而對甲公司來講，收到的補貼資金1000萬元應當按照收入準

則的規(guī)定進行會計處理，確認主營業(yè)務收入1000萬元。

42.A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關于A公司的表述

正確的是()。

A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策

B.A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或

者誤導投資者，且有關內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以不披露

C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術人員

所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應適當延長V

D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標的資產(chǎn)應當符合科創(chuàng)板定

位，不必與公司主營業(yè)務具有協(xié)同效應

E.A公司即使達到一定規(guī)模，也不允許分拆業(yè)務獨立、符合條件的子公司在科

創(chuàng)板上市

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》（中國證監(jiān)會令154

號）具體分析如下：A項，第6條規(guī)定，科創(chuàng)公司應當積極回報股東，根據(jù)自

身條件和發(fā)展階段，制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策。交易所

可以制定股東回報相關規(guī)則。B項，第10條規(guī)定，科創(chuàng)公司籌劃的重大事項存

在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關內(nèi)幕

信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露，但最遲應在該重大事項形

成最終決議、簽署最終協(xié)議、交易確定能夠達成時對外披露。已經(jīng)泄密或確實

難以保密的，科創(chuàng)公司應當立即披露該信息。C項，第17條規(guī)定，上市時未盈

利的科創(chuàng)公司，其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心

技術人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應適當延長，具體期限由交易所規(guī)定。D

項，第20條規(guī)定，科創(chuàng)公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標的資產(chǎn)應

當符合科創(chuàng)板定位，并與公司主營業(yè)務具有協(xié)同效應。E項，第31條規(guī)定，達

到一定規(guī)模的上市公司，可以依據(jù)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會和交易所有關規(guī)定，

分拆業(yè)務獨立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市。

43.根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答一一關于首次公開發(fā)行股票預先披露等問題》的規(guī)定，

下列說法正確的是（）。

A.發(fā)審會前，發(fā)行人及其保薦機構需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修改已提交的發(fā)

審會材料和預先披露材料

B.申請主板發(fā)行上市公司預先披露材料包括招股說明書（審報稿）、關于公司

設立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認意見、承

諾函

C.發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預先披露更新前安排初審會

D.保薦機構應在報送上會材料的同時報送預先披露更新材料V

解析：A項，發(fā)審會前，發(fā)行人及其保薦機構無需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修

改已提交的上會材料和預先披露材料。B項，高級管理人員的確認意見僅限創(chuàng)

業(yè)板。C