2022年財(cái)行稅大比武全國(guó)通用卷答案解析

2022/6/1422年財(cái)行稅大比武通用卷6

22年財(cái)行稅大比武通用卷6

一、單選題

1、下列關(guān)于印花稅優(yōu)惠政策的表述，錯(cuò)誤的是（）.

A.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅

B.社保基金會(huì)及養(yǎng)老基金投資管理機(jī)構(gòu)運(yùn)用養(yǎng)老基金買賣證券免征印花稅

C.金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅

D.按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅

鍍-B

地目解析：

財(cái)稅〔2018）95號(hào)：對(duì)社保基金會(huì)及養(yǎng)老基金投資管理機(jī)構(gòu)運(yùn)用養(yǎng)老基金買賣證券應(yīng)繳納的印花稅實(shí)行先征后返.模塊：印花稅知識(shí)點(diǎn)：優(yōu)患

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》，下列應(yīng)稅憑證的稅率為萬(wàn)分之三的是（）.

A,土地使用權(quán)出讓書(shū)據(jù)

B.租賃合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)

答案：D

題目解析：

土地使用權(quán)出讓書(shū)據(jù)為萬(wàn)分之五；租賃合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同為千分之一.模塊：印花稅知識(shí)點(diǎn)：稅率

3、2021年10月甲公司將自有設(shè)備以2000萬(wàn)元的價(jià)款賣給某融資租賃公司，同時(shí)又將該設(shè)備租回使用，合同中約定租金總額為2200萬(wàn)元。甲公司應(yīng)納印花稅（）元.

A.1100

B.6000

C.7700

D.22000

答案：A

題目解析：

對(duì)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬(wàn)分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花.在融資性售后回租業(yè)

務(wù)中，對(duì)承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購(gòu)回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅.甲公司應(yīng)納印花稅=2200x0.05%。/10000=1100元.模塊：印花稅知識(shí)點(diǎn)：融資性售后

回租

4、下列合同或憑證應(yīng)繳納印花稅的是（）.

A.以電子形式簽訂的買賣合同

B.人壽保險(xiǎn)合同

C.口頭約定的商品買賣合同

D.再保險(xiǎn)合同

辭：A

題目解析：

剩余選項(xiàng)均不征印花稅模塊：印花稅知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

1/22

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5、甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)，乙企業(yè)（非債權(quán)人）以市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買甲企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，支付6000萬(wàn)元（不含稅）,并且與甲企業(yè)40%職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用

工合同.契稅稅率為3%,乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.72

C.90

D.180

辱：C

題目解析：

對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安營(yíng)原企業(yè)全部職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于

三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；與原企業(yè)超過(guò)30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅。應(yīng)納契稅

=6000x3%x50%=90萬(wàn)元.模塊：契稅知識(shí)點(diǎn)：破產(chǎn)企業(yè)

6、下列不屬于契稅征稅范圍的是（）.

A.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬

B以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

C.母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資

D.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移

答案：D

題目解析：

"債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬‘、"母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資”屬于征稅范圍,但免稅.“以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)"應(yīng)征收契稅.模塊：契

稅知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

7、雷某2022年4月與李某互換商鋪，雷某支付差價(jià)10萬(wàn)元；當(dāng)月徐某因無(wú)法償還所欠雷某的200萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)商將一商鋪抵償所欠雷某債務(wù)，同時(shí)雷某支付差價(jià)款20萬(wàn)元。以上金

額均含增值稅，契稅稅率為3%.針對(duì)上述行為雷某應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元.

A.6.9

B.6.57

C.6.29

D.0.86

答案：B

迤目解析：

土地使用權(quán)互換、房屋互換，以所互換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額契稅的計(jì)稅依據(jù)；以作價(jià)投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依

照本法規(guī)定征收契稅.雷某應(yīng)納契稅=（10+200+20）+（1+5%）x3%=6.57萬(wàn)元.模塊：契稅知識(shí)點(diǎn)：稅額計(jì)算

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）.

A.夫妻因離婚分割共同財(cái)產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更的

B.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓價(jià)款成為完全產(chǎn)權(quán)住房的

C.金融租賃公司開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的

D.對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的

恭：C

題目解析：

剩余選項(xiàng)均免征契稅模塊：契稅知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍、優(yōu)惠

9、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的表述，正確的是（）.

A.適用地區(qū)差別幅度比例稅率

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B.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)條例規(guī)定最低稅額的30%

C.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過(guò)條例規(guī)定最高稅額的30%

D.城鎮(zhèn)土地使用稅每檔最高稅額與最低稅額相差10倍

：B

遨目解析：

"適用地區(qū)差別幅度比例稅率"適用地區(qū)差別幅度定額稅率；“經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過(guò)

條例規(guī)定最高稅額的30%"經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)；"城鎮(zhèn)土地使用稅每檔最高稅額與最低稅額相差10倍"城鎮(zhèn)土地使用稅

每檔最高稅額與最低稅額相差20倍。模塊：城鎮(zhèn)土地使用稅知識(shí)點(diǎn)：稅率

10、煤炭企業(yè)的下列用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅是（）.

A.煤炭企業(yè)的肝石山、排土場(chǎng)用地

B.在未利用之前的荒山

C.火炸藥庫(kù)庫(kù)房外安全區(qū)用地

D.未利用的塌陷地

窿：D

題目解析：

“煤炭企業(yè)的阡石山“、“火炸藥庫(kù)庫(kù)房外安全區(qū)用地"排土場(chǎng)用地、選項(xiàng)暫免征收；“在未利用之前的荒山"暫緩征收土地使用稅模塊：城鎮(zhèn)土地使用稅知識(shí)點(diǎn)：煤炭企業(yè)

11、下列關(guān)于電力行業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）.

A.對(duì)火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.對(duì)水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.火電廠廠區(qū)圍墻外的煤場(chǎng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對(duì)供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

舒：D

題目解析：

剩余選項(xiàng)都應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅模塊：城鎮(zhèn)土地使用稅知識(shí)點(diǎn)：電力行業(yè)

12、某民航機(jī)場(chǎng)2021年共占地300萬(wàn)平方米，其中跑道、滑行道、停機(jī)坪等用地180萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地10萬(wàn)平方米，飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地10萬(wàn)平方

米，場(chǎng)外道路用地20萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地5萬(wàn)平方米，辦公、候機(jī)樓用地60萬(wàn)平方米，停車場(chǎng)用地5萬(wàn)平方米，綠化用地10萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米.

該機(jī)場(chǎng)2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元.

A.400

B.500

C.550

D.600

贅：A

題目解析：

L機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地，場(chǎng)內(nèi)外通訊導(dǎo)骯設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征土地使用稅。2.機(jī)場(chǎng)道路，區(qū)分為場(chǎng)

內(nèi)、場(chǎng)外道路。場(chǎng)外遒路用地免征土地使用稅；場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收土地使用稅.3.機(jī)場(chǎng)工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車場(chǎng)）用地、生活區(qū)用地、綠

化用地，均須依照規(guī)定征收土地使用稅.應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（5+60+5+10），5=400萬(wàn)元模塊：城鎮(zhèn)土地使用稅知識(shí)點(diǎn)：民骯機(jī)場(chǎng)優(yōu)惠

13、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，有一棟閑置辦公樓，房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，一直對(duì)外出租，月不含稅租金收入20萬(wàn)元.2021年4月30日甲企業(yè)將甲企業(yè)將該辦公樓收回并更

換電悌，新電梯價(jià)值500萬(wàn)元、舊電梯原值300萬(wàn)元，8月底更換完成并自用。房產(chǎn)原值扣除比例為30%.該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元.

A.12

B.12.5

3/22

2022/6/1422年財(cái)行稅大比武通用卷6

C.24

D.25

統(tǒng)：A

題目解析：

小規(guī)模納稅人可以50%減征六稅兩費(fèi)（包括房產(chǎn)稅）。（20x4xl2%+2000*（1-30%）*1.2%x4/12+（2000+500-300）xi.2%x4/12]x50%=19.6+5.6+8.8）'50%=12萬(wàn)元模塊：房產(chǎn)稅

知識(shí)點(diǎn)：六稅兩費(fèi)優(yōu)惠、房產(chǎn)原值.

14、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的是（）。

A,農(nóng)村的居民住房

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)新建的待售商品房

C.血站自用的房產(chǎn)

D.增值稅小規(guī)模納稅人自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)

級(jí)：C

迤目解析：

“農(nóng)村的居民住房11不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍；B選項(xiàng)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)

定征收房產(chǎn)稅.“增值稅小規(guī)模納稅人自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)“可以在50%幅度內(nèi)減征.模塊：房產(chǎn)稅知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

15、甲住房租賃企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月1日至12月31日將一幢住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人出租給個(gè)人,每月不含增值稅租金20萬(wàn)元，優(yōu)惠按最高比例享受，則

該企業(yè)2021年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元.

A.4.8

B.12

C.14.4

D.28.8

領(lǐng)：A

題目解析：

自2008年3月1日起對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅.自2021年10月1日起對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以

及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。小規(guī)模納稅人可以50%減征六稅兩費(fèi)（包括房產(chǎn)稅）,兩個(gè)優(yōu)惠可以卷加享受。應(yīng)納

稅額=20x4%x12x50%=4.8萬(wàn)元模塊：房產(chǎn)稅知識(shí)點(diǎn):六稅兩費(fèi)優(yōu)惠、出租住房?jī)?yōu)惠.

16、下列關(guān)于體育場(chǎng)館房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）.

A.村民委員會(huì)擁有的體育場(chǎng)館，用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

B體育社會(huì)團(tuán)體擁有并運(yùn)營(yíng)管理的體育場(chǎng)館，專用于體育比賽不向社會(huì)開(kāi)放的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

C.企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，免征征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

D.高爾夫球比賽場(chǎng)、訓(xùn)練場(chǎng)比照體育場(chǎng)館享受房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

答案：A

題目解析：

“體育社會(huì)團(tuán)體擁有并運(yùn)營(yíng)管理的體育場(chǎng)館，專用于體育比賽不向社會(huì)開(kāi)放的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅"經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位、體育社會(huì)團(tuán)體、體育基金會(huì)、體

育類民辦非企業(yè)單位擁有并運(yùn)營(yíng)管理的體育場(chǎng)館，同時(shí)符合下列條件的，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅：（一）向社會(huì)開(kāi)放，用于滿足公眾體

育活動(dòng)需要；（二）體育場(chǎng)館取得的收入主要用于場(chǎng)館的維護(hù).管理和事業(yè)發(fā)展；（三）擁有體育場(chǎng)館的體育社會(huì)團(tuán)體、體育類基金會(huì)及體育類民辦非企業(yè)單位，除當(dāng)年新設(shè)

立或登記的以外，前一年度登記管理機(jī)關(guān)的檢查結(jié)論為“合格“?！逼髽I(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地,免征征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅"企業(yè)

擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，減半征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅.”高爾夫球比賽場(chǎng).訓(xùn)練場(chǎng)比照體育場(chǎng)館享受房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)

惠政策"高爾夫球、馬術(shù)、汽車、卡丁車、摩托車的比賽場(chǎng)、訓(xùn)練場(chǎng)、練習(xí)場(chǎng)，除另有規(guī)定外，不得享受房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。模塊：房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅知

識(shí)點(diǎn)：體育場(chǎng)館優(yōu)患政策

17、甲市A企業(yè)為增值稅一般納稅人（非小型微利企業(yè)）.2022年5月將位于乙市的2017年購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外出租，取得含稅租金收入100萬(wàn)元.就該行為A企業(yè)應(yīng)在甲市繳納城

市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元.

A.0.33

4/22

2022/6/1422年財(cái)行稅大比武通用卷6

B.0.39

C.0.58

D.0.81

彝：B

題目解析：

出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，2017年購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法，在乙市預(yù)繳增值稅=100+（1+9%）x3%=2.75萬(wàn)元在甲市補(bǔ)繳增值稅=100+（1+9%）

x9%-2.75=8.26-2.75=5.51萬(wàn)元在甲市應(yīng)納城建稅=5.51x7%=0.39萬(wàn)元模塊：城建稅知識(shí)點(diǎn)：納稅地點(diǎn)、稅額計(jì)算

18、位于某縣城的甲企業(yè)（非小型微利企業(yè)）,2022年4月收到增值稅留抵退稅180萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額30萬(wàn)元.2022年5月申報(bào)期,申報(bào)繳納增值稅120萬(wàn)元（其中按

照一般計(jì)稅方法100萬(wàn)元,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法20萬(wàn)元）,2022年6月申報(bào)期，該企業(yè)申報(bào)繳納增值稅200萬(wàn)元，均為按照一股計(jì)稅方法產(chǎn)生的,該企業(yè)6月應(yīng)申報(bào)繳納的城建稅為

（）萬(wàn)元.

A.5

B.7.5

C10

D.14

答案：B

題目解析：

5月應(yīng)納城建稅=（100+30-130+20）x5%=1萬(wàn)元6月應(yīng)納城建稅（200-50）x5%=7.5（萬(wàn)元）依法實(shí)際繳納的增值稅稅額，是指納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定

計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的增值稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額（以下簡(jiǎn)稱留抵退稅額）后的金額。留抵退稅額僅允許在按

照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除.當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除.模塊：城建稅知識(shí)點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)、稅額計(jì)算

19.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除.若納稅人將2019年3月3日

購(gòu)買的房產(chǎn)在2021年12月3日轉(zhuǎn)讓，則計(jì)算加計(jì)扣除的年度數(shù)為（）年.

A.1

B.2

C.3

D.4

統(tǒng)：C

題目解析：

計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)"每年"按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開(kāi)具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年；超過(guò)一年，未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為一年.模塊：土地增值稅知識(shí)

點(diǎn)：轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物

20、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購(gòu)置一間商鋪，購(gòu)房發(fā)票注明該商鋪買價(jià)為90萬(wàn)元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬(wàn)元,2022年4月，該公司將

該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入200萬(wàn)元，無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格.該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬(wàn)元.（地方教育附加2%）

A.0.63

B.3.01

C.3.33

D.3.84

：C

題目解析：

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的苕業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除.對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的

契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為,與轉(zhuǎn)讓地產(chǎn)有關(guān)的稅金"予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù).允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有的稅金=（200-90）+（1+5%）

x5%x（7%+3%+2%）+2.7=3.33萬(wàn)元.模塊：土地增值稅知識(shí)點(diǎn)：與轉(zhuǎn)讓地產(chǎn)有關(guān)的稅金

21.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司通過(guò)出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金5000萬(wàn)元、繳納契稅150萬(wàn)元,登記過(guò)戶費(fèi)2萬(wàn)元，因拆遷地上附著物支付拆遷?聯(lián)費(fèi)200萬(wàn)元.甲公司對(duì)該土

地的60%進(jìn)行開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對(duì)外銷售、其余10%自用.則甲公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（

）萬(wàn)元.

A.2700

5/22

2022/6/1422年財(cái)行稅大比武通用卷6

B.2782.08

C.2890.08

D.4816.8

彝：B

題目解析：

（5000+150+2）x60%x90%=2782.08萬(wàn)元。因拆遷地上附著物支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本.模塊:土地增值稅知識(shí)點(diǎn)：取得土地使用權(quán)所支付的金額

22、下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（）.

A.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)用開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)向A工業(yè)企業(yè)投資

B乙某轉(zhuǎn)讓自有家庭唯一住房

C.丙公司對(duì)自有房產(chǎn)評(píng)估產(chǎn)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

D.丁公司通過(guò)紅十字會(huì)向希望小學(xué)捐贈(zèng)一處房產(chǎn)作為教學(xué)樓

：A

題目解析：

"甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)用開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)向A工業(yè)企業(yè)投資?房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不享受重組優(yōu)惠政策，用房產(chǎn)對(duì)外投資應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅：“乙某轉(zhuǎn)讓自有家庭唯一住房”:對(duì)個(gè)人銷

售住房暫免征收土地增值稅."丙公司對(duì)自有房產(chǎn)評(píng)估產(chǎn)生的房產(chǎn)評(píng)估增值”:房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍。"丁公司通過(guò)紅十字會(huì)

向希望小學(xué)捐贈(zèng)一處房產(chǎn)作為教學(xué)樓,:房產(chǎn)所有人土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益

事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征收范圍.模塊：土地增值稅知識(shí)點(diǎn)：征收范圍

23、下列關(guān)于土地增值稅清算時(shí)收入確認(rèn)的表述，正確的是（）.

A,已全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所教價(jià)稅合計(jì)確認(rèn)收入

B.未開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測(cè)量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整

D.未全額開(kāi)具發(fā)票的，先按開(kāi)具發(fā)票部分所載金額確認(rèn)收入

僦：C

題目解析：

土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確

認(rèn)收入.銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測(cè)量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整.模塊：土地增值稅知識(shí)點(diǎn)：清算收入

24、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)支付的下列相關(guān)費(fèi)用，不能作為土地增值稅20%加計(jì)扣除基數(shù)的是（）.

A.代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的

B.開(kāi)發(fā)小區(qū)的綠化工程支出

C.項(xiàng)目“三通一平"支出

D.安置動(dòng)遷用房支出

贅：A

題目解析：

剩余都屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，可以作為20%加計(jì)扣除基數(shù)；"代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的“對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許

作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；對(duì)于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用.模塊：土地增值稅知識(shí)點(diǎn)：加計(jì)扣除

25、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2021年開(kāi)發(fā)一唆住宅樓，當(dāng)年完工并銷售了88%。已知該企業(yè)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中的有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)800萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元,建筑工程費(fèi)

1500萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)250萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用280萬(wàn)元，銀行借款利息200萬(wàn)元,那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時(shí),可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為

（）萬(wàn)元.

A.2402.4

B.2930.4

C.3106.4

6/22

2022/6/1422年財(cái)行稅大比武通用卷6

D.3530

答案：B

題目解析：

銀行借款利息應(yīng)作為開(kāi)發(fā)費(fèi)用，不作為開(kāi)發(fā)按成本.可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=（800+200+1500+300+250+280）x88%=2930.4萬(wàn)元模塊：土地增值稅知識(shí)點(diǎn)：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

成本

26、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,計(jì)算土地增值稅時(shí).取得土地使用權(quán)所支付的金額"和"舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格”的計(jì)算方法，正確的是（）?

A,提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增前取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（扣減營(yíng)業(yè)稅）并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算

B提供的購(gòu)房憑據(jù)為首改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算

C.提供的購(gòu)房發(fā)票為營(yíng)改增后取得的增值稅專用發(fā)票的,按照發(fā)票所載不含增值稅金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算

D.對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為'取得土地使用權(quán)所支付的金額“予以扣除，可作為加計(jì)5%的基數(shù)

答案：B

題目解析：

“提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增前取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（扣減營(yíng)業(yè)稅）并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算“不扣減營(yíng)業(yè)稅；"提供的購(gòu)房發(fā)票為營(yíng)改增

后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算“按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和，

并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算；"對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“取得土地使用權(quán)所支付的金額"予以扣除，可作為加計(jì)5%

的基數(shù)“對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金“予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。模塊：土地增值稅知識(shí)點(diǎn)：轉(zhuǎn)讓舊

房及建筑物

27、稅務(wù)機(jī)關(guān)在不動(dòng)產(chǎn)登記稅費(fèi)一窗辦理中不是必須設(shè)背的崗位是（）.

A.業(yè)務(wù)受理崗

B業(yè)務(wù)宜核崗

C.涉稅爭(zhēng)議處理崗

D.檔案管理崗

統(tǒng)：D

題目解析：

稅務(wù)機(jī)關(guān)在不動(dòng)產(chǎn)登記稅費(fèi)一窗辦理中應(yīng)當(dāng)設(shè)國(guó)以下崗位：業(yè)務(wù)受理崗、業(yè)務(wù)復(fù)核交、稅款征收崗、發(fā)票代開(kāi)崗、發(fā)票業(yè)務(wù)審核崗、票證管理崗、涉稅爭(zhēng)議處理崗.同時(shí)，可

根據(jù)實(shí)際需要，另行設(shè)置納稅輔導(dǎo)崗、檔案管理崗等.模塊：財(cái)行稅征管知識(shí)點(diǎn)：一窗辦理

28、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以優(yōu)化服務(wù)、方便納稅人為宗旨，以“先稅后證”為抓手，對(duì)不動(dòng)產(chǎn)登記過(guò)程中涉及的稅費(fèi)實(shí)行一體化征收,下列不屬于一體化征收的稅費(fèi)是（）.

A.契稅

B.土地增值稅

C.增值稅

D.企業(yè)所得稅

夠：D

題目解析：

轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,根據(jù)具體轉(zhuǎn)移行為，除稅收政策明確免稅和不征稅情形外，對(duì)轉(zhuǎn)讓方和承受方一般征收增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所

得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅、契稅等稅費(fèi).稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以優(yōu)化服務(wù)、方便納稅人為宗旨,以“先稅后證”為抓手，對(duì)不動(dòng)產(chǎn)登記過(guò)程中涉及的稅費(fèi)（企業(yè)所得稅

除外）實(shí)行一體化征收，不斷提高稅費(fèi)繳納便利度.模塊：財(cái)行稅征管知識(shí)點(diǎn)：一體化征收

29、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局、自然資源部關(guān)于進(jìn)一步深化信息共享便利不動(dòng)產(chǎn)登記和辦稅的通知》，各省稅務(wù)部門和自然資源主管部門要以不動(dòng)產(chǎn)單元代碼為關(guān)健字段，加強(qiáng)地

籍?dāng)?shù)據(jù)信息的共享，要深入推進(jìn)的工作措施是（）.

A.以地促稅、以稅控地

B.以地管稅、以稅養(yǎng)地

C.以地控稅、以稅節(jié)地

D,以地增稅、以稅養(yǎng)地

贅：C

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2022/6/1422年財(cái)行稅大比武通用卷6

題目解析：

各省稅務(wù)部門和自然資源主管部門要深入推進(jìn)"以地控稅、以稅節(jié)地”工作，以不動(dòng)產(chǎn)單元代碼為關(guān)鍵字段，加強(qiáng)地籍?dāng)?shù)據(jù)信息的共享.模塊：財(cái)行稅征管知識(shí)點(diǎn)：一體化征

收、信息共享

30、中國(guó)共產(chǎn)黨第十九屆中央委員會(huì)第六次全體會(huì)議公報(bào)提出，全黨要牢記一個(gè)根本問(wèn)題，這個(gè)根本問(wèn)題是（）.

A.為什么人的問(wèn)題

B中國(guó)共產(chǎn)黨是什么、要干什么的問(wèn)題

C領(lǐng)導(dǎo)誰(shuí)的問(wèn)題

D.為誰(shuí)服務(wù)的問(wèn)題

答案：B

題目解析：

全黨要牢記中國(guó)共產(chǎn)黨是什么、要干什么這個(gè)根本問(wèn)題，把握歷史發(fā)展大勢(shì)，堅(jiān)定理想信念，牢記初心使命.模塊：時(shí)事政治知識(shí)點(diǎn)：十九屆六中全會(huì)

二、多選題

1、下列符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）.

A,海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí),應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還贈(zèng)值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

E.法定減免稅導(dǎo)致退還增值稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：CD

題目解析：

城市維護(hù)建設(shè)稅”進(jìn)口不征、出口不退"，所以海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)B:對(duì)增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，

對(duì)隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅,一律不予退（返）還；法定減免稅導(dǎo)致退還增值稅，退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅。模塊：城市維護(hù)建設(shè)稅知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

2、下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）.

A.征收契稅的土地、房屋權(quán)屬，具體為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

B.契稅申報(bào)以不動(dòng)產(chǎn)單元為基本單位

C.契稅法定稅率為百分之一至百分之五

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅

E.契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)決定

答案：ABD

題目解析：

征收契稅的土地、房屋權(quán)屬，具體為土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)；契稅稅率為百分之三至百分之五；契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅

度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。模塊：契稅知識(shí)點(diǎn)：稅率、征管

3、下列情形，應(yīng)征收契稅的有（）。

A.夫妻共有房產(chǎn)發(fā)生份額變化

B.父子共有房產(chǎn)發(fā)生份額變化

C.夫妻共有房產(chǎn)增加兒子為共有人

8/22

2022/6/1422年財(cái)行稅大比武通用卷6

D.母子共有房產(chǎn)變更為兒子獨(dú)有

E.父母共有房產(chǎn)變更為兒子獨(dú)有

窗g:BCDE

題目解析：

下列情形發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，承受方應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅：1.因共有不動(dòng)產(chǎn)份額變化的；2.因共有人增加或者減少的婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬免

征契稅模塊：契稅知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

4、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）.

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額

B.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為勘察、設(shè)計(jì)收取的費(fèi)用

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為所保財(cái)產(chǎn)的金額

D.技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)

E,以貨換貨合同以合同所載的換出貨物價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

答案：ABD

題目解析：

保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)金額；以貨換貨合同以購(gòu)、銷金額合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù).模塊：印花稅知識(shí)點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)

5、下列憑證，屬于印花稅技術(shù)合同的有（）?

A.法律咨詢合同

B.專利實(shí)施許可合同

C,非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同

E.技術(shù)培訓(xùn)合同

答案：CDE

題目解析：

法律咨詢合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同、專利實(shí)施許可合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù).模塊：印花稅知識(shí)點(diǎn)：技術(shù)合同

6、下列關(guān)于科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的表述，正確的有（）.

A.對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

B.對(duì)大學(xué)科技園無(wú)償提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對(duì)國(guó)家備案眾創(chuàng)空間出租給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

D.被取消資格的科技企業(yè)孵化器，自取消資格之日起停止享受稅收優(yōu)惠政策

E,享受優(yōu)惠政策的眾創(chuàng)空間，其在孵對(duì)象不包括個(gè)人

答案：ABC

題目解析：

在孵對(duì)象是指符合認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和個(gè)人；被取消資格的,自取消資格之日次月起停止享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。模塊：房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地

使用