大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署第11號令）和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部17號令）及《XX市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條內(nèi)部審計(jì)是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，對學(xué)校及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和建議，旨在促進(jìn)學(xué)校及其所屬單位加強(qiáng)內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)防控和效益提高，推動學(xué)校治理結(jié)構(gòu)的完善以及權(quán)力約束機(jī)制的建立和健全。第三條學(xué)校設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)即審計(jì)處，并保證審計(jì)處履行職責(zé)所必需的機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)和其他必要的工作條件。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第四條學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)工作由校長直接領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和學(xué)校的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，對校長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。第五條校長領(lǐng)導(dǎo)校內(nèi)審計(jì)工作的主要職責(zé)是：（一）部署編制學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的中長期戰(zhàn)略和規(guī)劃；（二）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，推動學(xué)校內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的制定和完善，推動審計(jì)信息化建設(shè)；（三）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取審計(jì)工作匯報(bào)，及時(shí)審批年度審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見的執(zhí)行；（四）推動審計(jì)所揭示問題和提出意見的整改督查工作，推動審計(jì)結(jié)果的綜合利用；（五）支持審計(jì)處和審計(jì)人員依法依紀(jì)依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，確保審計(jì)工作不受干涉、不受干擾；（六）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)化建設(shè)，推動建立適應(yīng)審計(jì)工作需要的審計(jì)人員分類管理制度、業(yè)績評價(jià)體系和職務(wù)晉升機(jī)制。第六條審計(jì)處可根據(jù)工作需要，聘請校內(nèi)外具備專業(yè)知識的相關(guān)組織或人員擔(dān)任審計(jì)顧問、特約審計(jì)員、兼職審計(jì)員，參與學(xué)校有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。第八條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，或可能影響?yīng)毩?、公正開展審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)主動回避或應(yīng)要求回避。第九條審計(jì)人員依照本規(guī)定執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙其執(zhí)行任務(wù)，更不得進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家和上級有關(guān)規(guī)定，參加崗位職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。每年按時(shí)參加上級主管部門等組織的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限第十一條貫徹執(zhí)行上級指導(dǎo)部門的審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策，負(fù)責(zé)擬定或修訂學(xué)校審計(jì)工作規(guī)章制度，制定審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。參與內(nèi)部控制制度的建立、完善，對執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)。第十二條宣傳審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)及各項(xiàng)規(guī)章制度，營造良好審計(jì)環(huán)境，提高審計(jì)服務(wù)能力。定期向上級主管部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)計(jì)劃和總結(jié)。第十三條審計(jì)處對學(xué)校和所屬部門、單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）學(xué)校中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況；（二）學(xué)校財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；（三）基建、修繕等工程項(xiàng)目；（四）專項(xiàng)資金、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及大額經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、招標(biāo)、執(zhí)行等審簽；（五）專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；（六）審計(jì)整改情況；（七）學(xué)校和上級部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十四條根據(jù)學(xué)校相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門的委托，結(jié)合自身資源情況和業(yè)務(wù)能力，開展審計(jì)咨詢服務(wù)活動，幫助委托部門實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的管理目標(biāo)。第十五條按照上級要求和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，推動審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改和審計(jì)意見（建議）落實(shí)。第十六條審計(jì)處在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：（一）根據(jù)審計(jì)工作需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送總結(jié)計(jì)劃、政策落實(shí)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)收支等有關(guān)文件資料等；（二）審查會計(jì)憑證、賬簿等；檢查資金和財(cái)產(chǎn)；檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；查閱有關(guān)文件和資料；盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)物；（三）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；（四）對正在進(jìn)行的涉嫌嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)學(xué)校分管校領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)的制止決定；（五）對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)學(xué)校分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存賬冊和資產(chǎn)等臨時(shí)措施；（六）聘請專門機(jī)構(gòu)或有專業(yè)技能的人員，對審計(jì)實(shí)施中有爭議或存疑的重要事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)或鑒定；（七）監(jiān)督、檢查經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見或?qū)徲?jì)建議的落實(shí)整改情況；（八）根據(jù)學(xué)校的審計(jì)資源情況，負(fù)責(zé)組織社會中介機(jī)構(gòu)參與學(xué)校的審計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，并負(fù)有監(jiān)管責(zé)任；（九）對審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，及時(shí)向?qū)W校分管校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門反映，并按照有關(guān)規(guī)定報(bào)告工作。第十七條內(nèi)部審計(jì)可以利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級內(nèi)審機(jī)構(gòu)和社會中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；審計(jì)處的審計(jì)結(jié)果經(jīng)相關(guān)程序提供給有關(guān)部門。第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十八條審計(jì)處根據(jù)學(xué)校黨政工作重點(diǎn)及上級審計(jì)部門的部署，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)校長或相關(guān)會議批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第十九條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，并于實(shí)施三日前向被審計(jì)單位或被審計(jì)人送達(dá)審計(jì)通知書，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。第二十條審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，完整、準(zhǔn)確編制審計(jì)工作底稿。第二十一條審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位或被審計(jì)人意見。被審計(jì)單位或被審計(jì)人應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起五個(gè)工作日內(nèi)，將書面反饋意見送交審計(jì)組，逾期即視為無異議。第二十二條審計(jì)處負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告審核后，報(bào)校長或相關(guān)會議審定。第二十三條將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題和線索移交給學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察相關(guān)部門。第二十四條審計(jì)處應(yīng)對重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)部門對審計(jì)建議的執(zhí)行情況和審計(jì)結(jié)果。第二十五條審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立、保管審計(jì)案卷，定期歸檔。第五章責(zé)任追究第二十六條違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)處可以報(bào)請學(xué)校分管校領(lǐng)導(dǎo)或移交組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門進(jìn)行處理：（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計(jì)資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計(jì)資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；（四）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計(jì)意見的；（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的。第二十七條違反