鋅業(yè)股份：2011年半年度財務(wù)報告

葫蘆島鋅業(yè)股份葫蘆島鋅業(yè)股份 2021年半年度財務(wù)報告 13財務(wù)報表附注葫蘆島鋅業(yè)股份1、審計意見 公司2021年半年度財務(wù)報告未經(jīng)審計。2、會計報表 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：葫蘆島鋅業(yè)股份2021年6月30日

財務(wù)報表附注會企01表 單位：元工程合并期末余額母公司合并年初余額母公司流動資產(chǎn)：貨幣資金1,340,293,043.901,064,461,738.631,752,375,749.891,413,724,806.01結(jié)算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)

27,901,971.42 93,925,347.86355,217,842.66

27,901,971.42 53,260,494.44195,763,284.01

91,888,000.00 66,465,471.98687,031,672.84

91,188,000.00703,163,824.34162,743,735.60應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款63,536,338.3463,526,834.3453,704,186.1153,694,682.11買入返售金融資產(chǎn)存貨2,476,756,491.112,338,205,841.112,537,837,673.612,268,655,879.30

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計4,357,631,035.293,743,120,163.955,189,302,754.434,693,170,927.36非流動資產(chǎn)： 發(fā)放委托貸款及墊款可供出售金融資產(chǎn)9,219,570.009,219,570.0010,726,560.0010,726,560.00持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資41,500,000.00103,500,000.0041,500,000.00103,500,000.00投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程工程物資2,532,459,619.91 151,163,417.16 2,891,331.052,530,800,529.30 147,248,021.41 2,891,331.052,638,817,695.96 112,885,470.94 2,753,331.882,637,044,311.68 110,603,823.54 2,753,331.88固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)1,368,779,703.251,368,779,703.251,383,895,786.811,383,895,786.8114債葫蘆島鋅業(yè)股份 開發(fā)支出財務(wù)報表附注商譽(yù)長期待攤費(fèi)用379,579.36379,579.36遞延所得稅資產(chǎn)85,984,330.9185,984,330.9185,984,330.9185,984,330.91其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計4,192,377,551.648,550,008,586.934,248,423,485.927,991,543,649.874,276,942,755.869,466,245,510.294,334,508,144.829,027,679,072.18流動負(fù)債：短期借款3,016,248,282.543,016,248,282.544,130,903,676.123,928,748,410.46向中央銀行借款吸收存款及同業(yè)存放拆入資金交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)2,158,897,570.00 546,620,268.84 105,897,152.681,868,897,570.00 497,213,655.99 326,788,128.512,436,728,990.60 721,579,848.32 108,671,593.552,310,728,990.60 615,193,594.12 104,836,593.55賣出回購金融資產(chǎn)款應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付職工薪酬-49,333.64-49,333.64應(yīng)交稅費(fèi)10,920,724.6040,207,056.605,437,807.4127,055,645.29應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款1,376,976,337.44935,516,997.72466,889,466.84472,887,167.92應(yīng)付分保賬款保險合同準(zhǔn)備金代理買賣證券款代理承銷證券款一年內(nèi)到期的非流動負(fù)142,632,000.00142,632,000.00177,914,182.80177,914,182.80其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計7,358,192,336.106,827,503,691.368,048,076,232.007,637,315,251.10非流動負(fù)債： 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款

預(yù)計負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 其他非流動負(fù)債非流動負(fù)債合計負(fù)債合計

65,755,195.60 2,235,834.25 97,748,803.16 165,739,833.017,523,932,169.11

65,755,195.60 2,235,834.25 97,748,803.16 165,739,833.016,993,243,524.37

78,846,788.94 2,612,581.75 98,327,510.68 179,786,881.378,227,863,113.37

78,846,788.94 2,612,581.75 98,327,510.68 179,786,881.377,817,102,132.47所有者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕：實(shí)收資本〔或股本〕資本公積1,110,133,291.00 586,005,516.871,110,133,291.00 586,005,516.871,110,133,291.00 587,135,759.371,110,133,291.00 587,135,759.37減：庫存股專項(xiàng)儲藏盈余公積371,807,964.38371,807,964.38371,807,964.38371,807,964.38一般風(fēng)險準(zhǔn)備

15葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注未分配利潤-1,069,950,759.22-1,069,646,646.75-858,745,233.45-858,500,075.04外幣報表折算差額歸屬于母公司所有者權(quán)益合計少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計

997,996,013.03 28,080,404.791,026,076,417.82998,300,125.50998,300,125.501,210,331,781.30 28,050,615.621,238,382,396.921,210,576,939.711,210,576,939.71負(fù)債和所有者權(quán)益總計8,550,008,586.937,991,543,649.879,466,245,510.299,027,679,072.18企業(yè)負(fù)責(zé)人：許健主管會計工作負(fù)責(zé)人：張俊廷會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：杜光輝編制單位：葫蘆島鋅業(yè)股份2021年6月30日利潤表會企02表 單位：元工程合并本期金額母公司合并上期金額母公司一、營業(yè)總收入其中：營業(yè)收入 利息收入 已賺保費(fèi) 手續(xù)費(fèi)及傭金收入3,704,864,594.843,679,467,732.053,704,864,594.843,679,467,732.053,164,997,103.443,164,997,103.443,164,997,103.443,164,997,103.44二、營業(yè)總本錢其中：營業(yè)本錢3,921,557,680.503,584,648,125.643,896,168,847.203,625,473,746.873,181,602,597.652,917,094,430.113,181,600,046.632,951,968,379.82

利息支出 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 退保金 賠付支出凈額 提取保險合同準(zhǔn)備金凈額 保單紅利支出 分保費(fèi)用營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失

820,137.50 23,881,796.75 89,916,194.42208,988,352.87 13,303,073.32

820,137.50 23,881,796.75 88,677,181.60144,012,911.16 13,303,073.32

163,546.40 19,321,227.63 73,984,565.78174,608,354.66 -3,620,776.68

163,546.40 19,321,227.63 73,286,751.46140,480,918.00 -3,620,776.68 加：公允價值變動收益〔損失以“-〞號填列〕 投資收益〔損失以“-〞號填列〕 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 匯兌收益〔損失以“-〞號填列〕三、營業(yè)利潤〔虧損以“-〞號填列〕 加：營業(yè)外收入-216,693,085.66 6,279,980.27-216,701,115.15 6,279,980.27-16,605,494.21 43,008,578.22-16,602,943.19 42,765,336.9116葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注減：營業(yè)外支出725,436.83725,436.83580,337.61580,337.61

其中：非流動資產(chǎn)處置損失四、利潤總額〔虧損總額以“-〞號填列〕 減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤〔凈虧損以“-〞號填列〕 歸屬于母公司所有者的凈利潤 少數(shù)股東損益-211,138,542.22 37,194.38-211,175,736.60-211,205,525.77 29,789.17-211,146,571.71-211,146,571.71-211,146,571.7125,822,746.40 9,194,909.0116,627,837.3916,592,253.53 35,583.8625,582,056.11 9,180,290.7216,401,765.3916,401,765.39六、每股收益：〔一〕根本每股收益〔二〕稀釋每股收益-0.19-0.190.0150.015七、其他綜合收益八、綜合收益總額 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額

-1,130,242.50-212,305,979.10-212,335,768.27

-1,130,242.50-212,276,814.21-212,276,814.21

-1,186,110.0015,441,727.3915,406,143.53

-1,186,110.0015,215,655.3915,215,655.39

歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 企業(yè)負(fù)責(zé)人：許健

29,789.17主管會計工作負(fù)責(zé)人：張俊廷

現(xiàn)金流量表35,583.86 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：杜光輝編制單位：葫蘆島鋅業(yè)股份2021年6月30日會企03表 單位：元工程合并本期金額母公司合并上期金額母公司一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金4,290,358,565.014,753,174,040.434,862,731,952.433,430,388,678.14

客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額 收到原保險合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金 收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額

17葫蘆島鋅業(yè)股份 保戶儲金及投資款凈增加額 處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額 收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 拆入資金凈增加額 回購業(yè)務(wù)資金凈增加額財務(wù)報表附注

收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

4,715,768.58523,413,989.09

4,715,768.5816,105,276.01

2,906,408.77552,168,339.98

2,906,408.7764,057,584.51小計經(jīng)營活動現(xiàn)金流入4,818,488,322.684,773,995,085.025,417,806,701.183,497,352,671.42 購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金3,011,197,497.733,359,929,063.894,990,784,964.523,454,629,989.06

客戶貸款及墊款凈增加額 存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額 支付原保險合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金 支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 支付保單紅利的現(xiàn)金

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金181,778,758.45 25,615,272.28253,748,333.34181,778,758.45 24,721,766.00 71,625,486.74215,033,417.84 48,638,662.25444,352,393.32215,033,417.84 48,527,152.06 47,705,794.75小計經(jīng)營活動現(xiàn)金流出3,472,339,861.803,638,055,075.085,698,809,437.933,765,896,353.71

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1,346,148,460.881,135,940,009.94-281,002,736.75-268,543,682.29二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形46,108,374.1446,108,374.14126,596,334.29126,004,979.1918葫蘆島鋅業(yè)股份資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 質(zhì)押貸款凈增加額 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金財務(wù)報表附注小計投資活動現(xiàn)金流出46,108,374.1446,108,374.14126,596,334.29126,004,979.19

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-46,108,374.14-46,108,374.14-126,596,334.29-126,004,979.19

三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金

取得借款收到的現(xiàn)金3,169,965,717.743,148,033,007.44 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金3,988,781,772.38 114,100,000.003,815,167,457.77 114,100,000.00小計籌資活動現(xiàn)金流入3,169,965,717.743,148,033,007.444,102,881,772.383,929,267,457.77歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金4,324,288,050.304,099,533,135.363,274,185,231.493,274,185,231.49

分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金147,913,232.07144,012,911.16135,767,088.69135,767,088.69

其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤

支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金111,354,155.7880,000,000.00小計籌資活動現(xiàn)金流出4,472,201,282.374,243,546,046.523,521,306,475.963,489,952,320.18

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響-1,302,235,564.63-1,095,513,039.08 494,448.23 494,448.23581,575,296.42439,315,137.59五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額

-1,701,029.66143,513,782.09141,812,752.43

-5,186,955.0516,168,402.2110,981,447.16173,976,225.38146,063,088.22320,039,313.6044,766,476.1116,449,067.9061,215,544.01企業(yè)負(fù)責(zé)人：許健主管會計工作負(fù)責(zé)人：張俊廷

合并股東權(quán)益變動表會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：杜光輝編制單位：葫蘆島鋅業(yè)股份19會企04表00000000和葫蘆島鋅業(yè)股份2021年6月30日歸屬于母公司所有者權(quán)益本期金額 一

財務(wù)報表附注單位：元工程實(shí)收資本〔或股 本〕資本公積減：庫存 股專項(xiàng)儲備盈余公積般風(fēng)險準(zhǔn)未分配利潤其他少數(shù)股東權(quán) 益所有者權(quán)益合計

備一、上年年末1,110,133,291.00587,135,759.37371,807,964.38-858,745,233.4528,050,615.621,238,382,396.92余額 加：會計政策變更 前期過失更正 其他二、本年年初1,110,133,291.00587,135,759.37371,807,964.38-858,745,233.4528,050,615.621,238,382,396.92余額三、本年增減變動金額〔減0-1,130,242.500000-211,205,525.77029,789.17-212,305,979.10少以“-〞號填列〕〔一〕-211,205,525.7729,789.17-211,175,736.60凈利潤〔二〕其他綜0-1,130,242.500000000-1,130,242.50合收益 上述〔一〕 〔二〕-1,130,242.50-211,205,525.7729,789.17-212,305,979.10小計〔三〕所有者投入和0000000000減少資本1．所有者投入0000資本2．股份支付計入所有0000者權(quán)益的金額0000000000200000葫蘆島鋅業(yè)股份3．其他財務(wù)報表附注〔四〕利潤分0000000000配1．提取盈余公000積2．提取一般風(fēng)000險準(zhǔn)備3．對所有者〔或股0000000000東〕的分配4．其他0000000000〔五〕所有者000權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本000〔或股本〕2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本000〔或股本〕3．盈余公積彌000補(bǔ)虧損4．其他〔六〕專項(xiàng)儲000000備1．本期000提取2．本期000使用〔七〕000其他四、本期期末1,110,133,291.00586,005,516.87371,807,964.38-1,069,950,759.2228,080,404.791,026,076,417.822100000000000000葫蘆島鋅業(yè)股份余額歸屬于母公司所有者權(quán)益上年金額 一財務(wù)報表附注工程實(shí)收資本〔或股 本〕資本公積減：庫存 股專項(xiàng)儲備盈余公積般風(fēng)險準(zhǔn)未分配利潤其他少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計備一、上年年末余額1,110,133,291.00586,982,481.87371,807,964.38-275,577,392.5828,032,963.101,821,379,307.77 加：會計政策變更 前期過失更正 其他二、本年年初余額1,110,133,291.00586,982,481.87371,807,964.38-275,577,392.5828,032,963.101,821,379,307.77三、本年增減變動金額〔減少以153,277.50-583,167,840.8717,652.52-582,996,910.85“-〞號填列〕〔一〕凈利潤-583,167,840.8717,652.52-583,150,188.35 〔二〕其他綜合收益0153,277.50000000153,277.50 上述〔一〕和〔二〕小計153,277.50-583,167,840.8717,652.52-582,996,910.85 〔三〕所有者投入和減少資本0000000000入資本1．所有者投00002．股份支付計入所有者權(quán)益0000的金額 3．其他 〔四〕利潤分配00000000000000000000

1．提取盈余公積 2．提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備0000003．對所有者〔或股東〕的分0000000000配4．其他0000000000 〔五〕所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)000220000葫蘆島鋅業(yè)股份 1．資本公積財務(wù)報表附注轉(zhuǎn)增資本〔或股000本〕 2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本〔或股000本〕 3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 4．其他 〔六〕專項(xiàng)儲備000000000 1．本期提取 2．本期使用〔七〕其他000000000四、本期期末余額1,110,133,291.00587,135,759.37371,807,964.38-858,745,233.4528,050,615.621,238,382,396.92企業(yè)負(fù)責(zé)人：許健主管會計工作負(fù)責(zé)人：張俊廷

母公司所有者權(quán)益變動表會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：杜光輝編制單位：葫蘆島鋅業(yè)股份2021年6月30日本期金額一會企04表 單位：元工程實(shí)收資本〔或股 本〕資本公積減：庫存 股專項(xiàng)儲備盈余公積般風(fēng)險準(zhǔn)未分配利潤所有者權(quán)益合計

備一、上年年末1,110,133,291.00587,135,759.37371,807,964.38-858,500,075.041,210,576,939.71余額 加：會計政策變更 前期過失更正 其他二、本年年初1,110,133,291.00587,135,759.37371,807,964.38-858,500,075.041,210,576,939.71余額三、本年增減變動金額〔減-1,130,242.50-211,146,571.71-212,276,814.21少以“-〞號填列〕 23和葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注〔一〕凈利潤〔二〕其他綜合收益 上述-1,130,242.50-211,146,571.71-211,146,571.71 -1,130,242.50〔一〕 〔二〕-1,130,242.50-211,146,571.71-212,276,814.21小計〔三〕所有者投入和減少資本1．所有者投入資本2．股份支付計入所有者權(quán)益的金額3．其他〔四〕利潤分配1．提取盈余公積2．提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3．對所有者〔或股東〕的分配4．其他〔五〕所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本〔或股 2400000000000潤葫蘆島鋅業(yè)股份本〕2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本〔或股本〕3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．其他〔六〕專項(xiàng)儲備1．本期提取2．本期使用〔七〕其他四、本財務(wù)報表附注期期末1,110,133,291.00586,005,516.87371,807,964.38-1,069,646,646.75998,300,125.50余額 上年金額 一工程實(shí)收資本〔或股 本〕資本公積減：庫存 股專項(xiàng)儲備盈余公積般風(fēng)險準(zhǔn)未分配利潤所有者權(quán)益合計備一、上年年末余額1,110,133,291.00586,982,481.87371,807,964.38-275,537,641.371,793,386,095.88 加：會計政策變更 前期過失更正 其他二、本年年初余額1,110,133,291.00586,982,481.87371,807,964.38-275,537,641.371,793,386,095.88三、本年增減變動金額〔減少以“-〞號153,277.50-582,962,433.67-582,809,156.17填列〕〔一〕凈利-582,962,433.67-582,962,433.67 〔二〕其他綜合收益0153,277.5000000153,277.50250000000葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注 上述〔一〕和〔二〕小計153,277.50-582,962,433.67-582,809,156.17〔三〕所有者投入和減00000000少資本

1．所有者投入資本0002．股份支付計入所有者權(quán)益的000金額 3．其他 〔四〕利潤分配0000000000000000

1．提取盈余公積 2．提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 3．對所0000有者〔或股00000000東〕的分配4．其他00000000〔五〕所有者權(quán)益內(nèi)部000結(jié)轉(zhuǎn) 1．資本公積轉(zhuǎn)增資000本〔或股本〕 2．盈余公積轉(zhuǎn)增資000本〔或股本〕 3．盈余公積彌補(bǔ)虧000損 4．其他 〔六〕專項(xiàng)儲藏000000提取使用1．本期2．本期0000〔七〕其他00四、本期期末余額1,110,133,291.00587,135,759.37371,807,964.38-858,500,075.041,210,576,939.71企業(yè)負(fù)責(zé)人：許健主管會計工作負(fù)責(zé)人：張俊廷

26會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：杜光輝葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注 葫蘆島鋅業(yè)股份 財務(wù)報表附注 2021年1-6月份 (除特別說明外，金額以人民幣元表述)一、根本情況 葫蘆島鋅業(yè)股份(以下簡稱“本公司〞或“公司〞)成立于1992年9月11日。經(jīng)中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)字(1997)298、299號文批準(zhǔn)，本公司于1997年6月發(fā)行社會公眾股9,000萬股，發(fā)行后總股本為41，000萬股。 1998年5月19日，經(jīng)遼寧省證券監(jiān)督管理委員會遼證監(jiān)函[1998]8號文批準(zhǔn)，本公司實(shí)行送紅股〔每10股送3股〕和資本公積金轉(zhuǎn)股〔每10股轉(zhuǎn)增2股〕，送股和轉(zhuǎn)股后，總股本增至為61,500萬股。 1998年8月18日經(jīng)年度臨時股東大會審議通過,并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)公司字[2000]30號文復(fù)審核準(zhǔn)，公司以1999年12月31日總股本61,500萬股為基數(shù)，按每10股配售2股的比例向全體股東配售62,768,286股。配股后總股本增至677,768,286股。 2000年9月18日公司經(jīng)2000年度第一次臨時股東大會審議并通過，公司以總股本677,768,286股為基數(shù),按每10股轉(zhuǎn)增3股的比例實(shí)施資本公積金轉(zhuǎn)股,共轉(zhuǎn)增203,330,485股,轉(zhuǎn)增后總股本增至881,098,771股。 2006年2月15日經(jīng)公司第四屆十三次董事會?關(guān)于用資本公積向流通股股東轉(zhuǎn)增股本進(jìn)行股權(quán)分置改革議案?決議和2006年3月22日第一次臨時股東大會和修改后章程的規(guī)定，公司以資本公積金向全體流通股股東按每10股轉(zhuǎn)增6.6股，轉(zhuǎn)增股份229,034,520股，轉(zhuǎn)增后總股本增至1,110,133,291股。 本公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為號；法定代表人為許??；注冊地：葫蘆島市龍港區(qū)鋅廠路24號；總部位于：葫蘆島市龍港區(qū)鋅廠路24號。 本公司母公司是：中冶葫蘆島有色金屬集團(tuán)。 最終控制方是：中國冶金科工集團(tuán)公司。 所處行業(yè)：鉛鋅冶煉。 經(jīng)營范圍：鋅、銅冶煉及深加工產(chǎn)品、硫酸、鎘、銦綜合利用產(chǎn)品加工，有色金屬及制品加工；非貴重礦產(chǎn)品購銷等。 公司主要產(chǎn)品是鋅、硫酸。公司生產(chǎn)的“葫鋅〞牌鋅錠在倫敦金屬交易所(LME)注冊，為出口免檢產(chǎn)品，硫酸經(jīng)國家質(zhì)量獎審定委員會認(rèn)定為國家金質(zhì)獎產(chǎn)品。二、財務(wù)報表的編制根底 27葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注 本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為根底，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財政部于2006年2月15日公布的企業(yè)會計準(zhǔn)那么，并基于本附注第四局部所述的主要會計政策、會計估計而編制。三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)那么的聲明 本公司編制的本年財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)那么的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、公司的主要會計政策、會計估計及合并財務(wù)報表編制方法 1、會計期間 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 2、記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。 3、記賬根底和計量屬性 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。 本公司對會計要素進(jìn)行計量時，一般采用歷史本錢；當(dāng)所確定的會計要素金額符合企業(yè)會計準(zhǔn)那么要求且能夠取得并可靠計量時，可采用重置本錢、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。 報告期內(nèi)，以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債、可供出售金融資產(chǎn)、衍生金融工具等以公允價值計量。 報告期內(nèi)計量屬性未發(fā)生變化。 4、現(xiàn)金等價物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn) 本公司之現(xiàn)金等價物指持有期限短〔一般是指從購置日起三個月內(nèi)到期〕、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 5、外幣折算 本公司發(fā)生的外幣交易，采用交易發(fā)生日的即期匯率〔通常指中國人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價的中間價，下同〕折合算成人民幣記賬。 在資產(chǎn)負(fù)債表日，對外幣貨幣性工程，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。以歷史本錢計量的外幣非貨幣性工程，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性工程，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動處理，計入當(dāng)期損益。 6、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的核算方法 〔1〕金融工具確實(shí)認(rèn)依據(jù) 當(dāng)本公司成為金融工具合同一方時，確認(rèn)與之相關(guān)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 〔2〕金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類 28葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注 本公司按照投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)對擁有的金融資產(chǎn)分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款及應(yīng)收款項(xiàng)和可供出售金融資產(chǎn)四大類。 按照經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將金融負(fù)債劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債兩大類。 ①以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債:包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是指滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債： a、取得該金融資產(chǎn)或承擔(dān)該金融負(fù)債的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購； b、屬于進(jìn)行集中管理的可識別金融工具組合的一局部，且有客觀證據(jù)說明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理； c、屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活潑市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。 指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是指滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)或金融： a、該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計量根底不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況； b、企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價值為根底進(jìn)行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。 ②持有至到期投資:是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。主要包括本公司管理層有明確意圖和能力持有至到期的固定利率國債、浮動利率公司債券等。 ③應(yīng)收款項(xiàng):是指在活潑市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。本公司應(yīng)收款項(xiàng)主要是指本公司銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款以及其他應(yīng)收款。 ④可供出售金融資產(chǎn):是指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。 ⑤其他金融負(fù)債：指沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。 〔3〕金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的計量 本公司金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在初始確認(rèn)時，按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。 本公司對金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計量方法如下： ①以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動及終止確認(rèn)產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期損益。 29葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注 ②持有至到期投資，采用實(shí)際利率法，按照攤余本錢進(jìn)行后續(xù)計量，其終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期收益。 ③應(yīng)收款項(xiàng)，采用實(shí)際利率法，按照攤余本錢進(jìn)行后續(xù)計量，其終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期收益。 ④可供出售金融資產(chǎn)，按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失計入資本公積。處置可供出售金融資產(chǎn)時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間差額計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置局部的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。該類金融資產(chǎn)減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)匯兌差額計入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間取得的利息及被投資單位宣揭發(fā)放的現(xiàn)金股利，計入投資收益。 ⑤其他金融負(fù)債，與在活潑市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債按照本錢進(jìn)行后續(xù)計量。 不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同，以及沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計量：a、?企業(yè)會計準(zhǔn)那么第13號——或有事項(xiàng)?確定的金額；b、初始確認(rèn)金額扣除按照?企業(yè)會計準(zhǔn)那么第14號——收入?的原那么確定的累計攤銷額的余額。 其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按攤余本錢進(jìn)行后續(xù)計量，終止確認(rèn)或攤銷時產(chǎn)生的損益計入當(dāng)期損益。 ⑥公允價值：是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。在公平交易中，交易雙方應(yīng)當(dāng)是持續(xù)經(jīng)營企業(yè)，不打算或不需要進(jìn)行清算、重大縮減經(jīng)營規(guī)模，或在不利條件下仍進(jìn)行交易。存在活潑市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，活潑市場中的報價應(yīng)當(dāng)用于確定其公允價值。不存在活潑市場的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價值。 ⑦攤余本錢：金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余本錢，是指該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已歸還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計攤銷額，并扣除金融資產(chǎn)已發(fā)生的減值損失后的余額。 ⑧實(shí)際利率法，是指按照金融資產(chǎn)或金融負(fù)債〔含一組金融資產(chǎn)或金融負(fù)債〕的實(shí)際利率計算其攤余本錢及各期利息收入或利息費(fèi)用的方法。實(shí)際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債當(dāng)前賬面價值所使用的利率。在確定實(shí)際利率時，應(yīng)當(dāng)在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款〔包括提前還款權(quán)、看漲期權(quán)、類似期權(quán)等〕的根底上預(yù)計未來現(xiàn)金流量，但不應(yīng)當(dāng)考慮未來信用損失。 〔4〕金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移及終止確認(rèn) ①滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)： a、將收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止； b、該金融資產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，且該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方； C、該金融資產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，但是企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保存該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險 30葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注和報酬，且放棄了對該金融資產(chǎn)的控制。 ②本公司在金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將以下兩項(xiàng)的差額計入當(dāng)期損益： a、所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值； b、因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額之和。 ③本公司的金融資產(chǎn)局部轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)局部和未終止確認(rèn)局部之間，按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將以下兩?xiàng)金額的差額計入當(dāng)期損益： a、終止確認(rèn)局部的賬面價值； b、終止確認(rèn)局部的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)局部的金額之和。 ④金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，將所收到的對價確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。對于采用繼續(xù)涉入方式的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)，同時確認(rèn)一項(xiàng)金融負(fù)債。 〔5〕金融資產(chǎn)減值 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，以判斷金融資產(chǎn)是否存在減值跡象。當(dāng)發(fā)生減值跡象時，對金融資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。 ①應(yīng)收款項(xiàng) 期末如果有客觀證據(jù)說明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，那么將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量〔不包括尚未發(fā)生的信用損失〕按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價值〔扣除預(yù)計處置費(fèi)用等〕。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時計算確定的實(shí)際利率。假設(shè)應(yīng)收款項(xiàng)屬于浮動利率金融資產(chǎn)的，在計算可收回金額時可采用合同規(guī)定的當(dāng)期實(shí)際利率作為折現(xiàn)率。 對于期末單項(xiàng)金額重大、單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險特征組合后該組合的風(fēng)險較大的應(yīng)收款項(xiàng)或有確鑿證據(jù)說明某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性與其他各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)存在明顯差異時應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試。如有客觀證據(jù)說明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。 對于關(guān)聯(lián)方不計提壞賬準(zhǔn)備。 對于其他未單獨(dú)計提壞賬準(zhǔn)備的非關(guān)聯(lián)方單位應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析并按以下標(biāo)準(zhǔn)計提：賬齡1年以內(nèi)〔含1年〕1-2年〔含2年〕31比例% 5% 10%葫蘆島鋅業(yè)股份 2-3年〔含3年〕 3-4年〔含4年〕 4-5年〔含5年〕 5年以上財務(wù)報表附注 30% 50% 80% 100% ②持有至到期投資 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對于持有至到期投資有客觀證據(jù)說明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計算確認(rèn)減值損失。持有至到期投資減值損失的計量比照應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的計量規(guī)定辦理。 ③可供出售金融資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對可供出售金融資產(chǎn)的減值情況進(jìn)行分析判斷，分析判斷該項(xiàng)金融資產(chǎn)公允價值是否持續(xù)下降。通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，確認(rèn)減值損失，計入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的，在確認(rèn)減值損失時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。 確認(rèn)減值損失后，在隨后的會計期間有客觀證據(jù)說明公允價值已上升，且客觀上與原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失轉(zhuǎn)回計入所有者權(quán)益，可供出售債務(wù)工具投資發(fā)生的減值損失轉(zhuǎn)回計入當(dāng)期損益。但是，在活潑市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)以及不具有控制、共同控制或重大影響，沒有活潑市場且公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資發(fā)生的減值損失，不得轉(zhuǎn)回。 7、存貨確實(shí)認(rèn)和計量 〔1〕本公司存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括在途物資、原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、發(fā)出商品、委托加工物資、周轉(zhuǎn)材料等大類。 〔2〕存貨的盤存制度 采用永續(xù)盤存制。 〔3〕取得和發(fā)出的計價方法 原材料取得時按實(shí)際本錢計價，發(fā)出時采用加權(quán)平均法計價；產(chǎn)品本錢計算采用分步法〔精鋅〕和品種法〔硫酸、電鋅、電銅、硫酸銅等〕計價，產(chǎn)成品發(fā)出時采用加權(quán)平均法計價。 〔4〕周轉(zhuǎn)材料核算方法 周轉(zhuǎn)材料采用領(lǐng)用時一次攤銷法。 〔5〕存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，公司存貨按照本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于本錢時，提取存貨跌價準(zhǔn)備。本公司按照單個存貨工程計提存貨跌價準(zhǔn)備。 32。葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注 計提存貨減值準(zhǔn)備以后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。 存貨可變現(xiàn)凈值確實(shí)定：產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。需要經(jīng)過加工的材料存貨，以所生產(chǎn)的產(chǎn)品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的本錢、估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算。假設(shè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出局部的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以一般銷售價格為根底計算。 8、長期股權(quán)投資確實(shí)認(rèn)和計量 長期股權(quán)投資包括本公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，或者本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活潑市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。 〔1)初始計量 本公司分別以下兩種情況對長期股權(quán)投資進(jìn)行初始計量： ①合并形成的長期股權(quán)投資，按照以下規(guī)定確定其初始投資本錢： a、同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資本錢。長期股權(quán)投資初始投資本錢與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積缺乏沖減的，調(diào)整留存收益。公司以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資本錢。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資本錢與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積缺乏沖減的，調(diào)整留存收益。為企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計費(fèi)用、評估費(fèi)用、法律效勞費(fèi)用等，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。 b、非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，合并本錢為在購置日為取得對被購置方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。企業(yè)合并本錢大于合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為合并資產(chǎn)負(fù)債表中的商譽(yù)。企業(yè)合并本錢小于合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益〔營業(yè)外收入〕。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計入企業(yè)合并本錢〔債券及權(quán)益工具的發(fā)行費(fèi)用除外〕 ②除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按照以下規(guī)定確定其初始投資本錢： a、以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購置價款作為初始投資本錢。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出，但實(shí)際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，應(yīng)作為應(yīng)收工程單獨(dú)核算。 b、以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資本錢。 33葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注 c、投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資本錢，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。 d、通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，如果該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能可靠計量，那么以換出資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資本錢，換出資產(chǎn)的公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益；假設(shè)非貨幣資產(chǎn)交換不同時具備上述兩個條件，那么按換出資產(chǎn)的賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資本錢。 e、以債務(wù)重組方式取得的長期股權(quán)投資，按取得的股權(quán)的公允價值作為初始投資本錢，初始投資本錢與債權(quán)賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。 (2)后續(xù)計量 對子公司的長期股權(quán)投資采用本錢法核算,編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。 對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活潑市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用的本錢法核算。 對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。 a、采用本錢法核算時，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的本錢。當(dāng)期投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的局部，作為初始投資本錢的收回，沖減投資的賬面價值。 b、采用權(quán)益法核算時，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。 當(dāng)期投資損益為按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額。在確認(rèn)應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)被投資單位的凈利潤或凈虧損時，在被投資單位賬面凈利潤的根底上，對被投資單位采用的與本公司不一致的會計政策、以本公司取得投資時被投資單位固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的公允價值為根底計提的折舊額或攤銷額，以及以本公司取得投資時有關(guān)資產(chǎn)的公允價值為根底計算確定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額等對被投資單位凈利潤的影響進(jìn)行調(diào)整，并且將本公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益予以抵銷，在此根底上確認(rèn)投資損益。本公司與被投資單位發(fā)生的內(nèi)部交易損失，按照?企業(yè)會計準(zhǔn)那么第8號——資產(chǎn)減值?等規(guī)定屬于資產(chǎn)減值損失的那么全額確認(rèn)。 在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)的被投資單位發(fā)生的凈虧損時，以長期股權(quán)投資及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限〔投資企業(yè)負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外〕；如果被投資單位以后各期實(shí)現(xiàn)盈利的，在收益分享額超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額以后，按超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額的金額，依次恢復(fù)長期權(quán)益、長期股權(quán)投資的賬面價值。 對于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，按原剩余期限直線法攤銷，攤銷金額計入當(dāng)期損益。 9、固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)和計量 〔1〕固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：①為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理持有的；②使用壽命超過一個會計年度。 345555葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注 〔2〕固定資產(chǎn)同時滿足以下條件的予以確認(rèn)：①與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；②該固定資產(chǎn)的本錢能夠可靠地計量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合上述確認(rèn)條件的，計入固定資產(chǎn)本錢；不符合上述確認(rèn)條件的,發(fā)生時計入當(dāng)期損益。 〔3〕固定資產(chǎn)按照本錢進(jìn)行初始計量。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者入賬，按自有固定資產(chǎn)的折舊政策計提折舊。 〔4〕固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。各類固定資產(chǎn)的折舊年限、殘值率和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他設(shè)備預(yù)計使用壽命 18—40 9—20 5—10 5—10

年折舊率(%) 5.28—2.3810.56—4.7519.00—9.5019.00—9.50預(yù)計殘值率(%) 〔5〕因開工缺乏、自然災(zāi)害等導(dǎo)致連續(xù)6個月停用的固定資產(chǎn)確認(rèn)為閑置固定資產(chǎn)〔季節(jié)性停用除外〕。閑置固定資產(chǎn)采用和其他同類別固定資產(chǎn)一致的折舊方法。 〔6〕資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象說明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按本附注四、13所述方法計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 10、在建工程確實(shí)認(rèn)和計量 〔1〕在建工程同時滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、本錢能夠可靠計量時予以確認(rèn)。在建工程按建造該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際本錢計量。 〔2〕在建工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實(shí)際本錢轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際本錢調(diào)整原暫估價值，但不再調(diào)整原已計提的折舊。 〔3〕資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象說明在建工程發(fā)生減值的，按本附注四、13所述方法計提在建工程減值準(zhǔn)備。 11、無形資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)和計量 〔1〕無形資產(chǎn)按本錢進(jìn)行初始計量。 〔2〕根據(jù)無形資產(chǎn)的合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利、同行業(yè)情況、歷史經(jīng)驗(yàn)、相關(guān)專家論證等綜合因素判斷，能合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，作為使用壽命有限的無形資產(chǎn)；無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。 〔3〕對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，估計其使用壽命時通?？紤]以下因素：①運(yùn)用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；②技術(shù)、工藝等方面的現(xiàn)階段情況及對未來開展趨勢的估計；③以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務(wù)的市場需求情況；④現(xiàn)在或潛在的競爭者預(yù)期采取的行動；⑤為維持該資產(chǎn)帶來經(jīng)濟(jì)利益能力的預(yù)期維護(hù)支出，以及公司預(yù)計支付有關(guān)支出的能力；⑥對該資產(chǎn)控制期限的相關(guān)法律規(guī)定或類似限制，如特許使用期、租賃期等；⑦與公司持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。 35葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注 〔4〕使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但每年均對該無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，并進(jìn)行減值測試。 〔5〕資產(chǎn)負(fù)債表日，檢查無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，按本附注四、13所述方法計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 〔6〕內(nèi)部研究開發(fā)工程研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)工程開發(fā)階段的支出，同時滿足以下條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；③無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，可證明其有用性；④有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；⑤歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。 12、長期待攤費(fèi)用攤銷方法 本公司長期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本年和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用按實(shí)際支出入賬，在工程受益期內(nèi)平均攤銷。 13、資產(chǎn)減值 〔1〕在財務(wù)報表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測試。固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、以本錢模式計量的投資性房地產(chǎn)及長期股權(quán)投資等，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果說明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為根底計算并確認(rèn)，如果難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。 〔2〕是否存在減值跡象的判斷 ①資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌。 ②企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。 ③市場利率或者其他市場投資報酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。 ④有證據(jù)說明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實(shí)體已經(jīng)損壞。 ⑤資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者方案提前處置。 ⑥企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)說明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤〔或者虧損〕遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于〔或者高于〕預(yù)計金額等。 〔3〕資產(chǎn)組的認(rèn)定 以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時，在認(rèn)定 36葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注資產(chǎn)組時，考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式〔如是按照生產(chǎn)線、業(yè)務(wù)種類還是按照地區(qū)或者區(qū)域等〕和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個會計期間保持一致。 幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品〔或者其他產(chǎn)出〕存在活潑市場的，即使局部或者所有這些產(chǎn)品〔或者其他產(chǎn)出〕均供內(nèi)部使用，也在符合前款規(guī)定的情況下，將這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合認(rèn)定為一個資產(chǎn)組。如果該資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入受內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的影響，按照企業(yè)管理層在公平交易中對未來價格的最正確估計數(shù)來確定資產(chǎn)組的未來現(xiàn)金流量。 在合并財務(wù)報表中反映的商譽(yù)，不包括子公司歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)。但對相關(guān)的資產(chǎn)組〔或者資產(chǎn)組組合，下同〕進(jìn)行減值測試時，將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)包括在內(nèi)，調(diào)整資產(chǎn)組的賬面價值，然后根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)組賬面價值與其可收回金額進(jìn)行比較，以確定資產(chǎn)組〔包括商譽(yù)〕是否發(fā)生了減值。上述資產(chǎn)組發(fā)生減值的，將該損失按比例扣除少數(shù)股東權(quán)益份額后，來確認(rèn)歸屬于母公司的商譽(yù)減值損失。 〔4〕上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，如果在以后期間價值得以恢復(fù)，也不予轉(zhuǎn)回。 14、職工薪酬確實(shí)認(rèn)和計量 〔1〕職工薪酬 主要包括工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)及住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等其他與獲得職工提供的效勞相關(guān)的支出。 本公司在職工提供效勞的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供效勞的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)本錢和費(fèi)用。因解除與職工的勞動關(guān)系而給予的補(bǔ)償，計入當(dāng)期損益。 〔2〕辭退福利 辭退福利是指因解除與職工的勞動關(guān)系而給予的補(bǔ)償，包括本公司決定在職工勞動合同到期前不論職工愿意與否，解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；本公司在職工勞動合同到期前鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償；本公司實(shí)施的內(nèi)部退休方案。 ①辭退福利確實(shí)認(rèn)原那么： a、企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系方案或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施。 b、企業(yè)不能單方面撤回解除勞動關(guān)系方案或裁減建議。 ②辭退福利的計量方法： a、對于職工沒有選擇權(quán)的辭退方案，根據(jù)方案條款規(guī)定擬解除勞動關(guān)系的職工數(shù)量、每一職工的辭退補(bǔ)償?shù)扔嬏釕?yīng)付職工薪酬。 b、對于自愿接受裁減的建議，首先預(yù)計將會接受裁減建議的職工數(shù)量，再根據(jù)預(yù)計的職工數(shù)量和每一職工的辭退補(bǔ)償?shù)扔嬏釕?yīng)付職工薪酬。 ③辭退福利確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： a、對于分期或分階段實(shí)施的解除勞動關(guān)系方案或自愿裁減建議，在每期或每階段方案符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件時，將該期或該階段方案中由提供辭職福利產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債予以確認(rèn)，計入該局部方案滿足預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件的當(dāng)期管理費(fèi)用。 37葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注 b、對于符合規(guī)定的內(nèi)退方案，按照內(nèi)退方案規(guī)定，將自職工停止提供效勞日至正常退休日之間期間、企業(yè)擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會保險費(fèi)等，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，計入當(dāng)期管理費(fèi)用。 15、股份支付確實(shí)認(rèn)和計量 本公司的股份支付分為以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付和以權(quán)益結(jié)算的股份支付。 〔1〕以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為根底計算確定的負(fù)債的公允價值計量。 授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日以本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。 存在等待期的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日以對可行權(quán)情況的最正確估計為根底，按本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價值金額，將當(dāng)期取得的效勞計入本錢或費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。 〔2〕以權(quán)益工具結(jié)算的股份支付 以權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具的公允價值計量。 授予后立即可行權(quán)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日以權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)本錢或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。 存在等待期的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最正確估計為根底，按權(quán)益工具授予日的公允價值，將當(dāng)期取得的效勞計入本錢或費(fèi)用和資本公積。 16、預(yù)計負(fù)債 〔1〕預(yù)計負(fù)債確實(shí)認(rèn)原那么 當(dāng)與對外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、裁員方案、虧損合同、重組義務(wù)、固定資產(chǎn)棄置義務(wù)等或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，那么將其確認(rèn)為負(fù)債： ①該義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)； ②該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司； ③該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。 公司的虧損合同和承擔(dān)的重組義務(wù)符合上述條件的，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。 〔2〕預(yù)計負(fù)債的計量 預(yù)計負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的最正確估計數(shù)進(jìn)行初始計量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)相關(guān)的風(fēng)險、不確定性及貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最正確估計數(shù)。于資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，并對賬面價值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最正確估計數(shù)。因時間推移導(dǎo)致的預(yù)計負(fù)債賬面價值的增加金額，確認(rèn)為利息費(fèi)用。 〔3〕最正確估計數(shù)確實(shí)定方法 如果所需支出存在一個金額范圍，那么最正確估計數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出不存在一個金額范圍，那么按如下方法確定： 38葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注 ①或有事項(xiàng)涉及單個工程時，最正確估計數(shù)按最可能發(fā)生的金額確定； ②或有事項(xiàng)涉及多個工程時，最正確估計數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計算確定。清償確認(rèn)的負(fù)債所需支出全部或局部預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償?shù)?，那么補(bǔ)償金額在根本確定能收到時，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價值。 17、收入確認(rèn)原那么 〔1〕商品銷售收入 本公司商品銷售收入同時滿足以下條件時才能予以確認(rèn)： ①本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； ②本公司既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制； ③收入的金額能夠可靠地計量； ④相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； ⑤相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠可靠地計量。 〔2〕提供勞務(wù) ①本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。 提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足以下條件： a、收入的金額能夠可靠地計量； b、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； c、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定； d、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的本錢能夠可靠地計量。 ②提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計的，分別以下情況處理： a、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計能夠得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)本錢； b、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計不能夠得到補(bǔ)償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢計入當(dāng)期損益不確認(rèn)勞務(wù)收入。 〔3〕讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等，在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)： ①與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)公司； ②收入的金額能夠可靠地計量。 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實(shí)際利率計算確定。 使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定。 18、政府補(bǔ)助確實(shí)認(rèn)和計量 〔1〕政府補(bǔ)助同時滿足以下條件時，予以確認(rèn)： ①企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件； 39葫蘆島鋅業(yè)股份財務(wù)報表附注 ②企業(yè)能夠收到政府補(bǔ)助。 〔2〕政府補(bǔ)助的計量： ①政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。 ②與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，公司取得時確認(rèn)為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時，在該資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，分次計入以后各期的損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的遞延收益余額一次性轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時直接計入當(dāng)期損益。 ③已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還的，分別以下情況處理： a、存在相關(guān)