財(cái)務(wù)報告管理制度

財(cái)務(wù)報告管理制度1、目的為規(guī)范公司財(cái)務(wù)報告工作，明確財(cái)務(wù)部工作職責(zé)、工作流程，防范相關(guān)風(fēng)險，確保公司財(cái)務(wù)報告的完整性和真實(shí)性，同時為了科學(xué)、有序地編制財(cái)務(wù)報告，確保準(zhǔn)確、及時地為財(cái)務(wù)報告使用者提供正確的財(cái)務(wù)信息，為公司內(nèi)部經(jīng)營管理人員的領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，特制訂本制度。。2、適用范圍東莞市凱金新能源科技股份有限公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作，包括原始資料的復(fù)核、憑證的編制、結(jié)賬與反結(jié)賬、財(cái)務(wù)報告編制及審批等工作…3、職責(zé)3.1會計(jì)：申請?jiān)O(shè)置會計(jì)科目，及時辦理相關(guān)手續(xù)；復(fù)核收到的原始單據(jù)內(nèi)容，檢查單據(jù)是否齊全、有效；選取正確的會計(jì)科目編制記賬憑證；申請進(jìn)行反結(jié)賬的操作；完成結(jié)賬工作，登記結(jié)賬檢查表。3.2財(cái)務(wù)經(jīng)理：設(shè)置、維護(hù)會計(jì)科目；審核記賬憑證；執(zhí)行反結(jié)賬；定期分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，形成分析報告。3.3財(cái)務(wù)總監(jiān)：審核科目設(shè)置申請，復(fù)核設(shè)置結(jié)果；監(jiān)督各會計(jì)人員的結(jié)賬工作；審核反結(jié)賬申請，執(zhí)行數(shù)據(jù)更改操作；定期對財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行賬賬核對。4、制度內(nèi)容4.1會計(jì)科目設(shè)置與維護(hù)公司按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和國家相關(guān)法律法規(guī)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)上設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)準(zhǔn)則，未經(jīng)以下審批程序，各員工不應(yīng)自行新增/刪除/啟用/禁用/修改會計(jì)科目。財(cái)務(wù)部會計(jì)編制《科目設(shè)置申請表》（附件1），列明需要新增/刪除/啟用/禁用/修改的會計(jì)科目及原因，申請人、申請時間等。財(cái)務(wù)部會計(jì)將《科目設(shè)置申請表》提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)審核后的《科目設(shè)置申請表》在ERP系統(tǒng)中完成設(shè)置，并設(shè)置時間記錄于將《科目設(shè)置申請表》中。財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核設(shè)置與維護(hù)結(jié)果，在《科目設(shè)置申請表》中簽字確認(rèn)，并將《科目設(shè)置申請表》歸檔保存。4.2記賬憑證的編制和復(fù)核財(cái)務(wù)部會計(jì)人員根據(jù)要求復(fù)核原始憑證后，無誤方能在財(cái)務(wù)系統(tǒng)上填制記賬憑證。會計(jì)人員在ERP系統(tǒng)編制記賬憑證，做到正確描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要和選擇會計(jì)科目，借貸方平衡，并將原始憑證作為記賬憑證附件資料。財(cái)務(wù)經(jīng)理在ERP系統(tǒng)中審核記賬憑證，發(fā)現(xiàn)科目使用不當(dāng)、金額不正確的，通知編制人修改后再執(zhí)行審核。結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改憑證的：（1）如果報表已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)報送，則于下月通過編制紅字負(fù)數(shù)憑證的方式，沖回錯誤的憑證，并重新編制正確的憑證，紅字憑證與更改后的憑證審核方式與原流程一致。如果報表未向稅務(wù)機(jī)構(gòu)報送，則由會計(jì)按照本制度“4.4結(jié)賬與反結(jié)賬”相關(guān)審批后，重新打開賬套，更改原憑證，更改后的憑證審核方式與原流程一致。4.3財(cái)務(wù)結(jié)賬與編制財(cái)務(wù)報告每月，財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)結(jié)賬期限分配各會計(jì)人員的工作，并監(jiān)督檢查各會計(jì)人員的工作成果，確保在規(guī)定的期限前完成結(jié)賬工作。財(cái)務(wù)部會計(jì)對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、倉儲管理、庫存現(xiàn)金進(jìn)行賬務(wù)核對，檢查是否存在差異，如存在差異則查找原因，補(bǔ)充或修改憑證，如不存在差異，系統(tǒng)上顯示通過。財(cái)務(wù)部會計(jì)檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬，當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)憑證必須全部生成記賬，核對總賬與明細(xì)賬、總賬系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否一致。財(cái)務(wù)部會計(jì)檢查核對后，按照自己負(fù)責(zé)的科目范圍，登記《結(jié)賬檢查表》(附件2)，在相應(yīng)科目上打勾，完成后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核《結(jié)賬檢查表》并簽字確認(rèn)，并提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。財(cái)務(wù)部會計(jì)編制《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》等報表，財(cái)務(wù)經(jīng)理對報表進(jìn)行復(fù)核，并提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)編制年報和半年報的附注。財(cái)務(wù)總監(jiān)將復(fù)核確認(rèn)的報表及附注提交董事會秘書審批，然后報董事長審閱。4.4反結(jié)賬管理已結(jié)賬月份的賬套，可以打開查詢，原則上不予修改，建議優(yōu)先采用紅字編制憑證的方式進(jìn)行更改，確定有需要修改的應(yīng)執(zhí)行以下審批程序。需要重新打開賬套時，財(cái)務(wù)部會計(jì)填寫《財(cái)務(wù)反結(jié)賬申請表》（附件3），寫明申請人、申請時間、需重新打開的賬套信息、擬修改的會計(jì)憑證等信息。會計(jì)將《財(cái)務(wù)反結(jié)賬申請表》提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批?！敦?cái)務(wù)反結(jié)賬申請表》經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理在ERP系統(tǒng)中執(zhí)行反結(jié)賬。財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核反結(jié)賬結(jié)果，并將《財(cái)務(wù)反結(jié)賬申請表》歸檔保存。4.5資產(chǎn)減值管理4.5.1應(yīng)收款壞賬管理（1）每半年，會計(jì)核查應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他預(yù)付款中的余額，進(jìn)行賬齡分析。（2）會計(jì)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定壞賬計(jì)提政策，將應(yīng)計(jì)提的壞賬填入《應(yīng)收款項(xiàng)壞賬計(jì)提表》（附件4）。（3）會計(jì)將《應(yīng)收款項(xiàng)壞賬計(jì)提表》提交給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，按照計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)編制記賬憑證，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。實(shí)物資產(chǎn)減值管理財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部與資產(chǎn)使用部門每年對固定資產(chǎn)、存貨進(jìn)行減值測試，特別關(guān)注資產(chǎn)是否出現(xiàn)以下減值跡象：（1）資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌。（2）企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或?qū)⒃诮诎l(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。（3）市場利率或者其他市場投資回報率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。（4）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或其實(shí)體已經(jīng)損壞。（5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。（6）企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者損失）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)計(jì)金額等。（7）其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。測試發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)減值跡象的，財(cái)務(wù)會計(jì)編制《減值測試報告》記錄測試過程與測試結(jié)果，并提交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，董事長審批。《減值測試報告》應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：（1）減值測試概述；（2）減值測試程序；（3）減值跡象描述；（4）導(dǎo)致資產(chǎn)減值的原因；（5）擬實(shí)施的處理措施。財(cái)務(wù)會計(jì)根據(jù)《減值測試報告》和《應(yīng)收款項(xiàng)壞賬計(jì)提表》列示的內(nèi)容，編制相應(yīng)的記賬憑證。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核《減值測試報告》和《應(yīng)收款項(xiàng)壞賬計(jì)提表》，并審核記賬憑證。4.6財(cái)務(wù)報告分析和管理每月，財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)分析報告，列明成本分析、資產(chǎn)營運(yùn)、企業(yè)盈利等事項(xiàng)，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，上報董事長審閱。公司不定期召開管理人員會議，充分利用財(cái)務(wù)報告反映的綜合信息，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。財(cái)務(wù)分析報告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：（1）毛利率變動情況：按產(chǎn)品種類列示毛利率變動情況；對毛利變動異常的產(chǎn)品類別，把毛利率分為收入和成本進(jìn)行分析，與業(yè)務(wù)部門檢查量價變動情況和變動原因；c—攵入變動異常的，進(jìn)一步按照客戶列出產(chǎn)品數(shù)量和單價，與銷售部門檢查異常原因；d.對于成本變動異常，進(jìn)一步分解為材料成本、制造費(fèi)用、直接人工、加工費(fèi)，并按產(chǎn)量列示，與生產(chǎn)部門、采購部門檢查異常變動原因。（2）費(fèi)用變動情況：a.把銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用按照核算項(xiàng)目進(jìn)行同期變動分析；b.對于異常的項(xiàng)目，進(jìn)一步分解，比如工資可分解為員工人數(shù)和平均工資的變動，還可分解為部門工資的變動。（3）應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率變動：檢查往來款項(xiàng)期末金額變動情況及賬期的變化情況。（4）流動比率的變動：列示流動比率變動情況；如果流動比率變動異常，進(jìn)一步分解為資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目變動的變動，并與業(yè)務(wù)部門查找變動原因。財(cái)務(wù)報告的傳遞工作需嚴(yán)密規(guī)范，除經(jīng)辦人與審批人，其他無關(guān)人員禁止接觸財(cái)務(wù)報告。未經(jīng)董事長允許，任何人不得修改已確定的財(cái)務(wù)報告數(shù)據(jù)。4.7財(cái)務(wù)報告對外提供堅(jiān)持保密性和合規(guī)性的原則（1）公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)屬于公司機(jī)密，未經(jīng)許可，任何人不得向外提供相關(guān)信息。（2）在規(guī)定的時間按照規(guī)定的方式，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)構(gòu)及時報送財(cái)務(wù)報告，并根據(jù)國家法律法規(guī)及部門規(guī)章的要求，及時披露相關(guān)的信息。（3）財(cái)務(wù)報告須經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的，注冊會計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報告一并提供。（4）財(cái)務(wù)報告對外提供前，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)確定對外提供的必要性，審核財(cái)務(wù)報告的準(zhǔn)確性和完整性，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)報告對外提供的審批（1）公司因報稅等工作向政府有關(guān)管理部門（財(cái)政部門、稅務(wù)部門）提供財(cái)務(wù)報告，依次提交財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書審批簽字。（2）公司向中介服務(wù)機(jī)構(gòu)（會計(jì)事務(wù)所等）提供財(cái)務(wù)報告，依次提交財(cái)務(wù)總監(jiān)、、董事會秘書審批簽字。（3）公司向銷售客戶提供財(cái)務(wù)報告，由銷售部經(jīng)辦人撰寫書面申請，經(jīng)銷售部負(fù)責(zé)人審核簽字后，依次提報財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書、董事長審批簽字。（4）公司向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交財(cái)務(wù)報告時，依次提報財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書、董事長審批簽字，由董事會秘書負(fù)責(zé)對外披露。（5）公司向其他單位提供或披露財(cái)務(wù)報告時，依次提報財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書、董事長審批，由董事會秘書負(fù)責(zé)對外披露。4.8附則本制度未盡事宜參照國家法律法規(guī)以及本公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。本制度由董事長審批后，自發(fā)布之日起生效。5、監(jiān)督及檢查5.1本制度經(jīng)審批并實(shí)施的當(dāng)日起，未按本制度要求進(jìn)行執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失的，按以下規(guī)定進(jìn)行處罰：工作瀆職：造成公司重大損失以及構(gòu)成違法行為的，由公司向司法機(jī)關(guān)提起訴訟，追究其法律責(zé)任；對公司造成損失但不構(gòu)成違法的，由直接責(zé)任人與上級領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)全額損失；暫未構(gòu)成損失的，對責(zé)任人按照公司制度予以處理。財(cái)務(wù)人員以公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為業(yè)務(wù)單位、其他相關(guān)公司提供從便利，造成公司重大損失以及構(gòu)成違法行為的，由公司向司法機(jī)關(guān)提起訴訟，追究其法律責(zé)任；對公司造成損失但不構(gòu)成違法的，由直接責(zé)任人與上級領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)全額損失；暫未構(gòu)成損失的，對責(zé)任人按照公司制度予以處理。其他行為：造成公司重大損失以及構(gòu)成違法行為的，由公司向司法機(jī)關(guān)提起訴訟，追究其法律責(zé)任；對公司造成損失但不構(gòu)成違法的，由直接責(zé)任人與上級領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)全額損失；暫未構(gòu)成損失的，對責(zé)任人按照公司制度予以處理。5.2未有書面審批即對外提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，參照本制度的規(guī)定進(jìn)行處罰。6、相關(guān)記錄附件1：《科目設(shè)置申請表》附件2：《結(jié)賬檢查表》附件3：《財(cái)務(wù)反結(jié)賬申請表》附件4：《應(yīng)收款項(xiàng)壞賬計(jì)提表》科目設(shè)置申請表填表時間：年月日申請人：申請日期：會計(jì)科目名稱：新增刪除啟用禁用修改原因說明：財(cái)務(wù)總監(jiān)以下為財(cái)務(wù)總監(jiān)填寫會計(jì)科目編碼設(shè)置日期財(cái)務(wù)總監(jiān)簽名結(jié)賬檢查表1、資產(chǎn)類完整性準(zhǔn)確性歸屬正確時間負(fù)責(zé)人完成日期復(fù)核人復(fù)核日期貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款存貨審定、減值及盤點(diǎn)原材料生產(chǎn)成本庫存商品周轉(zhuǎn)材料發(fā)出商品委托加工物資一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)2、負(fù)債類填表時間：年月日短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債其他流動負(fù)債長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債其他非流動負(fù)債遞延收益3、所有者權(quán)益類實(shí)收資本（股本）資本公積庫存股盈余公積專項(xiàng)儲備未分配利潤外幣報表折算差額4、損益類主營業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本及其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附