項目成本測算實(shí)施辦法

工程本錢測算中巨鉅業(yè)建設(shè)勞務(wù)集團(tuán)2023年3月20日第一章總則第一條為標(biāo)準(zhǔn)中巨鉅業(yè)建設(shè)勞務(wù)集團(tuán)〔以下簡稱集團(tuán)公司〕本錢治理工作，建立和完善集團(tuán)公司的工程目標(biāo)責(zé)任書與本錢測算制度，充分調(diào)開工程的樂觀性，促進(jìn)項第1頁第頁2第頁2目治理向標(biāo)準(zhǔn)化、市場化、科學(xué)化、高效化的方向進(jìn)展，努力打造集團(tuán)公司、工程“雙贏”的平臺，特制定本方法。其次條本方法適用于集團(tuán)公司、分公司的工程承包及其本錢核算工作。第三條本方法由集團(tuán)公司合約商務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、公布、解釋、修改和貫徹落實(shí)與監(jiān)視檢查。其次章治理職責(zé)第四條建立以集團(tuán)公司董事長為核心、上下貫穿的成本治理責(zé)任保證體系，確保工程本錢的實(shí)現(xiàn)。準(zhǔn)確、準(zhǔn)時反映工程的經(jīng)濟(jì)效益，使集團(tuán)公司各單位和工程治理水平得以全面提高。第五條合約商務(wù)部是集團(tuán)公司本錢治理工作的主管部門，具體負(fù)責(zé)本錢治理工作的組織、籌劃及運(yùn)行；標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)公司工程本錢編制程序、方法、調(diào)整等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；審核工程本錢及工程資金打算表的調(diào)整；幫助選擇分包商/供給商招標(biāo)評標(biāo)工作；組織分包商/供給商合同評審；審核分包商/供給商工程款支付文件；負(fù)責(zé)工程預(yù)控本錢的動態(tài)調(diào)整，審核工程月度本錢報表；定期向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)匯報工程本錢治理與執(zhí)行情況；審核工程竣工結(jié)算報告和分包商/供給商結(jié)算書；組織工程竣工結(jié)算。第第3頁第六條工程本錢測算制度是簽訂工程目標(biāo)責(zé)任書的前提條件，是工程能否履行其責(zé)任書的根本保證制度，也是集團(tuán)公司〔分公司〕整個經(jīng)濟(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第七條工程本錢治理工作流程詳見公司治理流程相關(guān)內(nèi)容。第三章工程預(yù)控本錢測算第八條工程類型〔依據(jù)工程合同價劃分〕：鑒于一些工程存在大量甲供料的實(shí)際狀況，假設(shè)工程造價未包含甲供料，甲供料可按其合同金額確定工程類別。工程合同價中如含有甲供料或業(yè)主指定專業(yè)分包，按是否取費(fèi)〔稅金以外〕核定工程類型。即取費(fèi)的計入合同價，不取費(fèi)的則不計入合同價。第九條測算的依據(jù)：〔一〕招投標(biāo)文件；〔二〕集團(tuán)公司與業(yè)主〔客戶〕簽訂的工程承包合同和工程施工組織設(shè)計；〔三〕工程治理實(shí)施籌劃書；〔四〕生產(chǎn)要素市場價格〔人工、材料、機(jī)具租賃等〕〔五〕國家和/或當(dāng)?shù)卣块T公布的政策、法規(guī)文件第十條測算的原則〔一〕工程不擔(dān)當(dāng)投標(biāo)風(fēng)險和市場風(fēng)險的原則;〔二〕工程擔(dān)當(dāng)治理風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險的原則;〔三〕工程本錢費(fèi)用掌握與核算的原則;第十一條測算的方法〔一〕勞務(wù)費(fèi)的測算勞務(wù)費(fèi)的測算按兩種方式進(jìn)展，測算中可依據(jù)實(shí)際情況選其中適合工程的方式。一是依據(jù)報價書中的定額人工工日數(shù)結(jié)合社會平均先進(jìn)的勞動力生產(chǎn)水平及市場人工單價得出，即人工費(fèi)預(yù)控本錢=實(shí)際人工工日×市場綜合人工單價。二是依據(jù)清單工程，通過招標(biāo)競爭確認(rèn)的綜合人工單價?！捕巢牧腺M(fèi)的測算1、材料數(shù)量以合約商務(wù)部與工程核對后的數(shù)量為準(zhǔn)。2、材料單價及損耗A、與近期施工的其他工程中存在一樣的材料，其材料單價按其他工程中此種材料的選購價計算。B、與其他工程不一樣的材料，材料費(fèi)=〔經(jīng)核對的用量+實(shí)際材料損耗量〕×當(dāng)?shù)夭牧显儽葍r格×〔1－7%至10%〕。各類工程的材料費(fèi)降低率如下：類別特大型類別特大型大型中型小型降低率10987C、其它材料費(fèi)，示工程性質(zhì)，分包給勞務(wù)分包商含在勞務(wù)分包合同中或包干選購。周轉(zhuǎn)料具費(fèi)用=從甲方收取的該項費(fèi)用〔三〕措施費(fèi)用依據(jù)工程大小和向業(yè)主或總包方收取費(fèi)用的狀況酌情測算?！菜摹超F(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的測算：1、治理人員薪酬=人力資源部供給的“月發(fā)工資標(biāo)準(zhǔn)×各相應(yīng)定編人數(shù)”之和×打算工程工期〔工程工期延長時，應(yīng)在工程向業(yè)主辦理索賠后報集團(tuán)公司〔分公司〕審批，可按索賠狀況適當(dāng)增加工程的工資總額〔2、3、4項費(fèi)用承受與此一樣的調(diào)整方法〕。工程承包班子定編人數(shù)：類型特大型大型中型小型人數(shù)類型特大型大型中型小型人數(shù)15105-73-5重要的經(jīng)營性樣板房工程可增加1-2人；兼有外裝的工程可增加1-2人；兼有分包治理職能可增加1-2人；超大型工程經(jīng)公司同意可適當(dāng)增加人員。外裝為主的工程定編在此基數(shù)上相應(yīng)削減2-3人。各工程治理人員薪酬的計算嚴(yán)格依據(jù)以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。采取減員不減薪、增員不增薪的原則，假設(shè)工程人數(shù)少于以上標(biāo)準(zhǔn)的下限，其人數(shù)按下限計算；假設(shè)工程人員多于以上標(biāo)準(zhǔn)的上限，其人數(shù)按上限計算。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按合同額的千分之二執(zhí)行〔0.2%〕特別狀況確需增加招待費(fèi)時，須先報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后開支。第6頁第6頁3、辦公費(fèi)〔工程日常辦公用品支出、辦公設(shè)備推銷等〕=月標(biāo)準(zhǔn)×打算工期月標(biāo)準(zhǔn)見下表：單位：元/月類型標(biāo)準(zhǔn)特大型類型標(biāo)準(zhǔn)特大型6000大型5000中型4000小型2500月標(biāo)準(zhǔn)見下表：單位：元/月特大型大型中型小型5000400030001500類型標(biāo)準(zhǔn)或按人力資源部相關(guān)制度執(zhí)行。類型標(biāo)準(zhǔn)5、固定資產(chǎn)使用費(fèi)：按財務(wù)資金部相關(guān)制度執(zhí)行6、其他費(fèi)用的測算〔如：水電費(fèi)、消防設(shè)施費(fèi)、施工協(xié)作費(fèi)設(shè)計費(fèi)、垃圾處理費(fèi)、檢測費(fèi)等〕：依據(jù)工程大小和向業(yè)主或總包方收取費(fèi)用的狀況酌情測算。第十二條工程預(yù)控本錢測算表第十三條本錢責(zé)任與掌握目標(biāo)分解工程要依據(jù)定編及崗位業(yè)務(wù)分工，將承包指標(biāo)分解到人、落在實(shí)處；工程經(jīng)理與業(yè)務(wù)崗位簽定本錢掌握責(zé)任合同。第十四條工程本錢測算的分工與程序〔一〕工程中標(biāo)后，集團(tuán)公司〔分公司〕合約商務(wù)部牽頭組織財務(wù)資金部、工程治理部、人力資源部、法務(wù)部及工程經(jīng)理、工程商務(wù)等相關(guān)人員，進(jìn)展合同文件交底，部署和安排工程本錢測算、工程商務(wù)籌劃工作，提出具體要求。測第第7頁算時間掌握在30-60天內(nèi)〔依據(jù)工程規(guī)?！场！捕澈霞s商務(wù)部協(xié)作工程治理部、工程部組織材料、勞務(wù)招投標(biāo)，〔招標(biāo)方法見工程治理部手冊〕，確定勞務(wù)分包商、物資供給商及其合同價格。〔三〕集團(tuán)公司〔分公司〕合約商務(wù)部組織工程人員進(jìn)展本錢測算資料的比照分析，協(xié)商達(dá)成全都意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)審定。第四章工程目標(biāo)責(zé)任書的簽訂第十五條工程目標(biāo)責(zé)任書原則上應(yīng)在工程承包合同簽訂后的30-60天內(nèi)由集團(tuán)公司總經(jīng)理或托付代理人與工程經(jīng)理簽訂，目標(biāo)責(zé)任書文本由工程治理部起草，集團(tuán)公司的項目目標(biāo)責(zé)任書由工程治理部存檔，并轉(zhuǎn)發(fā)給財務(wù)資金部、合約商務(wù)部。第五章工程本錢測算與掌握第十六條根本要求：〔一〕本錢掌握是工程運(yùn)營中最根本又最重要的工作之一，由工程經(jīng)理負(fù)責(zé)主持，全員參與，從而都應(yīng)結(jié)實(shí)樹立本錢從日常抓起，從小事抓起，從崗位做起和過程掌握的觀念。〔二〕工程本錢測算以月為周期；〔三〕本錢月清，效益月清，堅決杜絕本錢測算與季度財務(wù)報表的編制脫節(jié)現(xiàn)象的發(fā)生〔每月的收入、支出應(yīng)真實(shí)、清楚，且連續(xù)三個月的本錢測算資料歸集應(yīng)與財務(wù)季度報表相吻合〕?！菜摹彻こ掏旯ず?0天內(nèi)必需供給工程完全本錢分析報告，報合約商務(wù)部、財務(wù)資金部各一份?！参濉彻こ掏旯ず?5天內(nèi)必需準(zhǔn)時辦理與供給商及分包商的結(jié)算工作，取得與供給商的對帳清單?！擦彻こ掏旯ず?0天內(nèi)工程部相關(guān)人員與財務(wù)資金部進(jìn)展本錢核對確認(rèn)，確認(rèn)后覺察遺漏的工程本錢將按該本錢金額的10～30%在工程承包兌現(xiàn)中扣除〔工程正常修理費(fèi)用除外〕。第十七條測算方法：〔一〕總收支比照：“月收入-月支出〔本錢〕>0”說明工程本月完成目標(biāo)且有超降低本錢額；“月收入-月支出〔本錢〕=0”說明本月僅僅持平保本；“月收入-月支出〔本錢〕<0”說明本月已發(fā)生虧損，假設(shè)差額大于“月收入×合同上繳率”則說明本月嚴(yán)重虧損，已成凈虧狀況。月收入是企業(yè)與業(yè)主〔客戶〕簽訂的合同的條件下計算的月度收入，而非工程向業(yè)主〔客戶〕報送的月度工程量；月支出是與月收入相匹配的月度實(shí)際支出〔包括上繳局部〕?！捕匙禹検罩П日眨骸霸率杖霕?gòu)成的子目-月本錢支出相應(yīng)子目”，即進(jìn)一步分析月度收支在哪些子目有節(jié)余，哪些子目消滅超支。第十八條分析與掌握：第頁9第頁9〔一〕對測算的結(jié)果進(jìn)展會診分析，即有節(jié)余的子目是否正常，超支的子目是什么緣由，能否改進(jìn)，如何組織改進(jìn)，誰負(fù)責(zé)改進(jìn)，此子目上月的狀況與累計狀況?！捕硨Ρ驹抡６塾嬛挡徽５淖幽亢捅驹虏徽Ｇ依塾嬕膊徽５淖幽恳攸c(diǎn)分析，即從原始文件記錄入手，追溯過程掌握的真實(shí)性與有效性，直到查出緣由，找到對策?！踩撤治龅慕Y(jié)果要承受集團(tuán)公司〔分公司〕財務(wù)資金部的進(jìn)一步審查核實(shí)，財務(wù)資金部要主動幫助工程查找緣由，尋求有效對策，假設(shè)工程難以有效組織本錢核算與分析工作，視為工程經(jīng)理難以勝任本崗位工作，應(yīng)準(zhǔn)時反響給集團(tuán)公司〔分公司〕主要領(lǐng)導(dǎo)。第十九條本錢測算資料的歸集與責(zé)任：本錢測算用原始資料與記錄分布在工程相關(guān)崗位，每天都處于變動之中，為確保資料的真實(shí)性與完整性，杜絕編造、遺漏與誤報，工程要建立責(zé)任追究制度，對編造、遺漏、誤報、不報等本錢資料與數(shù)據(jù)者予以嚴(yán)處，并視為不能勝任崗位工作?！惨弧潮惧X測算的統(tǒng)計與分析資料：不能按時供給上述統(tǒng)計與分析資料的，對直接責(zé)任人處以100元/次的罰款，拒不供給或編造假資料的，酌情加重懲罰?！捕潮惧X測算資料的原始記錄文件〔報表〕：按規(guī)定保存于相關(guān)責(zé)任崗位，應(yīng)妥當(dāng)保管〔喪失或損壞等緣由查詢不到視為沒有，責(zé)任自負(fù)〕。其次十條資金安排與掌握〔一〕資金安排打算：工程資金回收后工程經(jīng)理組織填報資金使用打算表，報集團(tuán)公司〔分公司〕財務(wù)資金部、合約商務(wù)部會簽后執(zhí)行?！捕持饕莆眨?、生產(chǎn)要素單位安排資金，應(yīng)盡量做到等比例，為確保重點(diǎn)，難以等比例支付時，應(yīng)嚴(yán)格掌握在均值比例的±20%內(nèi)；2、集團(tuán)公司〔分公司〕與工程之間實(shí)行資金有償占用，其方法按財務(wù)資金部相關(guān)制度執(zhí)行。3、對生產(chǎn)要素單位〔分包商、供給商〕的支付必需具有三個根本條件：〔1〕有效的分包商、供給商合同；〔2〕有當(dāng)期經(jīng)雙方授權(quán)代表確認(rèn)的結(jié)算單；〔3〕填制規(guī)定的付款單，且手續(xù)完整有效；對超付或不具備根本條件的支付視為違紀(jì)行為，造成項目損失或不良后果等情節(jié)嚴(yán)峻者，工程有權(quán)予以解聘下崗，退回集團(tuán)公司〔分公司〕。4、其它：第10頁第頁第頁11〔1〕對非生產(chǎn)性費(fèi)用要嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)掌握，超支或失控者追究工程經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任；〔2〕對?？厣唐坊蚬潭ㄙY產(chǎn)的購臵及臨建等必需先有報告，批準(zhǔn)前方可辦理，否則視為違章行為?！?〕嚴(yán)格執(zhí)行工資等薪酬制度；嚴(yán)禁本錢不清且無超降低本錢額、無審批報告自發(fā)獎金；嚴(yán)禁私設(shè)或變相私設(shè)小金庫搞帳外帳；嚴(yán)禁在合作方〔分供方〕報銷個人費(fèi)用。其次十一條竣工結(jié)算前的保本保利分析〔一〕保本保利分析的前提與條件：1、工程收尾根本完成且各使用功能處于調(diào)試階段；2、各類債權(quán)債務(wù)根本確定;3、各分包商的結(jié)算工程已初審畢；4、各供給商的對帳結(jié)算已完畢；5、設(shè)備租賃費(fèi)用已初步核完；6、與業(yè)主的資金及實(shí)物往來已初步對帳；7、與勞務(wù)分包方的材料包耗核算已初步確定；8、結(jié)算和竣工后的風(fēng)險能初步預(yù)估?！捕撤治龅姆椒ǎ阂韵露N方式均可，也可分別套算后取均值。=公式1：保本保利收開工至今已收回貨幣資金尚欠公司入 〔分公司〕上繳款尚欠各勞務(wù)單位+ 尾款尚欠材料商尾款++ 尚欠設(shè)備租賃費(fèi)+ 尚欠稅金+ 尚欠政府或社會其它單位往來款+期望的超本錢額+ 不行預(yù)見費(fèi)〔結(jié)算與清欠等費(fèi)用自估〕公式2：保本保利收入=實(shí)際發(fā)生的〔工程直接費(fèi)+間接費(fèi)+上級治理費(fèi)+財務(wù)或其它費(fèi)用+期望的超降低本錢額+不行預(yù)見費(fèi)〕×1.05。〔三〕用途：保本保利分析是工程確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的手段，是與本錢核算同等重要的工作，是工程能否全面履行工程目標(biāo)責(zé)任書的最終一道防線，目的在于使工程結(jié)算有明確的目標(biāo)與底線。1、假設(shè)工程編制的工程結(jié)算小于保本保利收入，意味著結(jié)算后工程不行能完成上繳任務(wù)或不行能有超降低本錢分成，此時必需準(zhǔn)時查找緣由查找對策，以穩(wěn)健、穩(wěn)妥的方式調(diào)整〔增〕結(jié)算，公司〔分公司