資金預(yù)算制度

資金預(yù)算制度1、總則為統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以某各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效用，達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本制度。2、資金范圍本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。3、作業(yè)期間（1）、資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個月份的資金收支，并把相關(guān)資料送會計(jì)部，以利匯編。（2）、會計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥次三個月份的資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，且按月配合修訂，并于次月15日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的《資金來源運(yùn)用比較表》，一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送才財(cái)務(wù)部。4、內(nèi)銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。5、勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。6、退稅收入（1）、退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。（2）、預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，所以視同退現(xiàn)。7、其他收入凡無法直接歸屬上述各項(xiàng)收入的，如財(cái)務(wù)收入、增資收入等，其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以說明。8、資本支出（1）、土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。（2）、房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。（3）、設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。（4）、機(jī)構(gòu)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：項(xiàng)目經(jīng)理部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及物資部依據(jù)外購開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。9、材料支出物資部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列。10、薪資會計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。11、經(jīng)常費(fèi)用（1）、外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商的約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（2）、工程費(fèi)用：會計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付編列。（3）、營銷費(fèi)用：營銷部依據(jù)營銷計(jì)劃，參照以往月份營銷費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列。（4）、管理費(fèi)用：會計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。（5）、財(cái)務(wù)費(fèi)用：會計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。12、其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。13、異常說明各單位按月編制《資金來源運(yùn)用比較表》，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列《資金差異報(bào)告表》，列明差異原因，于每月10日前送會計(jì)部匯編。14、資金調(diào)度（1）、各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。（2）、物資部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列《購料借款月報(bào)表》并于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。（3）、財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動資金，定期存款余額等資料編列《銀行短期借款明細(xì)表》，并呈總經(jīng)理核閱，作為公司決策的參考。15、附則本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時亦同。附表：資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表附表10-1年月份單位：千元一式三聯(lián)：1、會計(jì)部2、總經(jīng)理3、財(cái)務(wù)部資金來源運(yùn)用比較表附表10-2年月份單位：千元經(jīng)理：科長：制表：一式三聯(lián)：1、會計(jì)部2、總經(jīng)理3、財(cái)務(wù)部內(nèi)、外銷收入預(yù)計(jì)表附表10-3年月份位：千元資料提供部門：項(xiàng)目金額備注月份月份月份外銷收入*表列數(shù)字系指當(dāng)月可押收入或收現(xiàn)部分。*本表由資料提供部門分別就有關(guān)項(xiàng)目填列，于每月24日填送會計(jì)部門。*營業(yè)部門預(yù)計(jì)三次三個月份營業(yè)額。月份千元月份千元月份千元內(nèi)銷收入現(xiàn)銷票據(jù)兌現(xiàn)勞務(wù)收入退稅收入其他收入財(cái)務(wù)收入其他合計(jì)經(jīng)理：科長：制表：一式兩聯(lián)：1、自存2、會計(jì)部門資本支出預(yù)計(jì)表附表10-5年月份位：千元資料提供部門：項(xiàng)目金額備注月份月份土地及房屋機(jī)械設(shè)備專項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金土地及房屋機(jī)械設(shè)備專項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金內(nèi)購?fù)赓弮?nèi)購?fù)赓?本表由資料提供部門分別就有關(guān)項(xiàng)目填列，于每月24日前送會計(jì)部門。*表列數(shù)字系指當(dāng)月付現(xiàn)數(shù)合計(jì)經(jīng)理：科長：制表：一式兩聯(lián)：1、自存2、會計(jì)部門內(nèi)、外原物預(yù)計(jì)表附表10-5年月份位：千元資料提供部門：項(xiàng)目金額備注月份月份月份*表列數(shù)字系指當(dāng)月付現(xiàn)數(shù)。*本表由資料提供部門于每月24日填送會計(jì)部門。合計(jì)經(jīng)理：科長：制表：一式兩聯(lián)：1、自存2、會計(jì)部門資金差異報(bào)告表附表10-6年月份位：千元資料提供部門：項(xiàng)目實(shí)際數(shù)預(yù)計(jì)數(shù)差異原因說明備注金額%金額%金額%*凡實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較，每項(xiàng)差異在10%以上者，均應(yīng)由資料提供部門列明差異原因，于每月10日前就上月份數(shù)填送會計(jì)部。*本表由會計(jì)部填列實(shí)際數(shù)、預(yù)計(jì)數(shù)、比較增減后送各資料提供部門說明差異原因。資料提供部門經(jīng)理：科長：制表：會計(jì)部門經(jīng)理：科長：制表：一式兩聯(lián)：1、會計(jì)部門2、資料提供部門資金差異報(bào)告表附表10-7年月日貸款銀行：貸款額度：供應(yīng)商請購單號碼品名起訖日期利率（利息）每月攤還金額年月日年月日月月月月月月月本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息經(jīng)理：科長：制表：資金差異報(bào)告表