2022年證券從業(yè)資格保薦代表人投資銀行業(yè)務(wù)能力模擬題7

2022年證券從業(yè)資格保薦代表人投資銀行業(yè)務(wù)能力模擬題7

（總分：100.00,做題時(shí)間：120分鐘）

一、一、單項(xiàng)選擇題（總題數(shù)：13,分?jǐn)?shù)：32.50）

1.甲企業(yè)銷售乙餐廳的禮品券，持禮品券的客戶可在指定餐廳用餐。禮品券向客戶提供了顯著低于餐

飲正常售價(jià)的重大折扣（客戶支付100元購買禮品券，持禮品券能在餐廳享用售價(jià)為200元的餐飲）。甲企

業(yè)在客戶有需求時(shí)才購買禮品券。禮品券通過甲企業(yè)的網(wǎng)站銷售，并且禮品券不可退回。甲企業(yè)與乙餐廳

共同確定向客戶銷售禮品券的價(jià)格。禮品券出售后甲企業(yè)有權(quán)收取禮品券出售價(jià)格的30%的金額。甲企業(yè)

不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，因客戶在購買時(shí)及時(shí)付款。甲企業(yè)協(xié)助客戶解決對餐飲的投訴并且有一項(xiàng)客戶滿意度計(jì)

劃。但是由乙餐廳負(fù)責(zé)履行與禮品券相關(guān)的義務(wù)，包括針對客戶不滿意服務(wù)的補(bǔ)救措施。下列各項(xiàng)正確的

是o

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.甲企業(yè)是主要責(zé)任人

B.甲企業(yè)是代理人V

C.甲企業(yè)按總額法確認(rèn)收入

D.乙餐廳應(yīng)按凈額法確認(rèn)收入

解析：AB兩項(xiàng)，甲企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前不能控制該商品，甲企業(yè)是代理人，乙餐廳為主要責(zé)任人;

CD兩項(xiàng)，主要責(zé)任人（乙餐廳）應(yīng)按總額法確認(rèn)收入，代理人（甲企業(yè)）應(yīng)按凈額法確認(rèn)收入。

2.收購人2020年5月擬對我國上市公司進(jìn)行收購，以下不符合收購人資格的有。

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額8億

美元

B.乙公司2017年8月存在重大違法行為-J

C.張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2017年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.趙某2019年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2020年4月執(zhí)行期滿

E.丁公司2018年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2020年3月方將本息歸還完畢

解析：

3.債務(wù)人與債權(quán)人（銀行）協(xié)商，將應(yīng)于2020年底到期的逾期貸款800萬元延期兩年，約定新的利率為

5%,如債務(wù)人2021年和2022年凈利潤超過2000萬，則利率按8%計(jì)算。2020年債務(wù)人預(yù)計(jì)2021年和

2022年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬的利潤，應(yīng)披露的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為。

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.0萬元

B.24萬元

C.48萬元V

D.128萬元

解析：本題考的是附或有條件債務(wù)重組，對債務(wù)人而言，修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)付金額，且該

或有應(yīng)付金額符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，本題中“債務(wù)人

預(yù)計(jì)2021年和2022年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬的利潤”，符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件，應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

800X（8%-5%）X2=48萬元。

4.某創(chuàng)業(yè)板上市公司，2019年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為5億元，對于與其一關(guān)聯(lián)方的交易，2020年累計(jì)交易總

額最低達(dá)到萬元后，應(yīng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在2020年年度報(bào)告中進(jìn)行披露。

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.3000

B.2500J

C.1500

D.1000

E.500

解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》第40條規(guī)

定，公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng).若對于某一關(guān)聯(lián)方，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高

于3000萬元（創(chuàng)業(yè)板公司披露標(biāo)準(zhǔn)為1000萬元）且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上（5億元

X5%=2500萬元）。本題中，取大為2500萬元，答案為B項(xiàng)。

5.關(guān)于上市公司要約收購，下列說法正確的是_______。

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回I其對要約的接受J

B.收購人2019年11月上報(bào)要約收購報(bào)告書，2020年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2020年12月

可以收購?fù)还?/p>

C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約

D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%

解析：

6.關(guān)于上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的具體操作及監(jiān)管要求，下列說法不正確的是_______o

（分?jǐn)?shù):2.50）

A.T-1日，中國結(jié)算上海分公司將納入投資者市值計(jì)算的證券賬戶T-2日前20個(gè)交易日（含T-2日）的

日均持有市值及T-2日賬戶組對應(yīng)關(guān)系數(shù)據(jù)發(fā)給上交所

B.上交所將于T日盤后向證券公司發(fā)送配號結(jié)果數(shù)據(jù)，各證券公司營業(yè)部應(yīng)于T+1日向投發(fā)者發(fā)布配號

結(jié)果

C.T+3日日終，中簽的投資者應(yīng)確保其資金賬戶有足額的新股認(rèn)購資金，不足部分視為放棄認(rèn)購V

D.T+1日，主承銷商公布中簽率

解析：

7.中央政府與地方政府共享收入不包括。

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅4

C.印花稅

D.資源稅

E.個(gè)人所得稅

解析：B項(xiàng)不符合題意，中央政府與地方政府共享收入主要包括：（1）增值稅；（2）企業(yè)所得稅：（3）個(gè)

人所得稅；（4）資源稅；（5）城市維護(hù)建設(shè)稅；（6）印花稅。

8.上市公司重大資產(chǎn)重組完成相關(guān)批準(zhǔn)程序后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施重組方案，并于實(shí)施完畢之日起—

個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書，向證券交易所提交書面報(bào)告，并予以公告。

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.3J

B.5

C.7

D.30

解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第32條，上市公司重大資產(chǎn)重組完成相關(guān)批準(zhǔn)程序后，

應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施重組方案，并于實(shí)施完畢之日起3個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書，向證券交易所提交書面

報(bào)告，并予以公告。

9.股票期權(quán)可能風(fēng)險(xiǎn)有限但收益無限的情形有一。

（分?jǐn)?shù):2.50）

A.買入看漲期權(quán)J

B.買入看跌期權(quán)

C.賣出看漲期權(quán)

D.賣出看跌期權(quán)

解析：

10.華華服飾公司是一家生產(chǎn)服裝的上市公司，該公司的業(yè)務(wù)主要是出口，由于受到金融危機(jī)的影響，

該公司經(jīng)營管理發(fā)生了嚴(yán)重困難，公司股東普遍認(rèn)為這種狀況如果繼續(xù)存續(xù)的話，肯定會導(dǎo)致股東利益的

巨大損失，且未找到其他途徑解決。此時(shí)，持有公司全部股東表決權(quán)以上的股東，可請求人民法院

解散公司。

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.50%

B.25%

C.20%

D.15%

E.10%V

解析：《公司法》第一百八十二條的規(guī)定，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重

大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)百分之十以上的股東，可以請求人民法院解

散公司。

11.甲公司為國內(nèi)一家民營企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中

未擁有任何權(quán)益。則下列說法正確的是_____。

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%的股份，甲公司未因此次收購成為乙公司的控股股東，甲公司需就

此次股份收購事宜編制簡式權(quán)益變動報(bào)告書

B.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%的股份，則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行

C.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%以上的股份，則超過30%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相

關(guān)法律、法規(guī)免于發(fā)出要約V

D.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%以上的股份，則超過20%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相

關(guān)法律、法規(guī)免于發(fā)出要約

解析：

12.下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的是。

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額

B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個(gè)交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市

值V

C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日（T日）前兩個(gè)交易日（T-2日）日中為準(zhǔn)

D.投資者的不合格、休眠、注銷證券賬戶可計(jì)算市值

解析：A項(xiàng)，根據(jù)《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》，融資融券客戶信用證券賬戶的市

值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值合并計(jì)算到該證券公司持

有的市值中。B項(xiàng)，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T-2日（T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日）

前20個(gè)交易日（含T-2日）的日均持有市值計(jì)算。C項(xiàng)，確認(rèn)多個(gè)證券賬戶為同一投資者持有的原則為證

券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”“有效身份證明文件號碼”均相同。證券賬戶注冊資料以T-2日

日終為準(zhǔn)。D項(xiàng)，不合格、休眠、注銷證券賬戶不計(jì)算市值。

13.根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號》（財(cái)會[2009]8號文）關(guān)于利潤表調(diào)整的事項(xiàng)，說法錯(cuò)誤的是

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤表“每股收益”項(xiàng)下增列“其他綜合收益”項(xiàng)目和“綜合收益總額”項(xiàng)目

B.“其他綜合收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得

稅影響后的凈額

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中詳細(xì)披露其他綜合收益各項(xiàng)目及其所得稅影響，以及原計(jì)入其他綜合收益、當(dāng)期轉(zhuǎn)

入損益的金額等信息

D.企業(yè)合并利潤表中，應(yīng)在“綜合收益總額”項(xiàng)目下單獨(dú)列示“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”

項(xiàng)目J

E.“綜合收益總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)凈利潤與其他綜合收益的合計(jì)金額

解析：D項(xiàng)，企業(yè)合并利潤表中，應(yīng)在“綜合收益總額”項(xiàng)目下單獨(dú)列示“歸屬于母公司所有者的綜合

收益總額”項(xiàng)目和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項(xiàng)目。

二、二、組合型選擇題（總題數(shù)：27,分?jǐn)?shù)：67.50）

14.下列外國投資者2016年可以進(jìn)行上市公司戰(zhàn)略投資的有______。

I、外國法人機(jī)構(gòu)境外實(shí)有資產(chǎn)總額1.5億美元，其母公司管理境外實(shí)有資產(chǎn)總額4億元

II、2013年受到所在國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰的境外上市公司

I1L境外實(shí)有資產(chǎn)總額3億美元的境外非上市公司

IV、外商投資有限合伙企業(yè)，管理境外資產(chǎn)總額9億美元

V、外國法人機(jī)構(gòu)境外實(shí)有資產(chǎn)0.5億美元，母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額2億美元

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I,11

B.IILIV

C.I、HI、IV、VV

D.n、in、iv、v

E.I,II.IILN、V

解析：

15.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票發(fā)行及配售的說法，正確的有______。

1、首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低

于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%

0、首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的

50%

111、網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露

IV、網(wǎng)下發(fā)行股票比例應(yīng)當(dāng)包含向戰(zhàn)略投資者配售部分

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I、II、HI

B.H、IV

c.i>inJ

D.i、n、iv

E.i、n、in.iv

解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第9條具體分析如下：I項(xiàng)，首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式

的，公開發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%oII項(xiàng)，

首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。山項(xiàng)，網(wǎng)下

投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露。W項(xiàng)，安排向戰(zhàn)略投資者

配售股票的，應(yīng)當(dāng)扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。

16.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有o

I、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事

項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息

II、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，

但應(yīng)當(dāng)披露該信息

Ilk資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露

IV、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)，包

括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I、n、in

B.I、II、WV

C.II、III、IV

D.i、in、w

E.i、n、HI、iv

解析：in項(xiàng)，重要的非調(diào)整事項(xiàng)在附注中披露，不重要的無需披露。

17.根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于簡化企業(yè)債券審報(bào)程序加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和改革監(jiān)管方式的意見》，

以下信用優(yōu)良企業(yè)發(fā)債可豁免委內(nèi)復(fù)審環(huán)節(jié)的有o

I、主體信用等級或債券信用等級為AA+級的地方融資平臺債券

II、由主體評級在AA+級及以上擔(dān)保公司提供無條件不可撤銷保證擔(dān)保的債券

HI、由主體評級為AAA級的省級國有資產(chǎn)投資公司提供無條件不可撤銷保證擔(dān)保的債券

IV、使用土地資產(chǎn)進(jìn)行抵押擔(dān)保，且債項(xiàng)級別為AA級以上的債券

V、使用上市公司股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押擔(dān)保，且債項(xiàng)級別為AA+級以上的債券

（分?jǐn)?shù):2.50）

A.I、H、III

B.I、IV、V

C.IkIlkVJ

D.II、III、IV、V

E.I、HI、W、V

解析：

18.以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說法正確的有。

I、公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)

議

11、債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)擔(dān)任

山、債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國證券業(yè)協(xié)會會員

IV、為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I、II.HLIVJ

B.II、川、N

C.I、III、IV

D.I、II、III

E.Ill,IV

解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第五十七條，公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人

聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議；非公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約

定債券受托管理事項(xiàng)?！豆緜l(fā)行與交易管理辦法》第五十八條，債券受托管理人由本次發(fā)行的承

銷機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國證券業(yè)協(xié)會會員。為本次發(fā)行提

供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。

19.上市公司的下列事項(xiàng)，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有______。

1、員工股權(quán)激勵(lì)

II、發(fā)行公司債券

川、對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更

IV、為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I、II

B.I、HIJ

C.IILIV

D.n、山、iv

E.I、1【、HI、IV

解析：根據(jù)《上市公司章程指引》第七十七條，下列事項(xiàng)由股東大會以特別決議通過：（一）公司增加或

者減少注冊資本；（二）公司的分立、合并、解散和清算；（三）本章程的修改；（四）公司在一年內(nèi)購

買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的；（五）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；（六）法

律、行政法規(guī)或本章程規(guī)定的，以及股東大會以普通決議認(rèn)定會對公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議

通過的其他事項(xiàng)。

20.某上市公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、毛利率均下降，以下保代的哪些回

復(fù)符合邏輯。

I、毛利率降低主要原因是低價(jià)格銷售給子公司代為銷售

H、備用金較高，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低

I1L在建項(xiàng)目未完工，導(dǎo)致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低

IV、因接到一個(gè)大訂單，公司加大產(chǎn)品生產(chǎn)量，增加產(chǎn)品儲備，導(dǎo)致流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I、II

B.HI、IVJ

C.I、III、IV

D.II、III、IV

E.I、II.IlkIV

解析：I項(xiàng)，銷售給子公司在合并報(bào)表中會進(jìn)行抵消，不構(gòu)成其毛利率低的合理因素。II項(xiàng)，備用金?

般是在“其他應(yīng)收款”核算，與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率沒有關(guān)系。

21.下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益的有

I、盈余公積

H、實(shí)收資本

Ilk直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得

IV、壞賬準(zhǔn)備

（分?jǐn)?shù):2.50）

A.I、III、IV

B.I、II

C.II、III、IV

D.I、11,IIIV

E.I、II.IlkIV

解析：IV項(xiàng)，壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)的抵減項(xiàng)目。

22.根據(jù)《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》，下列說法正確的是。

1、市場化債轉(zhuǎn)股實(shí)施機(jī)構(gòu)可以非公開方式發(fā)行債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券，且只能在銀行間市場面對機(jī)構(gòu)投

資者發(fā)行

II、轉(zhuǎn)股債權(quán)范圍以銀行對企業(yè)發(fā)放貸款形成的債權(quán)為主，適當(dāng)考慮其他類型債權(quán)

Ilk債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)股股權(quán)作為抵押擔(dān)保，但其債項(xiàng)評級在AA及以上的可以不提供擔(dān)

保

IV、債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額的70%

V、債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券可選擇分期發(fā)行方式，自核準(zhǔn)發(fā)行之日起，應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行

（分?jǐn)?shù):2.50）

A.I、II、V

B.I、II.III

C.I、H、IVJ

D.n、in、iv

E.i、n、iv、v

解析：in項(xiàng)，根據(jù)《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》第1條第7項(xiàng)規(guī)定，債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券原

則上應(yīng)以轉(zhuǎn)股股權(quán)作為抵押擔(dān)保，如果該股權(quán)早于債券存續(xù)期提前變現(xiàn)，應(yīng)將變現(xiàn)后不低于債券存續(xù)期規(guī)

模的資金用于債券抵押。對于債項(xiàng)級別為AAA的債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券，可不提供上述增信措施。V項(xiàng)，第1

條第8項(xiàng)規(guī)定，核準(zhǔn)文件有效期1年，可選擇分期發(fā)行方式。債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券在銀行間市場面對機(jī)構(gòu)投資

者發(fā)行。

23.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票交易規(guī)則》，下列關(guān)于不同轉(zhuǎn)讓方式的說法，正確的有

1、全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對集合競價(jià)股票實(shí)行價(jià)格漲跌幅限制，跌幅限制比例為50%,漲幅限制比例為

100%

H、做市商的申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為100股的整數(shù)倍，且最小申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)不低于1000股

Ilk采取集合競價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的創(chuàng)新層股票，交易主機(jī)于每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:30、10:30、11:30、

13:30、14:30,對接受的買賣申報(bào)進(jìn)行集中撮合

IV、全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對精選層股票連續(xù)競價(jià)股票實(shí)行價(jià)格漲跌幅限制，漲跌幅限制比例為30%

V、做市商每次提交做市申報(bào)應(yīng)當(dāng)同時(shí)包含買入價(jià)格與賣出價(jià)格，旦相對買賣價(jià)差不得超過10%

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.IKIV

B.II、III、IV

c.i、n、ivJ

D.IKIV.V

E.i、in、v

解析：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票交易規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：I項(xiàng)，第75條

規(guī)定，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對集合競價(jià)股票實(shí)行價(jià)格漲跌幅限制，跌幅限制比例為50斬漲幅限制比例為100%。

II項(xiàng)，第48條規(guī)定，做市商的申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為100股的整數(shù)倍，且最小申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)不低于1000股。

HI項(xiàng)，第77條規(guī)定，基礎(chǔ)層集合競價(jià)股票，交易主機(jī)于每個(gè)交易日的9:30、10:30、11:30、14:00、

15:00,對接受的買賣申報(bào)進(jìn)行集中撮合。創(chuàng)新層集合競價(jià)股票，交易主機(jī)自9:30起（含9:30）每10分鐘

對接受的買賣申報(bào)進(jìn)行集中撮合。N項(xiàng)，第91條規(guī)定，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對精選層股票連續(xù)競價(jià)股票實(shí)行價(jià)

格漲跌幅限制，漲跌幅限制比例為30乳V項(xiàng)，第46條規(guī)定，做市商每次提交做市申報(bào)應(yīng)當(dāng)同時(shí)包含買

入價(jià)格與賣出價(jià)格，且相對買賣價(jià)差不得超過5*。

24.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司可以提議召開臨時(shí)董事會的有.。

1、獨(dú)立堇事

II、理事會

Ilk三分之一以上董事

IV、十分之一以上表決權(quán)的股東

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I、n、iv

B.n、HI、IV

c.i,ii、in、iv

D.HLIV4

E.I、II

解析：《公司法》第一百一十條，董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應(yīng)當(dāng)于會議召開十日前通

知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事

會臨時(shí)會議。董事長應(yīng)當(dāng)自接到提議后十日內(nèi)，召集和主持董事會會議。董事會召開臨時(shí)會議，可以另定

召集董事會的通知方式和通知時(shí)限。

25.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制的說法中，正確的有。

I、公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)收到的現(xiàn)金列入“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收

回的現(xiàn)金”

II、處置子公司收到的現(xiàn)金列入“收回投資收到的現(xiàn)金”

11k收到政府的補(bǔ)助收入均列入“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I、III

B.I>11V

C.III

D.I,H、111

解析：HI項(xiàng)，除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入列入“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”。

26.證券投資咨詢機(jī)構(gòu)以外的其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格條件包括

1、具有3年以上從事公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近3年每年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)

收入不低于100萬元

II、實(shí)繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣100萬元

Ilk具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度

IV、公司財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

V、控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I、III、V

B.I、il、IV、V

C.I,H、HI、IV

D.I、HI、MV

E.I、II、III、IV、V

解析：根據(jù)《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第七條，證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購

重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（-）已經(jīng)取得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格；（二）

實(shí)繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬元；（三）具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，

嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度；（四）公司財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（五）控股股東、實(shí)際控

制人在公司申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前一年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近3年無重大

違法違規(guī)記錄；（六）具有2年以上從事公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財(cái)

務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元；（七）有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)

驗(yàn)3年以上的人員不少于10人，財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于5人；（八）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。第八

條，其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，除應(yīng)當(dāng)符合前條第（二）至（四）項(xiàng)及第（七）項(xiàng)

的條件外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）具有3年以上從事公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，

且最近3年每年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元；（二）董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)正直誠實(shí)，品行良

好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，具有從事證券市場工作3年以上或者金融工作5年以上的經(jīng)驗(yàn)，具備履行

職責(zé)所需的經(jīng)營管理能力；（三）控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；（四）

中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所或者相關(guān)人員從事上市公司并

購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)另行成立專門機(jī)構(gòu)。II項(xiàng)應(yīng)為，實(shí)繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬

7Lo

27.下列關(guān)于上市公司利潤分配的說法正確的是。

I、公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金形式向優(yōu)先股東支付股息，在完全支付約定股息之前，不得向普通股股東分配

利潤

H、公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10%列入公司法定公積金，公司法定公積金累計(jì)額

為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取

Ilk公司可將包括資本公積金在內(nèi)的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損，擴(kuò)大公司的生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增

加公司資本

N、法定公積金轉(zhuǎn)為注冊資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)贈后公司注冊資本的25%

V、公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在按規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年

利潤彌補(bǔ)虧損

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I、II

B.n、山、w

C.I,II,V4

D.II,IV.V

E.Ill,IV、V

解析：in、W兩項(xiàng)，《公司法》第168條規(guī)定，公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營

或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的

該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%.

28.下列關(guān)于外國投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資的說法，正確的是。

I、可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)行新股方式取得上市公司股份

II、定向增發(fā)取得的上市公司股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

ilL協(xié)議轉(zhuǎn)讓取得的上市公司股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

IV、首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的10%

V、對國有控股上市公司戰(zhàn)略投資的，不得分期

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I,III

B.II、V

C.I、II、III、IVV

D.I、III、IV、V

E.II、III、IV、V

解析：

29.甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬于近期召開股東大會，在股東大會召開前，以下可以向股東征集投票

權(quán)的有。

I、甲公司符合相關(guān)規(guī)定條件的股東王某

II、甲公司董事李某

III、甲公司獨(dú)立董事張某

IV、甲公司董事會

V、甲公司監(jiān)事會

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.MV

B.II,V

C.I、川、N4

D.I、in

E.I、II、IV

解析：《上市公司章程指引》第78條第4款規(guī)定，公司董事會、獨(dú)立董事和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可

以公開征集股東投票權(quán)。征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者

變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)。公司不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例限制。

30.公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有。

I、主承銷商法定代表人

II、內(nèi)核負(fù)責(zé)人

IIL項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

IV、合規(guī)負(fù)責(zé)人

V、債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I,INV

B.II、HI、IV

C.I、H、HI、V-1

D.n、n、in、v

E.i、n、in、w、v

解析：

31.股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的非上市公眾公司需符合的要求包括

I、應(yīng)當(dāng)報(bào)送半年度報(bào)告

II、年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

III、股份有限公司應(yīng)向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)

N、在3個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向中國證監(jiān)會提出申請

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I、INIII

B.II,IIKIVJ

C.I,H、IV

D.i、ni、N

E.I、II、III、IV

解析：根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十三條，股票公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的公眾公司應(yīng)當(dāng)報(bào)

送年度報(bào)告、中期報(bào)告，并予公告。年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)符合《證券法》規(guī)定的會計(jì)師事務(wù)

所審計(jì)。股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的公眾公司，應(yīng)當(dāng)報(bào)送年度報(bào)告，并予公告。年度

報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第三十四條，股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過

200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個(gè)月內(nèi)，按照中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定制作申請文件，

申請文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于：定向轉(zhuǎn)讓說明書、律師事務(wù)所出具的法律意見書、會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)

報(bào)告。股份有限公司持申請文件向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)。在提交申請文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情

況通知所有股東。在3個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請。股票向特定對象轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)以

非公開方式協(xié)議轉(zhuǎn)讓。申請股票掛牌公開轉(zhuǎn)讓的，按照本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定辦理。

32.關(guān)于首次公開發(fā)行股票時(shí)參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是.。

I、參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的投資者應(yīng)在中國證券業(yè)協(xié)會備案

II,參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的個(gè)人投資者應(yīng)具備2年（含）以上的A股投資經(jīng)驗(yàn)

III、除證券投資基金公司應(yīng)在基金業(yè)協(xié)會備案外，證券公司、信托公司、保險(xiǎn)公司以及合格境外投

資者可自行在證券業(yè)協(xié)會備案

IV,符合條件的個(gè)人投資者可自行在證券業(yè)協(xié)會備案

V、網(wǎng)下投資者參與上海證券交易所的網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)，在初步詢價(jià)開始日前2個(gè)交易日前20個(gè)交易

日（含基準(zhǔn)日）所持有上海市場非限售A股股份市值的日均市值應(yīng)為1000萬元（含）以上

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I、IH

B.I、VJ

C.II,IV

D.IV、V

E.I、IV、V

解析：

33.下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有—

I、商業(yè)保險(xiǎn)

II,資產(chǎn)抵、質(zhì)押擔(dān)保

III、限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模

IV、設(shè)置向售條款

V、限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.II、III、V

B.I、ILHI,IV

C.I、HI、N、V

D.II.IlkIV、V

E.I、IkMV

解析:

34.根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》，下列關(guān)于上市

公司關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，正確的是。

I、上市公司應(yīng)當(dāng)聘請有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對符合以資抵債條件的資產(chǎn)進(jìn)行評估，

并以資產(chǎn)評估值作為定價(jià)依據(jù)

II、應(yīng)當(dāng)聘請有保薦業(yè)務(wù)資格的證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告

Ilk用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系，且不得是尚未投入使用的資產(chǎn)或沒有客觀明

確賬面凈值的資產(chǎn)

IV、用于抵債的資產(chǎn)的審計(jì)報(bào)告和評估報(bào)告涉及的主要數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)公告，原文可不予公告

V、上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)方股東應(yīng)當(dāng)回避投票

（分?jǐn)?shù):2.50）

A.I

B.IILVV

C.II、III、IV

D.IILIV、V

E.I、II、IV,V

解析：根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》具體分析如

下：I項(xiàng)，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對符合以資抵債條件的資產(chǎn)進(jìn)行評

估，以資產(chǎn)評估值或經(jīng)審計(jì)的賬面凈值作為以資抵債的定價(jià)基礎(chǔ)，但最終定價(jià)不得損害上市公司利益，并

充分考慮所占用資金的現(xiàn)值予以折扣。11項(xiàng)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨(dú)立意

見，或者聘請有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。川項(xiàng)，用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須

屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系，并有利于增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性和核心競爭力，減少關(guān)聯(lián)交易，不得是尚未投

入使用的資產(chǎn)或沒有客觀明確賬面凈值的資產(chǎn)。W項(xiàng)，審計(jì)報(bào)告和評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)向社會公告。V項(xiàng)，上

市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)方股東應(yīng)當(dāng)回避投票。

35.下列屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有。

1、固定資產(chǎn)處置收益

II、應(yīng)收賬款增加

Ilk支付現(xiàn)金股利

IV、資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.II、III、IV

B.I、01、IV

C.I、II.IlkIV

D.I、H、III

E.I、INIVJ

解析：口項(xiàng)，支付現(xiàn)金股利，雖然不影響凈利潤，但其影響的是籌資活動現(xiàn)金流，不影響經(jīng)營性現(xiàn)金流

變動，無需調(diào)整。

36.股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有o

1、股東名冊

II、股東大會會議記錄

111、董事會會議記錄

IV、監(jiān)事會會議決議

（分?jǐn)?shù)：2.50）

A.I、11、III、IV

B.I<UKIV

c.n、ni、iv

D.i、n、ivv

E.n>in

解析：