電大《審計(jì)學(xué)》形考任務(wù)網(wǎng)上作業(yè)網(wǎng)學(xué)教學(xué)實(shí)踐活動(dòng)及階段性測(cè)試參考答案

《

審

計(jì)

學(xué)》

形

考01

任

務(wù)1料】甲公司主要從事日常費(fèi)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，日常交易采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合的方式進(jìn)行。系統(tǒng)自2006以來(lái)沒(méi)有發(fā)生變化。甲公司產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)各主要城市的日常消費(fèi)品經(jīng)銷(xiāo)商和注會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2007年財(cái)務(wù)報(bào)表。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿記錄了所了解的甲公司及其環(huán)境的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：在2006年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，甲公司董事會(huì)確定的2007年售收入增長(zhǎng)目標(biāo)為20%。甲公司管理層實(shí)行年薪制，總體薪酬水平根據(jù)上述目標(biāo)的完成情況上下浮動(dòng)。甲司所處行業(yè)2007年平均銷(xiāo)售增長(zhǎng)率是12%甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)已為甲公司工作超過(guò)6于2007勞動(dòng)合同到期后被甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手高薪聘請(qǐng)于工作壓力公司會(huì)計(jì)部門(mén)人員流動(dòng)頻繁會(huì)主管服務(wù)期超過(guò)4年，其余人員的平均服務(wù)期少于2年年甲公司主要原料的價(jià)與上年基本持平，供應(yīng)商也沒(méi)有大的變化，但由于技術(shù)要求發(fā)生變化D產(chǎn)所耗高檔金屬材料比C產(chǎn)品略有上升，使得D產(chǎn)的原材料成本比C產(chǎn)上升了3%。甲公司的產(chǎn)品面臨快速更新?lián)Q代的壓力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。為鞏固市場(chǎng)占有率，甲公司于2007年4月將要產(chǎn)品C產(chǎn)）的銷(xiāo)售下調(diào)了8%10%。另外，甲公司在2007年8月出了產(chǎn)品C產(chǎn)品改良型號(hào)場(chǎng)現(xiàn)良好，計(jì)劃在008年面擴(kuò)大產(chǎn)量，并在2008年1月止C產(chǎn)品的生產(chǎn)。為了加快資金流轉(zhuǎn)，甲公司于2008年1針對(duì)C產(chǎn)開(kāi)始實(shí)施新一輪的降價(jià)促銷(xiāo)，平均降價(jià)幅度達(dá)到產(chǎn)毛利率為8.1%。【要求】針對(duì)以上資料定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)指出所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并分別說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層。答(1)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：年行業(yè)平均銷(xiāo)售增長(zhǎng)率為12%,而公司計(jì)劃要求增長(zhǎng)率為（同行業(yè)增長(zhǎng)率67%司否可能達(dá)到這種超增長(zhǎng)率？面對(duì)此問(wèn)題注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度結(jié)合4)甲司在2007年4月將主要產(chǎn)品C銷(xiāo)量下調(diào)了8%至10%，盡管在年8推出了D產(chǎn)品C產(chǎn)品的改良型號(hào)場(chǎng)現(xiàn)良好，但是D產(chǎn)品沒(méi)有在當(dāng)年大幅生產(chǎn)由于其C產(chǎn)的改良型號(hào)可能進(jìn)一步壓縮8月后C產(chǎn)品的銷(xiāo)售量在多重因素的影響下甲公司能否達(dá)到20%增長(zhǎng)率？這使審計(jì)人員更加懷疑是否有多級(jí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的可能性③定的年薪制成為理層虛構(gòu)收入的動(dòng)機(jī)及壓力為只有達(dá)到目標(biāo)才可以獲得更的收入，管理人員很可能由于利益的驅(qū)使人為的虛增營(yíng)業(yè)收入，以此來(lái)獲得高額的報(bào)酬，導(dǎo)致務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中營(yíng)業(yè)收入及管理費(fèi)用兩項(xiàng)交易事項(xiàng)可能存在認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)于認(rèn)定層次?？赡艽嬖谥卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)由會(huì)計(jì)工作是一個(gè)需要相當(dāng)工作經(jīng)驗(yàn)及連續(xù)性的工作年9月甲公司服務(wù)了超過(guò)6年的財(cái)務(wù)總監(jiān)的離職可能影響到企業(yè)整體會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性及相性，從而使得整體層次的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)除計(jì)主管任職超過(guò)4年外其人員的平均服務(wù)期少于2年這樣表示甲公可能表示運(yùn)用了過(guò)多的專(zhuān)業(yè)勝任能力較弱的會(huì)計(jì)人員于內(nèi)部控制制度的固有局限性專(zhuān)勝能力較弱的人員可能會(huì)由于自身因素使得整個(gè)流程出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)于單獨(dú)或者匯總的錯(cuò)報(bào)從而影響整體的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?？赡艽嬖谥卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比C品略有上升，使得產(chǎn)品的原材料成本比C產(chǎn)上升了3%且會(huì)計(jì)人員大多數(shù)為不具有專(zhuān)業(yè)勝任能力的新成員。多項(xiàng)變動(dòng)可能使得兩種產(chǎn)品的成本發(fā)生多計(jì)劇本情況而導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加可能導(dǎo)致甲公司在期賬戶(hù)余額相關(guān)的認(rèn)定及各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)于認(rèn)定層次的重錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。(4)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)年1的降價(jià)10%后使得C產(chǎn)的毛利率為2.11%{1-（1-8.1%（1-10%）}，使得C產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值小于其成本價(jià)值，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求需要再年對(duì)于C產(chǎn)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?？赡軐?dǎo)致甲公司在期末賬戶(hù)余額相關(guān)的認(rèn)定（存的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定）及各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定（資產(chǎn)減值損失的完整性）存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！秾徲?jì)學(xué)》形考務(wù)1料2009年1月日午9時(shí)，審計(jì)人員對(duì)NL公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊審計(jì)。經(jīng)過(guò)清點(diǎn)，實(shí)際庫(kù)存情況如下：現(xiàn)鈔有100元幣9張50元15張10元幣20張5幣50張2元幣40張1元幣20張5角10張、角幣10張、幣15張。尚未入賬的收入憑證3張計(jì)520.00元；尚未入賬的支出憑證5張1556.00元支出手續(xù)不完備的付款憑證2張1元日1月15日的存現(xiàn)金賬面余額為1244.5元年1月日盤(pán)點(diǎn)日止收入3226.00元，支出075.82元。2008年月31日存現(xiàn)金賬面余額1981.32元【要求】請(qǐng)編制NL公司存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，并指出該單位在庫(kù)存現(xiàn)金管理上存在什么問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)。答人民幣庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)盤(pán)點(diǎn)截止日期

NL公司編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表2008年12月31日

編制人復(fù)核人

簽名黃珊珊蘇某

日期年1月15日年1月15日索引

查證核對(duì)記錄

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)記錄號(hào)

項(xiàng)

目

行次

金

額

貨幣面額

張數(shù)

金額一、盤(pán)點(diǎn)日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額加：盤(pán)點(diǎn)日入記賬收入減：盤(pán)點(diǎn)日入記賬支出盤(pán)點(diǎn)日賬面應(yīng)庫(kù)存現(xiàn)金二、盤(pán)點(diǎn)日庫(kù)存實(shí)存現(xiàn)金

=1+2-3

1244.502520.00356.003408.502208.50

100元50元10元5元2元

915205040

900.00750.00200.00250.0080.00加：白條抵現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)日實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金三、盤(pán)點(diǎn)日應(yīng)存、實(shí)存差額四、追溯至報(bào)表日賬面結(jié)存現(xiàn)金

=5+6=4-7

1200.003408.500.001981.32

1元5角2角1角

20101015

20.005.002.001.50加：報(bào)表日至盤(pán)點(diǎn)日支出現(xiàn)金減：報(bào)表日至盤(pán)點(diǎn)日收入現(xiàn)金

3431.825746.00

實(shí)盤(pán)合計(jì)盤(pán)點(diǎn)日期

2208.502009年1月15日五、報(bào)表日應(yīng)存現(xiàn)金報(bào)表日實(shí)存現(xiàn)金報(bào)表日應(yīng)存、實(shí)存現(xiàn)金差額

12=4+10-1113=7+10-1114=12-13

1094.321094.320.00

監(jiān)盤(pán)點(diǎn)人出納人員會(huì)計(jì)主管

陳李鄭

某某某該單位現(xiàn)金管理的問(wèn)題盤(pán)日面應(yīng)庫(kù)存現(xiàn)金與盤(pán)點(diǎn)日實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金一致表應(yīng)存現(xiàn)金與報(bào)表日實(shí)存現(xiàn)金一致說(shuō)NL公現(xiàn)金管理狀況良好公司在現(xiàn)金支付不按現(xiàn)金管理度辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，有2張出手續(xù)不完備的付款憑證給予報(bào)銷(xiāo)，存在白條抵現(xiàn)的情況。審計(jì)意見(jiàn)：白條抵現(xiàn)應(yīng)予以糾正，不予以報(bào)銷(xiāo)?！秾徲?jì)學(xué)》形考務(wù)一、案例分析題1、【資料】審計(jì)人員通常依據(jù)類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。以下是購(gòu)進(jìn)和付款循環(huán)中的有關(guān)審計(jì)目標(biāo)，并列舉了部分實(shí)質(zhì)性程序。（一）審計(jì)目標(biāo)所記錄的采購(gòu)交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購(gòu)交易和事項(xiàng)均已記錄。與采購(gòu)交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。采購(gòu)交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(hù)。采購(gòu)交易已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。（二）實(shí)質(zhì)性程序?qū)⒉少?gòu)明細(xì)賬中記錄的交易同購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較。參照購(gòu)貨發(fā)票，比較會(huì)計(jì)科目表上的分類(lèi)。從購(gòu)貨發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬。從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬。將驗(yàn)收單和購(gòu)貨發(fā)票上的日期與采購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較。檢查購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性。追查存貨的采購(gòu)至存貨永續(xù)盤(pán)存記錄?！疽蟆空?qǐng)根據(jù)上述資料分析并回答下列問(wèn)題：根據(jù)題中給出的審計(jì)目標(biāo)，指出對(duì)應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定。針對(duì)每一審計(jì)目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序。答：(1)審計(jì)目標(biāo)認(rèn)定是生認(rèn)定是完整性的；認(rèn)定是準(zhǔn)確性的；認(rèn)定是分類(lèi)；認(rèn)定是截止。實(shí)性程序?qū)徲?jì)目標(biāo)A選擇質(zhì)性程序1、7審計(jì)目標(biāo)B選擇質(zhì)性程序3審計(jì)目標(biāo)C選擇質(zhì)性程序1審計(jì)目標(biāo)D選擇質(zhì)性程序2審計(jì)目標(biāo)E選擇質(zhì)性程序5《審計(jì)學(xué)》形考務(wù)一、案例分析題1、【資料】會(huì)師事務(wù)所已于12月日接受某制造公司的委托，對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。公司總經(jīng)理介紹說(shuō)司已于月25日對(duì)存貨進(jìn)行了全面盤(pán)點(diǎn)但歷年從事該公司年度計(jì)的M會(huì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)馬某已離職而11月日的貨盤(pán)點(diǎn)未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)觀察，馬某辭職也是公司變更委托ABC事務(wù)的主要原因公總經(jīng)理不同意再度停工盤(pán)點(diǎn)存貨由是產(chǎn)品的交貨期臨近，但11月25日盤(pán)點(diǎn)時(shí)的所有資料均可提供復(fù)核會(huì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師深入了解與測(cè)試了該公司存貨的內(nèi)部控制情況為是比較健全有效的詳細(xì)檢查了該公的盤(pán)點(diǎn)資料于12月31日點(diǎn)了約占存貨總價(jià)值10%項(xiàng)目點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)追查永續(xù)盤(pán)存記錄未發(fā)現(xiàn)重大差異12月31日司總資產(chǎn)2700元中存貨達(dá)萬(wàn)。【要求如果財(cái)務(wù)報(bào)表中其它項(xiàng)的審計(jì)均沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)問(wèn)冊(cè)會(huì)計(jì)師能否簽發(fā)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)?試說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)無(wú)保留意見(jiàn)或非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的理由。答：這種情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能簽發(fā)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。因?yàn)橛^察被審計(jì)單位的存貨盤(pán)點(diǎn)是存貨審計(jì)中最重要的步驟單不同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施盤(pán)點(diǎn)，在存貨占總資產(chǎn)比重相當(dāng)大的情況下，可認(rèn)為是對(duì)審計(jì)范圍的重大限制。11月25日審計(jì)單位已自行點(diǎn)、被審計(jì)單位交貨期臨近不能成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)施觀察被審計(jì)單位存貨盤(pán)點(diǎn)審計(jì)程序的理由。被審單位應(yīng)當(dāng)在11月25日變委托，使得ABC會(huì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠觀察月25日存貨盤(pán)點(diǎn)。同時(shí)ABC會(huì)師事務(wù)所對(duì)被審單位變更委托應(yīng)引起注意，以免其中有詐，因?yàn)轳R某的辭職不足以導(dǎo)致被審單位變更委托另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)師事務(wù)所應(yīng)堅(jiān)持再次實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)。可安排在12月日或后進(jìn)行，否則不得簽發(fā)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。《審計(jì)學(xué)》形考務(wù)一、案例分析題1、【資料】岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所在石油龍昌600772年報(bào)審計(jì)報(bào)告中，出具了解釋性說(shuō)明。報(bào)告指出，公司購(gòu)買(mǎi)的綠洲廣場(chǎng)億元房產(chǎn)截至報(bào)告日相關(guān)房產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續(xù)正在辦理中，該部房產(chǎn)武漢綠洲企集有限公司未能按約裝修完工合同規(guī)定已計(jì)收違約金外告提示公司持股10%的中油管道實(shí)業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限公司欠付公司款項(xiàng)合計(jì)4917萬(wàn)元公司尚對(duì)其提供借款擔(dān)保1530萬(wàn)元。截至2005年2月武漢綠洲持石油龍昌8.9%股份，為公司第三大股東。石油龍昌董事會(huì)在年報(bào)中表示公司正積極督促漢綠洲盡快辦理綠洲廣場(chǎng)房產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續(xù)已協(xié)議規(guī)定向其收取違約金1136萬(wàn)。2004年上年，公司又向其收取違約金568萬(wàn)元。此外，中油管道實(shí)業(yè)投開(kāi)發(fā)有限公司對(duì)公司的欠款已制定了還款計(jì)劃劃年月5日公司已歸還欠款2000萬(wàn)元。石油龍昌2005年2月3的年更正公告稱(chēng)，岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所已經(jīng)對(duì)原審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了修改，修改后的審計(jì)報(bào)告為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。公告強(qiáng)調(diào)，上述修改對(duì)公司2003年度報(bào)告中的其他內(nèi)容并無(wú)影響。（摘自《中國(guó)證券報(bào)2005年，作者：萬(wàn)寧）【要求】請(qǐng)根據(jù)上述背景材料思考和分析下列問(wèn)題：石油龍昌年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)改變的依據(jù)是什么？這種改變是否為審計(jì)失??？上述修改對(duì)公司2003年報(bào)告中的其他內(nèi)容有無(wú)影響？答：根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定會(huì)計(jì)師只有在上市公司涉及重大不確定性因素和危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)時(shí)可以出具附解釋說(shuō)明的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告華會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)公司2003年出具帶解釋說(shuō)明的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)中的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)要求不符。需要改變年報(bào)審計(jì)意.審計(jì)失敗就是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)報(bào)表中的假不實(shí)，未能在企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過(guò)系統(tǒng)范計(jì)方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理織營(yíng)而出具或披露了審計(jì)意見(jiàn)，由此引起審計(jì)爭(zhēng)議，導(dǎo)致審計(jì)形象的失敗。據(jù),上述改變并不是審計(jì)失敗.上述修改對(duì)公司年報(bào)告中的其他內(nèi)容并無(wú)影響?！秾徲?jì)學(xué)》形考務(wù)一、案例分析題1、【資料】年1月20日M會(huì)師事務(wù)所完成了對(duì)ABC司2009年會(huì)計(jì)報(bào)表的審閱業(yè)務(wù)。在審閱過(guò)程中審計(jì)人員了解了ABC公及其環(huán)境詢(xún)了ABC公司采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)度，并對(duì)交易和事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告進(jìn)行了重點(diǎn)詢(xún)問(wèn)ABC公管理層告訴審計(jì)人員，由于存貨可變現(xiàn)凈值難以確定，對(duì)存貨按成本進(jìn)行期末計(jì)價(jià)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其存貨已存在減值跡象?！疽蟆空?qǐng)根據(jù)上述材料分析和回答下列問(wèn)題：審計(jì)人員對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表如果提出無(wú)保留結(jié)論，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿(mǎn)足什么條件？假設(shè)上述錯(cuò)誤是重大的，審計(jì)人員可能出具那種類(lèi)型的審閱結(jié)論？假定應(yīng)出具保留結(jié)論的審閱報(bào)告，請(qǐng)代審計(jì)人員出具審閱報(bào)告。答：1、對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表提出無(wú)保留結(jié)論，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：(1)審計(jì)員沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。(2)審計(jì)員已經(jīng)按照審閱準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審閱作，在審閱過(guò)程中未受到限制。2、如果注意到某些事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審閱報(bào)告的結(jié)論段前增設(shè)說(shuō)明段，說(shuō)明這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出保留結(jié)論。如果這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響非常重大和廣泛，以至于認(rèn)為僅提出保留結(jié)論不足以揭示財(cái)務(wù)報(bào)表的誤導(dǎo)性或不完整性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表提出否定結(jié)論，即財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。審閱報(bào)告ABC股份有限公司全體股東：我們審閱了后附的ABC股份有限公以下簡(jiǎn)稱(chēng)司務(wù)表括2009年1231日的資產(chǎn)負(fù)債表，2009度利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。這些財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是ABC公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些財(cái)務(wù)報(bào)表出具審閱報(bào)告。我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱主要限于詢(xún)問(wèn)公司有關(guān)人員和對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序，提供的保證程度低于審計(jì)。我們沒(méi)有實(shí)施審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。ABC公司管理層告知我們存貨以高于可變現(xiàn)凈值的成本計(jì)價(jià)由司管理層編制并經(jīng)過(guò)我們審閱的計(jì)算表顯示，如果根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)存貨的賬面價(jià)值將減少X元凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將減少X元。根據(jù)我們的審閱，除了上述存貨價(jià)值高估所造成的影響外，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)（蓋）冊(cè)會(huì)計(jì)師：××（簽名并蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：××（簽名并蓋章）市2010年1月日《審計(jì)學(xué)》形考務(wù)

中國(guó)注中國(guó)××單項(xiàng)選擇題部分一、單項(xiàng)選擇題（共道題，共40分上審機(jī)構(gòu)對(duì)被審單位因不同意原審結(jié)論和處理意見(jiàn)提出申請(qǐng)所進(jìn)的審查稱(chēng)為（A）A.審B.后續(xù)審計(jì)C.再度審計(jì)D.連續(xù)審計(jì)函法通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計(jì)證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（B）的證。A.存商品B.銀存款C.固定資產(chǎn)D.無(wú)資產(chǎn)國(guó)審、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：(B)A.出審計(jì)通知書(shū)B(niǎo).制定審計(jì)方案C.求被審計(jì)單位提供書(shū)面承諾D.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)審監(jiān)區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（C）A.時(shí)性B.廣泛C.獨(dú)立性D.學(xué)性審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，如果采用逆法，一般是從（C開(kāi)審查。A.計(jì)憑證B.會(huì)賬簿C.會(huì)計(jì)報(bào)表D.會(huì)資料檢財(cái)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：D)A.督B.披露C.止期D.機(jī)準(zhǔn)確性當(dāng)接的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，審計(jì)人員可能采取的措施是（

A

。A.將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間從其中移至期末B.降評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.小實(shí)質(zhì)性程序的范圍D.消除固有風(fēng)險(xiǎn)在某一審計(jì)項(xiàng)目中，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為6%，計(jì)人員經(jīng)過(guò)評(píng)估，確定固有風(fēng)險(xiǎn)為60%.控制風(fēng)險(xiǎn)為80。則審計(jì)人可接受的檢查風(fēng)為：CA.6%B.10%C.%D.48%變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于被審驗(yàn)單位（況有關(guān)的事項(xiàng)。

A

）及實(shí)收資本增減變動(dòng)情A.本公積B.未配利潤(rùn)C(jī).盈余公積D.注冊(cè)資本驗(yàn)資從性質(zhì)上看，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一項(xiàng)（

A

）業(yè)務(wù)。A.定審計(jì)業(yè)務(wù)B.法定會(huì)計(jì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)C.務(wù)業(yè)務(wù)D.非法定業(yè)務(wù)以實(shí)物出資的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需實(shí)施的程序?yàn)椋?/p>

D

）A.察、檢查實(shí)物B.審驗(yàn)實(shí)物權(quán)屬移情況C.照國(guó)家規(guī)定在評(píng)估的礎(chǔ)上審驗(yàn)其價(jià)值D.審驗(yàn)實(shí)物出資比例是否符合規(guī)定與國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比，下列屬于社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)文書(shū)是：A.計(jì)報(bào)告審計(jì)決定書(shū)C.計(jì)通知書(shū)D.業(yè)務(wù)定書(shū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊(cè)資本的（C）A.B.15%C.D.財(cái)務(wù)計(jì)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合性通常是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性做出估計(jì)，審計(jì)人員使用的方法通常有：BA.層審核方法B.分析性復(fù)核方法C.監(jiān)盤(pán)方法D.計(jì)算方在實(shí)進(jìn)步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（B

。A.樣風(fēng)險(xiǎn)B.檢風(fēng)險(xiǎn)C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（A.有風(fēng)險(xiǎn)B.控風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)（

C

）審計(jì)的基本職能。A.濟(jì)監(jiān)察B.經(jīng)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D.經(jīng)鑒證預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息可表現(xiàn)為（

B

）A.劃B.預(yù)測(cè)C.算D.方案根據(jù)審計(jì)證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)考慮D)事項(xiàng)A.量大的事項(xiàng)B.數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重的事項(xiàng)C.量小性質(zhì)嚴(yán)重的事項(xiàng)D.數(shù)量零星的事項(xiàng)下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：CA.所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法B.對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都要實(shí)施后續(xù)審計(jì)C.審計(jì)工作底稿的復(fù)核制D.在計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡(jiǎn)單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)（）指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)調(diào)有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)據(jù)的方法。A.閱法B.核對(duì)法C.調(diào)節(jié)法D.抽樣法

審計(jì)報(bào)告的日期，應(yīng)當(dāng)是（

。A.署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的日期B.計(jì)報(bào)告編制完成期C.計(jì)取證工作結(jié)束日期審計(jì)報(bào)告對(duì)外報(bào)送日期

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則適用于(

C

)。A.家審計(jì)組織的審計(jì)B.部門(mén)內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)C.間審計(jì)組織的審計(jì)D.單位內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)

根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是：AA.實(shí)性B.合法性C.效益性D.客觀性

下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中起了決定性作用審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法C.計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)D.計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性

審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是：A.計(jì)證據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C.審準(zhǔn)則D.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具（

B

）的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在意見(jiàn)段之前增加說(shuō)明段，以說(shuō)明所持意見(jiàn)的理由。A.說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.法表示見(jiàn)

審計(jì)通知書(shū)應(yīng)由)達(dá)。A.計(jì)師事務(wù)所B.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.審小組(

C

注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，應(yīng)同時(shí)附送已審驗(yàn)并經(jīng)被審驗(yàn)單位簽章的)。A.計(jì)報(bào)告被審計(jì)單位管理層聲明書(shū)C.冊(cè)資本（股本）實(shí)收情況明細(xì)表D.被審驗(yàn)單位投入資本聲明書(shū)

對(duì)于審計(jì)程序來(lái)說(shuō)，不是必不可少的階段的是：CA.制審計(jì)方案B.發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，提出書(shū)面承諾求C.內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面（

B

）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。A.立審計(jì)準(zhǔn)則B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則職業(yè)道德則D.后續(xù)教育準(zhǔn)則

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立于（BA.年B.1988年C.D.

財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中完性”審計(jì)目標(biāo)指的是：各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會(huì)計(jì)的正確的會(huì)計(jì)期間實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過(guò)正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)侱.項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)姆诸?lèi)和描述

下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D.重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核

審計(jì)準(zhǔn)則中明確由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（

C

，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專(zhuān)門(mén)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A.營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)C.特風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)

下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是（

C

。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制

監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師查證被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤(pán)點(diǎn)的人員是（。A.計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.出納員和會(huì)計(jì)主管人員C.金出納員和銀行出納員D.出員和內(nèi)部審計(jì)人

使用重要性水平，可能無(wú)助于實(shí)現(xiàn)下列目的（

D

。A.定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.確定一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D.確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性

對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是：CA.計(jì)授權(quán)人或委托人的要求B.計(jì)環(huán)境審計(jì)目的審計(jì)對(duì)象

在我國(guó)“審計(jì)正成為專(zhuān)用名詞（次）起始于（

B

）A.周宋代C.中華民國(guó)元年D.1949年在審組估甲公司固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平的情況下。審計(jì)實(shí)施階段則應(yīng)該：B僅實(shí)施符合性測(cè)試直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試而不進(jìn)行符合性測(cè)試在實(shí)施符合性測(cè)試后進(jìn)行較少工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試在實(shí)施符合性測(cè)試后進(jìn)行較大工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)取得的證據(jù)屬于：AA.物證據(jù)視聽(tīng)證據(jù)C.鑒證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)

以下關(guān)于政府審計(jì)內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的論述確的（

。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)都是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，因此，內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)。從獨(dú)立性和權(quán)威性而言，由議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的政府審計(jì)最為適宜。政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)相對(duì)審計(jì)客體而言，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，而僅在審計(jì)方式上存在較大區(qū)別。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（C）A.查評(píng)價(jià)C.鑒證D.監(jiān)督

下列審計(jì)證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是(。A.計(jì)記錄座談?dòng)涗汣.付憑證D.收款憑證

下面（

C

）是內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的內(nèi)容之一。A.會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則B.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)部管理準(zhǔn)則D.獨(dú)審計(jì)準(zhǔn)則

驗(yàn)資報(bào)告的說(shuō)明段應(yīng)說(shuō)明（

B

。A.驗(yàn)范圍驗(yàn)資報(bào)告的用途C.審依據(jù)D.審驗(yàn)的被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收情況

驗(yàn)資報(bào)告的日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師（

A

）的日期。A.完成驗(yàn)工作的日期B.寫(xiě)出驗(yàn)資報(bào)告C.報(bào)送驗(yàn)資報(bào)告D.同客戶(hù)簽訂約定書(shū)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（DA.司制B.合伙制C.獨(dú)資制D.有限責(zé)任合伙制

控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)下列哪個(gè)層次重大錯(cuò)報(bào)而確定的（

。A.定層次審計(jì)執(zhí)行層次C.審計(jì)計(jì)劃層次D.賬戶(hù)余額的重要性《華民共和國(guó)審計(jì)法》正式實(shí)施的時(shí)間是（B）A.1994年月1日B.1995年月1C.年5日D.年1月1日

下列事項(xiàng)屬于間接或有事項(xiàng)（

C

）A.決訴訟未決索賠C.稅糾紛D.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)

確定符合性測(cè)試的抽查范圍時(shí)?？蛇x擇的方法是：CA.地觀察法B.證據(jù)檢查法C.經(jīng)估計(jì)法重復(fù)行法

影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)的是：CA.被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查B.與被審計(jì)單位的合作情況C.審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果D.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度

審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（

D

）而界定的。A.家審計(jì)效益審計(jì)C.財(cái)審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中華人民共和國(guó)最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（）A.國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B.審計(jì)署C.會(huì)師事務(wù)所D.內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)下列各項(xiàng)中，屬于管理類(lèi)審計(jì)工作底稿的是：BA.內(nèi)部制調(diào)查表B.審計(jì)工作方案C.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表D.審計(jì)單位基本情況表下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中。正確的是：審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的過(guò)程與結(jié)果審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是不相同的審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)組成下列工作中，屬于審計(jì)報(bào)告階段的是：A.內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試B.賬戶(hù)余額進(jìn)行實(shí)性測(cè)試C.會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核D.審核期初余額下列提法中，不正確的是（

B

。注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟信息使用者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差。D.觀地講，審計(jì)期望差不可能消失。

在世界范圍內(nèi)，

C

)是普采的國(guó)家審計(jì)組織模式。A.政式B.獨(dú)立式C.立法式D.司法式

當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（A時(shí)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略。A.保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否意見(jiàn)D.法表示意見(jiàn)（

在確定重要性水平時(shí)，列項(xiàng)通常不宜作為計(jì)算重要性水平準(zhǔn)的是BA.續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)B.非經(jīng)常性收益C.資產(chǎn)總額D.營(yíng)收

下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是（）審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次D.計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成

綜合類(lèi)工作底稿包括()。A.計(jì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)合同C.協(xié)章程D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄

下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，錯(cuò)誤的是：D被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠

下列專(zhuān)用術(shù)語(yǔ)哪些表示的是保留意見(jiàn)(B。A.于上述問(wèn)題造成的重大影響B(tài).除上述問(wèn)題造成的影響以外C.存在上述問(wèn)題以外D.由于無(wú)法獲取必要的審計(jì)證據(jù)

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段項(xiàng)組討論是為了使成員交流信息和分享見(jiàn)解從而好地評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于該階段項(xiàng)目組討論的內(nèi)容的是（

B

。A.審計(jì)單位面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式D.于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)資的接受委托階段所做的工作不包括(

C

)。A.解被審驗(yàn)單位的基本情況B.訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定C.行驗(yàn)資業(yè)務(wù)D.編制驗(yàn)資計(jì)劃

按照審計(jì)的范圍分類(lèi)，審計(jì)包括（

B

）A.前審計(jì)、事后審計(jì)和事中審計(jì)B.全部審計(jì)、局部審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)C.家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)D.報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)

下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)B.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度C.審計(jì)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范

下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：DA.內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試B.賬戶(hù)余額進(jìn)行實(shí)性測(cè)試C.會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解

下列各類(lèi)審計(jì)證據(jù)中，審計(jì)人員編制的會(huì)計(jì)分錄調(diào)整表屬于：A.物證據(jù)親歷證據(jù)C.內(nèi)證據(jù)D.外部證據(jù)（C

針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、對(duì)體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是A.門(mén)審計(jì)目標(biāo)B.特殊審計(jì)目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)D.一審計(jì)目標(biāo)

按《國(guó)審基本準(zhǔn)則的規(guī)定審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在：DA.15日B.30日內(nèi)60日D.日內(nèi)

審計(jì)人員從成本效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案是（DA.制測(cè)試實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性方案綜合性方案

審計(jì)程序終結(jié)階段的主要標(biāo)志是：DA.核并審定審計(jì)報(bào)告B.建立審計(jì)檔案C.出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定D.編并致送審計(jì)報(bào)告

會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系

)。A.實(shí)行按地區(qū)劃分原則應(yīng)實(shí)行按行業(yè)劃分原則C.實(shí)行按雙方自愿選擇的原則D.應(yīng)實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的原則（C）要應(yīng)用于跨年度的工程項(xiàng)目A.達(dá)審計(jì)事前審計(jì)C.中審計(jì)D.事后審計(jì)

判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過(guò)程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（接相關(guān)。

B

）為依據(jù)的判斷A.程結(jié)果過(guò)程和結(jié)果D.過(guò)程或結(jié)果

如果審計(jì)人員評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則實(shí)施的總體方案傾向于（

C

。A.險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案B.控制測(cè)試方案C.實(shí)質(zhì)性方案綜合性方案

下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：DA.事政策組織構(gòu)設(shè)置C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估憑證與記錄控制（

B

會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是。A.承接自己代記賬客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)B.按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)C.以注會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)D.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳

審計(jì)報(bào)告收件人是（AA.審計(jì)務(wù)的委托者B.審計(jì)報(bào)告的使用者C.被審計(jì)單位D.證券監(jiān)管部門(mén)

下列情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要嚴(yán)格進(jìn)行期初余額的審計(jì)(

A)A.首次受委托B.上期計(jì)的延續(xù)C.所有審計(jì)活D.根審計(jì)委托人的要求

實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得社會(huì)公眾對(duì)（

A

）的信任。A.計(jì)意見(jiàn)審計(jì)證據(jù)C.審工作底稿審計(jì)人員

在實(shí)際工作中，往往把審閱法與（D）結(jié)合來(lái)加以運(yùn)用。A.察法B.盤(pán)存法C.比較法D.核對(duì)法88.屬于內(nèi)審計(jì)證據(jù)的有(D。A.貨發(fā)票銷(xiāo)貨發(fā)票C.銀對(duì)賬單料出庫(kù)單

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)?zāi)技O(shè)立的股份有限公司發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份是否不少于公司股份總數(shù)的（D

）A.B.20%C.D.

下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中涉及的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定審計(jì)人員將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的是（C

。A.計(jì)風(fēng)險(xiǎn)抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.可受的檢查風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)后填制的庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表屬于：DA.部證據(jù)環(huán)境證據(jù)C.內(nèi)證據(jù)D.親歷證據(jù)

審計(jì)分為全部審計(jì)、局部審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，分類(lèi)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是（A.計(jì)內(nèi)容審計(jì)范圍C.審時(shí)間D.審計(jì)主體

被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：CA.制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控活動(dòng)D.信息與溝通

如果被審計(jì)單位的投資證券是委托某些專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)代為保管的，為實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（BA.地盤(pán)點(diǎn)投資證券向保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢(xún)證C.取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明D.逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

下列對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是：AA.家審計(jì)基本準(zhǔn)則通審計(jì)準(zhǔn)則C.專(zhuān)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)指南二、多項(xiàng)選擇題部分（共道試，分特目審計(jì)業(yè)務(wù)包括(

)A.對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)合同遵循情況進(jìn)行審D.對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)E.對(duì)合并報(bào)表進(jìn)行審計(jì)在對(duì)通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（

。A.司是否針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制B.相關(guān)制否可以信賴(lài)C.關(guān)交易是否采用高度自動(dòng)化的處理D.會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生變下（

）事項(xiàng)表明被審計(jì)單位可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.雜的聯(lián)營(yíng)或合資B.在高度波動(dòng)的市場(chǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù)C.在未決訴訟D.重大的關(guān)聯(lián)方交易下關(guān)符合性測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有：BCA.監(jiān)盤(pán)是符合性測(cè)試的常用方法之一B.通過(guò)合性測(cè)試以評(píng)價(jià)部控制的可信賴(lài)程度C.合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施段進(jìn)行D.符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行E.何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試在家計(jì)中，下列各項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：BCA.本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的據(jù)和指導(dǎo)思想B.完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C.審計(jì)單位名稱(chēng)以及主部門(mén)和所在地區(qū)D.上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況E.成計(jì)劃的主要措施在會(huì)計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三級(jí)復(fù)核包括：BCEA.經(jīng)理B.部門(mén)理C.主任會(huì)計(jì)D.注會(huì)計(jì)師E.項(xiàng)目理在價(jià)計(jì)結(jié)果時(shí)如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（

。A.大審計(jì)程序的范圍B.擴(kuò)大控制測(cè)試C.請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表D.發(fā)表保留意見(jiàn)審工底稿的三級(jí)復(fù)核是指（

）A.字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的復(fù)核B.項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核C.部門(mén)經(jīng)理的復(fù)核D.計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師的復(fù)核E.證監(jiān)管部的復(fù)核下有審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：BDE審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：ABCDA.理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置C.員工的素質(zhì)D.事政策E.計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（

）A.事責(zé)任民事責(zé)任C.行責(zé)任D.吊銷(xiāo)執(zhí)照警告（一采用突擊性盤(pán)點(diǎn)A.金固定資產(chǎn)C.黃金D.產(chǎn)成品E.在產(chǎn)品

下列哪些是審計(jì)依據(jù)的特征（

）A.立性B.中立性C.時(shí)效性D.相關(guān)性權(quán)威性

綜合類(lèi)驗(yàn)資工作底稿通常包括（

）A.資報(bào)告驗(yàn)資計(jì)劃C.被驗(yàn)單位基本情況表D.幣出資審驗(yàn)程序表E.驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書(shū)

下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABEA.理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.事政策和員工素C.相容職責(zé)的分離對(duì)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施E.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

收集審計(jì)證據(jù)的程序有(A.查法B.函證法C.計(jì)算法D.監(jiān)盤(pán)法調(diào)節(jié)法

為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)（

）A.慎選擇客戶(hù)B.簽定合理有效的審計(jì)約定書(shū)C.化審計(jì)質(zhì)量控制遵審計(jì)準(zhǔn)則E.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

編制預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)包括（

）A.最佳期假設(shè)B.最佳計(jì)假設(shè)C.推測(cè)性假設(shè)D.推斷性假設(shè)E.會(huì)計(jì)期間假設(shè)

為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施（

）A.保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)B.持職業(yè)懷疑態(tài)度對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)D.守職業(yè)準(zhǔn)則E.審慎選擇審計(jì)客戶(hù)

社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有：BEA.制審計(jì)方案B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C.對(duì)部控制進(jìn)行初步調(diào)查D.核審計(jì)工作底稿重確定重要性水平

下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有：助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃專(zhuān)職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn)

下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有：CD審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉E.計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（

）經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離C.管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督

關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法正確的有：國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專(zhuān)業(yè)規(guī)范.沒(méi)有法律效力國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí).必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法.全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行

下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：BCDEA.工素質(zhì)控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制職責(zé)分工控制D.證與記錄控制E.立稽核

以下關(guān)于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有：DE審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其他交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，必須遵循依法獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督的原則，圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周?chē)闆r的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好的完成任務(wù)為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃更好的落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)可以建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度

企業(yè)盤(pán)點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金，一般包括(

A.未送存銀行的現(xiàn)金B(yǎng).零用金C.備金找換E.借入款項(xiàng)

管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類(lèi)別有：BDEA.期初賬戶(hù)余額的認(rèn)定對(duì)期末賬戶(hù)余額的認(rèn)定C.賬戶(hù)本期發(fā)生額的認(rèn)定D.對(duì)表列報(bào)的認(rèn)定E.對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的認(rèn)定

下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：A.接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平固有風(fēng)險(xiǎn)水平C.控制險(xiǎn)水平D.確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平重要性水平（ABCD

）審計(jì)工作底稿檔后屬于永久性檔案保存。A.關(guān)聯(lián)資料B.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.公司章程D.庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表E.計(jì)算復(fù)核資料（

審計(jì)人員在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度其他審計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專(zhuān)門(mén)知識(shí)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響

下列屬于針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施的是（

A.提供多的督導(dǎo)B.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.擇實(shí)質(zhì)性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D.只在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

下列事項(xiàng)屬于直接或有事項(xiàng)（

）A.決訴訟未決索賠C.稅糾紛D.產(chǎn)品質(zhì)量保證E.應(yīng)收賬款

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)包括以下內(nèi)容（

）A.訂業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo).劃審閱工作C.確定審閱程并記錄D.有關(guān)方進(jìn)行函證形結(jié)論和出具報(bào)告

審計(jì)工作底稿按類(lèi)別劃分為(。A.合類(lèi)工作底稿B.務(wù)類(lèi)工作底稿C.查類(lèi)工作底稿D.般工作底稿E.專(zhuān)用工作底稿

對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序的對(duì)象包括（

）A.現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表或附注中的特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單一的財(cái)務(wù)報(bào)表C.套財(cái)務(wù)報(bào)表D.分析、匯總的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)E.內(nèi)部控制制度

對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。審人在審計(jì)某公司財(cái)報(bào)表時(shí)，沒(méi)有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒(méi)有認(rèn)定違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因是（

）審計(jì)人員數(shù)量少而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)盤(pán)不知道審計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤(pán)的要求而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)盤(pán)C.審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低D.計(jì)人員可能使用了替代監(jiān)盤(pán)的其他滿(mǎn)意的替代程序E.實(shí)施監(jiān)盤(pán)可能是受到被審計(jì)單位的限制

經(jīng)濟(jì)監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所構(gòu)成的，這些具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式如（ABCDE）A.計(jì)財(cái)政C.稅務(wù)D.金融保險(xiǎn)

下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：DEA.制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編審計(jì)報(bào)告C.審前培訓(xùn)D.內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試E.審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)性測(cè)試

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中實(shí)施的主要程序有（

）A.問(wèn)控制測(cè)試C.函詢(xún)D.分析程序E.重新執(zhí)行

審計(jì)按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分包括（

）A.前審計(jì)事后審計(jì)C.事審計(jì)D.就地審計(jì)報(bào)送審計(jì)

核對(duì)法包括（ABCDEA.證核對(duì)賬證核對(duì)C.賬核對(duì)D.表表核對(duì)賬賬核對(duì)

在理解重要性概念時(shí)，下列表述中正確的是（

。重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

總體審驗(yàn)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（

）A.驗(yàn)程序安排B.驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估收費(fèi)預(yù)算D.專(zhuān)家工作的利用執(zhí)人及完成工作日期

審計(jì)人員實(shí)施控制測(cè)試的情形不包括（

。在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前如果知悉可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施(ABCDE)與管理層討論如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)施必要的審計(jì)程序，并針對(duì)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒(méi)有修改，并且審計(jì)報(bào)告尚未提交給被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。D.如果冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒(méi)修改，并且審計(jì)報(bào)告已提交給被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出。E.如果務(wù)報(bào)表仍被報(bào)出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴(lài)該審計(jì)報(bào)告關(guān)于計(jì)未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入次審計(jì)范圍的做法。下列說(shuō)法正確的有：AD這種做法不對(duì)甲公產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜，應(yīng)該將其納入此次審計(jì)范圍這種做法可以節(jié)約審計(jì)成本，保證審計(jì)質(zhì)量這種做法有利于審計(jì)人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)D.這種法加大了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)（

下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別正確的表述是合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審閱有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少合理保證鑒證業(yè)務(wù)主要采用詢(xún)問(wèn)和分析程序獲取證據(jù)E.限保證鑒證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論

審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有：A.會(huì)的需求B.審計(jì)授權(quán)人C.審委托人D.計(jì)界自身的能力和水平E.審發(fā)展的需求

下列屬于國(guó)家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：A.制審計(jì)工作底稿對(duì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試C.寫(xiě)審計(jì)報(bào)告D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定做出審計(jì)決定

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容有（AB。A.計(jì)范圍審計(jì)目的C.審計(jì)劃D.審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)方法

如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的其他近親屬是審計(jì)客戶(hù)的董事、高管理人員或特定員工，將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（A.偶子女C.哥哥D.妹妹祖父母

）

期初余額審計(jì)的目標(biāo)是（

）證實(shí)期初余額不存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)證實(shí)上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述證實(shí)被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，或?qū)?huì)計(jì)政策的變更作出正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)確認(rèn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)是否恰當(dāng)確認(rèn)被審計(jì)單位是否依照前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)調(diào)整

注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（的立。A.間上B.地點(diǎn)上C.經(jīng)濟(jì)上D.形式上實(shí)質(zhì)上

下列審計(jì)證據(jù)類(lèi)型中，屬于按來(lái)源分類(lèi)的有：ADEA.部證據(jù)環(huán)境證據(jù)C.實(shí)證據(jù)D.內(nèi)部證據(jù)親歷證據(jù)

國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：A.審計(jì)目計(jì)劃的編制B.成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C.編制審計(jì)方案D.內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試E.存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（）發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)A.實(shí)性B.合法性C.公允性D.一致性完整性

審計(jì)人員應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)包括（

。A.及主觀決策的錯(cuò)報(bào)B.已調(diào)整錯(cuò)報(bào)C.事實(shí)的錯(cuò)報(bào)D.推斷誤差

下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：ABCD審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致審計(jì)人員沿著原始憑證一記賬憑證一會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查C.法簡(jiǎn)單、易于掌握審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位

合伙制包括(

)A.普通伙制B.有限合伙制C.有限責(zé)任合伙制D.特殊合伙制E.公司制

遇有下列情形之一時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定（ABCDE）出資者投入的實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價(jià)值難以確定首次出資額和出資比例不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定全體股東的貨幣出資比例不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外匯管理部門(mén)在外方出資情況詢(xún)證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況被審驗(yàn)單位減少注冊(cè)資本或合并、分立時(shí)，不按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保

下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類(lèi)審計(jì)工作底稿的有：A.收賬款賬齡分析表B.審計(jì)通知書(shū)C.部控制調(diào)查表D.行存款函證回函審工作方案

審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型包括（

）A.無(wú)保意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)E.拒絕表示意見(jiàn)

審計(jì)人員需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，下列表述中錯(cuò)誤的是（

。評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定（

）A.信獨(dú)立性C.保密D.客觀和公正E.專(zhuān)業(yè)任能力（一采用抽查性盤(pán)點(diǎn)A.金固定資產(chǎn)C.黃金D.產(chǎn)成品E.在途商品

我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為：ABEA.實(shí)性B.合法性C.公平性D.客觀性效益性

在識(shí)和估重錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)審人員可能實(shí)施審計(jì)序有（

。A.別公司的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.考識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)否重大C.識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系D.慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有：BCDA.定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段審計(jì)準(zhǔn)備階段C.審計(jì)施階段D.計(jì)終結(jié)階段E.審計(jì)審查階段

涉及國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律包括（

A.憲法審計(jì)法C.合法D.司E.經(jīng)濟(jì)法三、判斷題部分（共道試題，共40分1.審計(jì)報(bào)告，就是查帳驗(yàn)證報(bào)告，是審計(jì)工作的最終成果A.錯(cuò)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶(hù)保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立B.正確3.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)中，不需要為了獲取額外的證據(jù)，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序B.正確4.

標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表不帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告正確審計(jì)工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。(A.誤審計(jì)人員取得的書(shū)面證據(jù)證明力都很強(qiáng)。A.錯(cuò)誤對(duì)于客戶(hù)委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如無(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。B.正確8.

審計(jì)的職能與地位密不可分，審計(jì)的職能決定著審計(jì)的地位，審計(jì)的地位又影響著的審計(jì)的職能正確9.

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）錯(cuò)誤客觀性被認(rèn)為是審計(jì)人員的靈魂）A.錯(cuò)誤環(huán)境證據(jù)可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)所處的環(huán)境，為審計(jì)人員分析判斷審計(jì)事項(xiàng)提供有用的線索正確無(wú)論是順查還是逆查，均需要運(yùn)用審閱法和核對(duì)法）B.正民間審計(jì)組織是指經(jīng)國(guó)家主管部門(mén)批準(zhǔn)和注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門(mén)，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個(gè)部門(mén)或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系

B.正14.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng)，審計(jì)人員可不予關(guān)注A.錯(cuò)誤15.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來(lái)期間的數(shù)據(jù)）錯(cuò)誤16.順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和會(huì)計(jì)憑證較多的機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位A.錯(cuò)誤由于內(nèi)部控制存在固有的局限性，審計(jì)人員只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證A.錯(cuò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。(B.正確當(dāng)監(jiān)盤(pán)存貨程序受阻時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序()A.誤20.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤(pán)責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)()正21.

委托人將會(huì)計(jì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一同提交給使用人可以減少編報(bào)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任A.錯(cuò)誤審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。（）A.錯(cuò)誤無(wú)論何種審計(jì)方式審計(jì)主體都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)()A.誤確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行A.錯(cuò)誤注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的公允性負(fù)責(zé)A.錯(cuò)誤26.

控制測(cè)試是指審計(jì)人員針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次