《稅務(wù)籌劃》教學(xué)大綱

第頁《稅務(wù)籌劃》教學(xué)大綱一、課程基本信息英文名稱：ProjectofFinancial課程編號：020120047課程學(xué)時：32學(xué)時課程學(xué)分：2學(xué)分適用專業(yè)：審計學(xué)課程性質(zhì)：專業(yè)選修課開課單位：經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院開課學(xué)期：三年級下學(xué)期先修課程：會計學(xué)基礎(chǔ)、稅法課程負(fù)責(zé)人：教學(xué)大綱編寫人：教學(xué)大綱審核人：二、課程教學(xué)目標(biāo)《稅務(wù)籌劃》是財務(wù)管理的專業(yè)選修課程，是一門理論性和應(yīng)用性較強(qiáng)的專業(yè)課程。通過本課程的學(xué)習(xí)，需達(dá)到以下目標(biāo)：目標(biāo)1：掌握稅務(wù)籌劃的基本理論。目標(biāo)2：熟悉和掌握增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅等稅種稅務(wù)籌劃的原理和方法。目標(biāo)3：了解稅務(wù)籌劃的理論前沿和發(fā)展動態(tài)。目標(biāo)4：具有較強(qiáng)的語言與文字表達(dá)、分析和解決稅務(wù)籌劃問題的基本能力。目標(biāo)5：能夠綜合應(yīng)用稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)理論和基本方法解決現(xiàn)實的財務(wù)管理問題，為企業(yè)管理當(dāng)局提供與管理需要具有高度相關(guān)性和充分可靠性的信息。課程教學(xué)目標(biāo)與畢業(yè)要求對應(yīng)關(guān)系表教學(xué)目標(biāo)畢業(yè)要求指標(biāo)點(diǎn)123456789101112目標(biāo)1√√目標(biāo)2√√√目標(biāo)3√√√√目標(biāo)4√√目標(biāo)5√√√√三、課程要求隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn)和中國稅收制度的不斷完善，稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)在中國應(yīng)運(yùn)而生。作為一門新興的學(xué)科，稅務(wù)籌劃涉及稅收理論、稅收實務(wù)、財務(wù)管理、現(xiàn)代企業(yè)管理等多學(xué)科的內(nèi)容，是一門綜合性的交叉學(xué)科。稅務(wù)籌劃是在對稅收制度和稅收政策充分了解的基礎(chǔ)上，通過對公司組織結(jié)構(gòu)、籌資形式、投資方向及財務(wù)管理制度的設(shè)計等途徑，或通過對納稅人個人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的一門實踐性很強(qiáng)的課程。本課程從理論到實踐，詳細(xì)介紹了納稅籌劃的基本概念和基本理論問題；以我國現(xiàn)行稅制中的主要稅種為研究對象，分別介紹了各個稅種的基本籌劃方法；并重點(diǎn)對納稅籌劃所涉及的三個方面：避稅籌劃、節(jié)稅籌劃和轉(zhuǎn)嫁籌劃的內(nèi)容作了深入的比較分析；從納稅籌劃角度進(jìn)行討論，介紹納稅籌劃的基本理論問題、納稅籌劃的基本方法和國際避稅的防范措施。本課程目的在于學(xué)會利用稅收優(yōu)惠政策、降低稅收負(fù)擔(dān)、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等基本方法來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其中要對利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式這兩種方法重點(diǎn)掌握。掌握增值稅、消費(fèi)稅及企業(yè)所得稅等納稅人的法律規(guī)定、納稅人籌劃的基本原理和籌劃方法以及利用稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃方法等，并能根據(jù)這些方法，對企業(yè)實際財務(wù)決策過程中遇到的有關(guān)問題做出具體的籌劃方案。教學(xué)目標(biāo)如下：1、知識與技能目標(biāo)：通過本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握稅收的基本理論和知識；了解我國稅收的種類；理解企業(yè)日常繳納稅種的征收范圍、稅率、稅額的計算方式；具有進(jìn)行各稅種籌劃的能力。2、過程與方法目標(biāo)：本課程突出案例教學(xué)，在教學(xué)內(nèi)容中穿插適當(dāng)?shù)陌咐寣W(xué)生進(jìn)行策劃和討論。學(xué)習(xí)本課程能夠使學(xué)生了解稅務(wù)籌劃的基本理念，具備初步的稅務(wù)籌劃技能。3、情感、態(tài)度與價值觀發(fā)展目標(biāo)：根據(jù)會計專業(yè)的特點(diǎn)開展教學(xué)，使學(xué)生在扎實掌握稅務(wù)籌劃理論學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上能夠理論聯(lián)系實際，即同時具備專業(yè)理論知識和動手能力。在教學(xué)過程中強(qiáng)調(diào)稅務(wù)籌劃的依法性、實用性和籌劃性，加強(qiáng)會計專業(yè)的學(xué)生在社會責(zé)任感和職業(yè)道德方面的教育。教學(xué)方法上注意以下幾個方面1、本課程具有理論性、實務(wù)性強(qiáng)，發(fā)展變化快的特點(diǎn)，在教學(xué)中要根據(jù)學(xué)生的實際情況安排教學(xué)內(nèi)容，對基礎(chǔ)知識、基本理論和基本法規(guī)的闡述力求準(zhǔn)確，對教學(xué)內(nèi)容的深度與廣度要掌握適當(dāng)，對發(fā)展變化的實務(wù)與理論既要把握其先進(jìn)性，又要考慮其穩(wěn)定性，在教學(xué)中要始終堅持理論聯(lián)系實際的原則。通過本課程的教學(xué)，應(yīng)使學(xué)生掌握一個管理工作者必備的稅務(wù)籌劃技能。2、選用《稅務(wù)籌劃》教材要符合本大綱的基本要求。除此外，任課教師還要根據(jù)需要向?qū)W生指定或推薦閱讀與本課程相關(guān)的參考文獻(xiàn)資料。3、本課程應(yīng)按照最新的稅收制度、會計準(zhǔn)則的內(nèi)容及時調(diào)整與充實。本課程需要以《會計學(xué)基礎(chǔ)》課程和《稅法》課程作為先導(dǎo)，也是《財務(wù)管理》等課程其中部分內(nèi)容的延伸和深化。根據(jù)教學(xué)安排，作業(yè)數(shù)量按照教學(xué)計劃要求布置，要求手寫。本課程需要密切聯(lián)系實際，盡量跟現(xiàn)實中的問題聯(lián)系起來，在教學(xué)中要多收集企業(yè)資料和行業(yè)背景等信息，通過舉例分析、情景探討、自主學(xué)習(xí)等形式設(shè)置平時作業(yè)，提高學(xué)生對課程的認(rèn)知度。四、教學(xué)內(nèi)容第1章稅務(wù)籌劃概述（4學(xué)時）知識要點(diǎn)：1-1掌握：稅務(wù)籌劃的概念、稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的原因、稅務(wù)籌劃的方法1-2熟悉：稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)、稅務(wù)籌劃與避稅的區(qū)別1-3了解：稅務(wù)籌劃與偷稅、欠稅、騙稅的區(qū)別，稅務(wù)籌劃的原則和步驟，稅務(wù)籌劃的意義及應(yīng)該注意的問題重點(diǎn)：稅務(wù)籌劃的概念、稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的原因、稅務(wù)籌劃的方法難點(diǎn)：稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的原因、稅務(wù)籌劃的方法、稅務(wù)籌劃與避稅的區(qū)別第2章增值稅的稅務(wù)籌劃（6學(xué)時）知識要點(diǎn)：2-1掌握：企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃、企業(yè)采購業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃、企業(yè)出后退稅業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃、2-2熟悉：增值稅籌劃原理2-3了解：增值稅概述重點(diǎn)：企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃、企業(yè)采購業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃、企業(yè)出后退稅業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃難點(diǎn)：企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃、企業(yè)采購業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃、企業(yè)出后退稅業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃第3章消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃（4學(xué)時）知識要點(diǎn)：3-1掌握：企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅籌劃、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅籌劃、企業(yè)加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅籌劃3-2熟悉：消費(fèi)稅籌劃原理3-3了解：消費(fèi)稅概述重點(diǎn)：企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅籌劃、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅籌劃、企業(yè)加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅籌劃難點(diǎn)：企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅籌劃、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅籌劃、企業(yè)加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅籌劃第4章企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃（8學(xué)時）知識要點(diǎn)：4-1掌握：企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)投資業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)融資業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)采購業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)研發(fā)業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)重組業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃4-2熟悉：企業(yè)所得稅的籌劃原理4-3了解：企業(yè)所得稅概述重點(diǎn)：企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)投資業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)融資業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)采購業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)研發(fā)業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)重組業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃難點(diǎn)：企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)投資業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)融資業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)采購業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)研發(fā)業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃、企業(yè)重組業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃第5章個人所得稅的稅務(wù)籌劃（4學(xué)時）知識要點(diǎn)：5-1掌握：工資、薪金的個人所得稅籌劃，勞務(wù)報酬的個人所得稅籌劃，利息、股息、紅利的個人所得稅籌劃，稿酬所得的籌劃，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的籌劃5-2熟悉：個人所得稅籌劃原理5-3了解：個人所得稅概述重點(diǎn)：工資、薪金的個人所得稅籌劃，勞務(wù)報酬的個人所得稅籌劃，利息、股息、紅利的個人所得稅籌劃，稿酬所得的籌劃，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的籌劃難點(diǎn)：工資、薪金的個人所得稅籌劃，勞務(wù)報酬的個人所得稅籌劃，利息、股息、紅利的個人所得稅籌劃，稿酬所得的籌劃，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的籌劃第6章其他稅種的稅務(wù)籌劃（2學(xué)時）知識要點(diǎn)：6-1掌握：其他各個稅種的籌劃實例6-2熟悉：其他各個稅種的籌劃原理或方法6-3了解：其他各個稅種概述重點(diǎn)：其他各個稅種的籌劃原理或方法、其他各個稅種的籌劃實例難點(diǎn)：其他各個稅種的籌劃原理或方法、其他各個稅種的籌劃實例注：其他稅種包括土地增值稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、車輛購置稅、契稅。這些稅種對應(yīng)的稅收收入占稅收總額的比重較小，稅法規(guī)定相對簡單，籌劃方法相對單一，加之囿于課時限制，因此放在同一章講述。第7章：稅務(wù)籌劃綜合案例與解析（4學(xué)時）知識要點(diǎn)：7-1掌握：各個綜合案例稅務(wù)籌劃的思路、原理和方法7-2熟悉：各個綜合案例稅務(wù)籌劃應(yīng)注意的問題7-3了解：各個綜合案例的案例背景重點(diǎn)：各個綜合案例稅務(wù)籌劃的思路、原理和方法難點(diǎn)：各個綜合案例稅務(wù)籌劃的思路、原理和方法課程教學(xué)目標(biāo)與教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法對應(yīng)關(guān)系表教學(xué)目標(biāo)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)方法講授法啟發(fā)法舉例法總結(jié)法目標(biāo)1稅務(wù)籌劃概述√√√目標(biāo)2增值稅的稅務(wù)籌劃、消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃、企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃、個人所得稅的稅務(wù)籌劃、其他稅種的稅務(wù)籌劃、稅務(wù)籌劃綜合案例與解析√√√√目標(biāo)3增值稅的稅務(wù)籌劃、消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃、企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃、個人所得稅的稅務(wù)籌劃、其他稅種的稅務(wù)籌劃、稅務(wù)籌劃綜合案例與解析√√√√目標(biāo)4增值稅的稅務(wù)籌劃、消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃、企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃、個人所得稅的稅務(wù)籌劃、其他稅種的稅務(wù)籌劃、稅務(wù)籌劃綜合案例與解析√√√√目標(biāo)5增值稅的稅務(wù)籌劃、消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃、企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃、個人所得稅的稅務(wù)籌劃、其他稅種的稅務(wù)籌劃、稅務(wù)籌劃綜合案例與解析√√√√注：在教學(xué)過程中注意培養(yǎng)學(xué)生的社會責(zé)任和的職業(yè)道德、人際交往和團(tuán)隊合作能力、終生學(xué)習(xí)與適度發(fā)展能力，引導(dǎo)學(xué)生跟蹤學(xué)習(xí)最新的稅務(wù)籌劃方法。五、考核方式與評分辦法本課程成績中期末考試成績占70%，平時成績占30%（主要依據(jù)課堂提問、作業(yè)、考勤評定）。期末考試采取閉卷筆試進(jìn)行。課程成績=平時考核成績×30%+期末考試成績×70%。課程教學(xué)目標(biāo)與考核方式對應(yīng)關(guān)系表教學(xué)目標(biāo)考核方式閉卷筆試作業(yè)課堂表現(xiàn)目標(biāo)1√√目標(biāo)2√√√目標(biāo)3√√√目標(biāo)4√√√目標(biāo)5√√六、教學(xué)參考1.教材或?qū)嶒炛笇?dǎo)書名稱：[1]梁俊嬌、王怡璞、王文靜．稅務(wù)籌劃