清產(chǎn)核資投標(biāo)用審計(jì)工作方案

清產(chǎn)核資招標(biāo)用審計(jì)工作方案廣東宇宙會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于星球做事處社區(qū)股份合作公司清產(chǎn)核資招標(biāo)審計(jì)工作方案一、客戶需求剖析1二、審計(jì)范圍與目標(biāo).2三、工作團(tuán)隊(duì)構(gòu)成3四、清產(chǎn)核資工作流程5五、質(zhì)量保證舉措9六、清產(chǎn)核資審計(jì)的要點(diǎn)內(nèi)容13七、宇宙的對(duì)付舉措.16八、重要項(xiàng)目的詳細(xì)清產(chǎn)核資審計(jì)程序18九、工作進(jìn)度及控制舉措27十、后續(xù)服務(wù)方案29十一、違約許諾31一、客戶需求剖析社區(qū)股份合作公司在加快廣東工業(yè)化城市化進(jìn)度、推進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、改良民生福利、保護(hù)基層和睦穩(wěn)固等方面，發(fā)揮了重要作用。跟著城市化進(jìn)度加快，經(jīng)濟(jì)和家產(chǎn)構(gòu)造的不停升級(jí)，社區(qū)股份合作公司面對(duì)著很多問(wèn)題和挑戰(zhàn)。為進(jìn)一步規(guī)范社區(qū)股份合作公司經(jīng)營(yíng)管理行為，摸清并真切反應(yīng)部下公司的財(cái)富經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，完美部下公司基礎(chǔ)管理，保證社區(qū)公有財(cái)富的保值增值、安全完好、合理配置和有效利用，廣東市東城區(qū)星球做事處擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)的社區(qū)股份合作公司進(jìn)行清產(chǎn)核資工作,公然招標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)當(dāng)此項(xiàng)工作。廣東宇宙會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)單稱“宇宙”）自0000年00月成立以來(lái)，堅(jiān)持“求真、求實(shí)、誠(chéng)信、高效”的經(jīng)營(yíng)理念，堅(jiān)固建立全局意識(shí)和責(zé)隨意識(shí)，專注發(fā)揮自己的工作優(yōu)勢(shì)，最近幾年達(dá)成了多項(xiàng)政府拜托和社區(qū)股份合作公司的有關(guān)審計(jì)、清產(chǎn)核資與會(huì)計(jì)服務(wù)工作，擁有豐富的政府拜托類社區(qū)股份公司業(yè)務(wù)的工作經(jīng)驗(yàn)，切合廣東市光明區(qū)星球做事處對(duì)清產(chǎn)核資審計(jì)工作進(jìn)行招標(biāo)的各項(xiàng)條件。宇宙擁有一支專業(yè)化的精英團(tuán)隊(duì)，當(dāng)前總?cè)藬?shù)99人，此中擁有執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師66人，高級(jí)會(huì)計(jì)師1人，注冊(cè)稅務(wù)師5人，會(huì)計(jì)師10人。所有員工中擁有碩士以上文化程度的5人，本科文化程度的70人。宇宙員工擁有較高的文化知識(shí)水平、優(yōu)秀的職業(yè)道德水平易豐富的行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，致力于為客戶供給高質(zhì)量的審計(jì)和會(huì)計(jì)服務(wù)。1二、審計(jì)范圍與目標(biāo)本次清產(chǎn)核資審計(jì)為星球做事處6個(gè)社區(qū)股份合作公司以及星球居委經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司等5家居股份合作公司進(jìn)行清產(chǎn)核資審計(jì)，清產(chǎn)核資登記基準(zhǔn)日為2016年12月31日（以星球做事處規(guī)定的為準(zhǔn)）。清點(diǎn)范圍包含上述公司的財(cái)富、欠債、所有者權(quán)益及經(jīng)營(yíng)狀況。在清產(chǎn)核資工作過(guò)程中，對(duì)于清點(diǎn)出的以下?lián)p失及掛賬，應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證證明：1）公司固然獲得了外面擁有法律效勞的憑證，但其損失金額沒(méi)法依據(jù)憑證確立的；2）公司難以獲得外面擁有法律效勞憑證的有關(guān)不良應(yīng)收款項(xiàng)和不良長(zhǎng)久投資損失；3）公司損失金額較大或重要的單項(xiàng)存貨、固定財(cái)富、在建工程和工程物質(zhì)的報(bào)廢、毀損；4）公司各項(xiàng)盤(pán)盈和盤(pán)虧財(cái)富；5）公司各項(xiàng)潛虧及掛賬。2三、工作團(tuán)隊(duì)構(gòu)成為了順利、優(yōu)秀、準(zhǔn)時(shí)、保質(zhì)達(dá)成星球做事處社區(qū)股份合作公司清產(chǎn)核資工作，宇宙特意成立由副所長(zhǎng)***注冊(cè)會(huì)計(jì)師為總負(fù)責(zé)人的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)成員15人構(gòu)成，下設(shè)研究組、履行組、后勤組和質(zhì)量復(fù)核組四個(gè)小組，各小組工作職責(zé)及人員配置以下：研究組：負(fù)責(zé)審計(jì)的標(biāo)正確立、疑難問(wèn)題的解說(shuō)、數(shù)據(jù)的剖析、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)、審計(jì)報(bào)告模板，決議建議提出等工作。履行組：負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位有關(guān)人員的交流、對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行采集、整理、統(tǒng)計(jì)剖析、詳細(xì)審計(jì)程序的履行。依據(jù)此次審計(jì)的公司數(shù)目和進(jìn)度，履行組下設(shè)4個(gè)外勤工作小組進(jìn)行分工，每個(gè)小組由注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶隊(duì)，率領(lǐng)2-3名正式員工，分別進(jìn)駐每家股份公司，詳細(xì)負(fù)責(zé)每家公司的審計(jì)事宜。后勤組：負(fù)責(zé)審計(jì)人員的車輛出行、食宿，有關(guān)文件資料的傳達(dá)、不一樣小組之間的聯(lián)系等工作。質(zhì)量復(fù)核組：為保證審計(jì)的質(zhì)量切合招標(biāo)單位的要求，保證有關(guān)數(shù)據(jù)的信度和效度，成立嚴(yán)格的質(zhì)量復(fù)核制度，成立質(zhì)量復(fù)核組，所有審計(jì)資料和工作程序都一定經(jīng)質(zhì)量復(fù)核組查驗(yàn)。宇宙將抽調(diào)人員構(gòu)成項(xiàng)目服務(wù)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)人員均為從事審計(jì)、稅務(wù)、內(nèi)控和管理咨詢課題研究三年以上的專業(yè)人員，擁有深沉的理論知識(shí)及豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。服務(wù)團(tuán)隊(duì)主要人員狀況以下:總負(fù)責(zé)人**注冊(cè)會(huì)計(jì)師3**注冊(cè)會(huì)計(jì)師宇宙將依據(jù)星球做事處清產(chǎn)核資協(xié)審的詳細(xì)任務(wù)和時(shí)間安排，以及進(jìn)場(chǎng)后發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位的實(shí)質(zhì)狀況實(shí)時(shí)增添或分配擁有專業(yè)勝任能力的人員。4四、清產(chǎn)核資工作流程為保證本次清樣核資項(xiàng)目順利實(shí)行，優(yōu)良、高效達(dá)成，宇宙將本次服務(wù)工作分為項(xiàng)目檢查與先期準(zhǔn)備、擬訂審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)人員進(jìn)場(chǎng)前培訓(xùn)、審計(jì)工作現(xiàn)場(chǎng)實(shí)行、審計(jì)業(yè)務(wù)達(dá)成五個(gè)階段，各階段主要工作內(nèi)容以下：1、項(xiàng)目檢查與先期準(zhǔn)備工作⑴認(rèn)識(shí)被審計(jì)單位及其面對(duì)環(huán)境，評(píng)估重要風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過(guò)與被審計(jì)單位初步接觸和交流，從被審計(jì)單位行業(yè)狀況、市場(chǎng)環(huán)境及其余外面影響、法律及看管環(huán)境、被審計(jì)單位行業(yè)地點(diǎn)、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇運(yùn)用、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位業(yè)績(jī)的核查和評(píng)論等方面認(rèn)識(shí)被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評(píng)估公司可能存在的動(dòng)機(jī)、可能存在的重要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。2）進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估經(jīng)過(guò)對(duì)被審計(jì)單位以下方面的認(rèn)識(shí)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：經(jīng)過(guò)認(rèn)識(shí)被審計(jì)單位本次審計(jì)時(shí)期內(nèi)財(cái)富、欠債及經(jīng)營(yíng)狀況的變化，并與行業(yè)或兄弟單位狀況比較，評(píng)估其能否與行業(yè)或兄弟單位存在重要差別。經(jīng)過(guò)認(rèn)識(shí)被審計(jì)單位受國(guó)家宏觀政策影響程度、能否波及重要法律訴訟或檢查，能否依靠主要客戶或主要供給商、管理層能否偏向于異樣或不用要風(fēng)險(xiǎn)、要點(diǎn)管理人員的薪酬能否取決于被審計(jì)單位的經(jīng)5營(yíng)狀況、管理層能否在達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)或降低公司稅負(fù)方面承受不妥壓力等，來(lái)評(píng)估被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)水平。依據(jù)認(rèn)識(shí)的被審計(jì)單位的基本狀況微風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確立被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)水平易要點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。2、擬訂審計(jì)計(jì)劃及向廣東市星球做事處存案經(jīng)過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的初步認(rèn)識(shí)及依據(jù)清產(chǎn)核資工作的的要求，制定本次審計(jì)的詳細(xì)審計(jì)工作方案，并依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況的變化對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行訂正和完美。同時(shí)將經(jīng)過(guò)改正和藹的詳細(xì)審計(jì)工作方案報(bào)廣東市星球做事處存案，并實(shí)時(shí)向被審計(jì)單位通告詳細(xì)審計(jì)工作方案的調(diào)整狀況。3、審計(jì)人員進(jìn)場(chǎng)前一致培訓(xùn)依據(jù)多年的政府拜托類審計(jì)社區(qū)股份合作公司的經(jīng)驗(yàn)，要使財(cái)富管理審計(jì)工作落到實(shí)處，做到客觀、公正公正，一定做好審計(jì)人員審計(jì)前培訓(xùn)工作，以一致審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)、一致思想認(rèn)識(shí)。培訓(xùn)內(nèi)容主要為：專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，一致審計(jì)和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目主審介紹被審計(jì)單位的有關(guān)狀況及當(dāng)前行業(yè)狀況及發(fā)展趨向、被審計(jì)單位組織管理架構(gòu)及管理核查體制狀況、審計(jì)工作計(jì)劃、要點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域及重要審計(jì)科目、星球做事處對(duì)本次審計(jì)工作的要求等進(jìn)行介紹，并對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作提出一致的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。工作紀(jì)律和職業(yè)道德培訓(xùn)6經(jīng)過(guò)宣告職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)獎(jiǎng)罰舉措，以保證審計(jì)過(guò)程中不發(fā)生違犯工作原則和工作紀(jì)律的情況。4、審計(jì)工作的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目組依照擬訂的審計(jì)工作方案安排審計(jì)人員展開(kāi)審計(jì)外勤工作。與被審計(jì)單位交流以認(rèn)識(shí)被審計(jì)單位本次審計(jì)時(shí)期內(nèi)的有關(guān)情況，如被審計(jì)單位建立狀況、行業(yè)及業(yè)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度及管理狀況等。敦促被審計(jì)單位按審計(jì)工作要求供給審計(jì)所需資料，并要求審計(jì)組全體成員按規(guī)定審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)程序展開(kāi)審計(jì)工作。項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人在審計(jì)外勤階段常常深入現(xiàn)場(chǎng)，認(rèn)識(shí)工作進(jìn)度、協(xié)調(diào)停決有關(guān)問(wèn)題，實(shí)時(shí)分配各種專業(yè)人員以保證審計(jì)工作質(zhì)量和進(jìn)度。5、審計(jì)業(yè)務(wù)達(dá)成階段宇宙將在獲取充分、適合審計(jì)憑證的基礎(chǔ)上，依照公然、公正、公正的原則和星球做事處的有關(guān)要求輔助出具審計(jì)報(bào)告，主要分為如下幾個(gè)步驟：整理和復(fù)核審計(jì)工作稿本，對(duì)審計(jì)工作稿本和審計(jì)報(bào)告草稿按規(guī)定質(zhì)量控制程序進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，特別是審計(jì)重要事項(xiàng)應(yīng)討取充分的審計(jì)支持憑證，重要事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)頻頻核對(duì)論證后進(jìn)行確認(rèn)。出具審計(jì)報(bào)告草稿充分征采被審計(jì)單位和星球做事處的建議，并要求被審計(jì)單位在規(guī)準(zhǔn)時(shí)限內(nèi)以書(shū)面形式進(jìn)行答復(fù)。7被審計(jì)單位的答復(fù)建議，宇宙將在檢核查實(shí)的基礎(chǔ)上確立對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)建議的影響，重要事項(xiàng)難以掌握或兩方建議分歧較大時(shí)提請(qǐng)星球做事處進(jìn)行協(xié)調(diào)解辦理。出具正式審計(jì)報(bào)告。8五、質(zhì)量保證舉措為保證清產(chǎn)核資審計(jì)工作質(zhì)量、保證工作進(jìn)度切合星球做事處的要求，本審計(jì)項(xiàng)目除履行宇宙整套質(zhì)量控制制度和有關(guān)管理制度外，針對(duì)本項(xiàng)目宇宙還從以下幾個(gè)方面制定了組織和管理舉措：1、成立三級(jí)項(xiàng)目管理系統(tǒng)為保證本次服務(wù)工作保質(zhì)保量準(zhǔn)時(shí)達(dá)成，宇宙將設(shè)置由項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目主審、項(xiàng)目審計(jì)小組組長(zhǎng)構(gòu)成的三級(jí)項(xiàng)目管理系統(tǒng)，在組織管理上保證本次審計(jì)工作的順利實(shí)行和按規(guī)定進(jìn)度、保質(zhì)保量完成。為配合本次審計(jì)工作，宇宙將從現(xiàn)有人員中抽調(diào)精壯力量，構(gòu)成以合伙人***注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)當(dāng)項(xiàng)目總協(xié)調(diào)人和項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，審計(jì)項(xiàng)目小組組長(zhǎng)由宇宙資深的、擁有豐富審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)當(dāng)。2、堅(jiān)持審計(jì)工作原則和審計(jì)紀(jì)律為防備審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，本次審計(jì)過(guò)程中宇宙將嚴(yán)格恪守和履行以下各項(xiàng)工作原則和工作紀(jì)律：宇宙將依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、新公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及星球做事處有關(guān)審計(jì)要求，準(zhǔn)時(shí)、保質(zhì)保量達(dá)成本次審計(jì)和會(huì)計(jì)服務(wù)工作。認(rèn)真恪守與星球做事處簽署的《審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)》中所規(guī)定的各項(xiàng)商定。審計(jì)報(bào)告照實(shí)反應(yīng)審計(jì)結(jié)果，不出具虛假不實(shí)的審計(jì)報(bào)告，不拈輕怕重、回避問(wèn)題或許明知有重要事項(xiàng)而不表露。審計(jì)項(xiàng)目組人9員嚴(yán)格守舊被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密，除法律還有規(guī)定外，不得強(qiáng)被審計(jì)單位供給的資料泄漏給拜托方之外的第三方。審計(jì)項(xiàng)目組人員不得索要或許接受被審計(jì)單位任何禮物、禮金和各樣有價(jià)證劵等。審計(jì)項(xiàng)目組人員不向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作沒(méi)關(guān)的任何要求。所有參加本項(xiàng)目的審計(jì)人員，一定付出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一致調(diào)換安排，保證審計(jì)工作高質(zhì)、高效達(dá)成。3、審計(jì)質(zhì)量保證舉措為保證審計(jì)工作質(zhì)量，防備和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，宇宙已成立了嚴(yán)格的三級(jí)質(zhì)量復(fù)核制度，詳細(xì)為：項(xiàng)目主審為一級(jí)復(fù)核者、項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人為二級(jí)復(fù)核者、宇宙質(zhì)量控制部為三級(jí)復(fù)核機(jī)構(gòu)，所有審計(jì)報(bào)告都一定經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核并署名確認(rèn)后才能提交客戶。同時(shí)為了保證三級(jí)復(fù)核制度的獨(dú)立性，質(zhì)量控制部對(duì)出現(xiàn)場(chǎng)外勤工作進(jìn)行必需檢查外，將不從事詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)外勤工作。本次審計(jì)宇宙將嚴(yán)格履行以下質(zhì)量控制制度，以保證審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)工作效率：擬訂完美的審計(jì)工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)操作規(guī)程審計(jì)工作開(kāi)始前擬訂齊備的審計(jì)工作計(jì)劃，確立要點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和要點(diǎn)審計(jì)程序。同時(shí)擬訂周祥的項(xiàng)目管理制度和完美的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，保證審計(jì)人員實(shí)行審計(jì)程序的一致性和規(guī)范性。嚴(yán)格履行項(xiàng)目巡邏制度項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目主審堅(jiān)持每日對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行巡邏，對(duì)重要問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，落實(shí)審計(jì)人員、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目主審的三級(jí)責(zé)任制，10保證審計(jì)質(zhì)量，并實(shí)時(shí)與拜托方及被審計(jì)單位聯(lián)系交流。嚴(yán)格分級(jí)監(jiān)導(dǎo)制度在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，宇宙將堅(jiān)持分級(jí)督導(dǎo)制度，要求各級(jí)督導(dǎo)人員對(duì)各層次的審計(jì)工作賜予充分的指導(dǎo)、監(jiān)察、復(fù)核，以保證本次審計(jì)依照有關(guān)法律、法例和星球做事處的要求進(jìn)行，達(dá)到實(shí)效。嚴(yán)格三級(jí)質(zhì)量復(fù)核制度，明確三級(jí)復(fù)核紀(jì)律本項(xiàng)目宇宙將嚴(yán)格履行三級(jí)質(zhì)量復(fù)核制度，并明確復(fù)核紀(jì)律如下：若后一級(jí)人員發(fā)現(xiàn)前一級(jí)復(fù)核人員復(fù)核出現(xiàn)問(wèn)題，將對(duì)前一級(jí)復(fù)核人員進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處分，若過(guò)錯(cuò)重要或問(wèn)題較嚴(yán)重，將貶職、降薪直至排除合同。嚴(yán)格恪守職業(yè)道德為防備和防止審計(jì)工作過(guò)程中出現(xiàn)審計(jì)人員傷害拜托方、被審計(jì)單位和宇宙利益的行為，宇宙特邀拜托方及被審計(jì)單位對(duì)我方工作人員進(jìn)行監(jiān)察和反應(yīng)。同時(shí)宇宙內(nèi)部將嚴(yán)把職業(yè)道德關(guān)，嚴(yán)格防備違犯職業(yè)道德的行為出現(xiàn)。項(xiàng)目審計(jì)人員專業(yè)化、固定化本項(xiàng)目宇宙將組織專業(yè)審計(jì)能力強(qiáng)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的各種專業(yè)人員構(gòu)成審計(jì)工作組，并保證審計(jì)人員專業(yè)化、固定化，半途不改換審計(jì)人員，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全程追蹤本項(xiàng)目，直至項(xiàng)目所有達(dá)成。項(xiàng)目達(dá)成時(shí)間保證舉措為保證審計(jì)工作進(jìn)度和效率，與審計(jì)拜托方及被審計(jì)單位成立必需的交流體制特別必需，以實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。為此本審計(jì)項(xiàng)目宇11宙將確立宇宙副所長(zhǎng)***同志為項(xiàng)目總協(xié)調(diào)人，負(fù)責(zé)與星球做事處和被審計(jì)單位交流，并按期或就重要事項(xiàng)向星球做事處進(jìn)行報(bào)告，詳細(xì)以下：按期報(bào)告體制若宇宙中標(biāo)，項(xiàng)目正式啟動(dòng)后宇宙每個(gè)禮拜將以書(shū)面形式向星球做事處報(bào)告審計(jì)有關(guān)狀況，主要內(nèi)容為：審計(jì)工作進(jìn)度、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的異樣事項(xiàng)、需要星球做事處協(xié)調(diào)事項(xiàng)、審計(jì)計(jì)劃的暫時(shí)調(diào)整狀況、被審計(jì)單位配合狀況等。重要事項(xiàng)報(bào)告體制對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題或重要異樣事項(xiàng)，以及暫時(shí)出現(xiàn)的有關(guān)重要調(diào)整狀況，宇宙將實(shí)時(shí)向星球做事處進(jìn)行報(bào)告和交流，以使星球做事處實(shí)時(shí)決議以及采納有關(guān)舉措。重要問(wèn)題或異樣事項(xiàng)主要為：被審計(jì)單位不配合審計(jì)工作，耽擱審計(jì)工作進(jìn)度，宇宙自己難以協(xié)調(diào)的。審計(jì)事項(xiàng)性質(zhì)嚴(yán)重或波及金額較大，不實(shí)時(shí)報(bào)告將造成進(jìn)一步損失的。非因宇宙原由需被審計(jì)單位增補(bǔ)供給資料或供給有關(guān)輔助，但被審計(jì)單位不配合的。與被審計(jì)單位在有關(guān)事項(xiàng)上分歧較大，難以達(dá)成一致的。其余我們以為重要的情況。12六、清產(chǎn)核資審計(jì)的要點(diǎn)內(nèi)容宇宙團(tuán)隊(duì)嚴(yán)格依照注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則程序，以謹(jǐn)慎的職業(yè)思疑態(tài)度，認(rèn)真檢查被審計(jì)單位供給的有關(guān)資料、會(huì)計(jì)報(bào)表和原始憑證。對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，宇宙所依照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度或政府部門的標(biāo)準(zhǔn)要求，逐個(gè)判定檢查每一會(huì)計(jì)科目的余額和發(fā)生額，對(duì)大額的財(cái)富項(xiàng)目實(shí)地盤(pán)問(wèn)，對(duì)來(lái)往類科目認(rèn)真函證，確認(rèn)表表符合、賬表符合、賬證符合、賬實(shí)符合。對(duì)于供給的憑證資料有互相矛盾的地方，要求被審計(jì)單位合理的解說(shuō)，不可以解說(shuō)原由或不可以供給有關(guān)憑證的，果斷按規(guī)定辦理。宇宙所實(shí)行的嚴(yán)實(shí)審計(jì)程序，獲取了充分的審計(jì)憑證，形成了齊備的審計(jì)工作稿本，為審計(jì)結(jié)論供給了強(qiáng)有力的支持。依據(jù)宇宙歷年來(lái)對(duì)社區(qū)、街道股份公司財(cái)富清點(diǎn)、財(cái)務(wù)審計(jì)和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作經(jīng)驗(yàn)看，社區(qū)街道股份公司廣泛存在著固定財(cái)富、土地權(quán)屬不清、管理不到位；應(yīng)收賬款、其余應(yīng)收款等來(lái)往款項(xiàng)多頭開(kāi)戶，長(zhǎng)久掛賬；對(duì)營(yíng)業(yè)收入確實(shí)認(rèn)不規(guī)范等現(xiàn)象。所以本次審計(jì)要點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位能否存在財(cái)富嚴(yán)重?fù)p失、重要潛虧或財(cái)富流失問(wèn)題，確按期末財(cái)富中不良財(cái)富狀況。要點(diǎn)審計(jì)科目為存貨、對(duì)外投資、債權(quán)債務(wù)，并經(jīng)過(guò)審計(jì)對(duì)財(cái)富抵押狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和匯總。對(duì)大額、異樣債權(quán)進(jìn)行詳盡審計(jì)特別關(guān)注被審計(jì)單位大額債權(quán)、高層借錢和員工借錢、與主管部門、股東和政府機(jī)關(guān)之間的來(lái)往款項(xiàng)狀況，并對(duì)款項(xiàng)的形成時(shí)間及原13因進(jìn)行檢查。對(duì)存貨進(jìn)行要點(diǎn)關(guān)注要點(diǎn)關(guān)注存貨的計(jì)價(jià)包含資料采買成本的構(gòu)成，產(chǎn)成品與在產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)、庫(kù)存商品與銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)以及存貨的真切性；關(guān)注賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)能否一致，看有無(wú)賬存與實(shí)存不符現(xiàn)象；關(guān)注存貨物質(zhì)狀況，看有無(wú)殘損變質(zhì)、過(guò)期作廢、霉變損毀而未辦理等。對(duì)固定財(cái)富進(jìn)行要點(diǎn)關(guān)注要點(diǎn)關(guān)注固定財(cái)富中的房子建筑物和車輛狀況，對(duì)房子建筑物要點(diǎn)檢查：地點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)狀況（紅本藍(lán)本、無(wú)證）、建筑面積、外觀狀況、實(shí)質(zhì)使用狀況、以及能否抵押或存在訴訟；對(duì)車輛要點(diǎn)關(guān)注：產(chǎn)權(quán)登記人能否為被審計(jì)單位、能否存在車輛外借狀況、能否存在應(yīng)報(bào)廢或?qū)嵸|(zhì)已報(bào)廢但賬面未進(jìn)行辦理情況。對(duì)主要無(wú)形財(cái)富進(jìn)行詳盡審計(jì)無(wú)形財(cái)富要點(diǎn)關(guān)注土地使用權(quán)。對(duì)土地使用權(quán)要點(diǎn)關(guān)注：土地地點(diǎn)、面積、獲得方式、能否繳清地價(jià)款、能否簽署土地使用權(quán)出讓合同、開(kāi)發(fā)程度等。關(guān)注銀行借錢能否正常要點(diǎn)關(guān)注借錢性質(zhì)、限期、借錢條件，能否存在逾期未還或面對(duì)沒(méi)法正常還款狀況，銀行借錢能否存在法律訴訟。對(duì)大額及異樣債務(wù)進(jìn)行詳盡審計(jì)要點(diǎn)關(guān)注能否存在大額債務(wù)、與原主管單位、股東、政府機(jī)關(guān)及其客戶單位之間的債務(wù)狀況，并對(duì)其形成時(shí)間及原由進(jìn)行檢查。14關(guān)注賬外財(cái)富對(duì)被審計(jì)單位能否存在賬外財(cái)富進(jìn)行審計(jì)，并詳盡列示賬外財(cái)富性質(zhì)、形成原由、權(quán)屬狀況，能否能夠獲取其當(dāng)前公允價(jià)值，及被審計(jì)單位擬采納的辦理舉措。檢查被審計(jì)單位在投資、對(duì)外借錢、財(cái)富及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外擔(dān)保、財(cái)富核銷等方面，能否依照和履行了星球做事處已公布的系列看管規(guī)定，能否存在違規(guī)行為。檢查被審計(jì)單位對(duì)各項(xiàng)金融財(cái)富的管理狀況，檢查其能否成立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度、運(yùn)作能否規(guī)范。對(duì)被審計(jì)單位對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)的性質(zhì)、發(fā)生時(shí)間、經(jīng)過(guò)，以及可能對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的影響逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，特別是被審計(jì)單位對(duì)外擔(dān)保的審批程序進(jìn)行要點(diǎn)關(guān)注，同時(shí)對(duì)已構(gòu)成或有欠債的事項(xiàng)，檢查被審計(jì)單位能否按規(guī)定足額計(jì)提了相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。并特別關(guān)注法律訴訟、法律仲裁可能致使的法律風(fēng)險(xiǎn)。15七、宇宙的對(duì)付舉措資料審察法1）批閱法：經(jīng)過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料進(jìn)行審察閱讀來(lái)獲得審計(jì)憑證。2）計(jì)算法：將被審計(jì)資料的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行從頭計(jì)算，以考證被審計(jì)資猜中的計(jì)算能否正確。3）復(fù)核法：將有關(guān)審計(jì)資猜中兩處以上的同一數(shù)值或有關(guān)數(shù)據(jù)互相比較，以考證內(nèi)容能否一致，計(jì)算能否正確。4）統(tǒng)計(jì)與剖析法：運(yùn)用各樣系統(tǒng)方法，對(duì)工程建設(shè)、物質(zhì)采買、來(lái)往款項(xiàng)等項(xiàng)目的詳細(xì)內(nèi)容進(jìn)行分別和分類統(tǒng)計(jì)，而后綜合剖析和對(duì)照，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭穿問(wèn)題。5）詳盡審察法：對(duì)一準(zhǔn)時(shí)期或某合同結(jié)算文件、計(jì)量支付文件等書(shū)面資料所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、詳盡審察。（6）要點(diǎn)抽查法：在已初步掌握狀況的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性的抽取賬簿記錄或項(xiàng)目管理中某些環(huán)節(jié)資料進(jìn)行檢查。7）順查法：依照會(huì)計(jì)核算的辦理程序，挨次對(duì)質(zhì)、賬、表各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對(duì)。8）逆查法：依照與會(huì)計(jì)核算的辦理程序相反的次序，挨次對(duì)表、賬、證各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對(duì)。實(shí)物檢查法1）察看法:審計(jì)人員深入到被審計(jì)單位、施工現(xiàn)場(chǎng)、物質(zhì)庫(kù)房等地，對(duì)于工程項(xiàng)目管理工作的進(jìn)行、建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行、工程物質(zhì)的保16管和利用、內(nèi)部控制制度的履行等，進(jìn)行直接的觀看檢查，關(guān)注其是否切合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和書(shū)面資料的記錄，從中發(fā)現(xiàn)單薄環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，以此來(lái)采集書(shū)面資料之外的憑證。2）清點(diǎn)法：指審計(jì)人員經(jīng)過(guò)對(duì)各項(xiàng)物質(zhì)的實(shí)地盤(pán)存，檢查實(shí)物的數(shù)目、品種、規(guī)格、金額等實(shí)質(zhì)狀況，以此來(lái)確認(rèn)證明經(jīng)濟(jì)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真切正確，經(jīng)濟(jì)資料和實(shí)物能否一致。3）判定法：指邀請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員對(duì)運(yùn)用特意技術(shù)對(duì)書(shū)面資料、實(shí)物和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確立和辨別。審計(jì)檢查法1）訪談法：指對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問(wèn)題，經(jīng)過(guò)口頭咨詢或懷疑的方式咨詢被審計(jì)單位人員，查清事實(shí)實(shí)情并獲得口頭或書(shū)面憑證。2）函證法：指給有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函，以認(rèn)識(shí)狀況獲得憑證。3）市場(chǎng)詢價(jià)法：指經(jīng)過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)，掌握擬審計(jì)物質(zhì)不一樣供貨商的信息，經(jīng)比較后確立有益于購(gòu)置單位的最優(yōu)價(jià)錢，將之作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。（4）綜合詢價(jià)法：指對(duì)所采買物質(zhì)的進(jìn)價(jià)及有關(guān)花費(fèi)，經(jīng)綜合比較后確立有益于購(gòu)置單位的最優(yōu)價(jià)錢，將之作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。一般編制《測(cè)算剖析比對(duì)表》來(lái)證明適合、公允的審計(jì)價(jià)錢。17八、重要項(xiàng)目的詳細(xì)清產(chǎn)核資審計(jì)程序（一）賬務(wù)清理宇宙將以2016年12月31日為基準(zhǔn)日，以《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)繩，對(duì)被清點(diǎn)公司所有銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、資本、財(cái)富、資源、來(lái)往等進(jìn)行全面核實(shí)和清理，保證賬賬符合、賬證符合、賬實(shí)相符。核對(duì)總賬、明細(xì)賬、輔助賬，保證賬賬一致，把基準(zhǔn)日賬面數(shù)填入《清產(chǎn)核資清冊(cè)》。來(lái)往賬清理中需要做到：1）所有來(lái)往賬的每個(gè)明細(xì)單位的紅字余額均要進(jìn)行重分類（調(diào)表不調(diào)賬）；2）所有來(lái)往賬應(yīng)以詳細(xì)的債權(quán)債務(wù)人列示；3）采納正確的賬齡剖析方法；4）同名單位來(lái)往，若性質(zhì)相同，且最后金額與對(duì)方單位核對(duì)無(wú)誤的，應(yīng)作為調(diào)整數(shù)進(jìn)行歸并、抵消（調(diào)表不調(diào)賬）；5）對(duì)清理出的沒(méi)法回收的來(lái)往款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)有確實(shí)憑證證明的，填報(bào)“財(cái)富損失清點(diǎn)明細(xì)表”及有關(guān)“財(cái)富清點(diǎn)明細(xì)表”，以已確認(rèn)的財(cái)富損失金額作為“財(cái)富清點(diǎn)損失數(shù)”進(jìn)行填報(bào)；6）對(duì)清理出的沒(méi)法或不需支付的對(duì)付款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)有確實(shí)憑證證明的，填報(bào)“沒(méi)法或不需支付的對(duì)付款項(xiàng)清點(diǎn)匯總表”及有關(guān)“欠債清點(diǎn)明細(xì)表”，以已確認(rèn)的沒(méi)法或不需支付的對(duì)付款項(xiàng)18金額作為“財(cái)富清點(diǎn)溢余數(shù)”進(jìn)行填報(bào)。重視或有事項(xiàng)的清理工作，對(duì)各樣擔(dān)保、單據(jù)貼現(xiàn)和訴訟等狀況進(jìn)行全面清理，對(duì)有確實(shí)憑證證明而且金額能夠確立的部分，應(yīng)作為會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，在清冊(cè)“估計(jì)欠債清點(diǎn)明細(xì)表”的“調(diào)整數(shù)”中反應(yīng)，同時(shí)填報(bào)到有關(guān)“或有事項(xiàng)清點(diǎn)明細(xì)表”中“已確以為估計(jì)欠債金額”；假如金額沒(méi)法確立的，只要填報(bào)“或有事項(xiàng)清點(diǎn)明細(xì)表”，以可能損失金額進(jìn)行填報(bào)。一定重視財(cái)富抵押的清理工作，若有財(cái)富抵押事項(xiàng)，需要填報(bào)“財(cái)富抵押狀況明細(xì)表”。對(duì)清理出來(lái)的因?yàn)闀?huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)要素（賬務(wù)辦理錯(cuò)誤）造成的錯(cuò)賬，填報(bào)到清冊(cè)的“調(diào)整數(shù)”中。重視資源的清理工作，資源包含土地、山林、水庫(kù)、牌照、路線資源等。對(duì)清理出的賬內(nèi)資源需要填報(bào)“無(wú)形財(cái)富清點(diǎn)匯總表”、“土地資源清點(diǎn)匯總表”和“資源清點(diǎn)匯總表”，以原始確認(rèn)金額或賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資本額，如沒(méi)有原始確認(rèn)金額的，只要填報(bào)其余有關(guān)資料即可。（二）債權(quán)債務(wù)清理債權(quán)債務(wù)包含借錢、應(yīng)收對(duì)付賬款、預(yù)收預(yù)支賬款、應(yīng)收對(duì)付單據(jù)、其余應(yīng)收對(duì)付款、應(yīng)交稅費(fèi)、對(duì)付員工薪酬、長(zhǎng)久應(yīng)收對(duì)付款、專項(xiàng)對(duì)付款等。（1）宇宙會(huì)同被清點(diǎn)公司逐筆確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的真切存在性，必需時(shí)獲得被清點(diǎn)公司有關(guān)憑證資料。192）檢查有關(guān)借錢合同和受權(quán)贊同文件。將明細(xì)賬與借錢合同核對(duì)，核實(shí)借錢限期、金額、利率、借錢條件、借錢花費(fèi)的核算。（3）對(duì)掛賬金額歸集賬齡，剖析債權(quán)可回收性，對(duì)不需要支付的債務(wù)需要獲得被清點(diǎn)公司的狀況說(shuō)明。4）經(jīng)過(guò)函證或到戶查證的方法進(jìn)行考證。向銀行及有關(guān)債權(quán)公司進(jìn)行函證，函證金額包含本金及利息，并與明細(xì)賬核對(duì)，對(duì)不符事項(xiàng)需要被清點(diǎn)公司查明原由并獲得被清點(diǎn)公司狀況的狀況說(shuō)明。5）對(duì)逾期和長(zhǎng)久拖欠的應(yīng)收款項(xiàng)需要獲得被清點(diǎn)公司的狀況說(shuō)明。查明借錢逾期的原由，未計(jì)利息的原由及其辦理，獲得被清點(diǎn)公司狀況說(shuō)明。6）要點(diǎn)關(guān)注外面公司及個(gè)人借錢的事由能否與被清點(diǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)、審批程序能否切合規(guī)定及剖析其可回收性。7）對(duì)經(jīng)確認(rèn)沒(méi)法回收的款項(xiàng)，需要被清點(diǎn)公司作出說(shuō)明并獲得有關(guān)憑證。對(duì)沒(méi)法或不需支付的要獲得內(nèi)部或外面有關(guān)證明。（三）財(cái)富清點(diǎn)宇宙將采納實(shí)物清點(diǎn)與核實(shí)賬務(wù)相聯(lián)合、財(cái)富清點(diǎn)與欠債和權(quán)益清點(diǎn)相聯(lián)合的方式，經(jīng)過(guò)清點(diǎn)、函證等手段對(duì)我公司所屬公司的各項(xiàng)財(cái)富進(jìn)行全面核實(shí)、清理和查實(shí)，要點(diǎn)關(guān)注實(shí)物財(cái)富的盤(pán)盈、盤(pán)虧、應(yīng)收款項(xiàng)沒(méi)法回收確立為損失等狀況。錢幣資本清點(diǎn)1）現(xiàn)金的清點(diǎn):會(huì)同被清點(diǎn)公司對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，并與現(xiàn)金日志賬戶余額核對(duì)能否符合，若有差別，則需查明原由,并由20被清點(diǎn)公司供給狀況說(shuō)明及有關(guān)憑證。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的清點(diǎn),還應(yīng)該查察庫(kù)存現(xiàn)金能否超出判定的限額，現(xiàn)金進(jìn)出能否切合現(xiàn)金管理規(guī)定。2）銀行存款的清點(diǎn)：主要清點(diǎn)被清點(diǎn)公司在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶狀況。檢查被清點(diǎn)公司在開(kāi)戶銀行及其余金融機(jī)構(gòu)各樣存款賬面余額與銀行及其余金融機(jī)構(gòu)中該公司的賬面余額能否符合；依據(jù)銀行存款對(duì)賬單、銀行詢證函、存款種類及錢幣種類逐個(gè)核對(duì)、核實(shí)銀行存款余額。3）按其余錢幣資本賬戶及其明細(xì)分類賬逐個(gè)核對(duì)，要點(diǎn)關(guān)注其核算內(nèi)容及核算方法能否切合《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。如被清點(diǎn)公司有股票投資行為，對(duì)存入證券公司的可用資本余額應(yīng)與交易性金融財(cái)富或長(zhǎng)久股權(quán)投資一并進(jìn)行審察。4）函證銀行存款余額和其余錢幣資本賬戶余額。函證對(duì)象特別包含2016年12月31日以前注銷的賬戶。5）對(duì)清點(diǎn)出的現(xiàn)金欠缺、不可以回收的銀行已付款項(xiàng)，應(yīng)獲得被清點(diǎn)公司的說(shuō)明并獲得有關(guān)憑證。6）關(guān)注銀行按期存款信息表露及產(chǎn)生利息會(huì)計(jì)辦理狀況。存貨清點(diǎn)1）依據(jù)被清點(diǎn)公司編制的存貨清點(diǎn)表，會(huì)同該公司人員實(shí)地察看清點(diǎn)，記錄存貨擱置地址、使用狀況、實(shí)盤(pán)數(shù)，清點(diǎn)結(jié)束后，參加清點(diǎn)的人員署名確認(rèn)。2）賬實(shí)不一致的，應(yīng)要求被清點(diǎn)公司查明原由,獲得狀況說(shuō)明及有關(guān)憑證。21（3）對(duì)需要認(rèn)定損失的存貨，需獲得有關(guān)憑證。對(duì)外投資清點(diǎn)對(duì)外投資包含以各樣財(cái)富形式進(jìn)行的長(zhǎng)久股權(quán)投資、長(zhǎng)久債券投資、交易性金融財(cái)富、可供銷售金融財(cái)富、擁有至到期投資、理財(cái)富品等。1）實(shí)地清點(diǎn)各樣國(guó)庫(kù)券、債券、股票、理財(cái)富品等投資憑證，將其與賬面核對(duì)，檢查其產(chǎn)權(quán)歸屬、投資數(shù)目、票面金額、票面利率、投資成本，查明能否存在損失及損失原由；獲得清點(diǎn)基準(zhǔn)日市值（應(yīng)獲得股票交易清單），與帳面投資成本核對(duì)，估計(jì)減值損失。若有拜托特意機(jī)構(gòu)代管的，還應(yīng)函證保存機(jī)構(gòu)，以證明憑證真切存在。2）長(zhǎng)久股權(quán)投資核查內(nèi)容包含：有關(guān)長(zhǎng)久投資的合同、協(xié)議、章程，權(quán)利部門的贊同文件，確認(rèn)當(dāng)前擁有的實(shí)質(zhì)股權(quán)、原始投入、股權(quán)比率、分成等項(xiàng)內(nèi)容；清點(diǎn)中對(duì)無(wú)合同、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確的投資應(yīng)經(jīng)過(guò)清點(diǎn)予以明確，并獲得被清點(diǎn)公司的狀況說(shuō)明及有關(guān)憑證。3）依據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，檢查長(zhǎng)久股權(quán)投資核算方法能否切合規(guī)定，能否存在未確認(rèn)的權(quán)益。對(duì)按權(quán)益法核算的投資，應(yīng)獲得被投資公司經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表。4）要點(diǎn)關(guān)注本應(yīng)屬于投資，但向來(lái)掛來(lái)往帳未作投資辦理的項(xiàng)目，如存在應(yīng)作為“調(diào)整數(shù)”辦理。5）對(duì)外投資損失應(yīng)要求被清點(diǎn)公司查明原由，提出初步辦理建議，并供給狀況說(shuō)明和有關(guān)憑證。固定財(cái)富清點(diǎn)22固定財(cái)富包含房子及建筑物、機(jī)器設(shè)施、運(yùn)輸設(shè)施、工具用具、家具等，含賬內(nèi)和賬外財(cái)富。1）實(shí)地清點(diǎn)。宇宙將會(huì)同被清點(diǎn)公司進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)工作，記錄財(cái)富寄存地址、使用狀況、實(shí)盤(pán)數(shù)，并對(duì)土地物業(yè)等進(jìn)行實(shí)地測(cè)量、攝影保存。清點(diǎn)結(jié)束后，參加清點(diǎn)的人員署名確認(rèn)。（2）對(duì)清點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總剖析。清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有賬無(wú)物的，宇宙將輔助被清點(diǎn)公司查明原由，確屬丟掉、毀損的，可界定為固定財(cái)富盤(pán)虧，并照實(shí)按固定財(cái)富類型填報(bào)到“財(cái)富損失—固定財(cái)富清點(diǎn)明細(xì)表”中；屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同，并在清冊(cè)中備注。清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有物無(wú)賬的，經(jīng)查明原由屬于國(guó)家撥款形成的財(cái)富、屬于接受捐獻(xiàn)未入賬、屬于用賬外資本購(gòu)入的，可界定為固定財(cái)富盤(pán)盈，并照實(shí)按固定財(cái)富類型填報(bào)到“帳外財(cái)富—固定財(cái)富清點(diǎn)明細(xì)表”中；屬于已成本花費(fèi)化的，不需要填報(bào)“帳外財(cái)富—固定財(cái)富清點(diǎn)明細(xì)表”，假如是賬務(wù)辦理錯(cuò)誤，作為會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)要素辦理，填報(bào)到清冊(cè)的“調(diào)整數(shù)”中；假如賬務(wù)辦理無(wú)誤，填報(bào)到“已花費(fèi)化但尚可使用財(cái)富清點(diǎn)明細(xì)表”中；屬于租入或借入的，需要追查有關(guān)文書(shū)。3）獲得被清點(diǎn)公司的房子產(chǎn)權(quán)證、土地證、車輛運(yùn)營(yíng)證等權(quán)屬證明文件進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬的真切性。對(duì)于合作、集資建房狀況應(yīng)說(shuō)明歷史沿革及現(xiàn)狀，對(duì)于權(quán)屬不清或未獲得有關(guān)證明文件的應(yīng)獲得被清點(diǎn)公司的狀況說(shuō)明，并在清冊(cè)中備注。234）對(duì)于非經(jīng)營(yíng)借出和未按規(guī)定手續(xù)贊同轉(zhuǎn)讓出去的財(cái)富，應(yīng)獲得被清點(diǎn)公司的狀況說(shuō)明及有關(guān)憑證。5）對(duì)已出租財(cái)富（不論固定財(cái)富、投資性房地產(chǎn)，仍是無(wú)形財(cái)富）均應(yīng)查清承租人和實(shí)質(zhì)使用人，租金水平及租期等信息，詳細(xì)參照有關(guān)表格。固定財(cái)富的損失包含：①盤(pán)損失失②毀損報(bào)廢③技術(shù)裁減④質(zhì)量報(bào)廢⑤自然災(zāi)禍造成的損失⑥不測(cè)事故造成的損失⑦無(wú)使用及轉(zhuǎn)讓價(jià)值等狀況。對(duì)清點(diǎn)出的損失要查明原由，獲得有關(guān)憑證。在建工程清點(diǎn)1）宇宙會(huì)同被清點(diǎn)公司依照工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量查收?qǐng)?bào)告或有關(guān)文書(shū)，對(duì)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行檢查。2）會(huì)同被清點(diǎn)公司依照在建工程合同、借錢協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算狀況。對(duì)已竣工達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)的在建工程，宇宙將輔助被清點(diǎn)公司將其結(jié)轉(zhuǎn)為固定財(cái)富。3）對(duì)于清點(diǎn)出的掛來(lái)往帳的在建工程支出，應(yīng)依照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，歸入在建工程核算。4）工程物質(zhì)的損失視同固定財(cái)富損失辦理。5）因停建、荒棄和報(bào)廢、拆掉的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及所以而惹起的相應(yīng)工程物質(zhì)報(bào)廢或許削價(jià)辦理等發(fā)生的損失，要查明原由，獲得有關(guān)憑證。無(wú)形財(cái)富清點(diǎn)無(wú)形財(cái)富包含專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)24等，資源歸入無(wú)形財(cái)富進(jìn)行清點(diǎn)。1）逐項(xiàng)清點(diǎn)、核實(shí)無(wú)形財(cái)富的入賬依照、金額。無(wú)形財(cái)富的入賬應(yīng)依照中介機(jī)構(gòu)的判定、評(píng)估報(bào)告、購(gòu)置合同或注冊(cè)登記成本資料等。2）核實(shí)能否按規(guī)定進(jìn)行了攤銷，對(duì)應(yīng)攤未攤花費(fèi)和應(yīng)提未提花費(fèi)差別應(yīng)查明原由，如系核算差錯(cuò)應(yīng)在清冊(cè)的“調(diào)整數(shù)”中列示。3）對(duì)于已證明被其余新技術(shù)所取代，或已喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值不可以給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，待依照有關(guān)技術(shù)部門供給的判定資料，如專業(yè)技術(shù)判定部門出具的判定報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、咨詢報(bào)告等，方可作為財(cái)富損失辦理。4）資源的清點(diǎn)主假如對(duì)資源的獲得方式、獲得時(shí)間、權(quán)證、開(kāi)發(fā)狀況、使用狀況等進(jìn)行逐個(gè)核實(shí)、清理。此中土地清點(diǎn)的范圍包含被清點(diǎn)公司依法占用和出租、出借給其余人使用的土地，被清點(diǎn)公司舉辦國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)、合資公司以使用權(quán)作價(jià)投資或入股的土地，被清點(diǎn)公司與外方舉辦的中外合資、合作經(jīng)營(yíng)公司以使用權(quán)作價(jià)入股的土地。對(duì)土地清點(diǎn)采納內(nèi)查外調(diào)方式，特別對(duì)租金收入、投資利潤(rùn)的根源要點(diǎn)關(guān)注，對(duì)清點(diǎn)出的未入賬土地需要獲得有關(guān)產(chǎn)權(quán)證書(shū)或其余證明文件。或有事項(xiàng)清點(diǎn)或有事項(xiàng)包含商業(yè)承兌單據(jù)貼現(xiàn)、波及訴訟及其余或有事項(xiàng)等行為造成的損失。（1）商業(yè)承兌單據(jù)貼現(xiàn)清點(diǎn)。逐項(xiàng)查明單據(jù)號(hào)碼、出票人、承25兌人、出票日期、到期日期、貼現(xiàn)日期，單據(jù)金額、貼現(xiàn)金額，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及估計(jì)損失，對(duì)實(shí)質(zhì)發(fā)生的損失，供給有關(guān)憑證，以已確認(rèn)的預(yù)計(jì)欠債金額確以為損失。2）波及訴訟清點(diǎn)逐項(xiàng)剖析法律訴訟案件的訴訟項(xiàng)目、原由、狀況，剖析可能的賠償金額，查明已存在的損失，并按其所在財(cái)富科目的清點(diǎn)要求辦理?yè)p失。（3）其余或有事項(xiàng)的清點(diǎn)依據(jù)事項(xiàng)的性質(zhì)討取有關(guān)資料，判斷能否存在損失，并對(duì)比有關(guān)科目的清點(diǎn)方法進(jìn)行辦理。對(duì)外擔(dān)保清點(diǎn)逐項(xiàng)查明擔(dān)保項(xiàng)目、條件、責(zé)任、限期、擔(dān)保金額，認(rèn)識(shí)、剖析被擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)狀況、資本狀況、償債能力；評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)計(jì)損失，對(duì)實(shí)質(zhì)已擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任及造成的損失，供給有關(guān)憑證，以已確認(rèn)的估計(jì)欠債金額確以為損失。財(cái)富抵押清點(diǎn)逐項(xiàng)查明抵押財(cái)富名稱、凈值、抵押原由、限期、因抵押獲得的有關(guān)財(cái)富項(xiàng)目、金額、狀況等，評(píng)估抵押的潛伏損失及實(shí)質(zhì)損失，依據(jù)拍賣或變賣證明，確以為損失。其余財(cái)富清點(diǎn)除以上列舉到的財(cái)富清點(diǎn)項(xiàng)目外，其余未列舉到的財(cái)富項(xiàng)目相同依照清產(chǎn)核資的有關(guān)要求進(jìn)行清點(diǎn)。26九、工作進(jìn)度及控制舉措本次清產(chǎn)核資審計(jì)，宇宙計(jì)劃審計(jì)工作達(dá)成時(shí)間約為30個(gè)工作日（自宇宙正式接到招標(biāo)單位進(jìn)點(diǎn)通知之日起計(jì)算），各階段時(shí)間具體安排以下：審計(jì)步驟工作內(nèi)容工作日數(shù)1接受拜托，確立審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容32進(jìn)行先期檢查認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)各部下公司基本狀況、經(jīng)營(yíng)管理狀況、內(nèi)部控制制度狀況等3本項(xiàng)目審計(jì)人員培訓(xùn)4現(xiàn)場(chǎng)外勤審計(jì)各公司（5個(gè)工作日）20依據(jù)其財(cái)富總數(shù)及業(yè)務(wù)量多少而定5整理、復(fù)核審計(jì)工作稿本，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告草稿36審計(jì)報(bào)告草稿征采建議27出具正式審計(jì)報(bào)告1共計(jì)30上表中時(shí)間安排系初步安排，審計(jì)工作正式開(kāi)始后宇宙將會(huì)視被審計(jì)單位的復(fù)雜程度、被審計(jì)單位配合程度等詳細(xì)狀況再行分配、增加人員或安排周六周日加班，保證于規(guī)定的時(shí)間以前出具正式審計(jì)報(bào)告。詳細(xì)的進(jìn)度保證舉措有：（1)審察工作先期與各方進(jìn)行充分的交流、議論，認(rèn)識(shí)項(xiàng)目的工作量大小，時(shí)間要求，質(zhì)量要求及其余特別性要求。依據(jù)項(xiàng)目詳細(xì)狀況進(jìn)行人員配置，裝備充分的資深的專業(yè)人員，并獲得街道辦的認(rèn)可，從人員上保證審察工作的準(zhǔn)時(shí)達(dá)成。272)針對(duì)性的編制項(xiàng)目審察工作時(shí)間計(jì)劃，并獲得各方的認(rèn)同。落實(shí)審計(jì)工作先期、審察實(shí)行階段的時(shí)間安排，各級(jí)復(fù)核人員要敦促工作人員恪準(zhǔn)時(shí)間安排，準(zhǔn)時(shí)按質(zhì)按量的達(dá)成工作任務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要保證與各單位的交