現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度目錄：1、物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度2、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度3、現(xiàn)代財務(wù)管理制度XX物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度前言經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》，并結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。第一章總則一、財務(wù)管理的基本職能物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。二、財務(wù)管理的基本任務(wù)做好各項財務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。三、會計核算基本原則主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務(wù)制度的規(guī)定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。四、實行財務(wù)監(jiān)督機制實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財務(wù)計劃對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。五、財務(wù)預(yù)算管理制度1、財務(wù)會計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預(yù)算，實行收支兩條線的管理，年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務(wù)收支應(yīng)嚴格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，對超預(yù)算的支出，找出原因，須報董事成員批準。六、實行“財務(wù)雙簽”的財務(wù)簽批制度公司實行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度，嚴格實行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負責人，總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人，所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權(quán)其它人代簽。第二章財務(wù)機構(gòu)和會計人員1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設(shè)立財務(wù)部。總公司財務(wù)部對財務(wù)管理全面負責，并組織實施財務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務(wù)管理制度。2、公司財務(wù)部設(shè)會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負責公司財務(wù)管理與核算工作。3、公司的財務(wù)負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務(wù)負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團財務(wù)部管理。4、財務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財務(wù)預(yù)算經(jīng)營計劃、考核和分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。5、財務(wù)人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。6、財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。7、會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第三章財務(wù)核算的一般原則1、會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求，對外統(tǒng)一會計報表，正確設(shè)置和使用會計科目。4、會計記帳方法采用復(fù)式記賬法，按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。7、按權(quán)責發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費用處理。8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。第四章財務(wù)預(yù)算管理1、財務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度，做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認真編制財務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。2、財務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。3、財務(wù)預(yù)算的編制（1）、財務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標。（2）、財務(wù)預(yù)算內(nèi)容：（2.1）、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標遵循以收入定費用的原則。（2.2）、費用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用，應(yīng)編制經(jīng)營管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。（2.3）、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預(yù)算表。（2.4）、利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。（2.5）、資產(chǎn)負債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預(yù)算表（2.6）、財務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預(yù)測，綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。4、財務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動預(yù)算法，以一個會計年度為一個預(yù)算期。5、財務(wù)預(yù)算編制程序：（1）公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預(yù)算，形成財務(wù)預(yù)算初稿。（2）將財務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準后執(zhí)行。6、編撰財務(wù)預(yù)算時間：單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。第五章資金管理1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設(shè)銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預(yù)留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門一律不準在銀行開設(shè)帳戶。4、公司財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標準的應(yīng)通過總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。6、公司財務(wù)部應(yīng)加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準后統(tǒng)一調(diào)度。7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。8、公司財務(wù)部應(yīng)加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營風險。第六章貨幣資金和往來結(jié)算管理1、貨幣資金由出納人員負責管理（1）、出納人員負責辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。（3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。（4）、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監(jiān)批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續(xù)。（5）、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。（6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，當日的收支款項必須當日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。（7）、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。（8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。（9）、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。（10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。（11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。（12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專設(shè)登記本登記，認真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。（13）、負責與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。2、往來款項結(jié)算的管理公司的往來款項包括：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等。（1）、公司嚴格控制應(yīng)收物業(yè)管理費的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；（2）、公司按照下列要求對應(yīng)收管理費進行管理；（2.1）、認真作好應(yīng)收管理費的日常更新工作；（2.2）、加強對應(yīng)收管理費的催收，并將應(yīng)收管理費的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標之一；（3）、墊付員工的各種款項，應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。（4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強對票據(jù)的回收管理及開具。第七章申購物品及存貨管理1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負責人確認簽字，送呈財務(wù)主管復(fù)核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務(wù)部審批，方可提交采購部購置。2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品，嚴格把好質(zhì)量價格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。3、公司的存貨管理由物管中心專人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。4、存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。3、存貨入帳計價（1）、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：（2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：（3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；（4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；（5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；（6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。4、存貨發(fā)出計價：采用加權(quán)平均5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。8、在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準后分別處理。9、要加強對低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。第八章固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設(shè)備，運輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價：(1)購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；(2)自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；(3)投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。6、固定資產(chǎn)購置（1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。（2）對于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務(wù)人員應(yīng)按工程的實際支出作為入帳價值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。7、固定資產(chǎn)的盤點。（1）公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務(wù)部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。（2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。第九章無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理1、無形資產(chǎn)階級計價原則：（1）、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；（2）、對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；（3）、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價；（4）、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。（5）、商譽的計價應(yīng)當經(jīng)評估機構(gòu)確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷；（1）、專有技術(shù)按15年平均攤銷；（2）、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷；（3）、其它按10年平均攤銷。3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷（1）、租賃費按6年平均攤銷；（2）、裝修費按5年平均攤銷；（3）、開辦費按5年平均攤銷。第十章成本費用管理1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。2、費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。3、經(jīng)營費用實行預(yù)算定額進行管理。公司的相關(guān)經(jīng)營費用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。財務(wù)收支管理辦法

根據(jù)公司對物業(yè)管理公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算、自負盈虧的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。

一、

預(yù)算管理1、物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預(yù)計情況，編制、上報下月收支預(yù)算。3、收支預(yù)算由會計負責編制，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后，報集團財務(wù)部審核，總董事成員批準后執(zhí)行。4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟指標為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。5、每月初物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付，超預(yù)算支出報董事成員審批后支付。

二、

收支規(guī)定1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：（1.1）、收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一購買、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負責，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。（1.2）、物業(yè)各小區(qū)財務(wù)設(shè)專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。（1.3）、收據(jù)的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。（1.4）、各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)助理）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷。（1.5）、收據(jù)填寫要求：（1.5.1）、據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。（1.5.2）、字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開具。(1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開，內(nèi)容、大小寫金額必須一致，禁止拆聯(lián)使用。2、收款規(guī)定（1）、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。（2）、已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時入賬。（3）、以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時通知財務(wù)辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時進行帳務(wù)處理。（4）、物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬，并進行核銷。3、支出規(guī)定（1）、工資費用。人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，做出當月考勤表，報物業(yè)公司經(jīng)理審批，審批后交財務(wù)部門，財務(wù)人員根據(jù)當月考勤表，計算當月員工的應(yīng)付工資，制作工資表，復(fù)核無誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字，報總公司財務(wù)部簽批，董事成員簽名同意后方可發(fā)放。（2）、員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，根據(jù)實際情況，本著節(jié)約原則，物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司經(jīng)理，再報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字同意后方可實施。（3）、維修費用。小區(qū)工程維修費用，將已報呈的維修項目按已審批的程序：物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財務(wù)部→董事成員簽章。財務(wù)主管核實后方可辦理付款手續(xù)。（4）、日常性開銷的費用。差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，物業(yè)經(jīng)理批準，總公司財務(wù)部審核，董事成員簽字同意，方可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是公司全稱、地點、費用項目大小寫金額必須準確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后，報董事成員批準，董事成員同意后方可實施。（5）、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬于小區(qū)業(yè)主應(yīng)承擔的代收代繳項目的費用為物管中心應(yīng)承擔的水費。電費按供電公司計收的費用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔的電費和分攤公共設(shè)施所耗電費為物管中心應(yīng)承擔的電費，應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。（6）、對于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準簽字，送總公司財務(wù)部審核、董事成員簽字后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。4、資金報表：（1）、每天由各小區(qū)收銀員填報每日收款報表給物業(yè)公司出納，由物業(yè)公司出納匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。（2）、報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。三、

會計核算1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：（1）、營業(yè)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；小區(qū)收取的停車費；工本費等；；（2）、營業(yè)費用：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設(shè)明細科目：工資、折舊費，辦公費，其他費用，低值易耗品攤銷，長期待攤費用攤銷，福利費、維修費、清潔費、電費，水費，社保費及其他。（3）、財務(wù)費用：主要核算銀行托收，托付手續(xù)費，支票工本費，利息收入等；（4）、其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。2、會計報表（1）、財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。（2）、會計人員應(yīng)于次月的10日以前將會計報表報物業(yè)總公司財務(wù)部。并將本月應(yīng)繳的各項稅金明細報總公司審批，批準后才報稅。四、

檔案保管1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會計進行保管。2、財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。3、當年會計資料由物管中心會計部負責保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年度全部財務(wù)資料移交總公司財務(wù)部負責歸檔保管。4、歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計資料須經(jīng)董事成員或財務(wù)總監(jiān)批準并辦理相應(yīng)手續(xù)，借閱人對檔案資料要嚴格保管，限期歸還。五、

檢查控制1、會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報總公司財務(wù)。2、出納應(yīng)對各小區(qū)收銀員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。3、會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。5、物業(yè)公司財務(wù)和總公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。

六、

相關(guān)責任1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任，會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報董事局嚴肅處理。3、會計檔案的保管年限按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責任。4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責任人全額賠償。本制度由總公司財務(wù)部負責解釋和修訂。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度第一章總則一、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；二、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。第二章財務(wù)管理細則第一節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)字用阿拉伯數(shù)字記載。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得隨意改變。公司設(shè)置財務(wù)總監(jiān)主管財務(wù)，具體任務(wù)是建立內(nèi)部財會機構(gòu)，健全公司財務(wù)管理和會計核算體制。組織編制財務(wù)計劃，落實預(yù)算方案，公司會計核算，分析評價經(jīng)濟效果，監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營方案的執(zhí)行和完成，遵守財經(jīng)紀律，進行財務(wù)管理，確保公司財會機構(gòu)安全、經(jīng)濟、高效運轉(zhuǎn)。公司設(shè)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總裁管理好整個公司的財務(wù)會計工作，對全公司的財務(wù)工作負責。公司各級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門要支持財會人員行使工作權(quán)限，維護財會人員的合法權(quán)益，重視財務(wù)人員提出的合理化建議，認真調(diào)查處理財務(wù)人員反映的有關(guān)損害公司利益、違反財經(jīng)紀律的問題。一、財務(wù)總監(jiān)職責1、財務(wù)體系建設(shè)：按照總公司要求，擬定和完善公司財務(wù)管理制度、工作流程和操作規(guī)范，并監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況，糾正問題。2、會計核算管控：審核會計科目及內(nèi)容，規(guī)范會計報表，處理核算工作中的重大事項，并負責對外會計報表等重要財務(wù)信息的審核把關(guān)。3、資產(chǎn)管控：監(jiān)督指導(dǎo)公司資產(chǎn)的動態(tài)管理，定期組織盤點、清查，及時處理盤盈盤虧問題。4、投融資管控：審核公司投融資計劃，統(tǒng)籌安排融資渠道，積極組織資金落實；指導(dǎo)分析投資收益，動態(tài)管理項目建設(shè)資金。5、資金管控：籌集生產(chǎn)經(jīng)營及項目建設(shè)所需資金，滿足公司資金需求，分層級建立內(nèi)部控制機制，確保公司資金安全，合理使用資金，提高資金使用效率。6、稅務(wù)管控及政策研究（1）深入研究合理執(zhí)行國家稅收政策，積極爭取各項稅收政策優(yōu)惠；（2）籌劃稅務(wù)實施方案，審核稅費核算、申報、繳納等工作；（3）指導(dǎo)子公司納稅籌劃、稅務(wù)核算、票據(jù)管理等重要事項。7、財務(wù)監(jiān)管：監(jiān)管公司與財務(wù)相關(guān)的工作，關(guān)注公司成本費用計劃執(zhí)行情況，處理公司財務(wù)核算、資產(chǎn)資金、稅費核算、目標考核、預(yù)算執(zhí)行、招投標、物資采購、工程建設(shè)、產(chǎn)品營銷、薪酬福利、成本費用管控中的重大事項。8、日常事務(wù)管理（1）審核分管部門的年度工作計劃和預(yù)算；審批分管范圍的各項開支及日常事務(wù)；（2）跟蹤檢查年度預(yù)算執(zhí)行情況，及時提出預(yù)算調(diào)整意見；（3）處理分管部門日常工作中的重大事項；（4）牽頭組織目標考核工作，收集各種依據(jù)，擬定各項內(nèi)部定額，協(xié)助處理與財務(wù)相關(guān)的重大事項，關(guān)注成本計劃及內(nèi)部定額的執(zhí)行情況；（5）指導(dǎo)相關(guān)人員與銀行、稅務(wù)、統(tǒng)計等部門保持良好關(guān)系，指導(dǎo)處理具體事宜。（6）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、財務(wù)經(jīng)理職責1、對內(nèi)負責財務(wù)部日常管理工作、對外和稅務(wù)、銀行及公司內(nèi)各個部門聯(lián)系、溝通。2、制定、落實財務(wù)制度，對外做好溝通解釋，對內(nèi)檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況；3、和銀行等金融機構(gòu)溝通，負責提供貸款資料，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)制定投融資計劃；4、負責審核簽發(fā)各種付款單據(jù)；5、審核憑證；6、負責考核財務(wù)部員工工作績效；7、進行各種財務(wù)分析出具財務(wù)報告并定期向管理層匯報拿出改進方法；8、不定期視察工程項目，出具工程進度報告；9、負責管理層交辦的其他工作。三、總賬會計職責1、負責設(shè)置會計科目、會計憑證和會計賬簿，制定會計核算流程、會計核算體系并指導(dǎo)財務(wù)人員做好記賬、對賬工作2、負責固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的會計核算；3、制作轉(zhuǎn)賬憑證；4、審核憑證；5、月末結(jié)賬，出具財務(wù)報表；6、報稅；7、負責政府申報項目資料籌集；8、其他會計管理工作。四、成本會計職責1、負責根據(jù)相關(guān)原始憑證制作收入憑證（借：相關(guān)科目貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等）；2、負責和銷售部、市場支持部、工程部、水肥部、自動化生產(chǎn)車間、園區(qū)管理部溝通，監(jiān)督和協(xié)助相關(guān)部門人員做好單據(jù)傳遞、人員工資核算、工程完工進度表收集、工程發(fā)票收集、工程完工決算單收集、產(chǎn)品、材料銷售稽核等工作；3、負責各項經(jīng)濟活動的成本核算工作（種子肥料、工程、產(chǎn)成品、培訓(xùn)等；要嚴格按照責權(quán)發(fā)生制原則核算成本，嚴禁超期和延后核算成本）；4、負責會計資料檔案保管（工程、水肥一體化主合同、分包合同，外管證，工程進度表，完工結(jié)算單）；5、負責客戶的應(yīng)收和預(yù)收賬款管理；6、月末出具銷售報表和應(yīng)收賬款報表并傳遞到相關(guān)部門和人員（支持部、采購部、水肥部），月末和相關(guān)人員對賬，敦促相關(guān)人員做好應(yīng)收賬款的清欠工作。季度或年度出具客戶對賬函；7、不定期視察各地工程進度情況形成書面報告；五、材料會計職責1、負責審核采購物資取得的進項發(fā)票和采購開單、入庫單并制作憑證（借：原材料貸：相關(guān)科目。采購付款申請單連同采購開單、入庫單由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后交材料會計制作憑證，估價入庫單直接交材料會計制作憑證）；2、負責和倉儲部、采購部、銷售部人員溝通，監(jiān)督和協(xié)助倉管人員做好庫存管理工作并每月出具倉庫抽盤或清盤表；3、負責增值稅進項發(fā)票的保管和認證工作；4、負責公司發(fā)票的購買、保管、繳銷、開具工作；5、對供應(yīng)商應(yīng)付、預(yù)付賬款進行管理，月末出具應(yīng)付賬款報表并和采購部等相關(guān)部門對賬，季度或年度出具供應(yīng)商對賬函；六、費用會計職責1、負責審核各類費用報銷單據(jù)（差旅費、招待費、通訊費等）并制作憑證；2、負責銀行融資資料收集和保管；3、每月牽頭負責銀行憑證裝訂；4、月末出具備用金使用明細表，和相關(guān)人員對賬，對于不符合備用金使用規(guī)定的要予以收回；七、輔助會計職責1、期間費用審核；2、負責和工程項目的甲方和乙方溝通，跟蹤工程進度，不定期視察工地，出具書面報告；3、審核各崗位傳過來的付款單據(jù)，進行付款操作；4、保管付款審核U盾；三、出納職責1、建立建全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。4、保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒、網(wǎng)銀付款操作U盾。第二節(jié)現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實相符。3、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，庫存現(xiàn)金超過10000元時必須存入銀行，嚴禁白條抵底或任意挪用現(xiàn)金。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的收款收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫“借支憑證單”，經(jīng)部門負責人同意、總裁或被授權(quán)人簽字批準后，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。7、現(xiàn)金、銀行存款的盤查（1）出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由主管會計或財務(wù)總監(jiān)指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。（2）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。（3）其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。9、銀行電子支付系統(tǒng)的管理（1）嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管。（2）主管卡和操作員卡應(yīng)按照“分管并用”的原則，由財務(wù)部分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第三節(jié)票據(jù)管理1、所有與財務(wù)相關(guān)的票據(jù)均由公司統(tǒng)一購買和印制，并實行專人管理。2、所有票據(jù)的領(lǐng)用，均須經(jīng)過財務(wù)部部長批準。3、所有票據(jù)只限于本單位在本地使用，不準轉(zhuǎn)借、買賣、代開、帶到外地和超出公司經(jīng)營范圍使用。確需帶出使用的，必須經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)批準，并登記使用內(nèi)容、時間及經(jīng)辦人以留檔備查。4、填用時，必須如實、按序開據(jù)，所有內(nèi)容必須完整、真實，不準單聯(lián)填寫，不準提供空白發(fā)票，不準涂改，作廢發(fā)票要全聯(lián)保存。5、開票員將記賬聯(lián)交財務(wù)記賬時，收款人必須在存根聯(lián)和記賬聯(lián)上同時簽名，以示確認。6、收據(jù)及發(fā)票使用完，及時上繳，換取新收據(jù)及發(fā)票，日常開票員及出納手中只能保證收據(jù)和發(fā)票各1本,月度扎賬時開票員一次性領(lǐng)取多本銷售發(fā)票的應(yīng)及時開出,并在三日內(nèi)交還財務(wù)部。開票員每本票據(jù)開完后，應(yīng)將所開票據(jù)進行匯總，并一式兩份，將起止號碼、數(shù)量、金額、開票員及作廢號碼予以注明。在將存根聯(lián)退回檔案室時，檔案人員應(yīng)逐一查對開票收款情況，并按開票時間和內(nèi)容分月歸檔，全年進行盤點清查。7、銀行票據(jù)：由銀行出納全權(quán)負責妥善保管，按序開具使用，作廢的銀行票據(jù)要全部加蓋作廢章，并裝訂成冊，以便備查。8、銀行承兌匯票視同現(xiàn)金保管和使用。公司原則上只接收銷售部（市場開發(fā)部）分管副總批準的銀行承兌匯票；當公司接收往來業(yè)務(wù)單位銀行承兌匯票后，出納必須當日到銀行辦理查詢手續(xù)，不得接收不符合規(guī)定和內(nèi)容不全、不真實的銀行承兌匯票，且上個單位必須背書以確保公司債權(quán)到期能收回；應(yīng)收票據(jù)視同現(xiàn)金由銀行出納保管，并經(jīng)常與記賬會計核對，保證賬據(jù)一致；月末編制盤存表，由財務(wù)部長或主管會計監(jiān)督盤點，確保賬實相符。9、對票據(jù)領(lǐng)用和使用有疑點的，應(yīng)及時向公司財務(wù)總監(jiān)匯報處理。第四節(jié)印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)保管，法人印鑒由出納負責保管，使用時應(yīng)進行登記。3、發(fā)票專用章由財務(wù)經(jīng)理負責保管。第五節(jié)審批報銷管理一、對外投資、資產(chǎn)收購及購置、資產(chǎn)出售及處置、資產(chǎn)抵押、委托理財及5萬元以上非經(jīng)營性資金由董事長審批。二、經(jīng)營性支出由總裁一支筆審批，分管副總裁只有審核權(quán)限。三、董事長、總裁經(jīng)辦的開支由財務(wù)總監(jiān)審批。四、若遇緊急借款或其他審批事項時,審批人不在公司無法簽批,委托職務(wù)代理人審核,職務(wù)代理人電話請示是否同意辦理（或傳真、郵件審批）,回來后補簽手續(xù)。五、審核審批流程：經(jīng)辦人—部門領(lǐng)導(dǎo)—分管副總裁—財務(wù)總監(jiān)—總裁；第六節(jié)旅差費報銷管理一、總則（一）所有人員出差必須是因公或受公司領(lǐng)導(dǎo)委派；（二）旅差費超過本制度所定標準的，一律自費解決；（三）高管人員出差，隨行人員不夠同檔次標準的，允許一人按同檔次標準開支（含同時乘坐飛機）；小車司機隨同出差，按本次出差人員最高標準開支，小車司機享受此待遇后，其他隨行人員不再提高補助標準；對于一次性多人出差發(fā)生的費用，應(yīng)在一份單據(jù)上填列報銷；（四）旅差時間須經(jīng)考勤人員簽字確認。二、交通規(guī)定（一）交通工具：公司高管人員可乘火車軟臥、動車及高鐵一等位、輪船二等艙位，其他人員可乘火車硬臥、動車及高鐵二等位、輪船三等艙位。（二）高管人員出差，若工作需要可以乘飛機；其他人員除一人隨高管同行外因工作原因需乘坐飛機的，報副總裁批準；除此之外出差乘飛機的，按火車乘車標準報銷；乘機人員盡量選乘登機時間接近的打折航班，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)。（三）嚴禁出差人員超標準開支，確因工作需要在外租車（每次超過200元）或其他開支的，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準。三、住宿和生活補助（一）出差人員不分在途或住宿，其住宿、出差補助、生活補助一律包干。1.四個直轄市、廣州市、特區(qū)（深圳、珠海、廈門）300元/天；2.浙江、廣東、廣西、海南、福建地區(qū)及其他省會城市250.00元/天；3.國內(nèi)其他地區(qū)一般城市200.00元/天；4.出國按政府出國標準執(zhí)行；5.出差當天返回的，按80元/天給予誤餐補助（宿遷地區(qū)除外）；6.定點長駐的出差人員由各單位分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)酌定；7.員工到異地內(nèi)部單位出差，途中在外進餐的，給予每人80元/天誤餐補助。（三）董事長、總裁出差費用據(jù)實報銷，副總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)（高管）、可按上述標準上浮150%，大區(qū)經(jīng)理（市場總監(jiān)）出差可按上述標準上浮100%。中層干部及享受中層干部待遇的人員（由人力資源部確定）出差可按上述標準上浮70%。（四）所有出差人員須憑公司住宿發(fā)票以及考勤人員登記確認的出差天數(shù)報銷補助。無住宿發(fā)票的由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，手續(xù)不全的不得報銷。（五）通宵乘坐火車硬座的出差人員按車票金額的40%給予補助。（六）市場督導(dǎo)、外貿(mào)部業(yè)務(wù)員出差補助按中層干部執(zhí)行。四、出差借支（一）出差人員應(yīng)大致預(yù)算出差費用，并按標準借支。借款審批人應(yīng)核實借款額度，并督促出差人回廠后迅速結(jié)賬，及時向財務(wù)退還多余款項；（二）業(yè)務(wù)員出差，根據(jù)區(qū)域消費水平的不同，每次按3000—4000元標準借支，借款時必須將上次出差票據(jù)交財務(wù)，由財務(wù)部核查業(yè)務(wù)員借支額度，分管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人批準后借支。不按程序辦理的，視為挪用公款。五、其他規(guī)定去（一）凡外出參加會議人員由公司承擔會務(wù)費（含食宿）的，不另報銷出差補助；（二）外派學(xué)習(xí)人員的差旅費，一般以簽訂的合同為依據(jù)據(jù)實報銷。學(xué)習(xí)地無償提供住宿的，報銷同類地區(qū)出差補助的50%，在同一地方固定學(xué)習(xí)一個月以上的按出差補助標準的80%報銷；（三）內(nèi)部員工因公出差、學(xué)習(xí)入住內(nèi)部酒店或招待所的，按公司內(nèi)部接待管理制度執(zhí)行，不得另行報銷出差補助。（四）任何單位和個人不得報銷與經(jīng)濟活動無關(guān)的旅差費，更不得繞道游山玩水，增加差旅費。超標準、超范圍的不正當旅差費，財務(wù)一律不予報銷；（五）出差人員出差回公司后，必須在一周內(nèi)報銷旅差費和相關(guān)條據(jù)；（六）所有車船機票報銷必須注明起止地點及時間，所有的士票報銷必須注明打的原因。打的僅限以下情況：趕時間辦理公事的、攜帶重要公物和15公斤以上普通公物的、有重要客人或請領(lǐng)導(dǎo)辦事未配車的；（七）公司員工臨時出差到內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司的，只報在途差旅費，生活補助按異地補助標準與在途差旅費一并發(fā)放；其中因工作需要階段性到內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司或總公司的，按照補助標準回原單位計發(fā)，到內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司參與項目建設(shè)或配合工作一個月以上的在子公司計發(fā)。（八）出差人員有陪同任務(wù)的，經(jīng)請示領(lǐng)導(dǎo)同意后，費用據(jù)實報銷，不另報個人出差補助；（九）旅差費報銷僅限于正常的車船機費和出差補助，不得同報其他雜費。六、探親假及探親補貼（一）由于公司員工來自不同的地域，公司規(guī)定公司高管、本公司工作滿兩年正式員工享受每年四次的探親假（不能連續(xù)休假，每3個月一次含節(jié)假日休假），時間為十天（含往返時間），宿遷市范圍內(nèi)不在此列。（二）公司報銷探親假往返費用，費用標準為出發(fā)地至目的地的火車硬臥、動車二等艙、輪船三等艙、汽車往返交通費（若自駕車或乘坐飛機的，只報銷與交通費同等的金額，超額自理），探親期間帶薪休假。（三）申請?zhí)接H的，由當事人提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)審核、行政辦登記審批。第七節(jié)款項支付管理一、總則（一）所有款項支付，手續(xù)必須完備，必須符合公司相關(guān)制度規(guī)定；（二）簽批人對所分管工作范圍內(nèi)的開支進行簽批，超出審批范圍的開支由總裁簽批；（三）簽批人對所審簽條據(jù)的內(nèi)容和范圍負責，財務(wù)人員對開支條據(jù)的合法合規(guī)性及數(shù)據(jù)真實性負責；（四）對需查證核實支付的款項，簽批人必須查證核實后簽批；對能確認支付的，簽批人審簽時直接簽署“同意報銷”、“同意入庫”、“同意付款”等意見；（五）公司與單位之間發(fā)生的業(yè)務(wù)往來，按合同簽訂的單位名稱開具發(fā)票，直接對單位辦理結(jié)算，付款時嚴格匯款至合同約定的該單位銀行賬戶；特殊情況下需變更賬戶名稱、付款至個人賬戶、支付現(xiàn)金的，必須有合同簽訂單位負責人簽字確認的加蓋單位行政公章和財務(wù)專用章的授權(quán)委托書并由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后方能辦理。（六）款項支付必須嚴格按現(xiàn)金使用管理規(guī)定執(zhí)行，特殊情況上報公司財務(wù)總監(jiān)批準，并確保各項手續(xù)完備。（七）出納員在支付款項時，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核簽批后辦理。若簽批人意見不統(tǒng)一、不明確、合同付款時間未到期、授權(quán)委托書缺失或不真實，則拒絕付款。付款責任順序為：審簽負責人、財務(wù)負責人、業(yè)務(wù)審核負責人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（含出納員）；查賬責任順序為：財務(wù)負責人、業(yè)務(wù)審核負責人；（八）各種款項的支付需要辦理相關(guān)手續(xù)的，辦款手續(xù)由內(nèi)部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理，財務(wù)人員不得直接經(jīng)辦付款手續(xù)；二、支付費用（一）報銷列支費用，應(yīng)索取與合同簽訂單位一致、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相符的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票應(yīng)如實完整填寫物品品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價及金額，不得漏填或不填、不得簡化公司名稱，經(jīng)辦人員提供的票據(jù)如與實際業(yè)務(wù)不符的，財務(wù)人員拒絕受理。（二）所有費用開支不得突破年度計劃，公司年終對費用進行考核結(jié)賬；（三）財務(wù)部每月對管理費用進行通報，各部門、各單位對本單位的管理費用一月一通報，接受干部職工監(jiān)督。三、支付質(zhì)保金簽批人在簽批質(zhì)保金和工程余款時，必須向建設(shè)單位核實有無工程質(zhì)量問題，財務(wù)部門出具關(guān)于該工程賬面余額情況等方面的書面意見，并根據(jù)書面意見簽批或拒簽。四、支付往來款支付往來款項，分管領(lǐng)導(dǎo)必須根據(jù)查賬核實情況審核簽批。五、支付預(yù)付款（一）預(yù)付貨款，必須明確經(jīng)濟責任人，簽訂嚴謹?shù)慕?jīng)濟合同，并經(jīng)業(yè)務(wù)負責人、部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)以上領(lǐng)導(dǎo)審批方可辦理；（二）預(yù)付款的后續(xù)管理與發(fā)票結(jié)算由分管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人負責，財務(wù)人員負責督辦；（三）預(yù)付款或訂金必須通過銀行匯兌將貨款打到合同簽訂賬號，并與對方取得聯(lián)系后確認合同是否生效。六、支付工程款（一）工程款項的支付必須收到對方開據(jù)的合規(guī)發(fā)票后支付，特殊情況需先付款的，必須由我方經(jīng)辦人員出具擔保文書（說明理由、收回時間、承擔后果）經(jīng)分管副總裁審批后報財務(wù)部存檔，便于責任追究；財務(wù)憑擔保書及付款單據(jù)辦理付款并登記備案隨時追索。同時支付工程款必須依照合同和工程進度付款，同時需專業(yè)人員（施工方、監(jiān)理、項目負責人、技術(shù)人員等）對進度工程進行估算簽字后支付，必須所有客戶做到整體平衡，必須增強付款的透明度；支付設(shè)備款時應(yīng)盡量貨到付款，若需支付預(yù)付款或定金的，應(yīng)提前對合作單位進行考察，并嚴格按合同條款支付款項;（二）設(shè)備采購等有明確付款規(guī)定的按合同付款，對于只有單價的，施工單位依照合同和工程進度提出付款申請，現(xiàn)場管理員或預(yù)算員通過核實《備忘錄》、施工圖紙、實際完成工作量等資料，報現(xiàn)場負責人和財務(wù)負責人核實簽署意見后，項目負責人審批支付。（三）加強對賬工作，財務(wù)會計必須隨時與客戶核對賬目。在工程完工時，項目負責人和財務(wù)會計需與對方核對好賬務(wù)余額，并由雙方簽字確認。七、支付采購款（一）大宗材料付款：市場支持部每日對于大宗材料采購依據(jù)目標計劃，編制《X日計劃付款明細》，依次報市場支持部部長、分管供應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)簽批。支付采購款時采購業(yè)務(wù)員獲得供應(yīng)商付款資料和批復(fù)的資金計劃后，填制《結(jié)算單》，財務(wù)部部長檢查該供應(yīng)商的賬面余額，并在付款單背面記錄賬面余額數(shù)，市場支持部長審核，分管副總裁審批；財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的《X日計劃付款明細》及付款單據(jù)《結(jié)算單》支付采購款。（二）零配件付款：每月市場支持部倉庫主管編制《X月資金計劃》報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁或授權(quán)副總裁審批，并根據(jù)已審批的《X月資金計劃》編制《零配件X月資金計劃付款明細》，財務(wù)部會計審查賬面余額或采購合同后，報市場支持部分管副總裁審批。財務(wù)部根據(jù)審批的《付款明細表》和《資金計劃》，支付采購款。對于特殊原因未報資金計劃的供應(yīng)商付款（如零星緊急采購預(yù)付，質(zhì)保金等），由供應(yīng)商或經(jīng)辦人填制《結(jié)算單》，財務(wù)部檢查該供應(yīng)商的賬面余額或合同，分管副總審批，財務(wù)部付款。（三）部門款項支付：總裁辦每月對各部門除工資外的其他付款進行匯總并審核各部門上報的資金計劃表，形成《X月資金付款計劃》，依次報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁或授權(quán)副總裁審批，并依據(jù)審批的《X月資金付款計劃》編制《付款明細表》報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門支付款項時由經(jīng)辦人填寫《結(jié)算單》報分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，財務(wù)部根據(jù)審批的《X月資金付款計劃》、《付款明細表》及《結(jié)算單》支付款項。八、支付承兌匯票（一）承兌匯票在收取、保管、使用的過程中，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、財務(wù)負責人必須視同現(xiàn)金一樣管理；（二）公司財務(wù)部在支付承兌匯票時，應(yīng)盡量專人專車送達對方并索取收款證明；若對方來人收取，則必須取得對方加蓋公章和財務(wù)專用章的授權(quán)委托書（或正式收款收據(jù)），驗明對方經(jīng)辦人身份，留下身份證明復(fù)印件，由對方經(jīng)辦人辦理領(lǐng)取手續(xù)后方可支付，支付后及時與對方財務(wù)部門電話溝通，以防承兌匯票被挪用或遺失，對方未及時收妥；若我方派人寄送或送達，則需由我方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財務(wù)辦理領(lǐng)取手續(xù)后方可支付，支付后財務(wù)需及時與對方財務(wù)部門電話溝通，以防承兌匯票被挪用或遺失，對方未及時收妥（支付客戶的承兌，收據(jù)由財務(wù)部負責收取并作為附件入賬）。（三）支付承兌匯票時，必須將收取方的準確名稱無誤填入“被背書人”欄，將原始承兌匯票進行正反面復(fù)印后支付八、其它（一）簽訂合同時，合同簽訂人必須與中標單位進行充分溝通，了解對方單位的詳細情況，在合同上明確對方單位的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，并取得業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的授權(quán)委托書，授權(quán)委托書應(yīng)明確“由×××人全權(quán)辦理×××號合同的業(yè)務(wù)及資金結(jié)算事宜”等字樣。中途變更經(jīng)辦人的，必須取得變更委托書、通知函等書面證明；（二）公司各類業(yè)務(wù)費，需先請示后使用。第八節(jié)發(fā)票管理一、開出發(fā)票：1、本公司可以開具的發(fā)票和項目有：增值稅專用發(fā)票（對方為增值稅一般納稅人時開具此種發(fā)票）、增值稅普通發(fā)票（除非對方特別要求，否則我方默認開具此種發(fā)票）。2、首次開票需對方提供真實、有效的開票信息，開票信息需寫明公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及帳號。3、開票流程：（1）、純銷售（種子、肥料、植保產(chǎn)品、溫室材料等）：按照ERP系統(tǒng)單據(jù)不論客戶是否要求，我方都必須開具發(fā)票；（2）水肥一體化項目：a、全款開票：市場支持部填制開票申請單→成本會計審核→財務(wù)經(jīng)理簽字→開票員開票；b、欠款開票：市場支持部填制開票申請單→成本會計審核→財務(wù)經(jīng)理簽字→財務(wù)總監(jiān)簽字→開票員開票；（3）、安裝工程項目（在開票前已經(jīng)確認取得分包項目發(fā)票）：工程部填制開票申請單→工程部負責人簽字→成本會計審核完工進度、收款情況→財務(wù)經(jīng)理簽字→財務(wù)總監(jiān)簽字→開票員開票→項目地預(yù)交稅款；4、公司開出發(fā)票的付款單位名稱和銀行打款單位名稱、ERP系統(tǒng)中的銷售開單客戶名稱這三者必須一致。5、發(fā)票一經(jīng)開出，在票面有效范圍內(nèi)不得作廢重開或沖紅字重開。有退貨或銷售折讓行為需要開具紅字發(fā)票的，按稅法相關(guān)規(guī)定辦理。6、水肥一體化項目和園區(qū)綜合工程在開發(fā)票前一定要有合同，單獨銷售肥料和種子的在開發(fā)票前一定要在ERP系統(tǒng)中有銷售開單。7、開出的發(fā)票要妥善保管并及時交給客戶。如中途遺失，應(yīng)第一時間上報財務(wù)部，產(chǎn)生損失的公司將追究直接責任人員的經(jīng)濟責任。二、收取發(fā)票1、公司購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)以正規(guī)發(fā)票作為憑據(jù)，無發(fā)票將不予申請付款、報銷費用。所有申請付款、報銷費用的當事人都有義務(wù)向公司提供正規(guī)發(fā)票。2、對于購買商品、接受勞務(wù)等行為，對方為增值稅一般納稅人的，我公司只接受增值稅專用發(fā)票（購買行為發(fā)生前就應(yīng)該和對方充分溝通）。3、對于預(yù)付款之后取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)該及時取得發(fā)票，收到發(fā)票后第一時間送交財務(wù)部并按照規(guī)定辦理報銷手續(xù)。如確需財務(wù)部直接收取發(fā)票的，應(yīng)事先告知財務(wù)部相關(guān)人員。4、公司收到發(fā)票的開具單位名稱和銀行付款單位名稱、ERP系統(tǒng)中的采購開單供應(yīng)商名稱這三者必須保持一致。第九節(jié)銀行賬戶管理一、銀行賬戶的注銷公司銀行出納每半年對公司所有銀行賬戶進行一次清查，形成清查記錄，并報財務(wù)部部長審核。對于銀行賬戶余額為零且連續(xù)三個月及以上無發(fā)生額的銀行賬戶，填寫注銷銀行賬戶申請，依次報財務(wù)部部長、財務(wù)總監(jiān)審批后辦理注銷銀行賬戶手續(xù)。二、銀行賬戶的申請及變更公司需開立、變更銀行賬戶時，需由銀行出納填寫開立、變更銀行賬戶申請單依次報財務(wù)部部長及總部財務(wù)總監(jiān)審批。第十節(jié)倉庫物資管理一、倉庫保管人員應(yīng)忠于職守，堅守工作崗位，嚴格財經(jīng)紀律，履行崗位職責。二、所有物資材料及配件入庫，應(yīng)依據(jù)采購計劃單，清點驗證后據(jù)實入賬，依據(jù)審批的條據(jù)，如實核對單價和金額，正確判斷實物的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)貨物及材料、配件達不到質(zhì)量要求以及與采購計劃單不符合的不得入庫，同時請示分管領(lǐng)導(dǎo)處理，如發(fā)現(xiàn)劣質(zhì)貨物及材料入庫，由采購員和倉庫保管員共同承擔損失，并處以一定的扣發(fā)績效工資或獎金。三、所有物資材料和配件，應(yīng)按種類和用途分塊、分貨架存放，保證存放整潔，排列有序，標簽清楚，存取方便，便于管理。四、嚴格按原材料領(lǐng)用制度發(fā)放領(lǐng)取原材料和配件，不按規(guī)定辦理出庫的按盜竊公共財物處理。五、及時登記材料明細賬，按期清點貨物，保證賬、物一致，并按月盤點和上報。收到貨物時，應(yīng)第一時間辦理入庫手續(xù)，未入庫部分結(jié)賬時不予結(jié)賬。材料及配件出庫嚴格按規(guī)定辦理出庫手續(xù)，根據(jù)實際情況，月底仍未使用完畢的，應(yīng)辦理退庫手續(xù)。六、每月進行一次實物盤存，并將實物盤存情況上報分管副總及相關(guān)財務(wù)部門，必要時附文字說明。七、認真搞好倉庫的環(huán)境衛(wèi)生，防塵、防霉、防腐、防雨淋、防傾斜損壞、防火、防盜，確保財產(chǎn)不受損失。因工作失職造成的財產(chǎn)物資虧庫和損壞，由倉庫負責人和保管員賠償。八、倉庫物資及工具不得外借，部門與部門借用需請示分管領(lǐng)導(dǎo)，辦理相關(guān)手續(xù)并按期歸還。九、設(shè)備及配件更換，需將廢料交倉庫回收保管，并辦好廢料回收單，方可辦理配件領(lǐng)用手續(xù)。需在外修理的設(shè)備，應(yīng)有批準的審批單，按審批單的內(nèi)容及限額由經(jīng)辦人督辦完成，設(shè)備回公司后部門負責人須驗收確認。十、倉庫需合理安排好庫存物資，盡最大努力盤活存量資金，年度物資庫存余額不得超過歷史同期數(shù)。否則，追究倉庫負責人的經(jīng)濟責任。十一、工程技改物資與經(jīng)營性的原輔材料需分開單獨管理。第三章往來賬務(wù)管理制度一、應(yīng)收賬款管理（一）收款方針1、部門人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把相關(guān)資料交公司財務(wù)入賬，公司財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細表，及時催收款項。2、收款時間：應(yīng)收賬款到期日。3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金，抵實物（要經(jīng)公司主管批準）。4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。（二）未回款責任1、未回款責任追究①由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，業(yè)務(wù)員負全責并賠償公司損失；②由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，按責任劃分，對相關(guān)責任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰；③由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，應(yīng)持有相關(guān)部門證明，但業(yè)務(wù)員負有追償責任，要盡量降低公司損失。2、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部要及時上報公司總裁及相關(guān)分管負責人并取得處置意見。（三）應(yīng)收賬款分析與對賬確認對應(yīng)收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報公司財務(wù)總監(jiān)和對應(yīng)業(yè)務(wù)分管部門領(lǐng)導(dǎo)，督促其積極催收，避免形成壞帳。財務(wù)部應(yīng)定期與債務(wù)單位進行余額核對（上門、電話、函），確保應(yīng)收賬款真實性和準備確性。二、應(yīng)付賬款管理（一）付款時間：1、應(yīng)付款項由部門或個人申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、應(yīng)付賬款到期時間之前及到期日支付；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。（二）付款方式：轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金，實物（要經(jīng)公司主管批準）。其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)方可付款。定期與客戶進行余額核對，確保賬面雙方余額數(shù)相符。三、工程款管理1、公司承接所有項目的工程款必須匯入公司指定帳戶，公司保證項目資金?？顚Ｓ茫瑖澜麄€人以借款或由建設(shè)方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監(jiān)管。2、工程部人員負責自己項目款項的支付、收回與監(jiān)管。主要包括：購招標文件款項的支付、投標保證金的支付與收回、履約保證金的支付與收回、工程進度款回收與支付、工程質(zhì)量保證金回收與支付。3、工程項目款回收管理。工程部經(jīng)理、項目負責人員是工程項目款回收責任人，工程部要指派專人負責，完善工程項目進度臺賬，健全催收工程進度回款時間表，上報公司和財務(wù)部。財務(wù)部按照工程進度回款時間表，及時提醒和監(jiān)督工程部人員催收工程項目回款。具體要求：（1）工程項目建設(shè)期間，按照工程合同協(xié)議約定的工程形象進度要求，及時向工程項目建設(shè)單位申請支付工程進度回款，保證工程按計劃進度推進。（2）工程項目全部完工時，工程項目回款應(yīng)達到工程總價款的85%；工程項目通過驗收（或?qū)徲嫞┎⒔桓妒褂脮r，工程項目回款應(yīng)達到工程總價款的95%。（3）工程質(zhì)量保證金，應(yīng)控制在工程總價款的5%以內(nèi)。工程質(zhì)保期滿，工程項目未出現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)及時收回質(zhì)量保證金。（4）工程項目款回款實行保證金制度。單項工程項目責任人要交納一定數(shù)額的保證金，工程項目款按規(guī)定全額收回的，公司應(yīng)給予相應(yīng)的獎勵；因個人原因造成工程款不能按時收回或給公司造成損失的，應(yīng)追究責任人責任并給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰。4.外包工程款支付管理。工程部月初應(yīng)向公司和財務(wù)部提供外包工程項目月度預(yù)算表和支付工程進度款計劃表，公司財務(wù)部根據(jù)工程部付款計劃，按項目急緩程度統(tǒng)籌安排資金支付。具體要求：（1）工程進度款支付由施工單位提出，工程監(jiān)理和公司項目管理人員應(yīng)對施工單位提交的工程量清單和工程撥款申報單進行認證、計量和確認，簽署審核意見并送交公司工程部。（2）工程部接到工程量清單和工程款撥付申報單，安排工程項目主管人員對工程項目預(yù)算、工程量及價款進行審核，在確認無誤差后，在申報單上簽署審核意見送交工程部經(jīng)理。（3）工程部經(jīng)理根據(jù)月度預(yù)算和工程完成進度情況，按照工程合同中確定的進度款支付條款要求，核定工程進度款撥款額度，開具工程撥款審批單，與申報單一起報送公司分管副總經(jīng)理和財務(wù)部審核。（4）分管副裁和財務(wù)部對工程部上報的工程撥款審批計劃進行審核無誤后（超月度支付計劃予以扣除），依據(jù)財務(wù)審批制度審批支付施工單位工程進度款。（5）工程進度款支付要嚴格把關(guān)，工程全部完工時，工程款支付在未收到施工方開據(jù)的發(fā)票前應(yīng)控制在工程總價款的70%以內(nèi)，工程經(jīng)過驗收（或?qū)徲嫞┎⑥k理決算、開據(jù)發(fā)票交付使用時，工程款支付應(yīng)控制在工程總價款的95%以內(nèi)，剩余的5%為工程質(zhì)量保證金。5.投標保證金、履約保證金支付與收回管理。這兩項保證金的支付與收回，實行“誰經(jīng)辦誰負責”的原則。四、其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收款項。主要是：一是對外發(fā)生的債權(quán)；二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工出差旅差費借款。其他應(yīng)收款管理應(yīng)堅持“事前控制、事中監(jiān)管、事后清理”的原則。1、公司財務(wù)部負責其他應(yīng)收款的管理，公司各部門凡涉及其他應(yīng)收款在賬的，部門負責人負有督促其按時歸還借款之責任。2、完善內(nèi)部借款管理，建立定期報賬制度。根據(jù)各部門實際核定備用金額度，規(guī)定報賬時間（按月度），未按規(guī)定執(zhí)行的取消備用金予借資格。員工因公出差、臨時采購必須在返回后或業(yè)務(wù)發(fā)生后7天內(nèi)報賬歸還借款。員工其他借款原則是不應(yīng)超過期一個月。3.建立公司清欠制度。無論任何人、任何事，在第二次借款前必須還清上一次借款，若上次借款尚未報賬，原則上不能再借款。財務(wù)部應(yīng)定期、不定期清理暫借款，對逾期未還、未報銷者，發(fā)送《借款報銷（還款）催辦單》通知當事人，仍未執(zhí)行者，采取扣除工資或其他措施，特殊情況報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。4、建立健全其他應(yīng)收款年度清查制度（1）每年年終時，公司財務(wù)部要組織專人對其他應(yīng)收款的占用情況進行清理，與債務(wù)人核對清楚，并取得對方欠證。做到債權(quán)明確賬證、賬實相符。如不能取得欠證的，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，查找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。（2）財務(wù)部每年末應(yīng)對其他應(yīng)收款賬齡進行分析，對帳齡1年以上的其他應(yīng)收款項進行要重點分析，并在年度財務(wù)分析報告中逐筆反映，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門組織清理。（3）業(yè)務(wù)部門應(yīng)估計各項其他應(yīng)收款項可回收性，預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財務(wù)部按規(guī)定計提壞賬準備。對確實不能收回的其他應(yīng)收款，在認真清查核實的基礎(chǔ)上，報公司董事會研究批準后，做壞賬損失處理。5、公司員工調(diào)動、離職時，必須經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)簽字，證明其已辦理還款等財務(wù)手續(xù)后，公司人事部方能為其辦理調(diào)動、離職手續(xù)。6、責任追究。對于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當查明原因，追究責任，并根據(jù)責任人的職責范圍和失職損失程度給予經(jīng)濟處罰；對不按時報賬還的人員采取強制措施，如從其工資、獎金款項中扣除借款、通報批評、給予紀律處分等處罰。五、其他應(yīng)付款管理1、其他應(yīng)付款是指公司應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。2.其他應(yīng)付款支付，應(yīng)參照應(yīng)付賬款管理規(guī)定，按規(guī)定程序進行審核、簽批和支付。3.定期與客戶進行余額核對，確保雙方賬面余額數(shù)相符。第四章收入、成本費用管理制度一、收入管理1、公司的經(jīng)營收入包括：種子肥料銷售收入、工程建設(shè)收入、技術(shù)培訓(xùn)收入、手續(xù)費收入、其他經(jīng)營收入等。經(jīng)營收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。2、經(jīng)營收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入科目核算管理，不得截留帳外或作其他處理。二、成本費用管理1、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。2、成本費用開支范圍包括：財務(wù)費用、營業(yè)費用、管理費用等。3、加強對費用的總額控制，嚴格執(zhí)行費用的開支標準和審批權(quán)限。財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)反映。4、公司各項成本費用由財務(wù)總監(jiān)負責管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)總監(jiān)要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。5、各類費用由各核算單位按照公司年初計劃標準分類管理，嚴格審核，據(jù)實列支，年度考核。。三、財務(wù)報表及財務(wù)分析1、財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月5日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年30日內(nèi)制作完成，接受總部及上市公司會計師事務(wù)所進行審計。2、財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為公司董事會和有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第五章流動資產(chǎn)管理一、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)等。二、財務(wù)工作必須實行內(nèi)部牽制和稽核制度，嚴格執(zhí)行錢賬分管，支票、印簽分管原則，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和支票管理制度，現(xiàn)金和銀行存款必須按序逐筆登記，當日上報資金收支日報表，做到日清日結(jié)，適時經(jīng)常進行抽查盤點，確保賬款一致。三、按月核算，及時對賬，按月編制對賬調(diào)節(jié)單，確保資金安全。四、往來款項的辦理必須真實，誰批準、誰經(jīng)辦，誰負責，嚴格執(zhí)行結(jié)算紀律，確保應(yīng)收款項按期回籠。財務(wù)部正副部長、各主管會計需不定期組織核對往來款項（每季度對賬一次，半年清算一次）。五、加強存貨管理，實行質(zhì)量和計量驗收責任制，按月盤點和核算。各分廠財務(wù)每日必須對產(chǎn)品出庫、原材料進庫的開票、發(fā)貨、過磅、驗收、門衛(wèi)等單據(jù)進行核對，并登記對賬臺賬，確保產(chǎn)品出庫、原材料進庫的真實性，避免資產(chǎn)流失。六、原材料驗收必須現(xiàn)場清點，一車一驗貨，現(xiàn)場簽字確認，嚴禁事后補辦，嚴禁他人代驗代簽。七、低值易耗品當年購置，原則上當年攤銷，使用期限較長的可分期攤銷，進入部門管理費用考核；領(lǐng)用低值易耗品時必須登記，公司財務(wù)部建立備查賬管理。第六章固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)購建需經(jīng)政府部門批準立項的擴建、技改工程項目，由董事會指定專人對其項目負責。項目必須按事先預(yù)算、公開招投標、工程監(jiān)理、竣工決算的辦法進行。直接購建的固定資產(chǎn)，按照大修技改和基建項目權(quán)限審批，所購置的無需安裝的固定資產(chǎn)，及時記入固定資產(chǎn)，需安裝的達到預(yù)定可使用狀態(tài)即估價結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)計價（一）直接購入的按購進價加上支付的運雜費、保險費、安裝費等計價。（二）自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。包括工程物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分攤的間接費用等。（三）對于尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建或改良的，按照固定資產(chǎn)的凈值，減去改擴建過程中替換部分固定資產(chǎn)賬面凈值與變價收入的差額，加上改擴建發(fā)生的支出，作為固定資產(chǎn)原值重新計價。三、固定資產(chǎn)折舊財務(wù)系統(tǒng)根據(jù)平均年限法自動計算固定資產(chǎn)折舊計算。四、固定資產(chǎn)使用與保管由資產(chǎn)所屬部門進行管理，公司對各固定資產(chǎn)進行標簽管理，每個固定資產(chǎn)賦予唯一編號。所在單位須造冊指定專人保管和使用，誰保管、誰負責、誰損壞、誰賠償。保管人員需對所有固定資產(chǎn)購置、使用、處置等全部流程進行監(jiān)督管理。每年至少一次組織相關(guān)工作人員對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點。根據(jù)盤點核實結(jié)果，財務(wù)部門編制資產(chǎn)盤點報告，內(nèi)容應(yīng)包括差異情況、盈虧金額和原因分析、處理建議等。盤盈的報財務(wù)部審核，報財務(wù)總監(jiān)和資產(chǎn)使用單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批處理，盤虧須報經(jīng)公司常務(wù)副總裁審批后方可進行賬務(wù)處理。五、固定資產(chǎn)維修固定資產(chǎn)的大修由分管單位（或部門）以書面報告的形式提出申請，經(jīng)分管部門預(yù)算，大修方案會審委員會審核，按規(guī)定報批后實施。大修完成后，由分管單位（或部門）牽頭組織相關(guān)部門到現(xiàn)場進行大修整體驗收，對大修費用的使用情況、大修質(zhì)量等進行評價，形成書面意見。對固定資產(chǎn)后續(xù)進行一般修理發(fā)生的費用直接予以費用化，進行常規(guī)及非常規(guī)大修理發(fā)生的支出如果金額在該固定資產(chǎn)原值50%以上，且延長該固定資產(chǎn)使用壽命2年以上的予以資本化，增加該固定資產(chǎn)原值，否則直接予以費用化。對已提足折舊的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建及改良支出，計入“長期待攤費用”，按該固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用壽命進行攤銷對未提足折舊的固定資產(chǎn)進行的改建及改良支出，予以資本化，增加固定資產(chǎn)原值六、固定資產(chǎn)處置（一）對于需出售的固定資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)、總裁審核，報董事長審批。（二）固定資產(chǎn)管理單位，在本單位固定資產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生改變時，必須兩個工作日內(nèi)向主管部門和財務(wù)部同時報告，七個工作日內(nèi)完成以下內(nèi)容，報主管部門和財務(wù)部審核。若因客觀因素未能完成的，需及時向主管部門和財務(wù)部說明，財務(wù)部負責跟蹤督辦。內(nèi)容包括：1.固定資產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生改變的事由（含批復(fù)）；2.處置方案（含批復(fù)）；3.進入固定資產(chǎn)清理，以及清理的結(jié)果；4.會計賬務(wù)處理情況。凡不報告或報告內(nèi)容不全的，視為資產(chǎn)處置不當，按資產(chǎn)流失處理，并進行責任追究。七、固定資產(chǎn)報廢資產(chǎn)報廢由資產(chǎn)使用部門提出報廢并填寫《資產(chǎn)報廢申請表》，該報廢申請需要經(jīng)過資產(chǎn)使用部門負責人、部門主管審核，分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)、總裁審核，董事長審批；涉及整個片區(qū)、整條生產(chǎn)線以及生產(chǎn)線整體報廢，經(jīng)經(jīng)營高管理層討論，報董事長審批。八、無形資產(chǎn)的攤銷：按無形資產(chǎn)賬面價值及使用年限，按年計算，按月分攤進入當月費用。第七章存貨管理制度為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、銷售與核算等，結(jié)合公司實際，制定本制度。該項制度是公司經(jīng)營管理制度的組成部分，適用于公司及所屬分公司。一、存貨管理范圍存貨的管理范圍包括庫存商品、原材料、設(shè)備材料、包裝物、低值易耗品、工程物資及外存貨物的出入庫及庫存的管理。二、入庫管理1、外購時，首先由需購部門提出采購計劃，按公司審批權(quán)限審批，交財務(wù)部納入收支計劃，再由采購部負責實施采購。2、購回時，由采購部、庫管員、公司質(zhì)檢部共同組織驗收，按照實際質(zhì)量認真填寫《采購開單》，對《采購開單》的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)額、單價、金額、交貨人、采購人和驗收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項。3、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部驗收的《合格證》，倉庫保管員要觀察包裝完好程度，清點實物數(shù)量、重量后，按規(guī)格、品種填寫成品《入庫單》，并由質(zhì)檢員、保管員和當班負責人簽字確認。4、驗收中發(fā)現(xiàn)貨物毀損短缺，應(yīng)填制《毀損短缺貨物處理單》，由采購人員負責處理，對于因此出現(xiàn)的更換費用或造成的損失由采購人員承擔。驗收時若發(fā)現(xiàn)貨物有溢余時應(yīng)填制《溢余貨物單》，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)處理后驗收入庫。外購物資應(yīng)按照實收數(shù)量驗收入庫，并記錄實物賬。5、采購人員憑原始發(fā)票和《采購開單》、《入庫單》（須有經(jīng)辦人、驗收人及領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。三、出庫管理物資發(fā)出前，必須由公司相關(guān)部門填制《銷售開單》、《領(lǐng)料單》，并辦理部門領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)。倉庫管理員憑《出庫單》據(jù)實發(fā)貨。凡未辦理《出庫單》手續(xù)的，一律不得發(fā)貨，禁以白條抵庫。四、庫存管理1、倉庫管理員必須將倉庫物資嚴格按規(guī)定存放，每種物資都要掛卡片或貼標簽。物資要堆放整齊，標簽清楚，存放安全，倉庫管理員應(yīng)對存貨的安全和完整負責。設(shè)置各種存貨保管明細賬，并根據(jù)出入庫單進行賬薄登記，經(jīng)常與財務(wù)部核對賬目、實地盤點，保證賬賬相符、賬實相符。2、對用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資每月應(yīng)盤點一次，對于所有存貨物資至少要三個月徹底清查一次。3、盤點時，由采購部、倉庫、質(zhì)檢部、財務(wù)部等部門組成財產(chǎn)清查組對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。參與盤查的人員應(yīng)在盤表上簽字，以示負責。4、倉庫管理員在月底時，應(yīng)將當月存貨出入庫按部門分項目匯總，與采購部、銷售部核對一致后，報給財務(wù)部材料會計。5、倉庫管理員應(yīng)嚴格禁止無關(guān)人員進入倉庫，，因工作需要進入倉庫的，倉庫管理員必須親自陪同。要經(jīng)常核對賬、物，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時上報處理。第八章采購管理制度為加強采購計劃管理，規(guī)范采購工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動所需物品正常持續(xù)供應(yīng)，降低采購成本，特制定本制度。本制度適用于公司對外采購與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營性固定資產(chǎn)、材料及非經(jīng)營性固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保用品的采購（以下統(tǒng)稱為物品）。一、職責權(quán)限1、需求部門提出物品采購申請，填寫《請購單》;2、審批參照審批權(quán)限執(zhí)行；3、物品采購由公司采購部統(tǒng)一實施。二、采購原則1、原則上所有采